1目的

為了規(guī)范本行會計(jì)科目的使用，根據(jù)中國人民銀行關(guān)于會計(jì)科目設(shè)置及使用的有

關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理的實(shí)際需要，特制定本行會計(jì)科目設(shè)置及使

用說明。

2湛江市商業(yè)銀行會計(jì)科目說明

資產(chǎn)類

101現(xiàn)金

本科目用于核算和反映本外幣庫存現(xiàn)金、運(yùn)送中現(xiàn)金、自助設(shè)備占款及財(cái)務(wù)

現(xiàn)金備付金情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目。

本科目按現(xiàn)金狀態(tài)分類核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

10101庫存現(xiàn)金

本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的庫存現(xiàn)金情況。

收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸

記本科目。

10102運(yùn)送中外幣現(xiàn)金

本科目用于核算和反映各機(jī)構(gòu)之間外幣現(xiàn)金（鈔）運(yùn)送中在途資金情況。

調(diào)出（調(diào)出行）現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記〃10101庫存現(xiàn)金”科目；收

到入賬通知時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

10103庫存外幣

本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的外幣庫存現(xiàn)金情況。

收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸

記本科Ro

10104自助設(shè)備占款

本科目用于核算和反映本行自助設(shè)備內(nèi)的現(xiàn)金情況。

裝鈔時(shí)，借記本科目，貸記“10101庫存現(xiàn)金”科目；客戶提款，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

103貴金屬

本科目用于核算和反映本行持有的貴金屬情況。

本科?目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“貴金屬”項(xiàng)目。

本科目按貴金屬種類分戶進(jìn)行核算。

本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進(jìn)行

明細(xì)核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

10301貴金屬

本科目應(yīng)按貴金屬的種類分戶進(jìn)行明細(xì)核算。

買入貴金屬時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；賣出或上繳時(shí)，借記有關(guān)科目，

貸記本科目O

110存放中央銀行準(zhǔn)備金存款

本科目用于核算和反映本行存放中央銀行準(zhǔn)備金情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目。

本科目設(shè)以下二級科目：

11001存放中央銀行準(zhǔn)備金存款

本科目核算存放在中國人民銀行的準(zhǔn)備金。

存入準(zhǔn)備金、解繳現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯入資金及同城清算資金貸差時(shí)，借記本科

目，貸記有關(guān)科目；減少準(zhǔn)備金、調(diào)入現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯出資金及同城清算資金借

差時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

111存放中央銀行特種存款

本科目用于核算和反映本行按規(guī)定存放中央銀行的特種存款情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目。

本科目設(shè)以下二級科目：

11101存放中央銀行特種存款

本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。

存放款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸

記本科目。

113劃繳中央銀行財(cái)政存款

本科目用于核算和反映本行根據(jù)各項(xiàng)財(cái)政性存款科目余額按規(guī)定繳存中央銀

行財(cái)政性存款情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目。

本科目設(shè)以下二級科目：

11301劃繳中央銀行財(cái)政存款

本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財(cái)政性存款。

調(diào)增財(cái)政性存款時(shí)，借記本科目，貸“110存放中央銀行準(zhǔn)備金存款”科目；

調(diào)減財(cái)政性存款時(shí)，借記“110存放中央銀行準(zhǔn)備金存款”科目，貸記本科目。

114存放同業(yè)清算款項(xiàng)

本科目用于核算和反映本行往來結(jié)算需要而存放于本行以外金融企業(yè)款項(xiàng)的

情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目。

存放款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸

記本科目。

本科目按本行存放的機(jī)構(gòu)分類進(jìn)行核算。

本科目設(shè)以下二、三級科目：

11401存放商業(yè)性銀行同業(yè)款項(xiàng)

本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在商業(yè)性銀行的款項(xiàng)。

在本科目下設(shè)以下三級科目：

1140101存放國有商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在國有

商業(yè)銀行的款項(xiàng)。

1140102存放其他商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在其他

商業(yè)銀行的款項(xiàng)。

1140103存放城市商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在城市

商業(yè)銀行的款項(xiàng)。

1140104存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在農(nóng)村

合作銀行的款項(xiàng)。

1140105存放城市信用社：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在城市信

用社的款項(xiàng)。

1140106存放農(nóng)村信用社：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在農(nóng)村信

用社的款項(xiàng)。

11402存放政策性銀行款項(xiàng)

木科R核算木行資金往來結(jié)算的需要而存放在政策性銀行的款項(xiàng)。

在本科目下設(shè)以下三級科目：

1140201存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在農(nóng)

業(yè)發(fā)展銀行的款項(xiàng)。

1140202存放進(jìn)出口銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在進(jìn)出

口銀行的款項(xiàng)。

1140203存放國家開發(fā)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在國

家開發(fā)銀行的款項(xiàng)。

11403存放金融性公司款項(xiàng)

本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在金融性公司的款項(xiàng)。

在本科目下設(shè)以下三級科目：

1140301存放信托投資公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在信

托投資公司的款項(xiàng)。

1140302存放財(cái)務(wù)公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在財(cái)務(wù)公

司的款項(xiàng)。

1140303存放證券公司：木科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在證券公

司的款項(xiàng)。

1140304存放保險(xiǎn)公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在保險(xiǎn)公

司的款項(xiàng)。

1140305存放其他金融性公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在

其他金融性公司的款項(xiàng)，

11404存放郵政儲匯局

本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在郵政儲匯局的款項(xiàng)。

在本科目下設(shè)以下三級科目：

1140401存放郵政儲匯局：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在郵政

儲匯局的款項(xiàng)。

11405存放外資金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)

