目錄

第1章總則------------------------------------1

第二章財務(wù)管理管控與會計核算體系------------------

-1

第三章財務(wù)相關(guān)計劃管理管控------------------------

——13

第四章資金管理管控------------------------------

—17

第五章固定資產(chǎn)管理管控--------------------------

—21

第六章低值易耗品及印刷品管理管控----------------

—24

第七章費用開支管理管控---------------------------

—25

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限-----------------31

第九章物資采購管理管控---------------------------

—37

第十章合同合約管理管控----------------------------

------39

第十1章關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定----------41

第十二章財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范----------------------69

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第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管理管控---------------

—79

第十四章附則----------------------------------------83

相關(guān)補充規(guī)定：

采購部物資采購發(fā)票管理管控的暫行辦法-----------------

—84

關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知---------------86

第1章總則

第1條為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理管控與會計核算

水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理管控，達到

對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率

的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公

司法》、《企'也會計制度》、《企'也會計準則》以及其他相關(guān)法

規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理管控要求制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理管控、

穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合

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理、最有效地利用1切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取

最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管

理管控與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行,

原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度白董

事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。

第二章財務(wù)管理管控與會計核算體制

第五條公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考

核；垂直管理管控、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理

管控與會計核算機制。

第六條財務(wù)管理管控與會計核算組織架構(gòu)圖

（1）財務(wù)組織架構(gòu)圖

財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)經(jīng)理（主管）資金a理（主管）

成

分

分

稅

廠

本

廠

務(wù)

會

會

會

出

計

計

計

納

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(二)各崗位職責(zé)：

1、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：

(1)崗位名稱：財務(wù)總監(jiān)

(-)直接上級：公司總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務(wù)經(jīng)理(主管)

(三)本職工作：負責(zé)公司及各分廠財和物的管理管控工作

(四)直接責(zé)任：

(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)公司的財務(wù)管理管控工作；

(2)編制各相關(guān)項目預(yù)算、財務(wù)收支相關(guān)計劃、信貸融資相關(guān)

計劃，擬訂資金籌措和使用合適的方案，開辟財源，有效

地使用資金；

(3)監(jiān)督公司財務(wù)相關(guān)計劃的執(zhí)行'決算'預(yù)算外資金收支與財

務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

(4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動

分析；

(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理管控工作會議，參與經(jīng)營決策，

審查或參與擬定經(jīng)濟合同合約或其它經(jīng)濟文件：

(6)協(xié)調(diào)財務(wù)部與各分廠的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)

系；

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（7）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司

的財務(wù)管理管控水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公

司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財務(wù)部與子公司負責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動

進行檢查和分析」經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施,妥善處

理解決；

（9）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費月等

資金的收支，確認后進行。協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與

結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、

進行分析整改處理、及時向總經(jīng)理匯報情況。

（11）合理分配會計部門的人員的工作。

（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、財務(wù)經(jīng)理（主管）崗位描述

（1）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（主管）

（二）直接上級：財務(wù)總監(jiān)

（三）直接下級：財務(wù)部職員

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常

工作；

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（2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用

和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使月的

效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)

濟效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（3）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的合適的內(nèi)容、數(shù)字、

金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認

無誤才安排會計過帳；

（4）負責(zé)各相關(guān)項目的總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)

定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料（包括報稅、

納稅資料、統(tǒng)計資料等）；

（5）查閱了解公司財務(wù)的相關(guān)計劃資料、合同合約和其他有關(guān)

經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）妥善處理與稅務(wù)部門關(guān)系；

（8）完成總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。

三、材料及成本會計崗位職責(zé)

（1）崗位名稱：材料及成本會計

（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）

（三）本職工作：應(yīng)付帳款的管理管控、材料核算、成本核算

（四）主要職責(zé)：

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1、材料采購進倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫

