人用疫苗項(xiàng)目

工程施工階段的投資控制

目錄

第一章行業(yè)背景分析..............................................2

第二章公司基本情況..............................................6

一、公司簡(jiǎn)介.........................................................6

二、核心人員介紹.....................................................6

第三章工程項(xiàng)目施工階段的投資控制................................8

一、資金使用計(jì)劃的編制...............................................8

二、合同價(jià)款支付....................................................14

第四章項(xiàng)目基本情況...............................................19

一、項(xiàng)目名稱(chēng)及投資人................................................19

二、結(jié)論分析.........................................................19

第五章宏觀環(huán)境分析...............................................22

第一章行業(yè)背景分析

疫苗是將病原微生物（如細(xì)菌、立克次大體、病毒等）及其代謝產(chǎn)

物，經(jīng)過(guò)人工減毒、滅活或者利用基因工程等方法制成的用于預(yù)防傳

染病的自動(dòng)免疫制劑。因疫苗行業(yè)屬于高度行政監(jiān)管行業(yè)，從研發(fā)、

生產(chǎn)、流通、銷(xiāo)售和售后安全等各個(gè)環(huán)節(jié)都受政府主管部門(mén)嚴(yán)格監(jiān)

管和控制。高壁壘、高投入、高周期、高毛利成為疫苗行業(yè)的重要

特征。

目前，按照2022年公司全年的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行分層，中國(guó)人用疫苗

市場(chǎng)可以分成三個(gè)競(jìng)爭(zhēng)梯隊(duì)。其中，2022年?duì)I業(yè)收入大于1000億元的

企業(yè)有葛蘭素史克、賽諾菲、默沙東和輝瑞;營(yíng)業(yè)收入大于100億元的

企業(yè)有中國(guó)生物制藥（中生集團(tuán)，旗下有國(guó)有七大所）和智飛生物;營(yíng)業(yè)

收入大于10億元的企業(yè)有華蘭生物、沃森生物、康泰生物、成大生物

和海王英特龍。

此外，根據(jù)企業(yè)的資金來(lái)源大致可分為四類(lèi)：國(guó)有七大所、民企、

外企、地方國(guó)資委下屬企業(yè)。其中，國(guó)有七大所包括中生集團(tuán)旗下的

蘭州所、長(zhǎng)春所、上海所、北京所、成都所、武漢所，以及由衛(wèi)健委

管轄的昆明所。國(guó)有七大所是中國(guó)疫苗市場(chǎng)最核心的單位，承載了大

量基礎(chǔ)疫苗（特別是一類(lèi)苗）的生產(chǎn)任務(wù)。

民企是疫苗行'也的新興力量，基于對(duì)盈利的追求和更靈便的機(jī)制，

民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)新疫苗研發(fā)方面有較好表現(xiàn)。例如，科興生物、康泰生

物、沃森生物、華蘭生物等企業(yè)。

外企是國(guó)內(nèi)疫苗行業(yè)的重要補(bǔ)充，為市場(chǎng)提供多種重要、甚至獨(dú)

家品種。例如，默沙東的四價(jià)HPV疫苗（佳達(dá)修）和九價(jià)HPV疫苜（佳達(dá)

