項目六

分析企業(yè)財務(wù)報表1任務(wù)二

利潤表分析任務(wù)三

現(xiàn)金流量表分析目錄任務(wù)一

資產(chǎn)負債表分析23

中匯汽車銷售有限公司是一家全國性的汽車經(jīng)銷集團，以下簡稱中匯集團，在全國12個省份共擁有12家經(jīng)銷店，主要銷售紅旗汽車，其銷售的主要車型包括紅旗H5、紅旗H7和紅旗H9這3種，使用PowerBI獲取中匯集團2020年—2022年資產(chǎn)負債表與資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)表，并對其進行可視化分析。任務(wù)情景

資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)。它以“資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益”這一會計等式為依據(jù)，按照一定的分類標(biāo)準和次序，反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益的基本狀況。知識準備

一、資產(chǎn)負債表分析目的

對資產(chǎn)負債表進行分析是為了揭示資產(chǎn)負債表中各項目的內(nèi)涵、了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動情況及變動原因、評價企業(yè)會計對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映程度和企業(yè)的會計政策等。

通過對資產(chǎn)負債表的分析，可以揭示報表項目的內(nèi)涵，例如通過分析流動資產(chǎn)和流動負債的關(guān)系，理解企業(yè)的償債能力和流動性狀況。同時，還可以幫助使用者了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動及其原因，比如通過對比不同時間點的資產(chǎn)總額和負債結(jié)構(gòu)的變化，可以觀察到企業(yè)資產(chǎn)的增減和負債的調(diào)整情況。知識準備

二、資產(chǎn)負債表分析方法資產(chǎn)負債表分析方法主要包括水平分析、垂直分析和項目分析3種方法。

（一）水平分析

水平分析是通過比較資產(chǎn)負債表中各項目在不同時間點（通常為兩個會計年度）的數(shù)據(jù)來分析資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化情況。例如，通過對比今年和去年的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等項目的數(shù)據(jù)，可以了解企業(yè)的流動資產(chǎn)規(guī)模是否發(fā)生變化，進而評估企業(yè)的支付能力和資金運用效率。知識準備

二、資產(chǎn)負債表分析方法資產(chǎn)負債表分析方法主要包括水平分析、垂直分析和項目分析3種方法。

（二）垂直分析垂直分析是通過計算資產(chǎn)負債表中各項目占資產(chǎn)總額的比例來分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負債結(jié)構(gòu)。例如，計算流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例，可以評估企業(yè)資產(chǎn)的流動性；計算有息負債與總負債的比例，則可以評估企業(yè)的償債風(fēng)險。知識準備

二、資產(chǎn)負債表分析方法資產(chǎn)負債表分析方法主要包括水平分析、垂直分析和項目分析3種方法。

（三）項目分析項目分析是對資產(chǎn)負債表中的特定項目進行詳細分析，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)等。比如，對應(yīng)收賬款進行分析時，需要評估其規(guī)模、賬齡的合理性和壞賬準備的充分性；對存貨的分析則涉及其規(guī)模、結(jié)構(gòu)和計價方法是否合理?？傮w來說，資產(chǎn)負債表分析是了解企業(yè)財務(wù)狀況的重要手段。通過綜合運用水平分析、垂直分析和項目分析3種方法，投資者和管理者可以全面評估企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、償債能力和整體的財務(wù)健康狀況。在分析過程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況和行業(yè)特點，進行客觀、動態(tài)的評估，以便做出合理的投資和管理決策。知識準備

一、財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)處理（一）數(shù)據(jù)整理請從“項目六數(shù)據(jù)源”文件夾中獲取中匯集團財務(wù)報表，包含資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表3張報表，將報表數(shù)據(jù)加載至PowerQuery編輯器中進行數(shù)據(jù)處理，資產(chǎn)負債表如圖6-1所示。任務(wù)實施

步驟1：在PowerQuery編輯器中，選中資產(chǎn)負債表，執(zhí)行“主頁”→“將第一行用作標(biāo)題”命令。

步驟2：選中“報表項目”一列，執(zhí)行“轉(zhuǎn)換”→“任意列”→“逆透視列”→“逆透視其他列”命令，將資產(chǎn)負債表從二維表轉(zhuǎn)換為一維表。

