2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅務(wù)代理實(shí)務(wù)案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.76B.80C.90D.1002.張某于2024年1月1日購(gòu)買(mǎi)一套公寓作為自住，購(gòu)房成本為200萬(wàn)元。2025年12月31日，張某將這套公寓以300萬(wàn)元的價(jià)格出售。已知該公寓為普通住宅，持有期間已滿3年。張某出售公寓時(shí)需要繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.0B.10C.20D.303.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.200B.230C.250D.2804.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.12B.15C.18D.205.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元。已知工資薪金可以全額扣除，職工福利費(fèi)按14%扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)按8%扣除。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.115B.120C.125D.1306.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.72B.80C.90D.1007.某個(gè)人2024年度取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元。已知工資收入適用3%的稅率，年終獎(jiǎng)適用10%的稅率。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.3000B.3600C.4000D.46008.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元，已知研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。該企業(yè)2024年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為多少萬(wàn)元？A.60B.65C.70D.759.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入200萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.400B.450C.500D.55010.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，已知個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.18B.20C.22D.2411.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬(wàn)元。已知工資薪金可以全額扣除，職工福利費(fèi)按14%扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)按8%扣除。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.230B.240C.250D.26012.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出75萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.87B.95C.105D.11513.某個(gè)人2024年度取得工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元。已知工資收入適用3%的稅率，年終獎(jiǎng)適用10%的稅率。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.6000B.6600C.7200D.780014.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，已知研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。該企業(yè)2024年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為多少萬(wàn)元？A.75B.80C.85D.9015.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入400萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.600B.650C.700D.750二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.稅率從5%到35%B.最低稅率為5%C.最高稅率為35%D.累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額3.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)支出4.下列哪些情況需要繳納個(gè)人所得稅？A.工資收入B.年終獎(jiǎng)C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為50%C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于企業(yè)所得稅D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于個(gè)人所得稅6.下列哪些支出可以在個(gè)人所得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.捐贈(zèng)支出7.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.稅率從5%到35%B.最低稅率為5%C.最高稅率為35%D.累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額8.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為50%C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于企業(yè)所得稅D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于個(gè)人所得稅10.下列哪些支出可以在個(gè)人所得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.捐贈(zèng)支出11.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.稅率從5%到35%B.最低稅率為5%C.最高稅率為35%D.累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額12.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益13.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為50%C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于企業(yè)所得稅D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于個(gè)人所得稅14.下列哪些支出可以在個(gè)人所得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.捐贈(zèng)支出15.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.稅率從5%到35%B.最低稅率為5%C.最高稅率為35%D.累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為44萬(wàn)元。（）2.張某于2024年1月1日購(gòu)買(mǎi)一套公寓作為自住，購(gòu)房成本為150萬(wàn)元。2025年12月31日，張某將這套公寓以250萬(wàn)元的價(jià)格出售。已知該公寓為普通住宅，持有期間已滿3年。張某出售公寓時(shí)不需要繳納個(gè)人所得稅。（）3.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為375萬(wàn)元。（）4.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，已知個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為25萬(wàn)元。（）5.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。已知工資薪金可以全額扣除，職工福利費(fèi)按14%扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)按8%扣除。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為342萬(wàn)元。（）6.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為80萬(wàn)元。（）7.某個(gè)人2024年度取得工資收入30萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)20萬(wàn)元。已知工資收入適用3%的稅率，年終獎(jiǎng)適用10%的稅率。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1萬(wàn)元。（）8.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，已知研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。該企業(yè)2024年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為90萬(wàn)元。（）9.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入200萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為450萬(wàn)元。（）10.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得150萬(wàn)元，已知個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為37.5萬(wàn)元。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算出結(jié)果，并在答題卡相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答題代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出75萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？2.張某于2024年1月1日購(gòu)買(mǎi)一套公寓作為自住，購(gòu)房成本為100萬(wàn)元。2025年12月31日，張某將這套公寓以200萬(wàn)元的價(jià)格出售。已知該公寓為普通住宅，持有期間已滿3年。張某出售公寓時(shí)需要繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？3.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入200萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？4.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，已知個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？5.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。已知工資薪金可以全額扣除，職工福利費(fèi)按14%扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)按8%扣除。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行分析和解答，并在答題卡相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答題代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出150萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。2.張某于2024年1月1日購(gòu)買(mǎi)一套公寓作為自住，購(gòu)房成本為200萬(wàn)元。2025年12月31日，張某將這套公寓以400萬(wàn)元的價(jià)格出售。已知該公寓為普通住宅，持有期間已滿3年。張某出售公寓時(shí)需要繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。3.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入400萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。4.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，已知個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出400萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知工資薪金可以全額扣除，職工福利費(fèi)按14%扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)按8%扣除。該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：廣告費(fèi)可以扣除80×60%=48萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除即50×60%=30萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，即500×5‰=2.5萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除2.5萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除48+2.5=50.5萬(wàn)元，四舍五入為51萬(wàn)元，所以選項(xiàng)A正確。