本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在外資金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

在本科目下設(shè)以下三級科目：

1140501存放外資或中外合資銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存

放在外資或中外合資銀行的款項(xiàng)。

1140502存放外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)：本科目核算本行資金往來結(jié)算

的需要而存放在外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

115存放同業(yè)一般款項(xiàng)

本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的除清算款項(xiàng)外的其他款項(xiàng)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，

存放款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸

記本科目。

本科目按本行存放的期限和機(jī)構(gòu)分類進(jìn)行核算。

木科目設(shè)以下二、三級科目：

11501存放同業(yè)活期款項(xiàng)

本科目核算存放在司業(yè)的活期存款。

在本科目下按存放的機(jī)構(gòu)分類設(shè)以下三級科目：

1150101存放國有商業(yè)銀行：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的活期款項(xiàng)。

1150102存放其他商業(yè)銀行：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行的活期款項(xiàng)。

1150103存放城市商業(yè)銀行：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的活期款項(xiàng)。

1150104存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算存放在農(nóng)村合作銀行的活期款項(xiàng)。

1150105存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的活期款項(xiàng)。

1150106存放農(nóng)村信用社：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的活期款項(xiàng)。

1150107存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的活期款項(xiàng)。

1150108存放進(jìn)出口銀行：本科目核算存放在進(jìn)出口銀行的活期款項(xiàng)。

1150109存放國家開發(fā)銀行：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的活期款項(xiàng)。

1150110存放信托投資公司：本科目核算存放在信托投資公司的活期款項(xiàng)。

1150111存放財(cái)務(wù)公司：本科目核算存放在財(cái)務(wù)公司的活期款項(xiàng)。

1150112存放證券公司：本科目核算存放在證券公司的活期款項(xiàng)。

1150113存放保險(xiǎn)公司：本科目核算存放在保險(xiǎn)公司的活期款項(xiàng)。

1150114存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的活期款

項(xiàng)。

1150115存放郵政儲匯局：本科目核算存放在郵政儲匯局的活期款項(xiàng)。

1150116存放外資或中外合資銀行：本科目核算存放在外資或中外合資銀行的

活期款項(xiàng)。

1150117存放外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)：本科目核算存放在外資或中外

合資非銀行金融機(jī)構(gòu)的活期款項(xiàng)。

11502存放同業(yè)定期款項(xiàng)

本科目核算存放同業(yè)的定期款項(xiàng)。

在本科目下按存放的機(jī)構(gòu)分類設(shè)以下三級科目：

1150201存放國有商業(yè)銀行：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的定期款項(xiàng)。

1150202存放其他商業(yè)銀行：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行的定期款項(xiàng)。

1150203存放城市商業(yè)銀行：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的定期款項(xiàng)。

1150204存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算存放在農(nóng)村合作銀行的定期款項(xiàng)。

1150205存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的定期款項(xiàng)。

1150206存放農(nóng)村信用社：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的定期款項(xiàng)。

1150207存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的定期款項(xiàng)。

1150208存放進(jìn)出口銀行：本科目核算存放在進(jìn)出口銀行的定期款項(xiàng)。

1150209存放國家開發(fā)銀行：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的定期款項(xiàng)。

1150210存放信托投資公司：本科目核算存放在信托投資公司的定期款項(xiàng)。

1150211存放財(cái)務(wù)公司：本科目核算存放在財(cái)務(wù)公司的定期款項(xiàng)。

1150212存放證券公司：本科目核算存放在證券公司的定期款項(xiàng)。

1150213存放保險(xiǎn)公司：本科目核算存放在保險(xiǎn)公司的定期款項(xiàng)。

1150214存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的定期款

項(xiàng)。

1150215存放郵政儲匯局：本科目核算存放在郵政儲匯局的定期款項(xiàng)。

1150216存放外資或中外合資銀行：木科目核算存放在外資或中外合資銀行的

定期款項(xiàng)。

1150217存放外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)：本科目核算存放在外資或中外

合資非銀行金融機(jī)構(gòu)的定期款項(xiàng)。

116存放境外同業(yè)款項(xiàng)

本科目用于核算和反映本行存放境外銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)（不包括本行參

資控股機(jī)構(gòu)）款項(xiàng)情況。

本科?目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目。

存放款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸

記本科目。

本科目按本行存放的境外銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

11601存放境外銀行

本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1160101存放境外銀行活期資金：本科目核算存放于境外金融機(jī)構(gòu)的活期存

款。

1160102存放境外銀行定期資金：本科目核算存放于境外金融機(jī)構(gòu)的定期存

款。

11602存放境外非銀行金融機(jī)構(gòu)

本科?目核算存放于境外非銀行金融機(jī)構(gòu)的活期存款。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1160201存放境外非銀行金融機(jī)構(gòu)活期資金：本科目核算存放于境外非銀行金

融機(jī)構(gòu)的活期存款。

1160202存放境外非銀行金融機(jī)構(gòu)定期資金：本科目核算存放于境外非銀行金

融機(jī)構(gòu)的定期存款。

120拆放同業(yè)

本科目用于核算和反映本行向金融企業(yè)拆放資金情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“拆放同業(yè)”項(xiàng)目。

本科目按拆放機(jī)構(gòu)分類進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12001拆放商業(yè)性銀行

本科目核算本行拆借給境內(nèi)商業(yè)性銀行資金。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1200101拆放國有商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給國有商業(yè)銀行的資金

1200102拆放其他商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給其他商業(yè)銀行的資金。

1200103拆放城市商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給城市商業(yè)銀行的資金。

1200104拆放農(nóng)村合作銀行：本科目核算本行拆借給農(nóng)村合作銀行的資金。

12002拆放信用社

本科目核算本行拆借給信用社的資金。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1200201拆放城市信用社：本科目核算本行拆借給城市信用社的資金。