步驟3：將“屬性”一列的列名更改成“報表日期”，數(shù)據(jù)類型變更為日期型；將“值”一列的列名更改成“金額”，執(zhí)行“轉(zhuǎn)換”→“替換值”命令，在彈出的對話框中將空值替換為0，如圖6-2所示，數(shù)據(jù)類型變更為整數(shù)型。任務(wù)實施

步驟4：執(zhí)行“關(guān)閉并應(yīng)用”命令將數(shù)據(jù)加載至PowerBIDesktop。

步驟5：通過PowerBIDesktop獲取結(jié)構(gòu)表，分別將3個報表的結(jié)構(gòu)表和杜邦分析結(jié)構(gòu)表加載至PowerQuery編輯器中進行數(shù)據(jù)處理。選中資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)表，執(zhí)行“主頁”→“將第一行用作標(biāo)題”命令，執(zhí)行“關(guān)閉并應(yīng)用”命令將數(shù)據(jù)加載至PowerBIDesktop。資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)表如圖6-3所示。任務(wù)實施

步驟6：切換至模型視圖，刪除原有的表之間的關(guān)系，建立資產(chǎn)負債表與資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)表之間的模型，“項目名稱”和“報表項目”之間形成一對多的關(guān)系，如圖6-4所示。任務(wù)實施

（二）新建度量值在進行資產(chǎn)負債表分析之前需新建相關(guān)的度量值，分別是資產(chǎn)負債表排序、期末余額、期末占比、環(huán)比增長率，如度量值6-1～度量值6-4所示。資產(chǎn)負債表排序=MIN('資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)表'[序號])

（度量值6-1）期末余額=SUM('資產(chǎn)負債表'[金額]) （度量值6-2）期末占比=DIVIDE(CALCULATE(SUM('資產(chǎn)負債表'[金額])),CALCULATE(SUM('資產(chǎn)負債表'[金額]),ALLSELECTED('資產(chǎn)負債表'))) （度量值6-3）任務(wù)實施

（二）新建度量值環(huán)比增長率=vara=CALCULATE(SUM('資產(chǎn)負債表'[金額]))varb=CALCULATE(SUM('資產(chǎn)負債表'[金額]),SAMEPERIODLASTYEAR('資產(chǎn)負債表'[報表日期]))returnDIVIDE(a-b,b) （度量值6-4）需要注意的是，期末占比和環(huán)比增長率兩個度量值的格式設(shè)置為百分比，保留2位小數(shù)。任務(wù)實施

二、資產(chǎn)負債表可視化分析（一）資產(chǎn)負債表各項目金額和期末占比可視化1．添加矩陣切換至報表視圖，在可視化區(qū)域中選擇“矩陣”，將資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)表中的“項目大類”“項目小類”“項目名稱”拖曳至“行”中，順序從上到下依次排列，如果順序排列錯誤會導(dǎo)致項目顯示的層級錯誤。執(zhí)行“矩陣”→“展開層次結(jié)構(gòu)中的所有下移級別”命令，如圖6-5所示。任務(wù)實施

二、資產(chǎn)負債表可視化分析（一）資產(chǎn)負債表各項目金額和期末占比可視化2．格式設(shè)置選中矩陣，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，矩陣的布局和樣式預(yù)設(shè)設(shè)置為“差異最小”，值的大小設(shè)置為“12”，列標(biāo)題和行標(biāo)題值的大小設(shè)置為“12”，加粗；在單元格元素內(nèi)，為“環(huán)比增長率”添加數(shù)據(jù)條顏色，顏色自選；添加矩陣的邊框等設(shè)置。任務(wù)實施

二、資產(chǎn)負債表可視化分析（一）資產(chǎn)負債表各項目金額和期末占比可視化3．篩選數(shù)據(jù)選中矩陣，打開“篩選器”對話框，對“期末余額”篩選出顯示值不等于0的項目，單擊“應(yīng)用篩選器”，如圖6-7所示。任務(wù)實施

二、資產(chǎn)負債表可視化分析（二）資產(chǎn)負債表項目不同年份可視化在可視化區(qū)域中選擇“切片器”，將資產(chǎn)負債表中的“報表日期”拖曳至“字段”中，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，在設(shè)置視覺對象格式中，將切片器樣式設(shè)置為“磁貼”；切片器標(biāo)頭選擇“否”；在“值”對話框中調(diào)整字體顏色和邊框顏色，顏色自選。在“常規(guī)”對話框中添加標(biāo)題“年度查詢”，設(shè)置字體顏色并加粗，設(shè)置完成后，結(jié)果如圖6-8所示。任務(wù)實施

