企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與流程關(guān)鍵知識點(diǎn)測含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是（）。A.保證采購物資的質(zhì)量B.降低采購成本C.確保采購活動合法合規(guī)D.提高采購效率答案：C解析：企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是確保采購活動合法合規(guī)，只有在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，才能更好地實(shí)現(xiàn)保證采購物資質(zhì)量、降低采購成本和提高采購效率等其他目標(biāo)。2.采購申請一般由（）提出。A.采購部門B.使用部門C.財(cái)務(wù)部門D.倉儲部門答案：B解析：使用部門最清楚自身對物資的需求情況，所以采購申請一般由使用部門提出。采購部門負(fù)責(zé)執(zhí)行采購，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理和審核，倉儲部門負(fù)責(zé)物資的存儲和管理。3.以下哪種采購方式適用于采購數(shù)量較多、金額較大、需求標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的物資（）。A.詢價(jià)采購B.直接采購C.招標(biāo)采購D.單一來源采購答案：C解析：招標(biāo)采購適用于采購數(shù)量較多、金額較大、需求標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的物資，通過公開招標(biāo)可以吸引眾多供應(yīng)商參與競爭，從而獲得更優(yōu)的價(jià)格和服務(wù)。詢價(jià)采購適用于采購規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目；直接采購一般用于緊急采購或采購來源單一的情況；單一來源采購適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的情形。4.在采購業(yè)務(wù)中，采購合同的審核一般不包括（）。A.合同條款的合法性B.合同金額的合理性C.合同簽訂的及時(shí)性D.合同標(biāo)的的準(zhǔn)確性答案：C解析：采購合同審核主要包括合同條款的合法性、合同金額的合理性、合同標(biāo)的的準(zhǔn)確性等方面。合同簽訂的及時(shí)性不屬于合同審核的主要內(nèi)容，它更多地與采購流程的執(zhí)行效率相關(guān)。5.企業(yè)采購物資的驗(yàn)收工作應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。A.采購部門B.倉儲部門C.質(zhì)量檢驗(yàn)部門D.財(cái)務(wù)部門答案：C解析：質(zhì)量檢驗(yàn)部門具備專業(yè)的檢驗(yàn)?zāi)芰驮O(shè)備，能夠?qū)Σ少徫镔Y的質(zhì)量進(jìn)行準(zhǔn)確檢測和判斷，所以采購物資的驗(yàn)收工作應(yīng)由質(zhì)量檢驗(yàn)部門負(fù)責(zé)。采購部門負(fù)責(zé)采購活動的執(zhí)行，倉儲部門負(fù)責(zé)物資的存儲，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金核算和監(jiān)督。6.采購付款的審批流程中，最后審批的通常是（）。A.采購部門負(fù)責(zé)人B.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人C.企業(yè)管理層D.倉庫管理人員答案：C解析：采購付款審批通常需要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)，最后由企業(yè)管理層進(jìn)行審批，以確保付款決策符合企業(yè)的整體利益和戰(zhàn)略規(guī)劃。采購部門負(fù)責(zé)人主要審核采購業(yè)務(wù)的合理性，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核資金的合規(guī)性和預(yù)算情況，倉庫管理人員主要負(fù)責(zé)物資的驗(yàn)收和保管，不參與付款審批的最終環(huán)節(jié)。7.企業(yè)采購業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于采購風(fēng)險(xiǎn)（）。A.供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)B.采購價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)C.采購人員道德風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)不屬于采購業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)整體層面的戰(zhàn)略決策相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、采購價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)和采購人員道德風(fēng)險(xiǎn)都與采購業(yè)務(wù)直接相關(guān)，會對采購活動的順利進(jìn)行和企業(yè)的利益產(chǎn)生影響。8.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，對采購訂單的控制不包括（）。A.訂單的準(zhǔn)確性B.訂單的完整性C.訂單的保密性D.訂單的執(zhí)行情況跟蹤答案：C解析：對采購訂單的控制主要包括訂單的準(zhǔn)確性（確保訂單信息與采購需求一致）、訂單的完整性（包含必要的條款和信息）以及訂單的執(zhí)行情況跟蹤（保證訂單按計(jì)劃執(zhí)行）。訂單的保密性通常不是采購訂單控制的主要內(nèi)容。9.以下關(guān)于采購預(yù)算管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制B.采購預(yù)算一經(jīng)確定，不得調(diào)整C.采購預(yù)算可以有效控制采購成本D.采購預(yù)算應(yīng)考慮市場價(jià)格波動因素答案：B解析：采購預(yù)算雖然是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制的，并且可以有效控制采購成本，同時(shí)也應(yīng)考慮市場價(jià)格波動因素。但采購預(yù)算并不是一經(jīng)確定就不得調(diào)整，當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，如市場需求突變、原材料價(jià)格大幅波動等，采購預(yù)算需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以保證其合理性和有效性。