修9）。

而地方國(guó)資委下屬企業(yè)有國(guó)資背景，但由于缺乏國(guó)有七大所的地

位和資源，大多品種較為單一。例如長(zhǎng)春百克僅生產(chǎn)吸附無(wú)細(xì)胞百白

破（三組分）聯(lián)合疫苗和水痘疫苗;成大生物僅生產(chǎn)人用狂犬病疫苗及乙

腦滅活疫苗等。

2022年，批簽發(fā)量最多的公司是成都所，批簽發(fā)總量為4952萬(wàn)支；

其中，成都所批簽發(fā)量最大的疫苗是吸附無(wú)細(xì)胞百白破聯(lián)合疫苗（百白

破疫苗），批簽發(fā)量為1187.54萬(wàn)支。其次是沃森生物和武漢所，2022年

的批簽發(fā)量分別為4445萬(wàn)支和4405萬(wàn)支;其中，沃森生物的批簽發(fā)量最

大的疫苗產(chǎn)品是A群C群腦膜炎球菌多糖疫苗，批簽發(fā)量為1578.12

萬(wàn)支;武漢所批簽發(fā)量最大的是吸附無(wú)細(xì)胞百白破聯(lián)合疫苗（百白破疫苗）,

批簽發(fā)量為2737.79萬(wàn)支。

由此可以看出，吸附無(wú)細(xì)胞百白破聯(lián)合疫苗（百白破疫苗）很容易

成為疫苗創(chuàng)造行業(yè)的重磅產(chǎn)品，這主要是因?yàn)槠湟活?lèi)苗的特質(zhì)。

從行業(yè)集中度方面來(lái)看，與全球疫苗市場(chǎng)的寡頭壟斷局面相比我

國(guó)則呈現(xiàn)出“散而亂”的狀態(tài)。剔除掉占領(lǐng)“半壁河山”的國(guó)有七大所外，

行業(yè)集中度處于較低的局面，各大疫苗生產(chǎn)廠(chǎng)商“百家爭(zhēng)鳴”，其中沃

森生物、艾美衛(wèi)信和遼寧成大企業(yè)市占率較高分別達(dá)到8.24%、7.32%

和7.21%o

在中國(guó)人用疫苗市場(chǎng)中，國(guó)內(nèi)企業(yè)均將大部份業(yè)務(wù)布局國(guó)內(nèi)，其中

華東和華中地區(qū)是企業(yè)的主要布局區(qū)域。在疫苗的批發(fā)量上，沃森生

物的23價(jià)肺炎疫苗批簽發(fā)量相對(duì)較多，其次是武漢所的百白破疫苗。并

且，疫苗行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局戰(zhàn)場(chǎng)劃分較為明顯，我國(guó)一類(lèi)疫苗市場(chǎng)主要被

國(guó)有七大所占領(lǐng)，而二類(lèi)疫苗市場(chǎng)則以民企和外企為主。

從疫苗業(yè)務(wù)來(lái)看，葛蘭素史克、賽諾菲、默沙東和輝瑞大國(guó)際生

物醫(yī)藥公司疫苗業(yè)務(wù)能力最強(qiáng);其次是國(guó)有七大所和沃森生物等，也都

是實(shí)力強(qiáng)勁的疫苗研發(fā)生產(chǎn)企業(yè)。

從五力競(jìng)爭(zhēng)模型角度分析，目前，我國(guó)疫苗行業(yè)屬于高度行政監(jiān)

管行業(yè)，從研發(fā)、生產(chǎn)、流通、銷(xiāo)售和售后安全等各個(gè)環(huán)節(jié)都受政府

主管部門(mén)嚴(yán)格監(jiān)管和控制，且技術(shù)門(mén)坎較高，潛在進(jìn)入者威脅較小。

現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者疫苗產(chǎn)品線(xiàn)較為豐富，并且疫苗企業(yè)是否具備壟斷技術(shù)、

能否提前搶占市場(chǎng)，決定了企業(yè)持續(xù)發(fā)展和獲取超額利潤(rùn)的能力，因

此現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者之間競(jìng)爭(zhēng)較為激烈。目前，疫苗仍然是預(yù)防疾病使得部

分傳染病發(fā)病率急劇下降的重要手段，替代者威脅較小。

疫苗行.業(yè)的上游普通包括參預(yù)疫苗研發(fā)、生產(chǎn)的設(shè)備、培養(yǎng)基、

化學(xué)試劑和藥包材等創(chuàng)造企業(yè)，上游議價(jià)能力較弱;疫苗行業(yè)的下游終

端是實(shí)施疾病預(yù)防和控制工作的各級(jí)疾控中心、醫(yī)院、接種點(diǎn)，最終

端為普通消費(fèi)者，接種者接種疫苗品牌的知名度、疫苗質(zhì)量情況對(duì)接

種者決策的重要性程度日益提高，下游議價(jià)能力正在逐漸增強(qiáng)。

第二章公司基本情況

一、公司簡(jiǎn)介

公司不斷推動(dòng)企業(yè)品牌建設(shè)，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，增強(qiáng)品牌意識(shí)，提

升品牌管理能力，實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營(yíng)向品牌經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。公司積極申

報(bào)注冊(cè)國(guó)家及本區(qū)域著名商標(biāo)等，加強(qiáng)品牌策劃與設(shè)計(jì)，豐富品牌內(nèi)

涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè)，提

高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。

公司將依法合規(guī)作為新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基本保障，堅(jiān)持

合規(guī)是底線(xiàn)、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，

進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項(xiàng)

的合規(guī)論證審查，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)

格貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)

化，各部門(mén)分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的大合規(guī)管理格局逐步建

立，泛博員工合規(guī)意識(shí)普遍增強(qiáng)，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。

二、核心人員介紹

1、莫XX,1974年出生，研究生學(xué)歷。2002年6月至2022年8月就職

于xxx有限責(zé)任公司；2022年8月至2022年3月，任xxx有限責(zé)

仁公司銷(xiāo)售部副經(jīng)理。2022年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷(xiāo)售部副部長(zhǎng)、

部長(zhǎng)；2022年8月至今任公司監(jiān)事會(huì)主席。

2、朱xx,1957年出生，大專(zhuān)學(xué)歷。1994年5月至2002年6月就職于

xxx有限公司；2002年6月至2022年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2022

年3月至今任公司董事c

3、羅xx,中國(guó)國(guó)籍，1978年出生，本科學(xué)歷，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

2022年9月至今任xxx有限公司董事、2022年9月至今任xxx有限公司董事。

2022年1月至今任公司獨(dú)立董事。

4、孔xx,中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專(zhuān)學(xué)歷，

高級(jí)工程師職稱(chēng)。2003年2月至2004年7月在xxx股分有限公司兼任技術(shù)

顧問(wèn)；2004年8月至2022年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2022年3

月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。

5、魏xx,中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究

生學(xué)歷。2022年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2022年8月至今任公司獨(dú)

立董事。

第三章工程項(xiàng)目施工階段的投資控制

一、資金使用計(jì)劃的編制

投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，咨詢(xún)工程師

必須編制資金使用計(jì)劃，合理地確定投資控制目標(biāo)值，包括建設(shè)工程

投資的總目標(biāo)值、分目標(biāo)值、各詳細(xì)目標(biāo)值。如果沒(méi)有明確的投資控

制目標(biāo)，就無(wú)法進(jìn)行項(xiàng)目投資實(shí)際支出值與目標(biāo)值的比較，不能進(jìn)行

比較也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就會(huì)使控制措施缺乏針對(duì)

性。在確定投資控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)有科學(xué)的依據(jù)。如果投資目標(biāo)值與人

工單價(jià)、材料預(yù)算價(jià)格、設(shè)備價(jià)格及各項(xiàng)有關(guān)費(fèi)用和各種取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不

相適應(yīng)，那末投資控制目標(biāo)便沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的可能，則控制也是徒勞的。

由于人們對(duì)客觀事物的認(rèn)識(shí)有個(gè)過(guò)程，也由于人們?cè)谝欢〞r(shí)間內(nèi)

所占有的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)有限，因此，對(duì)工程項(xiàng)目的投資控制目標(biāo)應(yīng)辯證

地對(duì)待，既要維護(hù)投資控制目標(biāo)的嚴(yán)肅性，也要允許對(duì)脫離實(shí)際的既

定投資控制目標(biāo)進(jìn)行必要的調(diào)整，調(diào)整并不意味著可以隨意改變項(xiàng)

目投資目標(biāo)值，而必須按照有關(guān)的規(guī)定和程序進(jìn)行。

（一）投資目標(biāo)的分解

編制資金使用計(jì)劃過(guò)程中最重要的步驟，就是項(xiàng)目投資目標(biāo)的分

解。根據(jù)投資控制目標(biāo)和要求的不同，投資目標(biāo)的分解可以分為按投

資構(gòu)成、按子項(xiàng)目、按時(shí)間分解三種類(lèi)型。

1.按投資構(gòu)成份解的資金使用計(jì)劃

工程項(xiàng)目的投資主要分為建造安裝工程投資、設(shè)備及工器具購(gòu)置

投資及工程建設(shè)其他投資。由于建造工程和安裝工程在性質(zhì)上存在著

較大差異，投資的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。因此，在實(shí)際操作中

往往將建造工程投資和安裝工程投資分解開(kāi)來(lái)。

2.按子項(xiàng)目分解的資金使用計(jì)劃

大中型的工程項(xiàng)目通常是由若干單項(xiàng)工程構(gòu)成的，而每一個(gè)單項(xiàng)