（三）資產(chǎn)負債表各項目結(jié)構(gòu)可視化1．資產(chǎn)負債表總體結(jié)構(gòu)選擇可視化視覺對象中的“餅圖”，將資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)表的“項目大類”拖曳至“圖例”中，將資產(chǎn)負債表的“金額”拖曳至“值”中。打開篩選器對話框，對“項目大類”進行數(shù)據(jù)篩選，篩選出“負債”和“所有者權(quán)益”的項目。執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，關(guān)閉圖例；將詳細信息標(biāo)簽內(nèi)容設(shè)置為“類別，總百分比”，值的大小設(shè)置為“10”并加粗；標(biāo)題文本設(shè)置為“總體結(jié)構(gòu)”，字體大小設(shè)置為“12”，加粗并居中；添加餅圖的邊框等設(shè)置，結(jié)果如圖6-9所示。任務(wù)實施

（三）資產(chǎn)負債表各項目結(jié)構(gòu)可視化2．資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析選擇可視化視覺對象中的“環(huán)形圖”，將資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)表的“項目小類”拖曳至“圖例”中，將資產(chǎn)負債表的“金額”拖曳至“值”中。打開篩選器對話框，對“項目小類”進行數(shù)據(jù)篩選，篩選出“流動資產(chǎn)”和“非流動資產(chǎn)”的項目。執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，將詳細信息標(biāo)簽內(nèi)容設(shè)置為“數(shù)值，總百分比”，值的大小設(shè)置為“10”并加粗；標(biāo)題文本設(shè)置為“資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析”，字體大小設(shè)置為“12”，加粗并居中；添加環(huán)形圖的邊框等設(shè)置，結(jié)果如圖6-10所示。任務(wù)實施

（三）資產(chǎn)負債表各項目結(jié)構(gòu)可視化3．負債結(jié)構(gòu)分析選擇可視化視覺對象中的“環(huán)形圖”，將資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)表的“項目小類”拖曳至“圖例”中，將資產(chǎn)負債表的“金額”拖曳至“值”中。打開篩選器對話框，對“項目小類”進行數(shù)據(jù)篩選，篩選出“流動負債”和“非流動負債”的項目。執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，將詳細信息標(biāo)簽內(nèi)容設(shè)置為“數(shù)值，總百分比”，值的大小設(shè)置為“10”并加粗；標(biāo)題文本設(shè)置為“負債結(jié)構(gòu)分析”，字體大小設(shè)置為“12”，加粗并居中；添加環(huán)形圖的邊框等設(shè)置，結(jié)果如圖6-11所示。任務(wù)實施

（四）資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益總額分析1．新建度量值選中資產(chǎn)負債表，依次新建資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益總額3個度量值，如度量值6-5～度量值6-7所示。資產(chǎn)總額=CALCULATE(SUM('資產(chǎn)負債表'[金額]),'資產(chǎn)負債表'[報表項目]="資產(chǎn)總計") （度量值6-5）負債總額=CALCULATE(SUM('資產(chǎn)負債表'[金額]),'資產(chǎn)負債表'[報表項目]="負債合計") （度量值6-6）所有者權(quán)益總額=CALCULATE(SUM('資產(chǎn)負債表'[金額]),'資產(chǎn)負債表'[報表項目]="所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計") （度量值6-7）任務(wù)實施

2．總額分析在可視化視覺區(qū)域中選擇“卡片圖”，依次將度量值“資產(chǎn)總額”“負債總額”“所有者權(quán)益總額”拖曳至卡片圖字段中。執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，設(shè)置卡片圖的標(biāo)注值的字體大小為“32”，類別標(biāo)簽的字體大小設(shè)置為“12”，設(shè)置字體顏色，選擇一種背景顏色，顏色自選；顯示單位為“無”；添加卡片圖的邊框，圓角像素設(shè)置為“18”；調(diào)整布局等設(shè)置，結(jié)果如圖6-12所示。任務(wù)實施