1200202拆放農(nóng)村信用社：本科目核算本行拆借給農(nóng)村信用社的資金。

12003拆放金融性公司

本科目核算本行拆借給金融性公司的資金。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1200301拆放信托投資公司：本科目核算本行拆借給信托投資公司的資金。

1200302拆放財(cái)務(wù)公司：本科目核算本行拆借給財(cái)務(wù)公司的資金。

1200303拆放證券公司：本科目核算本行拆借給證券公司的資金。

1200304拆放保險(xiǎn)公司：本科目核算本行拆借給保險(xiǎn)公司的資金。

1200305拆放資金市場：本科目核算本行拆借給資金市場的資金。

1200306拆放資產(chǎn)管理公司：本科目核算本行拆借給資產(chǎn)管理公司的資金。

1200307拆放其他金融性公司：本科目核算本行拆借給其他金融性公司的資

金。

12004拆放風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

本科目核算本行按照規(guī)定計(jì)提的拆放風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。本科目是有關(guān)拆放科目的

備抵科目。

121拆放境外同業(yè)

本科目用于核算和反映本行向境外金融企業(yè)（不包括本行參資控股機(jī)構(gòu)）拆放

資金情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“拆放同業(yè)”項(xiàng)目。

拆放款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還借款時(shí)，借記有關(guān)科

日,貸記本科目。

本科目按拆放的境外銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

12101拆放境外銀行：本科目核算本行拆借給境外銀行的資金。

12102拆放境外非銀行金融機(jī)構(gòu)：本科目核算本行拆借給境外非銀行金融機(jī)構(gòu)

的資金。

122個(gè)人消費(fèi)貸款

本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人的用于住房、汽車、教育等方面的消費(fèi)貸款，

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12201短期個(gè)人消費(fèi)貸款

本科目用于核算和反映本行向個(gè)人發(fā)放的期限在1年（含）以內(nèi)的用于個(gè)人購

買汽車、住房等大額耐用消費(fèi)品等短期貸款情況。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款”項(xiàng)目。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

本科目按借款人分戶進(jìn)行核算。

1220101短期個(gè)人住房貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以內(nèi)（含

一年）的個(gè)人住房消費(fèi)貸款。

1220102短期個(gè)人商業(yè)用房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以

內(nèi)（含一年）的個(gè)人商業(yè)用房貸款。

1220103短期個(gè)人二手房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的二手房貸款。

1220104短期個(gè)人住房裝修貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以

內(nèi)（含一年）的個(gè)人住房裝修貸款。

1220105短期個(gè)人汽車消費(fèi)貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以

內(nèi)（含一年）的個(gè)人汽車消費(fèi)貸款。

1220106短期其他消費(fèi)貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以內(nèi)（含

一年）的個(gè)人其他消費(fèi)貸款。

12202中長期個(gè)人消費(fèi)貸款

本科目用于核算和反映本行向個(gè)人發(fā)放的期限在1年以上的用于購買汽車、

住房等大額耐用消費(fèi)品的中長期貸款情況。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“中長期貸款”項(xiàng)目。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

本科目按借款人分戶進(jìn)行核算。

1220201中長期個(gè)人住房貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以上

的個(gè)人住房消費(fèi)貸款。

1220202中長期個(gè)人商業(yè)用房貸款：木科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年

以上的個(gè)人商業(yè)用房貸款。

1220203中長期個(gè)人二手房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以

上的二手房貸款。

1220204中長期個(gè)人住房裝修貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年

以上的個(gè)人住房裝修貸款。

1220205中長期個(gè)人汽車消費(fèi)貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年

以上的個(gè)人汽車消費(fèi)貸款。

1220206中長期其他消費(fèi)貸款:本科?目核算本行發(fā)放給個(gè)人，期限在一年以上

的個(gè)人其他消費(fèi)貸款。

12203個(gè)人信用卡透支

本科目用于核算和反映本行向個(gè)人發(fā)放用于個(gè)人信用卡消費(fèi)貸款的情況,

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款”項(xiàng)目。

發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時(shí)，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

本科目按貸款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1220301個(gè)人信用卡透支：本科目核算本行個(gè)人信用卡持卡人在取現(xiàn)或消費(fèi)

時(shí)的透支款項(xiàng)C

123短期信用貸款

本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年（含）以內(nèi)的信用貸款。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款”項(xiàng)目。

發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時(shí)，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12301工業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的信用貸款，

12302商業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的信用貸款，

12303建筑業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)，期限在一

年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。

12304農(nóng)業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的信用貸款，

12305鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的信用貸款。

12306三資企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的信用貸款。

12307私營企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款：本科目咳算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個(gè)體

工商戶或個(gè)人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目:

1230701私營企業(yè)短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限在一

年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。

1230702個(gè)體短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)體工商戶或個(gè)人，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。

1230703下崗失業(yè)人員小額短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人

員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額信用貸款。

12308其他短期信用貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個(gè)人，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。

1230801法人汽車按揭短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭信用貸款。

1230810其他短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個(gè)

人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期信用貸款。

12309小企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的信用貸款，

12310單位信用卡透支：本科目核算單位貸記卡持卡人在消費(fèi)時(shí)的透支款項(xiàng)。

124短期保證貸款

本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年（含）以內(nèi)的保證貸款。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款”項(xiàng)目。

發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時(shí)，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12401工業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的保證貸款，

12402商業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的保證貸款，

12403建筑業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)，期限在一

年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。

12404農(nóng)業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的保證貸款,

12405鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的保證貸款。

12406三資企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的保證貸款。

12407私營企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個(gè)體

工商戶或個(gè)人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1240701私營企業(yè)短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限在?

