單位出納崗位考試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金清查采用的方法是（）A.技術(shù)推算法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.核對(duì)賬目法D.抽樣盤點(diǎn)法答案：B2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.單位負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門C.開戶銀行D.財(cái)稅部門答案：C3.下列不屬于銀行結(jié)算方式的是（）A.支票B.商業(yè)匯票C.現(xiàn)金D.委托收款答案：C4.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C5.企業(yè)收到銀行本票，應(yīng)借記（）賬戶。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.庫存現(xiàn)金D.應(yīng)收賬款答案：A6.銀行承兌匯票的承兌人是（）A.購貨企業(yè)B.銷貨企業(yè)C.購貨企業(yè)的開戶銀行D.銷貨企業(yè)的開戶銀行答案：C7.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專戶時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金——外埠存款C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款答案：B8.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)可根據(jù)自身情況設(shè)置庫存現(xiàn)金限額B.庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)C.不得坐支現(xiàn)金D.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金答案：A9.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其貨款結(jié)算的起點(diǎn)金額為（）A.1000元B.5000元C.10000元D.無起點(diǎn)金額限制答案：C10.下列票據(jù)中，不可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行承兌匯票C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D.商業(yè)承兌匯票答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：ABCD2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD3.下列屬于銀行結(jié)算賬戶的有（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD4.以下關(guān)于支票的說法，正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬答案：ABCD5.企業(yè)可以使用銀行本票辦理（）A.轉(zhuǎn)賬結(jié)算B.支取現(xiàn)金C.同城交易結(jié)算D.異地交易結(jié)算答案：AC6.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）A.銀行匯票B.銀行承兌匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行本票答案：BC7.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD8.庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金的）答案：ABD9.企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)，出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)的原因有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD10.以下屬于出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：×2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）答案：√3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。（）答案：√4.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單如有不符，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：×5.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：√6.單位的庫存現(xiàn)金限額由單位自行確定。（）答案：×7.商業(yè)承兌匯票到期，付款人無力支付票款時(shí)，銀行應(yīng)代為支付。（）答案：×8.企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄賬戶。（）答案：×9.銀行本票的出票人就是付款人。（）答案：√10.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述庫存現(xiàn)金限額的核定原則。答案：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定。一般按企業(yè)3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定；遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支需要量核定。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額為基礎(chǔ)，分別加上對(duì)方已收、本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本單位未付的款項(xiàng)，經(jīng)過調(diào)節(jié)后雙方余額相等。若不相等，需進(jìn)一步查找錯(cuò)誤原因。3.簡述支票的簽發(fā)要求。答案：簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫；支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額；不得簽發(fā)空頭支票；支票上各項(xiàng)內(nèi)容要填寫齊全、清晰。4.簡述出納工作的基本原則。答案：主要原則有內(nèi)部牽制原則，即錢賬分管，出納不得兼任稽核等工作；收付合法原則，現(xiàn)金收付要符合國家規(guī)定；日清月結(jié)原則，每日清理庫存現(xiàn)金，每月結(jié)賬并核對(duì)賬目。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金的安全管理。答案：設(shè)置合理庫存限額，減少現(xiàn)金存放量；配備安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜等；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，規(guī)范操作流程；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)出納人員的安全教育和監(jiān)督。2.談?wù)勂髽I(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時(shí)需要考慮哪些因素。答案：需考慮交易金額大小，大額交易可選擇匯票等；交易對(duì)象與地點(diǎn)，同城交易可選支票等，異地可選匯兌等；結(jié)算速度要求，緊急付款選快速方式；安全性，確保資金安全；費(fèi)用成本，比較不同方式手續(xù)費(fèi)等。3.分析企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符的可能原因及解決辦法。答案：原因有未達(dá)賬項(xiàng)，如企業(yè)與銀行記賬時(shí)間差異；記賬錯(cuò)誤，包括企業(yè)或銀行記錯(cuò)賬。解