單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)的復(fù)核及發(fā)票的簽收；

2、根據(jù)每日的材料收發(fā)單據(jù)編制會計憑證；

3、負責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)付款住來情況；

4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)1

致；編制定期的盤點的相關(guān)計劃，組織倉庫進行定期的

盤點，保證帳實相符；

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、根據(jù)已錄入的采購入庫單及供應(yīng)商的采購合同合約（協(xié)

議）的付款條約條款審核采購部下來的供應(yīng)商付款相關(guān)

計劃，并及時整理報送上級審批；

7、成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

8、各部門相關(guān)報表的收集與審核；

9、固定資產(chǎn)管理管控與相關(guān)憑證的填制；

10、費用相關(guān)項目控制與相關(guān)憑證的填制；

11、每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；

12、編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表，定期

編制各種產(chǎn)品成本分析表上報主管及總經(jīng)理；

13、跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；

14、完成其他日常相關(guān)會計工作；

15、財務(wù)主管交待的其他工作。

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四、應(yīng)收及稅務(wù)會計崗位職責(zé)

(1)崗位名稱：應(yīng)收及稅務(wù)會計

(-)直接上級：財務(wù)經(jīng)理(主管)

(三)本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝

訂、錄入，空白單保管、開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉

稅事項

(四)主要職責(zé)：

1、負責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅；

2、負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票認證：

3、計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報；

4、負責(zé)納稅帳務(wù)憑證、報表及各項對外統(tǒng)計報表的編制；

5、及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料；

6、依據(jù)稅法規(guī)定，處理企業(yè)各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤，

避免遭受無謂的損失與罰款；

7、根據(jù)公司的費用標準審核各部門的費用報銷單據(jù)；

8、根據(jù)賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單，并及時

編制會計憑證：

9、每天早上10點收昨天的貨物放行條，核對銷售出庫單；

1()、每月5號前，編制銷售客戶對帳單交客管部核對；

12、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；

13、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況并及時編制會計憑證；

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14、協(xié)助追收貨款；

15、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)。

五、分廠材料會計

（1）、崗位名稱：分廠會計

（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）

（三）、本職工作：分廠的材料核算、費用核算、銷售核算

（四）、主要職責(zé)：

1、根據(jù)公司的費用標準審核工廠的費用報銷單據(jù)；

2、負責(zé)工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發(fā)放、生

產(chǎn)及管理管控費用的計提及支付等工廠相關(guān)業(yè)務(wù)的

會計憑證的編制；

3、針對各生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料、完工入庫情況計算并編制

產(chǎn)品入庫材料成本表；

4、編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表；

5、每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符；

6、每月與車間統(tǒng)計核對生產(chǎn)領(lǐng)料、半成品完工入庫、

成品完工入庫的數(shù)據(jù)：

7、每月與外協(xié)管理管控員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品

回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)；

8、編制定期的盤點的相關(guān)計劃，組織倉庫進行定期的

盤點，保證帳實相符；

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9、進料加工倉庫臺帳的登記；

10、負責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)收應(yīng)付往來情況；

11、負責(zé)每月工人工資的審核；

12、完成上級交給的其他工作。

六、資金經(jīng)理（主管）

（1）、崗位名稱：資金經(jīng)理（主管）

（二）、宜接上級：財務(wù)總監(jiān)

（三）、本職工作：公司及各分廠的資金管理管控、公司本部的

日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、主要職責(zé)：

1、根據(jù)各部門（分廠）上報的年度、月度以每周的資

金收支相關(guān)計劃，編制企業(yè)的年度、月度及每周的

資金來源及運用表，每日編制資金日報表，及時將

公司資金情況傳達給總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)；

2、負責(zé)公司整體資金及資產(chǎn)的管理管控和安全，及時

籌措企業(yè)所需的營運資金，合理有效運用和分配資

金：

3、根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的支付申請單據(jù)，辦理銀

行存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；

4、及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并將每日現(xiàn)金及

銀行收支單據(jù)及時傳遞給會計進行核算；

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5、定期根據(jù)銀行存款對帳單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，