年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。

1240702個(gè)體短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)體工商戶或個(gè)人，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。

1240703下崗失業(yè)人員小額短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人

員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額保證貸款。

12408其他短期保證貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個(gè)人，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。

1240801法人汽車按揭短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭保證貸款C

1240810其他短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個(gè)

人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期保證貸款。

12409小企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以內(nèi)

（含一年）的保證貸款，

125短期抵押質(zhì)押貸款

本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年（含）以內(nèi)的抵押、質(zhì)

押貸款。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款”項(xiàng)目。

發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時(shí)，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12501工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

12502商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

12503建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

12504農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

12505鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在

一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

12506三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在

一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

12507私營企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及

個(gè)體工商戶或個(gè)人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1250701私營企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款:本科目咳算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限

在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

1250702個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給個(gè)體工商戶或個(gè)人，

期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

1250703下崗失業(yè)人員小額短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失

業(yè)人員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額抵押、質(zhì)押貸款。

12508其他短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個(gè)人，

期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

1250801法人汽車按揭短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，

期限在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭抵押、質(zhì)押貸款。

1250810其他短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企'也或

個(gè)人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期抵拒、質(zhì)押貸款。

12509小企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年

以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。

12510歷史打包貸款

本科目核算本行歷史打包貸款。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1251098其他貸款

1251099其他打包貸款

126中長期信用貸款

本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以上信用貸款情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬“中長期貸款”項(xiàng)目。

發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時(shí)，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12601技術(shù)改造信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的，期限

在一年以上的信用貸款，

12602基本建設(shè)信用貸款：本科目核算本行發(fā)放企'也用于基本建設(shè)的，期限在

一年以上的信用貸款。

12603銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款：本科目核算銀團(tuán)組織發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上

的信用貸款。

12604中長期流動資金信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以

上的流動資金信用貸款，

12609小企業(yè)中長期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以

上的信用貸款。

12610其他中長期信用貸款

本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的信用貸款，

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1261001下崗失業(yè)人員小額中長期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)

人員，期限在一年以上的小額信用貸款。

1261002法人汽車按揭中長期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期

限在一年以上的汽車按揭信用貸款。

1261010其他中長期信用貸款:本科?目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企業(yè)，

期限在一年以上的信用貸款。

127中長期保證貸款

本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以上保證貸款情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬“中長期貸款”項(xiàng)目。

發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時(shí)，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12701技術(shù)改造保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的，期限

在一年以上的保證貸款，

12702基本建設(shè)保證貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設(shè)的，期限在

一年以上的保證貸款。

12703銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款：本科目核算銀團(tuán)組織發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上

的保證貸款。

12704中長期流動資金保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在?年以

上的流動資金保證貸款，

12709小企業(yè)中長期保證貸款：本科核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以上

的保證貸款。

12710其他中長期保證貸款

本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的保證貸款，

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1271001下崗失業(yè)人員小額中長期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)

人員，期限在一年以上的小額保證貸款。

1271002法人汽車按揭中長期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期

限在一年以上的汽車按揭保證貸款。

1271010其他中長期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企業(yè)，

期限在一年以上的保證貸款。

128中長期抵押質(zhì)押貸款

本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以上抵押、質(zhì)押貸款。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬“中長期貸款”項(xiàng)目。

發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時(shí)，借記有關(guān)科

目，貸記本科目。

本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12801技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的，

期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。

12802基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設(shè)，期限

在一年以上的抵質(zhì)押貸款。

12803銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給銀團(tuán)企業(yè)，期限在一年

以上的抵質(zhì)押貸款。

12804中長期流動資金抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一

年以上的流動資金抵質(zhì)押貸款。

12809小企業(yè)中長期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一

年以上的抵質(zhì)押貸款。

12810其他中長期抵押質(zhì)押貸款

本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1281001下崗失業(yè)人員小額中長期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗

失業(yè)人員，期限在一年以上的小額抵質(zhì)押貸款。

1281002法人汽車按揭中長期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企

業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭抵質(zhì)押貸款。

1281010其他中長期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企

業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。

129貼現(xiàn)

本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)及本行

買入的票據(jù)情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“貼現(xiàn)”項(xiàng)目。

本科目按貼現(xiàn)及買入票據(jù)分類進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

12901貼現(xiàn)

本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情

況。

辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目,貸記“201活期存款”和“50107貼現(xiàn)利

息收入”科目；票據(jù)到期或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

本科目按貼現(xiàn)申請人分戶進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1290101銀行承兌匯票貼現(xiàn)：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌匯票辦

理的貼現(xiàn)款項(xiàng)。

1290102商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌匯票辦

理的貼現(xiàn)款項(xiàng)。

12902轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

本科目用于核算和反映本行買入的系統(tǒng)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)及系統(tǒng)外各金融企業(yè)以

持有未到期的貼現(xiàn)票據(jù)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)情況。

買人票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目和“50206轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入”科

目；票據(jù)到期或賣出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

本科目按貼現(xiàn)票據(jù)分戶進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1290201系統(tǒng)內(nèi)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算分、支行持已貼現(xiàn)的銀行承

兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)。

1290202系統(tǒng)內(nèi)商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算分、支行持已貼現(xiàn)的商業(yè)承

兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)。

1290203系統(tǒng)外銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目咳算系統(tǒng)外的其他商'業(yè)銀行持已

貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)。

1290204系統(tǒng)外商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目咳算系統(tǒng)外的其他商業(yè)銀行持已

貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)。

130逾期貸款

本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照

有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“逾期貸款”項(xiàng)目。

本科目為一級科目，下設(shè)以下二、三級科目：

13001逾期貸款

本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照

有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1300101短期信用逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，到期（含展

期到期）借款人不能歸還的短期信用貸款。

1300102短期保證逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，到期（含展

期到期）借款人不能歸還的短期保證貸款。

1300103短期抵押質(zhì)押逾期貸款:本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，到期（含

展期到期）借款人不能歸還的短期抵押質(zhì)押貸款。

1300104中長期信用逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，到期（含

展期到期）借款人不能歸還的中長期信用貸款。

1300105中長期保證逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，到期（含

展期到期）借款人不能歸還的中長期保證貸款。

1300106中長期抵押質(zhì)押逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，到期

（含展期到期）借款人不能歸還的中長期抵押質(zhì)押貸款。

1300107個(gè)人消費(fèi)短期逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人消費(fèi)，到期（含

展期到期）借款人不能歸還的短期貸款。

1300108個(gè)人消費(fèi)中長期逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人消費(fèi)，到期（含

展期到期）借款人不能歸還的中長期貸款。

1300109短期下崗失業(yè)人員小額逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人

員，到期（含展期到期）借款人不能歸還的短期小額貸款。

1300110中長期下崗失業(yè)人員小額逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)

人員，到期（含展期到期）借款人不能歸還的中長期小額貸款。

1300112個(gè)人信用卡透支逾期：本科目核算個(gè)人信用卡在到期還款日，持卡人

未能歸還帳單的最低還款金額時(shí)，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期

貸款。

1300113單位信用卡透支逾期：本科目核算單位信用卡在到期還款日時(shí)，持卡

人未能歸還帳單的最低還款金額時(shí)，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾

期貸款。

1300114銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌

匯票辦理貼現(xiàn)，到期不能收回的款項(xiàng)。

1300115商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌

匯票辦理貼現(xiàn)，到期不能收回的款項(xiàng)。

13003呆滯貸款

本科目核算本行的已超過二年的逾期貸款或按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算

的款項(xiàng)。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1300301短期信用呆滯貸款：木科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，已超過二年

的短期信用逾期貸款。

1300302短期保證呆滯貸款：本科?目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，已超過二年

的短期保證逾期貸款。

1300303短期抵押質(zhì)押呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，己超過

二年的短期抵押質(zhì)押逾期貸款。

1300304中長期信用呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，已超過二

年的中長期信用逾期貸款。

1300305中長期保證呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，已超過二

年的中長期保證逾期貸款。

1300306中長期抵押質(zhì)押呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人，己超

過二年的中長期抵押質(zhì)押逾期貸款。

1300307個(gè)人消費(fèi)短期呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人消費(fèi)，已超過二

年的短期逾期貸款。

1300308個(gè)人消費(fèi)中長期呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人消費(fèi)，已超過

二年的中長期逾期貸款，

1300309短期下崗失業(yè)人員小額呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人

員，已超過二年的短期小額逾期貸款。

1300310中長期下崗失業(yè)人員小額呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)

人員，己超過二年的中長期小額逾期貸款。

1300312個(gè)人信用卡非應(yīng)計(jì)貸款：本科目核算個(gè)人信用卡透支的本金或利息逾

期滿90天以上（含）仍未償還的本金。

1300313單位信用卡非應(yīng)計(jì)貸款：本科目核算單位信用卡透支的本金或利息逾

期滿90天以上（含）仍未償還的本金。

1300314銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌

匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項(xiàng)。

1300315商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌

匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項(xiàng)。

13004呆帳貸款

本科.目核算本行按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的難以收回的貸款。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1300401短期信用呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人的短期信用己

逾期，難以收回的貸款，

1300402短期保證呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人的短期保證已

逾期，難以收回的貸款，

1300403短期抵押質(zhì)押呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企'他或個(gè)人的短期抵

押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。

1300404中長期信用呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企'也或個(gè)人的中長期信

用已逾期，難以收回的貸款。

1300405中長期保證呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人的中長期保

證已逾期，難以收回的貸款。

1300406中長期抵押質(zhì)押呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個(gè)人的中長

期抵押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。

1300407個(gè)人消費(fèi)短期呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人短期消費(fèi)已逾期

的，難以收回的貸款。

1300408個(gè)人消費(fèi)中長期呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給個(gè)人中長期消費(fèi)已

逾期的，難以收回的貸款。

1300409短期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人

員短期的已逾期，難以收回的小額貸款。

1300410中長期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)

人員中長期的已逾期，難以收回的小額貸款。

1300414銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌

匯票辦理貼現(xiàn)已逾期的，難以收回的款項(xiàng)。

1300415商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌

匯票辦理貼現(xiàn)已逾期的，難以收回的款項(xiàng)。

131貸款呆帳準(zhǔn)備金

本科目用于核算和反映本行根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額按規(guī)定比例提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)

備情況。

本科目屬資產(chǎn)類科目的備抵科目，其分戶賬余額反映在貸方，填列會計(jì)

報(bào)表時(shí)余額在借方用“一”表示。

本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“減：貸款呆賬準(zhǔn)備”灰目。

提取準(zhǔn)備時(shí)，借記“53101提取呆帳準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；減少準(zhǔn)條時(shí)做

相反分錄。在批準(zhǔn)核銷準(zhǔn)備計(jì)提范圍內(nèi)資產(chǎn)時(shí).，作資產(chǎn)核銷賬務(wù)處理，借記本科

R,貸記有關(guān)“逾期貸款”呆帳科目。

本科目設(shè)以下二級科目:

