學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行管理辦法第一章總則第一條目的為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)、科研及各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（或《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》）等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于學(xué)校及所屬事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱“學(xué)?！保┑呢?cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督及考核等活動(dòng)。第三條基本原則1.量入為出、收支平衡：堅(jiān)持以收定支，合理安排支出，不得編制赤字預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)：優(yōu)先保障教學(xué)、科研、學(xué)生資助等核心事業(yè)發(fā)展需要，嚴(yán)控一般性支出。3.厲行節(jié)約、績(jī)效優(yōu)先：貫徹勤儉節(jié)約方針，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向，將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制，注重資金使用效益。4.公開(kāi)透明、規(guī)范有序：預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)，確保程序合法、數(shù)據(jù)真實(shí)。第二章預(yù)算編制第四條編制主體與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)：牽頭組織預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制方案，審核各部門(mén)申報(bào)的預(yù)算，匯總編制學(xué)校總預(yù)算，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議。2.業(yè)務(wù)部門(mén)：根據(jù)本部門(mén)職責(zé)及事業(yè)發(fā)展需要，編制本部門(mén)收入、支出預(yù)算，提供真實(shí)、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算審核。3.學(xué)校決策機(jī)構(gòu)：審議學(xué)校總預(yù)算，批準(zhǔn)預(yù)算方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。第五條編制流程1.下達(dá)通知：每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)要求及學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制范圍、內(nèi)容、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及要求。2.部門(mén)申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)通知要求，編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算（如事業(yè)收入、其他收入）、支出預(yù)算（如人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出），并附相關(guān)說(shuō)明（如項(xiàng)目可行性報(bào)告、績(jī)效目標(biāo)），報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查收入預(yù)算的合理性、支出預(yù)算的必要性及績(jī)效目標(biāo)的科學(xué)性，提出調(diào)整意見(jiàn)；匯總審核后的部門(mén)預(yù)算，編制學(xué)?？傤A(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)：學(xué)?？傤A(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)（或黨委常委會(huì)）審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批；上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)正式預(yù)算。第六條編制內(nèi)容（一）收入預(yù)算收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。編制時(shí)應(yīng)遵循“積極穩(wěn)妥、據(jù)實(shí)測(cè)算”原則：財(cái)政撥款收入：根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或預(yù)計(jì)數(shù)編制；事業(yè)收入：根據(jù)學(xué)校招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及往年收入情況合理預(yù)計(jì)；其他收入：如捐贈(zèng)收入、利息收入等，按實(shí)際情況測(cè)算。（二）支出預(yù)算支出預(yù)算包括基本支出、項(xiàng)目支出。1.基本支出：指學(xué)校為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，分為人員支出和公用支出：人員支出：包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，按國(guó)家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定編制；公用支出：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等，按定額標(biāo)準(zhǔn)或往年實(shí)際支出情況編制。2.項(xiàng)目支出：指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)發(fā)生的支出，如教學(xué)改革項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。編制時(shí)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施期限、預(yù)算金額及績(jī)效指標(biāo)，必要時(shí)需提供可行性研究報(bào)告。第七條編制要求1.真實(shí)性：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要及財(cái)力狀況，不得虛報(bào)、漏報(bào)。2.完整性：收入預(yù)算應(yīng)涵蓋所有來(lái)源，支出預(yù)算應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏。3.科學(xué)性：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，優(yōu)先安排急需、必要的支出；項(xiàng)目支出應(yīng)進(jìn)行績(jī)效論證，確保資金使用效益。4.細(xì)化性：支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類科目（如“辦公費(fèi)”“差旅費(fèi)”），項(xiàng)目支出應(yīng)細(xì)化到具體事項(xiàng)，便于執(zhí)行與監(jiān)督。第三章預(yù)算執(zhí)行第八條執(zhí)行責(zé)任1.校長(zhǎng)：對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行負(fù)總責(zé)，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行負(fù)直接責(zé)任，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。