工程包括了多個(gè)單位工程，每一個(gè)單位工程又是由若干個(gè)分部份項(xiàng)

工程構(gòu)成的，因此，首先要把項(xiàng)目總投資分解到單項(xiàng)工程和單位工

程中。

普通來(lái)說(shuō)，由于概算和預(yù)算大都是按照單項(xiàng)工程和單位工程來(lái)編

制的，所以將項(xiàng)目總投資分解到各單項(xiàng)工程和單位工程是比較容易的。

需要注意的是，按照這種方法分解項(xiàng)目總投資，不能只是分解建造工

程投資、安裝工程投資和設(shè)備工器具購(gòu)置投資，還應(yīng)該分解項(xiàng)目的其

他投資。但項(xiàng)目其他投資所包含的內(nèi)容既與具體單項(xiàng)工程或者單位工

程直接有關(guān)，也與整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)，因此必須采取適當(dāng)?shù)姆椒▽㈨?xiàng)

目其他投資合理分解到各個(gè)單項(xiàng)工程和單位工程中。最常用的也是最

簡(jiǎn)

單的方法就是按照單項(xiàng)工程的建造安裝工程投資和設(shè)備工器具購(gòu)置投

資之和的比例分?jǐn)?。但其結(jié)果可能與實(shí)際支出的投資相差甚遠(yuǎn)。因此

實(shí)踐中普通應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目的其他投資的具體內(nèi)容進(jìn)行分析，將其中確

實(shí)與各單項(xiàng)工程和單位工程有關(guān)的投資分離出來(lái)，按照一定比例分解

到相應(yīng)的工程內(nèi)容上。其他與整個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的投資則不分解到各單項(xiàng)

工程和單位工程上。

此外，對(duì)各單位工程的建造安裝工程投資還需要進(jìn)一步分解，

在施工階段普通可分解到分部份項(xiàng)工程。

3.按時(shí)間進(jìn)度分解的資金使用計(jì)劃

工程項(xiàng)目的投資總是分階段、分期支出的，資金應(yīng)用是否合理與

資金的時(shí)間安排有密切關(guān)系。為了編制項(xiàng)目資金使用計(jì)戈h并據(jù)此籌

措資金，盡可能減少資金占用和利息支出，有必要將項(xiàng)目總投資按其

使用時(shí)間進(jìn)行分解。

編制按時(shí)間進(jìn)度的資金使用計(jì)劃，通?？衫每刂祈?xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)

絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充而得。即在建立網(wǎng)絡(luò)圖時(shí)，一方面確定完成各項(xiàng)活動(dòng)

所需花費(fèi)的時(shí)間，另一方面同時(shí)確定完成這一活動(dòng)的合適的投資支出

預(yù)算。在實(shí)踐中，將工程項(xiàng)目分解為既能方便地表示時(shí)間，又能方便

地表示投資支出預(yù)算的工作是不容易的，通常如果項(xiàng)目分解程度對(duì)時(shí)

間控制合適，則對(duì)投資支出預(yù)算可能分配過(guò)細(xì)，以致于不可能對(duì)每項(xiàng)

活動(dòng)確定其投資支出預(yù)算。反之亦然。因此，在編制網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃時(shí)應(yīng)在

充分考慮進(jìn)度控制對(duì)項(xiàng)目劃分要求的同時(shí)'還要考慮確定投資支出預(yù)

算對(duì)項(xiàng)目劃分的要求，做到二者兼顧。

以上三種編制資金使用計(jì)劃的方法并非相互獨(dú)立的。在實(shí)踐中，

往往是將這幾種方法結(jié)合起米使用，從而達(dá)到揚(yáng)長(zhǎng)避短的效果。例如,

將按子項(xiàng)目分解項(xiàng)目總投資與按投資構(gòu)成份解項(xiàng)目總投資兩種方法相

結(jié)合，橫向按子項(xiàng)目分解，縱向按投資構(gòu)成份解，或者相反。這種分

解方法有助于檢查各單項(xiàng)工程和單位工程投資構(gòu)成是否完整，有無(wú)重

復(fù)計(jì)算或者缺項(xiàng)；同時(shí)還有助于檢查各項(xiàng)具體的投資支出的對(duì)象是否

明確或者落實(shí)，并且可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無(wú)錯(cuò)誤?；蛘哌€

