2025年新鄭稅務師考試題庫

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，不屬于稅收法律關系消滅原因的是（）A.納稅義務的免除B.納稅主體的消失C.稅務機關組織結構變化D.稅法的廢止答案：C2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費稅B.車輛購置稅C.土地增值稅D.增值稅答案：D3.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10.3萬元，其應繳納增值稅額為（）萬元。A.0.3B.0.6C.1.75D.3答案：A4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.銀行加收的罰息C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險繳納的保費D.企業(yè)實際發(fā)生的合理的勞動保護支出答案：A5.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）A.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過120個月B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標準是每月1000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除每月扣除400元，不能在當年綜合所得中扣除答案：C6.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.海鹽答案：D7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.下列合同中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的是（）A.商品房銷售合同B.技術開發(fā)合同C.非專利技術轉讓合同D.會計咨詢合同答案：A9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人土地房屋的建筑面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A10.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.房屋產(chǎn)權未確定的，暫不納稅D.產(chǎn)權出典的，由出典人納稅答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收法律關系特點的有（）A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質答案：ABCD2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）A.企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險費B.企業(yè)向投資者支付的股息C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金答案：AC4.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.天然原油B.金礦C.礦泉水D.海鹽答案：ABCD6.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館自用車輛B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D.購置的新能源汽車答案：ABC7.下列合同中，應征收印花稅的有（）A.購銷合同B.借款合同C.技術合同D.財產(chǎn)租賃合同答案：ABCD8.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD9.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)答案：ABCD10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的。（）答案：對2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的有銷售糧食、食用植物油。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：對4.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標準是獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。（）答案：對5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對6.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對7.印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額。（）答案：對8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：對9.對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應照章征稅。（）答案：對10.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答案：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或者投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目。答案：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準備金支出；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息；與取得收入無關的其他支出。3.簡述個人所得稅專項附加扣除包含哪些項目。答案：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。其中子女教育按每個子女每月1000元定額扣除；繼續(xù)教育分學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元等不同標準；大病醫(yī)療在年度匯算清繳時扣除；住房貸款利息首套每月1000元；住房租金按不同城市分檔扣除；贍養(yǎng)老人獨生子女每月2000元等。4.簡述資源稅的納稅義務人及征稅范圍。答案：資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。征稅范圍包括能源礦產(chǎn)（如原油、天然氣等）、金屬礦產(chǎn)（如金礦、銅礦等）、非金屬礦產(chǎn)（如石墨、石灰?guī)r等）、水氣礦產(chǎn)（如礦泉水、二氧化碳氣等）、鹽（如海鹽等）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對企業(yè)稅負和經(jīng)營策略的影響。答案：增值稅改革如稅率調整、抵扣范圍擴大等，會直接影響企業(yè)稅負。降低稅率可減輕企業(yè)負擔，增加利潤空間。企業(yè)經(jīng)營策略上，可能調整定價策略，增強產(chǎn)品競爭力；加大研發(fā)投入，因可更多抵扣；優(yōu)化供應鏈管理，選擇能提供合規(guī)發(fā)票的供應商，以充分享受改革紅利，提升企業(yè)效益。2.談談企業(yè)在企業(yè)所得稅納稅籌劃方面可采取的方法。答案：企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠等；合理選擇存貨計價方法，在物價波動時影響成本和利潤；合理安排費用扣除，如準確區(qū)分收益性支出和資本性支出；通過合理的組織形式選擇，如設立子公司或分公司，利用不同稅收待遇，達到降低稅負目的。3.討論個人所得稅專項附加扣除政策對個人和社會的積極意義。答案：對個人而言，專項附加扣除能減輕稅收負擔，增加可支配收入，提升生活質量。例如減輕育兒、教育、醫(yī)療等經(jīng)濟壓力。對社會來說，有利于促進教育發(fā)展、提升人口素質，鼓勵