10.在采購業(yè)務(wù)流程中，供應(yīng)商選擇的第一步是（）。A.供應(yīng)商評估B.供應(yīng)商篩選C.確定供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)D.與供應(yīng)商談判答案：C解析：在供應(yīng)商選擇過程中，首先要確定供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，明確企業(yè)對供應(yīng)商的要求和期望，然后才能根據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行供應(yīng)商篩選、評估和與供應(yīng)商談判等后續(xù)工作。11.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，以下哪項(xiàng)措施可以有效防止采購人員與供應(yīng)商勾結(jié)（）。A.定期輪崗采購人員B.提高采購人員的薪酬待遇C.增加采購人員的工作量D.減少與供應(yīng)商的溝通頻率答案：A解析：定期輪崗采購人員可以有效防止采購人員與供應(yīng)商長期接觸形成利益關(guān)系，降低勾結(jié)的可能性。提高采購人員的薪酬待遇并不能直接防止勾結(jié)行為；增加采購人員的工作量可能會影響工作效率，但對防止勾結(jié)作用不大；減少與供應(yīng)商的溝通頻率不利于正常的采購業(yè)務(wù)開展，也不能有效防止勾結(jié)。12.企業(yè)采購物資的運(yùn)輸方式選擇應(yīng)考慮的主要因素不包括（）。A.物資的性質(zhì)B.運(yùn)輸成本C.運(yùn)輸時(shí)間D.運(yùn)輸人員的性別答案：D解析：企業(yè)在選擇采購物資的運(yùn)輸方式時(shí)，需要考慮物資的性質(zhì)（如易碎、易腐等特性會影響運(yùn)輸方式的選擇）、運(yùn)輸成本（要在保證物資安全的前提下降低運(yùn)輸費(fèi)用）和運(yùn)輸時(shí)間（確保物資按時(shí)到達(dá)）等因素。運(yùn)輸人員的性別與運(yùn)輸方式的選擇無關(guān)。13.采購業(yè)務(wù)流程中，采購發(fā)票的審核不包括（）。A.發(fā)票的真實(shí)性B.發(fā)票的金額準(zhǔn)確性C.發(fā)票的開具時(shí)間D.發(fā)票的格式美觀性答案：D解析：采購發(fā)票審核主要關(guān)注發(fā)票的真實(shí)性（防止虛假發(fā)票）、金額準(zhǔn)確性（確保與采購業(yè)務(wù)相符）和開具時(shí)間（是否符合財(cái)務(wù)核算要求）等方面。發(fā)票的格式美觀性對采購業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算和管理沒有實(shí)質(zhì)影響，不屬于審核內(nèi)容。14.以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價(jià)可以一年進(jìn)行一次B.內(nèi)部控制評價(jià)只需要關(guān)注采購流程的效率C.內(nèi)部控制評價(jià)不需要考慮外部環(huán)境變化D.內(nèi)部控制評價(jià)不需要員工參與答案：A解析：內(nèi)部控制評價(jià)可以一年進(jìn)行一次，以定期檢查采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制評價(jià)不僅要關(guān)注采購流程的效率，還要關(guān)注其合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防范等多個(gè)方面；需要考慮外部環(huán)境變化對內(nèi)部控制的影響，因?yàn)橥獠凯h(huán)境變化可能會導(dǎo)致內(nèi)部控制的某些環(huán)節(jié)不再適用；員工是內(nèi)部控制的執(zhí)行者，他們的參與對于準(zhǔn)確評價(jià)內(nèi)部控制至關(guān)重要。15.采購業(yè)務(wù)中，以下哪種情況可能導(dǎo)致采購成本增加（）。A.批量采購B.與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系C.頻繁更換供應(yīng)商D.采用招標(biāo)采購方式答案：C解析：頻繁更換供應(yīng)商會導(dǎo)致企業(yè)需要重新進(jìn)行供應(yīng)商選擇、談判等工作，增加了采購的時(shí)間和成本，同時(shí)新供應(yīng)商可能在價(jià)格、質(zhì)量等方面不如長期合作的供應(yīng)商穩(wěn)定，從而可能導(dǎo)致采購成本增加。批量采購?fù)ǔ？梢垣@得數(shù)量折扣，降低采購成本；與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系可以通過協(xié)商獲得更優(yōu)惠的價(jià)格和服務(wù)；招標(biāo)采購方式通過競爭也有助于降低采購成本。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證采購物資的質(zhì)量B.降低采購成本C.提高采購效率D.確保采購活動合法合規(guī)答案：ABCD解析：企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)涵蓋多個(gè)方面，保證采購物資的質(zhì)量可以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要；降低采購成本有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；提高采購效率可以及時(shí)滿足企業(yè)的生產(chǎn)需求；確保采購活動合法合規(guī)是企業(yè)運(yùn)營的基本要求。2.采購業(yè)務(wù)流程通常包括以下環(huán)節(jié)（）。A.采購申請B.供應(yīng)商選擇C.采購合同簽訂D.采購物資驗(yàn)收答案：ABCD解析：采購業(yè)務(wù)流程一般包括采購申請（由使用部門提出需求）、供應(yīng)商選擇（確定合適的供應(yīng)商）、采購合同簽訂（明確雙方權(quán)利義務(wù)）和采購物資驗(yàn)收（確保物資符合要求）等環(huán)節(jié)。3.以下屬于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的有（）。A.職責(zé)分離B.授權(quán)審批C.預(yù)算控制D.內(nèi)部審計(jì)答案：ABCD解析：職責(zé)分離可以防止采購業(yè)務(wù)中出現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤，如采購與驗(yàn)收職責(zé)分離；授權(quán)審批可以確保采購活動在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行；預(yù)算控制可以有效管理采購成本；內(nèi)部審計(jì)可以對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。4.