保證帳實相符；

6、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報

銷的有關(guān)規(guī)定，辦理報銷事項，做到合法準確、手

續(xù)完備、單證齊全；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格

執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和

報銷限額；

8、按收款情況，審核銷售部門的屬于現(xiàn)銷的性質(zhì)的銷

售出庫單；

9、配合對應(yīng)收款的清算工作；

10、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放企業(yè)員

工的工資獎金；

11、負責(zé)及時、準確解繳各種稅費、社會統(tǒng)籌保險、公

積金等工作；

12、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支

票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料

的整理、歸檔工作；

13、負責(zé)掌管企業(yè)的財務(wù)保險柜；

14、建立與發(fā)展同銀行的良好合作關(guān)系；

15、完成上級交給的其他工作。

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七、分廠出納崗位職責(zé)

（1）崗位名稱：出納

（二）直接上級：資金經(jīng)理（主管）

（三）本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手

續(xù)

（四）主要職責(zé)：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理管控制度；

2、處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，

不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫不準簽發(fā)”“空頭支票

3、1切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)

規(guī)定以及開支范圍、合適的內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛

作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐

筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；

4、管理管控好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

5、協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周

轉(zhuǎn)使用；

6、堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護

購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；

7、協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

8、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；

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9、嚴格支票管理管控制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票

須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效；

10、根據(jù)倉庫提供的采購進倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉

單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電

腦；

11、根據(jù)已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉

庫進行發(fā)貨；

12、完成上級交給的其他工作。

第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、財務(wù)總監(jiān)：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董

事會負責(zé)。在經(jīng)營管理管控、企業(yè)管理管控上為總經(jīng)理和董

事會當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）

算進行總的控制和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管：財務(wù)管理管控與會計核算均對財務(wù)總監(jiān)負責(zé)，財

務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與管理管控。日常業(yè)

務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)

事務(wù)。

3、財務(wù)1般會計：隸屬于財務(wù)經(jīng)理（主管）管理管控，嚴格按

財會制度及崗位責(zé)任明細分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

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下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)分別決定任免，統(tǒng)1

由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財務(wù)總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理

對其任免有建議權(quán)；

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通

知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、1般會計員、出納員由財務(wù)總監(jiān)決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免

通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務(wù)部總監(jiān)、經(jīng)理（主管）的任職和工作情況由控股財

務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；FI常工作的獎懲由本企

業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行

修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何

1級給予企.業(yè)財務(wù)負責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、各分廠的其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)總監(jiān)組織考

評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎

懲由董事長決定。

3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠財務(wù)

部共同進行考評；日常性的工作獎懲由財務(wù)總監(jiān)依據(jù)有關(guān)規(guī)

定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對

各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

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4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對分廠的財務(wù)管理

管控工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期

分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與

財務(wù)部，共同對其進行考核，評估與培訓(xùn)。

第三章財務(wù)相關(guān)計劃管理管控

相關(guān)計劃管理管控是企業(yè)管理管控活動的重要組成部分，也是確

保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段,

經(jīng)營相關(guān)計劃及財務(wù)收支相關(guān)計劃是相關(guān)計劃管理管控的核心

部分，因此，公司及各分廠必須加強財務(wù)相關(guān)計劃管理管控。

公司及各分廠需編制的財務(wù)相關(guān)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算及月

度財務(wù)相關(guān)計劃。

第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、總公司及各分廠、分部均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營相關(guān)計劃和工作

相關(guān)計劃以及上1年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部

的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算°

2、年度財務(wù)預(yù)算的合適的內(nèi)容：編制程序和時間。公司在編制

年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量

入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)

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險。對1些規(guī)模較大的投資相關(guān)項目可作相關(guān)計劃外單列，

但必須落實融資相關(guān)計劃后方可進行。

第十1條月度相關(guān)計劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月相關(guān)計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，