可將按子項(xiàng)目分解項(xiàng)目總投資目標(biāo)與按時(shí)間分解項(xiàng)目總投資目標(biāo)結(jié)合

起來(lái)，普通是縱向按子項(xiàng)目分解，橫向按時(shí)間分解。

(二)資金使用計(jì)劃的形式

1.按子項(xiàng)目分解得到的資金使用計(jì)劃表

在完成工程項(xiàng)目投資目標(biāo)分解之后，接下來(lái)就要具體地分配投資，

編制工程分項(xiàng)的投資支出計(jì)劃，從而得到詳細(xì)的資金使用計(jì)劃表。其

內(nèi)容普通包括：

⑴工程分項(xiàng)編碼;

(2)工程內(nèi)容；

(3)計(jì)量單位；

(4)工程數(shù)量；

(5)計(jì)劃綜合單價(jià)；

(6)本分項(xiàng)總計(jì)。

在編制投資支出計(jì)劃時(shí)，要在項(xiàng)目總的方面考慮總的豫備費(fèi)，也

要在主要的工程分項(xiàng)中安排適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見(jiàn)費(fèi)，避免在具體編制資金

使用計(jì)劃時(shí)，可能發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位工程或者工程量表中某項(xiàng)內(nèi)容的工程

量計(jì)算有較大出入，使原來(lái)的投資預(yù)算失實(shí)，并在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中

對(duì)其盡可能地采取一些措施。

2.時(shí)間一投資累計(jì)曲線(xiàn)

通過(guò)對(duì)項(xiàng)目投資目標(biāo)按時(shí)間進(jìn)行分解，在網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃基礎(chǔ)上，可獲

得項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的橫道圖，并在此基礎(chǔ)上編制資金使用計(jì)劃。其表示

方式有兩種：一種是在總體控制時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示；另一種是利用時(shí)

間一投資曲線(xiàn)(S形曲線(xiàn))表示。

時(shí)間一投資累計(jì)曲線(xiàn)的繪制步驟如下：

(1)確定工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，編制進(jìn)度計(jì)劃的橫道圖；

(2)根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或者投入的人力、物力

和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間(月或者旬)的投資，在時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時(shí)間

編制投資支出計(jì)劃。

(3)計(jì)算規(guī)定時(shí)間t計(jì)劃累計(jì)完成的投資額。其計(jì)算方法為：各

單位時(shí)間計(jì)劃完成的投資額累加求和。

(4)按各規(guī)定時(shí)間的值，繪制S形曲線(xiàn)。

每一條S形曲線(xiàn)都對(duì)應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計(jì)劃。因?yàn)樵谶M(jìn)度計(jì)

劃的非關(guān)鍵路線(xiàn)中存在許多有時(shí)差的工序或者工作，于是S形曲線(xiàn)(時(shí)

間一投資曲線(xiàn))必然包絡(luò)在由全部工作都按最早開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始和全部

工作都按最遲必須開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始的曲線(xiàn)所組成的“香蕉圖''內(nèi)。發(fā)包人

可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算合理安排資金，同時(shí)發(fā)包人也可以根據(jù)籌

措的建設(shè)資金調(diào)整S形曲線(xiàn)，即通過(guò)調(diào)整非關(guān)鍵路線(xiàn)上的工序項(xiàng)目的最

早或者最遲開(kāi)工時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際的投資支出控制在計(jì)劃的范圍內(nèi)。

普通而言，所有工作都按最遲開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始，對(duì)節(jié)約發(fā)包人的建

設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時(shí)，也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率。

因此，咨詢(xún)工程師必須合理地確定投資支出計(jì)劃，達(dá)到既節(jié)約投資支

出，又能控制項(xiàng)目工期的目的。

3.綜合分解資金使用計(jì)劃表

將投資目標(biāo)的不同分解方法相結(jié)合，會(huì)得到比前者更為詳盡、有

效的綜合分解資金使用計(jì)劃表。綜合分解資金使用計(jì)劃表一方面有助

于檢查各單項(xiàng)工程和單位工程的投資構(gòu)成是否合理，有無(wú)缺陷或者重

復(fù)

計(jì)算；另一方面也可以檢查各項(xiàng)具體的投資支出的對(duì)象是否明確和落

實(shí)，并可校核分解的結(jié)果