出納考試模擬試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.以上均可答案：C2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金500元，此項業(yè)務應登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記答案：C3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：B4.下列不屬于收款憑證左上角“借方科目”填寫的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應收賬款D.以上都不對答案：C5.企業(yè)銷售產(chǎn)品收到一張商業(yè)匯票，應借記（）。A.應收賬款B.應收票據(jù)C.其他應收款D.預收賬款答案：B6.銀行本票的付款期限最長不超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B7.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準處理后的會計分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢500B.借：待處理財產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500C.借：其他應收款300管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢500D.借：其他應收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢500答案：C8.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.應收賬款的登記D.固定資產(chǎn)明細賬的登記答案：C9.下列結算方式中，適用于同城結算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C10.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金——外埠存款C.其他應收款D.應收賬款答案：B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納工作的基本原則包括（）。A.內部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.日清月結原則答案：ABCD2.以下屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產(chǎn)品D.結算起點以下的零星支出答案：ABCD3.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)中，屬于商業(yè)匯票的有（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行匯票D.支票答案：AB5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金的）答案：ABD6.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：AB7.以下關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬答案：ABCD8.企業(yè)與銀行對賬時，可能出現(xiàn)未達賬項的原因有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD9.下列屬于其他貨幣資金核算內容的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD10.出納人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)有（）。A.誠信為本B.操守為重C.堅持準則D.不做假賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：×2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×3.銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）答案：√4.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）答案：√5.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。（）答案：×6.企業(yè)收到的銀行匯票可以背書轉讓。（）答案：√7.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）答案：×8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）答案：×9.出納人員收付現(xiàn)金后，應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（）答案：√10.其他貨幣資金不屬于貨幣資金。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：錢賬分管，即管錢不管賬、管賬不管錢；收付合法，收支要符合國家規(guī)定；日清月結，每日清理，每月結賬；確保安全，保證現(xiàn)金安全完整。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答案：一是未達賬項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付；二是記賬錯誤，企業(yè)或銀行記賬有誤。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉賬。4.簡述出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的流程。答案：先審核原始憑證，確認無誤后收款或付款；收款當面點清，付款按審批程序；收付后在憑證上加蓋戳記；及時登記現(xiàn)金日記賬，保證賬實相符。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強企業(yè)的現(xiàn)金內部控制。答案：要明確職責分工，錢賬分管；嚴格審批制度，按規(guī)定流程審批收支；定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符；加強對出納人員培訓監(jiān)督，提高其素質和責任心，防止舞弊。2.談談企業(yè)選擇銀行結算方式時需要考慮哪些因素。答案：需考慮結算金額大小，大額適合匯票等；結算距離遠近，同城可選擇支票等；資金到賬時間要求，急收款選到賬快的方式；交易對象信用，信用差選風險低的結算方式。3.探討電子支付對出納工作的影響及應對措施。答案：影響：改變收付方式，提高效率但增加風險。應對：加強學習電子支付知識技能；嚴格操作流