并以年度經(jīng)營相關(guān)計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月相關(guān)計劃。

1、月度相關(guān)計劃包括以下幾項：

①、資金收支相關(guān)計劃；

②、物料（物品）采購相關(guān)計劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用相關(guān)計劃Q

2、月度相關(guān)計劃編制的程序

①、次月企業(yè)的資金相關(guān)計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出合適的方案，

經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后于每月26日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)

總監(jiān)和資金經(jīng)理合審后送總經(jīng)理批準執(zhí)行，并抄報董事會備

案；各分廠次月資金收支相關(guān)計劃由各分廠會計與出納共同

擬定合適的方案，于每月23日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)

理于每月26日前批準執(zhí)行，并抄報董事會備案。

②、企、也的物料、物品采購相關(guān)計劃由采購負責(zé)人根據(jù)次月的生

產(chǎn)相關(guān)計劃和庫存情況編制次月的采購相關(guān)計劃，于每月2

0日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。各分廠的物品

采購相關(guān)計劃由總經(jīng)辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購

相關(guān)計劃送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行并備案。

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③、企業(yè)次月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于每月20日

前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

各分廠同期由各部門匯總送總經(jīng)辦審理匯總，送分廠財務(wù)主

管審核同意后，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理管

控目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，

以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生

產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定合

適的方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

3、相關(guān)計劃的實施管理管控

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營

指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目

標管理管控和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為

1體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的相關(guān)計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各

指標的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月相關(guān)計劃實施所采取

的措施，編制相關(guān)計劃執(zhí)行報告。

4、相關(guān)計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終公司各分廠將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支

預(yù)算中的各項相關(guān)計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字

作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送各

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分廠財務(wù)部。分廠財務(wù)部在元月25日前完成分廠年度結(jié)算報

告，送達總經(jīng)理及董事局；

②、月度報表：

A、月度會計報表合適的內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)

營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管

理管控費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、應(yīng)

付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助

報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料r

B、公司每月的會計報表應(yīng)于次月5日前1式兩份分別報送：總

經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10

FI前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）

C、本月資金相關(guān)計劃表和上月的資金相關(guān)計劃執(zhí)行報表合適的

內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金

收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金

使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理管控費

用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）

本月資金結(jié)余。

D、本月資金相關(guān)計劃和上月資金相關(guān)計劃執(zhí)行情況，于次月5

日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金相關(guān)計劃，經(jīng)

控股公司審核批準后，必須嚴格按相關(guān)計劃執(zhí)行。

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第四章資金管理管控

第十二條貨幣資金的管理管控

1、公司及各分廠的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)

天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并

采取特別措施確保現(xiàn)款安全；特殊情況不得超過20000元，

如有超過的必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準。但任何情況下不得超過30

000元，30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準，并

采取特別措施確保安全，做到萬無1失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理管控，不得從營業(yè)部門收入

的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，

3、個人因公借款管理管控

①、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制

范圍和限額，由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，原則上

舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人1個月的工資

總額，且最高累計不得超過10000元。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)1使用專用借款借據(jù)。在辦理還款

手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開具有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會

計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人

等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

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A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位

或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支

票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級

審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，

包括：開支標準，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證

明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生

效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手

續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，

必須1律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加

蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須

及時根據(jù)憑證記賬，盡快在財務(wù)軟件上登記現(xiàn)金日記賬。

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④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有

效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人

不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保

證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁

挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與

賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，

及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須

由財務(wù)總監(jiān)派人陪同前往，50000元以上的必須由公司派車

前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，

由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管理管控

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏

洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務(wù)部和資金經(jīng)理

批準后開設(shè)，已開設(shè)的須報財務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司

申請，報請總經(jīng)理聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人

管理管控，達到相互監(jiān)控的目的。

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2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等

送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)