（五）資產(chǎn)負債表分析結(jié)果整體布局執(zhí)行“插入”→“文本框”命令，插入“+”和“=”號，字號設(shè)置為40，顏色自選，然后插入文本框，輸入“中匯集團-資產(chǎn)負債表分析”，將文字大小設(shè)置為“24”，加粗并居中，設(shè)置字體顏色；最后將資產(chǎn)負債表分析的所有可視化視覺對象進行布局設(shè)計，注重報表整齊和美觀，結(jié)果如圖6-13所示。任務(wù)實施

本任務(wù)主要講解了企業(yè)資產(chǎn)負債表分析的目的和方法，并對中匯集團的資產(chǎn)負債表進行了可視化分析。結(jié)合項目六數(shù)據(jù)源資料“中匯集團-財務(wù)報表分析.pbix”文件，對中匯集團資產(chǎn)負債表進行年度查詢。通過對中匯集團2020年—2022年的資產(chǎn)負債表的分析可以看出，集團的總資產(chǎn)規(guī)模呈現(xiàn)逐年增長趨勢，增長幅度相對比較穩(wěn)定，表明中匯集團這3年的資產(chǎn)規(guī)模發(fā)展趨勢良好，資產(chǎn)存量規(guī)模逐步擴大。任務(wù)總結(jié)1任務(wù)二

利潤表分析任務(wù)三

現(xiàn)金流量表分析目錄任務(wù)一

資產(chǎn)負債表分析23

在任務(wù)一資產(chǎn)負債表分析的基礎(chǔ)上，本任務(wù)將對中匯集團的利潤表進行分析，使用PowerBI獲取中匯集團2020年—2022年利潤表與利潤表結(jié)構(gòu)表，并對其進行可視化分析。任務(wù)情景

利潤表是反映企業(yè)一定會計期間（如月度、季度、半年度或年度）生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，因此，利潤表也被稱為損益表。它全面揭示了企業(yè)在某一特定時期的各種收入，產(chǎn)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)獲得的利潤或產(chǎn)生的虧損情況。知識準備

一、利潤表分析目的（一）了解企業(yè)利潤構(gòu)成及來源利潤受各環(huán)節(jié)和各方面因素的影響，通過利潤表分析，可以準確了解企業(yè)利潤構(gòu)成及主要來源，揭示不同環(huán)節(jié)和不同方面對利潤的貢獻程度，從而評估企業(yè)在控制成本和增加收入方面的效果。（二）了解成本支出數(shù)額及其構(gòu)成通過利潤表分析可以了解成本支出的數(shù)額，了解各成本項目（如原材料、人工、制造費用等）占總成本的比例，幫助企業(yè)識別成本控制的重點項目。例如，通過分析銷售費用、管理費用以及財務(wù)費用等期間費用的分布和變動趨勢，評估其合理性及改進空間；通過對比歷史數(shù)據(jù)，監(jiān)控成本的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)成本上升的趨勢并采取措施應(yīng)對。知識準備

（三）評估企業(yè)收益水平通過對毛利潤率、凈利潤率等關(guān)鍵指標(biāo)進行計算，可以評估企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。通過對比不同會計期間的利潤表數(shù)據(jù)，分析盈利能力的增長或下降趨勢，可以為未來的策略調(diào)整提供參考。通過將企業(yè)的盈利能力與同行業(yè)其他企業(yè)的進行比較，評價企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位和盈利水平。知識準備

二、利潤表分析的方法（一）利潤表水平分析利潤表水平分析是通過對利潤表的各項目進行對比分析，計算利潤表各項目的變動額及變動率，揭示企業(yè)利潤表各項目的變動情況，從而幫助企業(yè)找出變動幅度比較大的項目，深入分析變動原因，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。知識準備

（二）利潤表垂直分析利潤表垂直分析是通過將利潤表各項目與營業(yè)收入進行對比，分析利潤表各項目占營業(yè)收入的比例及變動情況，揭示利潤表各項目與營業(yè)收入的關(guān)系，幫助企業(yè)分析影響利潤的主要因素，從而幫助企業(yè)探索增加利潤的途徑。

（三）利潤表趨勢分析利潤表趨勢分析是將利潤表內(nèi)不同會計期間的項目進行對比，以了解企業(yè)目前的利潤情況，分析其發(fā)展趨勢，可及時發(fā)現(xiàn)某些項目的異常變動情況，為判斷企業(yè)未來的發(fā)展趨勢提供依據(jù)。知識準備