13101一般準(zhǔn)備金

本科目核算按照規(guī)定計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備金。

13102專項(xiàng)準(zhǔn)備金

本科目核算按照規(guī)定需計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

13103特種準(zhǔn)備金

本科目核算按照規(guī)定需計(jì)提的特種準(zhǔn)備金。

132進(jìn)出口押匯

本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項(xiàng)下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買

單的款項(xiàng)，或本行開出信用證后接到國外議行的議付通知，由本行償付款項(xiàng)后所

墊付的款項(xiàng)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“應(yīng)收進(jìn)出口搜匯”項(xiàng)目。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

13201出口押匯

本科目核算和反映本行向出口商辦理的出口押匯業(yè)務(wù)，即出口商在貨物裝運(yùn)

后，將全套貨運(yùn)單據(jù)提交銀行，本行在扣除利息及有關(guān)費(fèi)用后將貨款預(yù)先支付給

出口商的業(yè)務(wù)。

辦理押匯時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目并確認(rèn)收入；收回押匯時(shí)，借記有

關(guān)科?目，貸記本科目。

本科目分不同幣種和按押匯入（開證行）分戶進(jìn)行核算。

13202進(jìn)口押匯

本科目核算和反映本行作為開證行，在收到信用證項(xiàng)下全套相符單據(jù)時(shí)，向

開證申請人提供的，用以支付該信用證款項(xiàng)的短期資金融通。

辦理押匯時(shí).借記本科目，貸記有關(guān)科目并確認(rèn)收入：收回押匯時(shí)，借記有

關(guān)科目，貸記本科目。

本科目分不同幣種和按押匯人（委托開證客戶）分戶進(jìn)行核算。

133應(yīng)收利息

本科目核算木行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的應(yīng)收未收利息。在規(guī)定期限以上的

逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。

本科?目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

13301貸款應(yīng)收利息

木科目核算木行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的應(yīng)收未收的貸款利息C

發(fā)生應(yīng)收利息時(shí)，借記本科目，貸記“501利息收入”科目；收回時(shí)，借

記“201活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目；納入表外核算時(shí)，借記本科目（紅

字），貸記“501利息收入"科目（紅字）o

本科目按借款人分戶進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1330101短期信用貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映木行短期信用貸款在

結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330102短期保證貸款應(yīng)收利息：本科目用于咳算和反映本行短期保證貸款在

結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330103短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行短期抵押質(zhì)

押貸款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330104中長期信用貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行中長期信用貸

款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330105中長期保證貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行中長期保證貸

款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330106中長期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行中長期抵

押質(zhì)押貸款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330107個(gè)人消費(fèi)短期貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映木行個(gè)人消費(fèi)短

期貸款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330108個(gè)人消費(fèi)中長期貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行個(gè)人消費(fèi)

中長期貸款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330109短期下崗失業(yè)人員小額貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行短

期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330110中長期下崗失業(yè)人員小額貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行

中長期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。

1330111信用卡應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)放的信用卡結(jié)息時(shí)確

認(rèn)應(yīng)收未收的利息。

1330114銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)放

的銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的利息。

1330115商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)放

的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的利息。

1330116承兌墊款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)生的承兌墊款結(jié)息

時(shí)確認(rèn)應(yīng)收未收的利息，

13302其他應(yīng)收利息

本科目用于核算和反映本行除其他二級科目明確規(guī)定以外的應(yīng)收利息。

發(fā)生應(yīng)收利息時(shí)，借記本科目，貸記“50115其他利息收入”科目；收回

時(shí)，借記“201活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目；納入表外核算時(shí)，借記本科

目（紅字），貸記“50115其他利息收入"科目（紅字）。

本科目按借款人分戶進(jìn)行核算。

134壞賬準(zhǔn)備

本科目用于核算和反映本行根據(jù)應(yīng)收利息余額按規(guī)定比例提取的壞帳準(zhǔn)備。

本科目屬資產(chǎn)類應(yīng)收利息科目的備抵科目，其分戶賬余額反映在貸方，

填列會計(jì)報(bào)表時(shí)余額在借方用“一”表示。

本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目。

提取準(zhǔn)備時(shí)，借記“53102提取壞帳準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；減少準(zhǔn)備時(shí)做

相反分錄。在批準(zhǔn)核銷準(zhǔn)備時(shí)，作核銷賬務(wù)處理，借記本科目，貸記應(yīng)收利息科

目。

本科目設(shè)以下二級科目：

13401壞賬準(zhǔn)備：本科目核算本行按規(guī)定對應(yīng)收利息提取的壞賬準(zhǔn)備金。

135待攤費(fèi)用

本科目用于核算和反映本行已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分

攤期限在I年（含）以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用C

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目，

發(fā)生待攤費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；攤銷費(fèi)用時(shí)，借記〃529營業(yè)