算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許

領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期、用途，只能空出受

票單位全稱、金額欄，并注明最高限額。同時，1個人領(lǐng)用

的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后

回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)1由出納員收簽保管,

并與資金經(jīng)理做好日報工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對1次，在接

到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬

錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。

發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款

應(yīng)加強管理管控，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未

有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認真查明原因及時處理。

6、各成員企'也對收付款項的結(jié)算，耍依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行

結(jié)算管理管控辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定

1種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程

序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、

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保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支

付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，1律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的1切收支均由財務(wù)統(tǒng)1收付，任何部門

和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理管控。1切外匯收入歸公司所有，任何人不得

私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

9、公司對外舉債管理管控。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時

短缺，須對外借款時，由公司提出申請報總經(jīng)理批準后，方

可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理管左：有價證券由現(xiàn)納員專

人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理管控由出納

員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)

保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管

理管控，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、

整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。

其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理管控

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以

及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

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不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，

并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理管控

1.同定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理管控：財務(wù)部、工程部、使用部門。

帳務(wù)管理管控主要由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)，實物管理管控由工程

部固定資產(chǎn)管理管控員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(zé)（部門負

責(zé)人有義務(wù)管理管控好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)

賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括

廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整

入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減

手續(xù)。

3.公司及各分廠的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的

管理管控，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌

握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理管控的原則，落實使用管理

管捽部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理管控負

責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理管控責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部

門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和財務(wù)部備案。

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6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點1次，財務(wù)部即時抽查。如有

盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)負責(zé)保管人員及其上級主

管提出意見后報總經(jīng)理及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須

追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，

還要追究使用部門負責(zé)人和實物管理管控責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。

對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責(zé)人和實物管理管控責(zé)任

人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為

造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律

途徑追究法律責(zé)任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，

無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上1人

1車，專人負責(zé)，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但

無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使

用部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫

余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報財務(wù)部備案。屬干自然

殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財務(wù)部及各分廠財務(wù)

部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

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2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手

續(xù)，5000元以內(nèi)由分管副總批準辦理，超過部分報經(jīng)總經(jīng)理

批準后辦理，合同合約報財務(wù)備案。

3、凡同定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在

5()00元以內(nèi)的，經(jīng)分管副總同意，由財務(wù)總監(jiān)批準后辦理；

超過部分需報總經(jīng)理批準；超過100000元報經(jīng)董事會備案、

核批，企'業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4、財務(wù)部在制定財務(wù)管理管控實施細則時，要具體明確設(shè)施、

設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理管控

低值易耗品是指單位價值5()元以上，200()元以下，使用年限在

1年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用相關(guān)計劃經(jīng)財務(wù)部審核后

送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使月人填寫“領(lǐng)用申請單”，

倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(1式三聯(lián))。第1聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)

由倉庫上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除1次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則1律不得領(lǐng)發(fā)

新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使月者的專業(yè)人員鑒定確屬

自然損壞不能使用的才能換新。

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3.超相關(guān)計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部

審核后呈總經(jīng)理批準，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，倉管部門設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時

記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理管控不善和人為

浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使月人和部門直接負責(zé)人責(zé)

任。

第十七條個人使用公司物品的管理管控

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)