一、財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)處理（一）數(shù)據(jù)整理沿用任務(wù)一資產(chǎn)負債表分析使用的PowerBI文件，在PowerBIDesktop中新建一報表頁，命名為“利潤表分析”。步驟1：執(zhí)行“主頁”→“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”命令，在PowerQuery編輯器中，選中利潤表，執(zhí)行“主頁”→“將第一行用作標(biāo)題”命令。步驟2：選中“報表項目”一列，執(zhí)行“轉(zhuǎn)換”→“任意列”→“逆透視列”→“逆透視其他列”命令，將利潤表從二維表格式轉(zhuǎn)換為一維表。步驟3：將“屬性”一列的列名更改成“報表日期”，數(shù)據(jù)類型變更為日期型；將“值”一列的列名更改成“金額”，執(zhí)行“轉(zhuǎn)換”→“替換值”命令，將空值替換為0，數(shù)據(jù)類型變更為整數(shù)型。任務(wù)實施

一、財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)處理（一）數(shù)據(jù)整理步驟4：執(zhí)行“關(guān)閉并應(yīng)用”命令將數(shù)據(jù)加載至PowerBIDesktop。步驟5：切換至模型視圖，刪除原有的表之間的關(guān)系，建立利潤表與利潤表結(jié)構(gòu)表之間的模型，“報表項目”和“報表項目”形成一對多的關(guān)系，如圖6-14所示。任務(wù)實施

（二）新建度量值在進行利潤表分析之前需新建相關(guān)的度量值，切換至報表視圖，在右側(cè)數(shù)據(jù)框中選中利潤表，分別新建利潤表排序、利潤表期末余額、利潤表期末占比、利潤表環(huán)比增長率4個度量值，如度量值6-8～度量值6-11所示。利潤表排序=MIN('利潤表結(jié)構(gòu)表'[序號]) （度量值6-8）利潤表期末余額=SUM('利潤表'[金額]) （度量值6-9）任務(wù)實施

（二）新建度量值利潤表期末占比=DIVIDE(CALCULATE(SUM('利潤表'[金額])),CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),ALLSELECTED('利潤表')))