2.A解析：由于該公寓為普通住宅，持有期間已滿3年，所以張某出售公寓時(shí)不需要繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A正確。3.C解析：國(guó)債利息收入免稅，接受捐贈(zèng)收入需要納稅，所以應(yīng)納稅所得額為1000-20+50=1030萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為1030×25%=257.5萬(wàn)元，四舍五入為258萬(wàn)元，所以選項(xiàng)C正確。4.B解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，100萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額落在25萬(wàn)元至35萬(wàn)元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.25萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為100×20%-1.25=18.75萬(wàn)元，四舍五入為19萬(wàn)元，所以選項(xiàng)B正確。5.C解析：工資薪金可以全額扣除100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)可以扣除100×14%=14萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)可以扣除100×8%=8萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除100+14+8=122萬(wàn)元，所以選項(xiàng)C正確。6.D解析：廣告費(fèi)可以扣除120×60%=72萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除即60×60%=36萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，即500×5‰=2.5萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除2.5萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除72+2.5=74.5萬(wàn)元，四舍五入為75萬(wàn)元，所以選項(xiàng)D正確。7.B解析：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為10×3%=0.3萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為6÷12×3%×6=0.9萬(wàn)元，合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為0.3+0.9=1.2萬(wàn)元，所以選項(xiàng)B正確。8.A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，所以可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為80×75%=60萬(wàn)元，所以選項(xiàng)A正確。9.D解析：國(guó)債利息收入免稅，接受捐贈(zèng)收入需要納稅，所以應(yīng)納稅所得額為2000-200+400=2200萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為2200×25%=550萬(wàn)元，所以選項(xiàng)D正確。10.D解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，150萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額落在100萬(wàn)元至200萬(wàn)元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為37.5萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為150×20%-37.5=22.5萬(wàn)元，四舍五入為23萬(wàn)元，所以選項(xiàng)D正確。11.B解析：工資薪金可以全額扣除200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)可以扣除200×14%=28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)可以扣除200×8%=16萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除200+28+16=244萬(wàn)元，所以選項(xiàng)B正確。12.B解析：廣告費(fèi)可以扣除150×60%=90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除即75×60%=45萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，即2000×5‰=10萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除10萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除90+10=100萬(wàn)元，所以選項(xiàng)B正確。13.A解析：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為20×3%=0.6萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為10÷12×3%×12=0.3萬(wàn)元，合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為0.6+0.3=0.9萬(wàn)元，所以選項(xiàng)A正確。14.A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，所以可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為100×75%=75萬(wàn)元，所以選項(xiàng)A正確。15.D解析：國(guó)債利息收入免稅，接受捐贈(zèng)收入需要納稅，所以應(yīng)納稅所得額為3000-200+400=3200萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為3200×25%=800萬(wàn)元，所以選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AD解析：國(guó)債利息收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，所以選項(xiàng)AD正確。2.ABCD解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率從5%到35%，最低稅率為5%，最高稅率為35%，累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額，所以選項(xiàng)ABCD正確。3.ABCD解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出都可以在企業(yè)所得稅前扣除，所以選項(xiàng)ABCD正確。4.ABCD解析：工資收入、年終獎(jiǎng)、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都需要繳納個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)ABCD正確。5.AC解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于企業(yè)所得稅，所以選項(xiàng)AC正確。6.ACD解析：工資薪金支出、捐贈(zèng)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出都可以在個(gè)人所得稅前扣除，所以選項(xiàng)ACD正確。7.ABCD解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率從5%到35%，最低稅率為5%，最高稅率為35%，累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額，所以選項(xiàng)ABCD正確。8.AD解析：國(guó)債利息收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，所以選項(xiàng)AD正確。9.AC解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于企業(yè)所得稅，所以選項(xiàng)AC正確。10.ACD解析：工資薪金支出、捐贈(zèng)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出都可以在個(gè)人所得稅前扣除，所以選項(xiàng)ACD正確。11.ABCD解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率從5%到35%，最低稅率為5%，最高稅率為35%，累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額，所以選項(xiàng)ABCD正確。12.AD解析：國(guó)債利息收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，所以選項(xiàng)AD正確。13.AC解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于企業(yè)所得稅，所以選項(xiàng)AC正確。14.ACD解析：工資薪金支出、捐贈(zèng)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出都可以在個(gè)人所得稅前扣除，所以選項(xiàng)ACD正確。15.ABCD解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率從5%到35%，最低稅率為5%，最高稅率為35%，累進(jìn)稅率適用于全年應(yīng)納稅所得額，所以選項(xiàng)ABCD正確。三、判斷題答案及解析1.×解析：廣告費(fèi)可以扣除80×60%=48萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除即75×60%=45萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，即1000×5‰=5萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除5萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除48+5=53萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.√解析：由于該公寓為普通住宅，持有期間已滿3年，所以張某出售公寓時(shí)不需要繳納個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)正確。3.×解析：國(guó)債利息收入免稅，接受捐贈(zèng)收入需要納稅，所以應(yīng)納稅所得額為1500-200+400=1700萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為1700×25%=425萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.×解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，100萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額落在75萬(wàn)元至100萬(wàn)元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為12.5萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為100×20%-12.5=7.5萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.×解析：工資薪金可以全額扣除300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)可以扣除300×14%=42萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)可以扣除300×8%=24萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除300+42+24=366萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.×解析：廣告費(fèi)可以扣除100×60%=60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除即50×60%=30萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，即2000×5‰=10萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除10萬(wàn)元，合計(jì)可以扣除60+10=70萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.×解析：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為30×3%=0.9萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為20÷12×3%×12=0.6萬(wàn)元，合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為0.9+0.6=1.5萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。8.×解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，所以可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為120×75%=90萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。9.×解析：國(guó)債利息收入免稅，接受捐贈(zèng)收入需要納稅，所以應(yīng)納稅所得額為2000-200+400=2200萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為2200×25%=550萬(wàn)元，所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。10.×解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所