外，還必須由行政部門在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名1

式兩份，1份個人保存，1份行政部門保存。工作離退，個人

卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各相關(guān)項目、各部

門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，

追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，

加強成本監(jiān)控6

第十八條印刷品的管理管控

1.凡涉及公司企'也形象的印刷品，1律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，

總經(jīng)理批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專

業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和

權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)1交由采購供應(yīng)部承印。

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第七章費用開支管理管控

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉

節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、

辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費、交通費標準

①公司總經(jīng)理出差可實報實銷。

②其余人員的標準見下表：（單位：人民幣）

相關(guān)項目員工類別定額標準備注

1般職員120/天1.原則上不得在外住宿,特殊情況

需提前報批。

住宿費

2.兩人以上出差，以同性別兩人1

（含伙食

房的標準報銷。

補貼）部門主管/

180元/天3.特殊情況情況需提高住宿標準

經(jīng)理

的需提前報批。

1.本市內(nèi)原則上不得在外用餐，特

1般職員15元/餐

殊情況需提前報批，1般情況1天

誤餐費

報銷1次誤餐費

部門主管/

25元/餐2.出差人員以單據(jù)報賬

經(jīng)理

1.1般人員出差乘坐火車、輪船等

1般職員實報實銷均以普通臥鋪標準報銷。1般不允

許乘坐飛機，特殊情況上報批準，

交通費

否則按普通臥鋪報銷差額自付。

部門主管/

實報實銷2.市內(nèi)交通巴士、小巴士收費標準

經(jīng)理

報銷，1般不報銷出租車票。

業(yè)務(wù)招待1.所有業(yè)務(wù)接待費的支出須提前

1般職員無

費報請上司批準，否則1切費用自行

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負擔(dān)。

部門主管/最鼠不超過

經(jīng)理200元

住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

2.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外1天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準

即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，1律需事前

填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，1律報總經(jīng)理批準后

方能出差。

②差旅費的報銷，1律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)

合審核后，公司報總經(jīng)理、分廠的報分管副總批準。

③凡超支的差旅費1律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未

經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道

費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相

應(yīng)工資及效益工資處罰。

④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)

習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出部門和財務(wù)總監(jiān)視

情況共同商定.

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意

借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒

店費用的）。

第二十條探親費用報銷標準

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由公司人力資源部制定探親費用報銷標準

第二十1條員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌

握開支。公司及各分廠應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況

安排，但每年總額開支不得高于8萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，

教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。

②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有1技之長專業(yè)

性強者的授權(quán)獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

③設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置1般用具、儀器、用書、電器設(shè)

備等所需費用。

④代培訓(xùn)費：由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕?/p>

訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費。

⑤員工教育經(jīng)費：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支

相關(guān)計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額由董事

會批準后方可開支。

第二十二條宣傳廣告費

1、宣傳廣告費的開支范圍：宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型

演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視

廣告制作及播放開支等。

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2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度

和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的

全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人

員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)伺均由1人

經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理管控

1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、

紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每

月采購相關(guān)計劃和領(lǐng)用相關(guān)計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)1交由采

購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除

個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需

要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。

3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責(zé)

人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

4、各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理管控

費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費

1、按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負責(zé)計提；其

開支范圍包括:

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①公司集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；

③員工醫(yī)療費；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，1般不出外就

餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部

消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準

級別開支金額備注

董事及總經(jīng)理實報實銷

副總、總助、總監(jiān)級5()0元以下/次報請

部門經(jīng)理(主管)200元以下/次報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額

的1%?？刂平浑H應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3%。。

第二十六條其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費月的

開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

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1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則

傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不

配置，手機話費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標

準為：

級別補貼標準備注

總經(jīng)理實報實銷

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門經(jīng)理200元/月報批

其他主管級100元/月報批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再

填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支：必須加強管理管控，防止浪費，能實行定額

管理管控的盡量實行定額管理管控，節(jié)約獎勵，超額自付，

以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費

及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理管控和

支付費用，降低車輛費用開支。員工私車公用以0.85元/公里

的標準包干使用，每月由行政部門審核員工因公行駛公里里

程，按標準予以報銷。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，

訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡

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量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部

報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)相關(guān)

計戈”，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴格執(zhí)行財務(wù)相關(guān)計劃

1、月度相關(guān)計劃內(nèi)的開支：

(1)、公司本部由使用部門申請，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準

用款，財務(wù)部執(zhí)行。

(2)、許昌分廠由使用部門申請，財務(wù)主管審核后，單筆金額

在15萬元以內(nèi)，累計金額在300百萬元以下的由分管副

總經(jīng)理批準報銷。超過部分1律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入

賬。

(3)、佛山分廠