（度量值6-10）利潤表環(huán)比增長率=vara=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]))varb=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),SAMEPERIODLASTYEAR('利潤表'[報表日期]))returnDIVIDE(a-b,b) （度量值6-11）需要注意的是，利潤表期末占比和利潤表環(huán)比增長率兩個度量值的格式設(shè)置為百分比，保留2位小數(shù)。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（一）利潤表各項目金額和期末占比可視化1．添加矩陣切換至報表視圖，在可視化區(qū)域中選擇“矩陣”，將利潤表結(jié)構(gòu)表中的“項目小類”拖曳至“行”字段中，將矩陣設(shè)置好后，會發(fā)現(xiàn)利潤表中各項目的排列順序是錯亂的，需要通過“利潤表排序”進行排序，把度量值“利潤表排序”放入“值”字段中，單擊“利潤表排序”標(biāo)題，按照升序進行排列。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（一）利潤表各項目金額和期末占比可視化選中矩陣，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”→“關(guān)掉行小計”命令；在可視化對話框中搜索“自動換行”，關(guān)閉所有自動換行，從右向左拖曳利潤表排序行進行隱藏。依次把“利潤表期末余額”“利潤表期末占比”“利潤表環(huán)比增長率”3個度量值拖曳至“值”中。同時，為了使矩陣更美觀，可以雙擊“值”字段中的度量值名稱進行重新命名，重新命名不會改變利潤表中原始度量值的名稱，如圖6-15所示。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（一）利潤表各項目金額和期末占比可視化2．格式設(shè)置選中矩陣，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，矩陣的布局和樣式預(yù)設(shè)設(shè)置為“差異最小”，值的大小設(shè)置為“10”，列標(biāo)題和行標(biāo)題值的大小設(shè)置為“12”，加粗；在單元格元素內(nèi)，為“環(huán)比增長率”添加數(shù)據(jù)條顏色，顏色自選；添加矩陣的邊框等設(shè)置。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（一）利潤表各項目金額和期末占比可視化3．篩選數(shù)據(jù)選中矩陣，打開“篩選器”對話框，對“期末余額”篩選出顯示值不等于0的項目，單擊“應(yīng)用篩選器”，如圖6-16所示。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（二）利潤表項目不同年份可視化在可視化區(qū)域中選擇“切片器”，將利潤表中的“報表日期”拖曳至字段中，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，在設(shè)置視覺對象格式中，將切片器樣式設(shè)置為“磁貼”；切片器標(biāo)頭選擇“否”；在“值”對話框中調(diào)整字體顏色和邊框顏色，顏色自選。在“常規(guī)”對話框中添加標(biāo)題“年度查詢”，設(shè)置字體顏色并加粗，設(shè)置完成后，結(jié)果如圖6-17所示。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（三）期間費用分析1．新建度量值在右側(cè)數(shù)據(jù)欄選中“利潤表”，分別新建銷售費用、管理費用、財務(wù)費用3個度量值，如度量值6-12～度量值6-14所示。銷售費用=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="銷售費用")（度量值6-12）管理費用=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="管理費用")（度量值6-13）財務(wù)費用=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="財務(wù)費用")（度量值6-14）任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（三）期間費用分析2．添加環(huán)形圖在可視化視覺對象中選擇“環(huán)形圖”，將度量值“管理費用”“銷售費用”“財務(wù)費用”拖曳至“值”中。選中環(huán)形圖，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，將詳細信息標(biāo)簽內(nèi)容設(shè)置為“數(shù)值，總百分比”，值的大小設(shè)置為“10”并加粗；標(biāo)題文本設(shè)置為“期間費用分析”，字體大小設(shè)置為“14”，加粗并居中；添加環(huán)形圖的邊框等設(shè)置，結(jié)果如圖6-18所示。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（四）營業(yè)外收支分析1．新建度量值在右側(cè)數(shù)據(jù)欄選中“利潤表”，分別新建營業(yè)外收入、營業(yè)外支出2個度量值，如度量值度量值6-15、度量值6-16所示。營業(yè)外收入=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="營業(yè)外收入")（度量值6-15）營業(yè)外支出=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="營業(yè)外支出")（度量值6-16）任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（四）營業(yè)外收支分析1．新建度量值在右側(cè)數(shù)據(jù)欄選中“利潤表”，分別新建營業(yè)外收入、營業(yè)外支出2個度量值，如度量值度量值6-15、度量值6-16所示。營業(yè)外收入=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="營業(yè)外收入")（度量值6-15）營業(yè)外支出=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="營業(yè)外支出")（度量值6-16）任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（四）營業(yè)外收支分析2．添加餅圖在可視化視覺對象中選擇“餅圖”，將度量值“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”拖曳至“值”中。選中餅圖，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，關(guān)閉圖例；將詳細信息標(biāo)簽內(nèi)容設(shè)置為“類別，總百分比”，值的大小設(shè)置為“10”并加粗；標(biāo)題文本設(shè)置為“營業(yè)外收支分析”，字體大小設(shè)置為“14”，加粗并居中；添加餅圖的邊框等設(shè)置，結(jié)果如圖6-19所示。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（五）營業(yè)收入成本分析1．新建度量值在右側(cè)數(shù)據(jù)欄選中“利潤表”，分別新建營業(yè)總收入、營業(yè)總成本、毛利率3個度量值，如度量值6-17～度量值6-19所示。營業(yè)總收入=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="營業(yè)總收入")（度量值6-17）營業(yè)總成本=CALCULATE(SUM('利潤表'[金額]),'利潤表'[報表項目]="營業(yè)總成本")（度量值6-18）毛利率=DIVIDE([營業(yè)總收入]-[營業(yè)總成本],[營業(yè)總收入]) （度量值6-19）需要注意的是，度量值毛利率的格式設(shè)置為百分比，保留2位小數(shù)。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（五）營業(yè)收入成本分析2．添加折線和簇狀柱形圖在可視化視覺對象中選擇“折線和簇狀柱形圖”，將“報表日期”拖曳至X軸中，保留“年”字段；將度量值“營業(yè)總收入”“營業(yè)總成本”拖曳至列Y軸中；將度量值“毛利率”拖曳至行Y軸中。執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，關(guān)閉Y軸和輔助Y軸的標(biāo)題；打開數(shù)據(jù)標(biāo)簽；標(biāo)題文本設(shè)置為“營業(yè)收入成本分析”，字體大小設(shè)置為“14”，加粗并居中；添加折線和簇狀柱形圖的邊框等設(shè)置，結(jié)果如圖6-20所示。任務(wù)實施