費(fèi)用”科目，貸記本科目。

本科目設(shè)以下二級科目：

13501待攤費(fèi)用：本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)在以后不超過一

年的期間內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。

136墊款

本科目核算本行辦理對外擔(dān)保、承兌匯票、開出信用證等業(yè)務(wù)，因客戶不能

到期支付而由本行墊付的款項(xiàng)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目。

本科目按墊款種類分類進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

13601擔(dān)保墊款：本科目核算本行為企'也對外辦理保函或擔(dān)保，到期后因擔(dān)保

申請人不能支付而由本行墊付的款項(xiàng)。

13602承兌墊款：本科目核算本行簽發(fā)的銀行承兌匯票到期后，因銀行承兌匯

票申請人不能支付而由本行墊付的款項(xiàng)。

13603信用證墊款：本科目核算本行簽發(fā)的信用證到期后，因開證申請人不能

支付，而由本行墊付的進(jìn)口信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。

13610其他墊款：本科目核算除上述以外的其他墊款。

13612個(gè)人信用卡墊款：本科目核算本行個(gè)人貸記卡持卡人在取現(xiàn)或消費(fèi)時(shí)的

墊款。

13613單位信用卡墊款：本科目核算單位貸記卡持卡人在消費(fèi)時(shí)的墊款。

13614個(gè)人信用卡墊款逾期：本科目核算個(gè)人貸記卡在到期還款日，持卡人未

能歸還帳單的最低還款金額時(shí)，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡墊款轉(zhuǎn)為逾期墊款。

13615單位信用卡墊款逾期：本科目核算單位貸記卡在到期還款口時(shí)，持卡人

未能歸還帳單的最低還款金額時(shí)，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡墊款轉(zhuǎn)為逾期墊款。

13616個(gè)人信用卡非應(yīng)計(jì)貸款：本科目核算個(gè)人信用卡透支的本金或利息逾期

滿90天以上（含）仍未償還的本金。

13617單位信用卡非應(yīng)計(jì)貸款：本科目核算單位信用卡透支的本金或利息逾期

滿90天以上（含）仍未償還的本金。

137議付信用證款項(xiàng)

本科目核算本行對客戶交來國內(nèi)信用證經(jīng)議付買單墊付的款項(xiàng)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目。

發(fā)生墊付款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回墊付款時(shí)，借記有關(guān)科目，

貸記本科目。

本科目按墊付款分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

13701議付信用證款項(xiàng)：本科目核算本行對客戶交來國內(nèi)信用證經(jīng)議付買單

墊付的款項(xiàng)

138買入外幣票據(jù)

本科目核算本行買入的匯票、旅行支票以及信用卡單據(jù)等外幣票據(jù)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“其他流利資產(chǎn)”項(xiàng)目。

買入票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；賣出票據(jù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸

記本科目。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

13801買入外幣票據(jù)：本科目核算本行買入的匯票、旅行支票以及信用卡單據(jù)

等外幣票據(jù)。

139其他應(yīng)收款

本科目用于核算和反映本行應(yīng)收及暫付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目。

本科目按應(yīng)收款種類分類核算。

本科目為一級科目,設(shè)以下二級科目：

13901業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金：本科目核算本行因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)需要而撥付給支行或部門的備

用金等款項(xiàng)。

13902存出保證金：本科目核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項(xiàng)。

13903其他應(yīng)收款（單位往來）：本科目用于核算和反映本行除上述二級科目

明確規(guī)定以外的，所發(fā)生的其他單位往來等其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)情況。

13904其他應(yīng)收款（臨時(shí)借款）：本科目用于核算和反映本行員工因公出差的

差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等臨時(shí)個(gè)人借款情況。

13905財(cái)政性資金墊款：木科目核算本行代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)。

13906即期期收款項(xiàng)：本科目核算本行進(jìn)行即期外匯結(jié)售匯和外匯買賣交易時(shí)

（不含T+0交易）所產(chǎn)生的期收款項(xiàng)。

13907遠(yuǎn)期期收款項(xiàng)：本科目核算本行進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯結(jié)售匯和外匯買賣交易時(shí)

所產(chǎn)生的期收款項(xiàng)。

13908應(yīng)收租賃款：本科目核算本行應(yīng)收未收的租賃款項(xiàng)。

140證券回購協(xié)議借出款

本科目用于核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借出的款項(xiàng)。

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“買入返售證券”項(xiàng)目。

本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：

14001國家債券回購借出款：本科目核算本行因回購債券而支付的款項(xiàng)°

14002中央銀行債券回購借出款：本科目核算本行向中央銀行進(jìn)行債券的回購

而支付的款項(xiàng)。

14003其他證券回購借出款：本科目核算本行除上述以外的其他需要回購的資

產(chǎn)而借出的款項(xiàng)。

14004信貸資產(chǎn)回購借出款：本科目核算本行與其他有信貸資產(chǎn)買賣業(yè)務(wù)的金

融機(jī)構(gòu)簽訂信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議而借出的款項(xiàng)。

14005票據(jù)資產(chǎn)回購借出款：本科目核算本行與其他有票據(jù)資產(chǎn)買賣業(yè)務(wù)的

金融機(jī)構(gòu)簽訂票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議而借出的款項(xiàng)。

14006租賃資產(chǎn)回購借出款：本科目核算本行與其他有租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)簽

訂租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議而借出的款項(xiàng)。

14003其他證券回購借出款：本科目核算本行除上述以外的其他需要回購的資

產(chǎn)而借出的款項(xiàng)。

141短期債券投資

本科目用于核算和反映本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的短期債券。

本科目屬資產(chǎn)類科目，本科目余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期投資”項(xiàng)目。

本科目按投資項(xiàng)目分戶進(jìn)行核算。

本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：

14101短期國家債券：

本科目用于核算和反映本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的，由中央政

府發(fā)行的各種債券。

投資時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回投資時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本

科目。

本科目按債券面值和應(yīng)計(jì)利息等分類進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1410101短期國家債券：本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的

短期債券。

14102短期金融債券：

本科目用于核算和反映本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的，由金融機(jī)

構(gòu)發(fā)行的各種債券。

投資時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回投資時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本

科目。

本科目按債券面值和應(yīng)計(jì)利息等分類進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1410201政策性銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）