供應(yīng)商選擇的評估指標(biāo)通常包括（）。A.產(chǎn)品質(zhì)量B.價(jià)格水平C.交貨期D.售后服務(wù)答案：ABCD解析：在選擇供應(yīng)商時(shí)，產(chǎn)品質(zhì)量是基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量；價(jià)格水平關(guān)系到采購成本；交貨期影響企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和運(yùn)營效率；售后服務(wù)可以保障企業(yè)在使用物資過程中的權(quán)益。5.采購合同的主要條款應(yīng)包括（）。A.標(biāo)的B.數(shù)量和質(zhì)量C.價(jià)格和付款方式D.違約責(zé)任答案：ABCD解析：采購合同的主要條款應(yīng)明確標(biāo)的（采購的物資或服務(wù)）、數(shù)量和質(zhì)量（確定采購的規(guī)模和要求）、價(jià)格和付款方式（涉及資金的交易）以及違約責(zé)任（約束雙方履行合同）等內(nèi)容。6.采購業(yè)務(wù)中，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.供應(yīng)商違約B.采購價(jià)格上漲C.采購物資質(zhì)量不合格D.采購人員貪污受賄答案：ABCD解析：供應(yīng)商違約可能導(dǎo)致物資無法按時(shí)供應(yīng)或質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；采購價(jià)格上漲會增加采購成本；采購物資質(zhì)量不合格會影響企業(yè)的生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量；采購人員貪污受賄會損害企業(yè)的利益。7.以下關(guān)于采購預(yù)算編制的說法，正確的有（）。A.應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃編制B.要考慮市場價(jià)格波動因素C.可以采用零基預(yù)算法D.預(yù)算編制完成后無需調(diào)整答案：ABC解析：采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃來確定采購的數(shù)量和時(shí)間；要考慮市場價(jià)格波動因素，以保證預(yù)算的合理性；可以采用零基預(yù)算法，不依賴以往的預(yù)算數(shù)據(jù)，重新評估各項(xiàng)采購需求。但預(yù)算編制完成后，當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。8.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)的方法包括（）。A.問卷調(diào)查法B.實(shí)地觀察法C.抽樣測試法D.數(shù)據(jù)分析答案：ABCD解析：問卷調(diào)查法可以收集相關(guān)人員對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的看法和意見；實(shí)地觀察法可以直觀地了解采購業(yè)務(wù)的實(shí)際操作情況；抽樣測試法可以對采購業(yè)務(wù)的部分樣本進(jìn)行檢查和分析；數(shù)據(jù)分析可以通過對采購數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題。9.為了加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，企業(yè)可以采取的措施有（）。A.建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫B.加強(qiáng)對采購人員的培訓(xùn)C.完善采購業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)D.定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)答案：ABCD解析：建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫可以方便企業(yè)對供應(yīng)商進(jìn)行管理和評估；加強(qiáng)對采購人員的培訓(xùn)可以提高他們的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德；完善采購業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)可以提高采購業(yè)務(wù)的透明度和效率；定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題。10.采購業(yè)務(wù)中，運(yùn)輸環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)包括（）。A.選擇合適的運(yùn)輸方式B.確保運(yùn)輸過程中的物資安全C.控制運(yùn)輸成本D.跟蹤運(yùn)輸進(jìn)度答案：ABCD解析：選擇合適的運(yùn)輸方式可以根據(jù)物資的性質(zhì)和企業(yè)的需求降低成本和保證運(yùn)輸效率；確保運(yùn)輸過程中的物資安全是基本要求；控制運(yùn)輸成本可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；跟蹤運(yùn)輸進(jìn)度可以及時(shí)了解物資的運(yùn)輸情況，以便采取相應(yīng)的措施。三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制只需要關(guān)注采購成本的降低，不需要考慮其他因素。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制需要綜合考慮多個(gè)因素，如采購物資的質(zhì)量、采購效率、采購活動的合法合規(guī)等，而不僅僅是關(guān)注采購成本的降低。2.采購申請只能由使用部門提出，其他部門無權(quán)提出。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然采購申請一般由使用部門提出，但在某些情況下，如企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、新產(chǎn)品研發(fā)等，其他部門也可能提出采購申請。3.招標(biāo)采購是最常用的采購方式，適用于所有采購業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：招標(biāo)采購適用于采購數(shù)量較多、金額較大、需求標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的物資，但并不是適用于所有采購業(yè)務(wù)。對于一些緊急采購、采購來源單一等情況，可能不適合采用招標(biāo)采購方式。4.采購合同簽訂后，就不需要對其執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤了。