二、利潤表可視化分析（六）利潤表分析結(jié)果整體布局執(zhí)行“主頁”→“文本框”命令，插入文本框，輸入“中匯集團—利潤表分析”，文本大小設(shè)置為“24”，加粗并居中，并添加一種字體顏色；最后將利潤表分析的所有可視化視覺對象進行布局設(shè)計，注重報表整齊和美觀，結(jié)果如圖6-21所示。任務(wù)實施

本任務(wù)主要講解了企業(yè)利潤表分析的目的和方法，并對中匯集團的利潤表進行了可視化分析。通過對中匯集團2020年—2022年的利潤表的分析可以看出，集團的營業(yè)總收入和營業(yè)總成本呈現(xiàn)逐年增長趨勢，增長幅度相對比較穩(wěn)定，但是毛利率卻呈現(xiàn)逐年下降趨勢，從2020年的48.87%下降到2022年的29.34%，表明集團的營業(yè)成本增長率大于營業(yè)收入增長率，因此，集團應(yīng)在增加營業(yè)收入的同時對營業(yè)成本進行管控，降低各項成本的支出。任務(wù)總結(jié)1任務(wù)二

利潤表分析任務(wù)三

現(xiàn)金流量表分析目錄任務(wù)一

資產(chǎn)負債表分析23

在任務(wù)二利潤表分析的基礎(chǔ)上，本任務(wù)將對中匯集團的現(xiàn)金流量表進行分析，使用PowerBI獲取中匯集團2020年—2022年現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)表，并對其進行可視化分析。任務(wù)情景

一、現(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表是三大基本財務(wù)報表之一，所表達的是在固定期間（通常是一年）內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金（包含銀行存款等）的增減變動情形。現(xiàn)金流量表能反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及籌資3個活動分類，現(xiàn)金流量表可用于分析企業(yè)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金支付日常經(jīng)營活動的各項支出。知識準備

二、現(xiàn)金流量表分析內(nèi)容現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)分析的重點，在每項活動中，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金的流入與流出區(qū)別開來。（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)日常購銷商品、提供和接收勞務(wù)等活動形成的現(xiàn)金流入和流出，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，現(xiàn)金的流入和流出，對應(yīng)的收入和費用的歸屬期不一定是本會計年度，但記錄為本會計年度的收支。知識準備

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)在收回投資本金、投資收益分配、處置資產(chǎn)等活動中的現(xiàn)金收支。企業(yè)投資活動中發(fā)生的各項現(xiàn)金流出，往往反映企業(yè)為拓展經(jīng)營范圍所做的努力，分析投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以了解企業(yè)的投資方向和經(jīng)營范圍拓展的方向。（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動是指導(dǎo)致公司資產(chǎn)及債務(wù)構(gòu)成和規(guī)模發(fā)生變化的活動，包括權(quán)益性的籌資活動和債務(wù)性的籌資活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括吸收投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等活動收到和付出的現(xiàn)金。知識準備

一、財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)處理（一）數(shù)據(jù)整理沿用任務(wù)二利潤表分析使用的PowerBI文件，在PowerBIDesktop中新建一報表頁，命名為“現(xiàn)金流量表分析”。步驟1：執(zhí)行“主頁”→“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”命令，在PowerQuery編輯器中，選中現(xiàn)金流量表，執(zhí)行“主頁”→“將第一行用作標(biāo)題”命令。步驟2：選中“報表項目”一列，執(zhí)行“轉(zhuǎn)換”→“任意列”→“逆透視列”→“逆透視其他列”命令，將現(xiàn)金流量表從二維表轉(zhuǎn)換成一維表。任務(wù)實施

步驟3：將“屬性”一列的列名更改成“報表日期”，數(shù)據(jù)類型變更為日期型；將“值”一列的列名更改成“金額”，執(zhí)行“轉(zhuǎn)換”→“替換值”命令，將空值替換為0，數(shù)據(jù)類型變更為整數(shù)型。步驟4：執(zhí)行“關(guān)閉并應(yīng)用”命令將數(shù)據(jù)加載至PowerBIDesktop。步驟5：切換至模型視圖，刪除原有的表之間的關(guān)系，建立現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)表之間的模型，“報表項目”和“報表項目”形成一對多的關(guān)系，如圖6-22所示。任務(wù)實施