3.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與指導(dǎo)，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，向?qū)W校決策機(jī)構(gòu)報(bào)告。第九條收入執(zhí)行1.及時(shí)收繳：各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家及學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，及時(shí)將收入上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，不得隱瞞、截留、挪用。2.臺(tái)賬管理：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)收入實(shí)行臺(tái)賬管理，逐筆登記收入來(lái)源、金額及收繳時(shí)間，確保收入賬實(shí)相符。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：定期分析收入執(zhí)行情況，對(duì)未完成收入目標(biāo)的部門(mén)，督促其查找原因并采取措施整改。第十條支出執(zhí)行1.嚴(yán)格審批：支出應(yīng)按學(xué)校規(guī)定的審批流程辦理，大額支出（如設(shè)備采購(gòu)、工程建設(shè)）需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)（或黨委常委會(huì)）審議通過(guò)；日常支出需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.?？顚Ｓ茫夯局С雠c項(xiàng)目支出不得相互擠占，項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用，不得隨意變更。3.國(guó)庫(kù)集中支付：納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍的支出，應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)辦理，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)符合公務(wù)卡管理規(guī)定。4.原始憑證管理：支出報(bào)銷應(yīng)提供合法、有效的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)），原始憑證應(yīng)注明支出用途、經(jīng)辦人、審批人等信息。第十一條執(zhí)行分析1.月度分析：財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制預(yù)算執(zhí)行情況表，分析收入、支出完成進(jìn)度，查找存在的問(wèn)題，提出整改建議。2.季度匯報(bào)：每季度向校長(zhǎng)辦公會(huì)（或黨委常委會(huì)）匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，重點(diǎn)說(shuō)明未完成進(jìn)度的原因及解決措施。3.年度總結(jié)：年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行成果，分析存在的問(wèn)題，提出下一年度預(yù)算編制建議。第四章預(yù)算調(diào)整第十二條調(diào)整條件預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)符合下列條件之一：1.重大政策變化：國(guó)家或上級(jí)主管部門(mén)出臺(tái)新政策，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出發(fā)生重大變化；2.突發(fā)事件：發(fā)生自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等突發(fā)事件，需要增加支出；3.新增任務(wù)：上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)新增工作任務(wù)，需調(diào)整預(yù)算；4.其他特殊情況：經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。第十三條調(diào)整程序1.部門(mén)申請(qǐng)：需要調(diào)整預(yù)算的部門(mén)，向財(cái)務(wù)部門(mén)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)書(shū)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查調(diào)整的必要性及合理性，提出審核意見(jiàn)。3.審議批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)（或黨委常委會(huì)）審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)；上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。第十四條調(diào)整要求1.從嚴(yán)控制：預(yù)算調(diào)整應(yīng)從嚴(yán)掌握，不得頻繁調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.總量平衡：調(diào)整后的預(yù)算收入與支出應(yīng)保持平衡，不得出現(xiàn)赤字。3.績(jī)效優(yōu)先：調(diào)整項(xiàng)目支出時(shí)，應(yīng)優(yōu)先安排績(jī)效好的項(xiàng)目，取消或減少績(jī)效差的項(xiàng)目。第五章監(jiān)督與考核第十五條監(jiān)督主體1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查，配合其開(kāi)展預(yù)算審計(jì)、專項(xiàng)檢查等工作。3.民主監(jiān)督：預(yù)算編制及執(zhí)行情況應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告，接受教職工監(jiān)督。第十六條監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制監(jiān)督：檢查預(yù)算編制的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性，是否符合法律法規(guī)及學(xué)校規(guī)定。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：檢查收入是否及時(shí)足額收繳，支出是否嚴(yán)格按預(yù)算安排使用，是否存在超預(yù)算支出、挪用資金等問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整監(jiān)督：檢查預(yù)算調(diào)整是否符合條件，程序是否合法，調(diào)整內(nèi)容是否合理。第十七條考核辦法1.考核對(duì)象：各業(yè)務(wù)部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人。2.考核指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率（收入、支出完成進(jìn)度）、資金使用效益（績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果）、違規(guī)情況（如超預(yù)算支出、挪用資金）等。3.考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果納入部門(mén)績(jī)效考核，與部門(mén)評(píng)優(yōu)、負(fù)責(zé)人晉升