的政策性銀行債券。

1410202資產(chǎn)管理公司債券：本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）

的資產(chǎn)管理公司債券。

1410203國有獨(dú)資商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含

一年）的國有獨(dú)資商業(yè)銀行債券。

1410204其他商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）

的其他商業(yè)銀行債券。

1410205其他金融機(jī)構(gòu)債券：本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）

的其他金融機(jī)構(gòu)債券。

14103其他短期債券:

本科目用于核算和反映本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的，除上述二

級科目明確規(guī)定以外其他機(jī)構(gòu)發(fā)行的各種債券。

投資時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回投資時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本

科目。

本科目按債券面值和應(yīng)計(jì)利息等分類進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1410301其他短期債券：本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）

的其他短期債券。

14104短期中央銀行債券：

本科目用于核算和反映本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的，由中央

銀行發(fā)行的各種債券。

投資時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回投資時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本

科目。

本科目按債券面值和應(yīng)計(jì)利息等分類進(jìn)行核算。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1410401短期中央銀行債券:本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）

的短期中央銀行債券。

14105交易類短期國家債券：

本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）的交易類短期國家債券，

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1410501短期國家債券：本科?目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）的交

易類短期國家債券。

14106交易類短期中央銀行債券：

本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）的交易類短期中央銀行債券。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1410601短期中央銀行債券：本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）

的交易類短期中央銀行債券。

14107交易類短期金融債券：

木科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）的交易類短期金融類債券。

本科?目為二級科?目，設(shè)以下三級科目：

1410701政策性銀行債券：本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）的

交易類政策性銀行債券，

1410702資產(chǎn)管理公司債券：本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）

的交易類資產(chǎn)管理公司債券。

1410703國有獨(dú)資商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一

年）的交易類國有獨(dú)資商業(yè)銀行債券。

1410704其他商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）

的交易類其他商業(yè)銀行債券。

1410705其他金融機(jī)構(gòu)債券：本科目核算本行購買期限在一年以內(nèi)（含一年）

的交易類其他金融機(jī)構(gòu)債券。

14108交易類短期其他債券：

本科目核算本行購買除上述類型以外的期限在一年以內(nèi)（含一年）的交易類

短期債券。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1410801短期其他債券：本科目核算本行購買除上述類型以外的期限在一年以

內(nèi)（含一年）的交易類短期債券。

142長期債券投資

本科目用于核算和反映本行經(jīng)核準(zhǔn)向企業(yè)或其他行業(yè)投放的持有時(shí)間準(zhǔn)備超

過1年的債券投資情況，

本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“長期投資”項(xiàng)目。

本科目應(yīng)按投資及股利分類進(jìn)行核算。

本科目設(shè)以下二、三級科目：

14201投資債券面值

本科目核算本行購買的期限在一年以上的長期債券，按其票面金額入賬，

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1420101國家債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的國家債券而支付

的款項(xiàng)。

1420102中央銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的中央銀行債

券而支付的款項(xiàng)。

1420103政策性銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的政策性銀

行債券而支付的款項(xiàng)。

1420104資產(chǎn)管理公司債券：本科目核算本行購買的期限在一?年以上的資產(chǎn)管

理公司債券而支付的款項(xiàng)。

1420105國有獨(dú)資商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的國

有獨(dú)資商業(yè)銀行債券而支付的款項(xiàng)。

1420106其他商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的其他商

業(yè)銀行債券而支付的款項(xiàng)。

1420107其他金融機(jī)構(gòu)債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的其他金

融機(jī)構(gòu)債券而支付的款項(xiàng)。

1420108其他債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的其他債券而支付

的款項(xiàng)。

14202投資債券溢價(jià)：

本科目用于核算和反映本行長期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價(jià)部

分，它應(yīng)在債券買入后至到期內(nèi)分年攤銷。

買入溢價(jià)債券時(shí)，其差價(jià)借記本科目，貸記有關(guān)科目；攤銷時(shí)，借記有關(guān)科

目；貸記木科目.

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1420201國家債券：本科?目核算本行購買的期限在一年以上的國家債券溢價(jià)款

項(xiàng)。

1420202中央銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的中央銀行債

券溢價(jià)款項(xiàng)。

1420203政策性銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的政策性銀

行債券溢價(jià)款項(xiàng)。

1420204資產(chǎn)管理公司債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的發(fā)產(chǎn)管

理公司債券溢價(jià)款項(xiàng)。

1420205國有獨(dú)資商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的國

有獨(dú)資商業(yè)銀行債券溢價(jià)款項(xiàng)。

1420206其他商業(yè)銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的其他商

業(yè)銀行債券溢價(jià)款項(xiàng)。

1420207其他金融機(jī)構(gòu)債券：本科目核算本行購買的期限在?年以上的其他金

融機(jī)構(gòu)債券溢價(jià)款項(xiàng)。

1420208其他債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的其他非金融機(jī)構(gòu)

債券溢價(jià)款項(xiàng)。

14203投資債券折價(jià)：

本科目用于核算和反映本行長期債券投資的取得成本低于債券面值的折價(jià)部

分，它應(yīng)在債券買入后至到期內(nèi)分年返銷。

買入折價(jià)債券時(shí)，其差價(jià)借記有關(guān)科目；貸記本科目；攤銷時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科

目。

本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：

1420301國家債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的國家債券折價(jià)款

項(xiàng)。

1420302中央銀行債券：本科目核算本行購買的期限在一年以上的中央銀行債

券折價(jià)款項(xiàng)。

1420303政策性銀行債券：木科目核算木行購買的期限在一年以上的政策性銀

行債券折價(jià)款項(xiàng)。

142030