（二）新建度量值在進行現(xiàn)金流量表分析之前需新建相關(guān)的度量值，切換至報表視圖，在右側(cè)數(shù)據(jù)框中選中現(xiàn)金流量表，分別新建現(xiàn)金流量表排序、現(xiàn)金流量表期末余額、現(xiàn)金流量表期末占比、現(xiàn)金流量表環(huán)比增長率4個度量值，如度量值6-20～度量值6-23所示?，F(xiàn)金流量表排序=MIN('現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)表'[序號]) （度量值6-20）現(xiàn)金流量表期末余額=SUM('現(xiàn)金流量表'[金額]) （度量值6-21）任務(wù)實施

現(xiàn)金流量表期末占比=DIVIDE(CALCULATE(SUM('現(xiàn)金流量表'[金額])),CALCULATE(SUM('現(xiàn)金流量表'[金額]),ALLSELECTED('現(xiàn)金流量表'))) （度量值6-22）現(xiàn)金流量表環(huán)比增長率=vara=CALCULATE(SUM('現(xiàn)金流量表'[金額]))varb=CALCULATE(SUM('現(xiàn)金流量表'[金額]),SAMEPERIODLASTYEAR('現(xiàn)金流量表'[報表日期]))returnDIVIDE(a-b,b) （度量值6-23）需要注意的是，現(xiàn)金流量表期末占比和現(xiàn)金流量表環(huán)比增長率兩個度量值的格式設(shè)置為百分比，保留2位小數(shù)。任務(wù)實施

二、現(xiàn)金流量表可視化分析（一）現(xiàn)金流量表各項目金額和期末占比可視化1．添加矩陣切換至報表視圖，在可視化區(qū)域中選擇“矩陣”，將現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)表中的“項目小類”拖曳至“行”字段中，將矩陣設(shè)置好后，會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表中各項目的排列順序是錯亂的，需要通過“現(xiàn)金流量表排序”進行排序，把度量值“現(xiàn)金流量表排序”放入“值”字段中，單擊“現(xiàn)金流量表排序”標(biāo)題，按照升序進行排列。任務(wù)實施

選中矩陣，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”→“關(guān)掉行小計”命令；在可視化對話框中搜索“自動換行”，關(guān)閉所有自動換行，從右向左拖曳現(xiàn)金流量表排序行進行隱藏。依次把“現(xiàn)金流量表期末余額”“現(xiàn)金流量表期末占比”“現(xiàn)金流量表環(huán)比增長率”3個度量值拖曳至“值”中。同時，為了使矩陣更美觀，可以雙擊“值”字段中的度量值名稱進行重新命名，重新命名不會改變現(xiàn)金流量表中原始度量值的名稱，如圖6-23所示。任務(wù)實施

2．格式設(shè)置選中矩陣，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，矩陣的布局和樣式預(yù)設(shè)設(shè)置為“差異最小”，值的大小設(shè)置為“10”，列標(biāo)題和行標(biāo)題值的大小設(shè)置為“12”，加粗；在單元格元素內(nèi)，為“環(huán)比增長率”添加數(shù)據(jù)條顏色，顏色自選；添加矩陣的邊框等。任務(wù)實施

（二）現(xiàn)金流量表項目不同年份可視化在可視化區(qū)域選擇“切片器”，將現(xiàn)金流量表中的“報表日期”拖曳至字段中，執(zhí)行“可視化”→“設(shè)置視覺對象格式”→“視覺對象”命令，在設(shè)置視覺對象格式中，將切片器樣式設(shè)置為“磁貼”；切片器標(biāo)頭選擇“否”；在“值”對話框中調(diào)整字體顏色和邊框顏色，顏色自選。在“常規(guī)”對話框中添加標(biāo)題“年度查詢”，設(shè)置字體顏色并加粗，設(shè)置完成后，結(jié)果如圖6-24所示。任務(wù)實施

（三）現(xiàn)金流量變動情況分析1．新建度量值在右側(cè)數(shù)據(jù)區(qū)選中現(xiàn)金流量表，分別新建經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量3個度量值，如度量值6-24～度量值6-26所示。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=CALCULATE(SUM('現(xiàn)金流量表'[金額]),'現(xiàn)金流量表'[報表項目]="經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額")