（）答案：錯(cuò)誤解析：采購合同簽訂后，需要對其執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，確保雙方按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能出現(xiàn)的問題。5.采購物資的驗(yàn)收工作只需要檢查物資的數(shù)量是否相符即可。（）答案：錯(cuò)誤解析：采購物資的驗(yàn)收工作不僅要檢查物資的數(shù)量是否相符，還要檢查物資的質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。6.采購付款審批可以由采購部門負(fù)責(zé)人一人完成。（）答案：錯(cuò)誤解析：采購付款審批需要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)和不同部門的審核，不能由采購部門負(fù)責(zé)人一人完成，以確保付款的合規(guī)性和合理性。7.企業(yè)采購業(yè)務(wù)中，只要采購人員遵守法律法規(guī)，就不會存在采購風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，除了采購人員遵守法律法規(guī)外，還可能面臨供應(yīng)商違約、采購價(jià)格波動、物資質(zhì)量不合格等風(fēng)險(xiǎn)。8.采購預(yù)算編制完成后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得有任何調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤解析：當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，采購預(yù)算需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以保證其合理性和有效性。9.供應(yīng)商選擇只需要考慮價(jià)格因素，價(jià)格越低越好。（）答案：錯(cuò)誤解析：供應(yīng)商選擇需要綜合考慮多個(gè)因素，如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等，而不僅僅是價(jià)格因素，價(jià)格過低可能會導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)無法保證。10.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)只需要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，不需要關(guān)注其執(zhí)行情況。（）答案：錯(cuò)誤解析：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)不僅要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，還要關(guān)注其執(zhí)行情況，只有設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效的內(nèi)部控制才能真正發(fā)揮作用。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：-職責(zé)分離：明確采購業(yè)務(wù)中不同崗位的職責(zé)，如采購申請、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購物資驗(yàn)收、付款審批等崗位應(yīng)相互分離，防止一人包辦采購業(yè)務(wù)全過程，減少舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。-授權(quán)審批：建立采購業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，規(guī)定不同金額和類型的采購業(yè)務(wù)需要經(jīng)過不同層次的審批，確保采購活動在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，避免越權(quán)采購。-預(yù)算控制：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制采購預(yù)算，加強(qiáng)對采購成本的控制。采購部門應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行采購，如需要超出預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審批。-供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理。定期對供應(yīng)商進(jìn)行重新評估，淘汰不合格的供應(yīng)商。-采購合同管理：規(guī)范采購合同的簽訂、審核和執(zhí)行過程。合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式、交貨期、違約責(zé)任等內(nèi)容。對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保雙方按照合同約定履行義務(wù)。-采購物資驗(yàn)收：建立嚴(yán)格的采購物資驗(yàn)收制度，由質(zhì)量檢驗(yàn)部門或相關(guān)專業(yè)人員對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)和驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資才能辦理入庫手續(xù)，對于不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。-付款管理：完善采購付款的審批流程，確保付款的合規(guī)性和合理性。付款前應(yīng)核對采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款金額與采購業(yè)務(wù)相符。對預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，定期跟蹤預(yù)付款的使用情況。-內(nèi)部審計(jì)：定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)采購業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作，提高內(nèi)部控制的有效性。2.闡述采購業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。采購業(yè)務(wù)流程主要包括采購申請、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購物資驗(yàn)收和采購付款等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：-