2025年稅務(wù)師考試稅法實(shí)務(wù)操作模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。）1.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)是多少萬(wàn)元？A.60B.50C.40D.302.個(gè)體工商戶(hù)張某2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，其中含工資收入10萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出50萬(wàn)元。張某適用的所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)張某2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.12B.10C.8D.63.某公司2023年度取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，金融債券利息收入8萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入10萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，這些利息收入中需要繳納企業(yè)所得稅的是哪一項(xiàng)？A.國(guó)債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上都需要繳納4.甲公司2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，最多可以稅前扣除多少萬(wàn)元？A.10B.12C.15D.185.乙企業(yè)2023年度取得境外所得100萬(wàn)元，在境外已納稅款20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)匯總納稅時(shí)，境外所得可以抵免的所得稅額是多少萬(wàn)元？A.20B.15C.10D.56.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出30萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)適用的所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)該個(gè)體工商戶(hù)2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.6B.8C.10D.127.某公司2023年度取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)元，金融債券利息收入6萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入9萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，這些利息收入中需要繳納企業(yè)所得稅的是哪一項(xiàng)？A.國(guó)債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上都需要繳納8.丙公司2023年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，最多可以稅前扣除多少萬(wàn)元？A.60B.70C.80D.909.丁企業(yè)2023年度取得境外所得150萬(wàn)元，在境外已納稅款30萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)匯總納稅時(shí)，境外所得可以抵免的所得稅額是多少萬(wàn)元？A.30B.25C.20D.1510.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)是多少萬(wàn)元？A.100B.90C.80D.7011.戊公司2023年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，金融債券利息收入20萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入30萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，這些利息收入中需要繳納企業(yè)所得稅的是哪一項(xiàng)？A.國(guó)債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上都需要繳納12.己公司2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，最多可以稅前扣除多少萬(wàn)元？A.30B.40C.50D.6013.庚企業(yè)2023年度取得境外所得200萬(wàn)元，在境外已納稅款40萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)匯總納稅時(shí)，境外所得可以抵免的所得稅額是多少萬(wàn)元？A.40B.35C.30D.2514.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為70萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出40萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)適用的所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)該個(gè)體工商戶(hù)2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.8B.10C.12D.1415.某公司2023年度取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，金融債券利息收入7萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，這些利息收入中需要繳納企業(yè)所得稅的是哪一項(xiàng)？A.國(guó)債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上都需要繳納16.辛公司2023年度發(fā)生廣告費(fèi)支出90萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，最多可以稅前扣除多少萬(wàn)元？A.60B.70C.80D.9017.壬企業(yè)2023年度取得境外所得120萬(wàn)元，在境外已納稅款25萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)匯總納稅時(shí)，境外所得可以抵免的所得稅額是多少萬(wàn)元？A.25B.22C.20D.1818.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出70萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出25萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)是多少萬(wàn)元？A.70B.60C.50D.4019.癸公司2023年度取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元，金融債券利息收入15萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入22萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，這些利息收入中需要繳納企業(yè)所得稅的是哪一項(xiàng)？A.國(guó)債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上都需要繳納20.丑公司2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，最多可以稅前扣除多少萬(wàn)元？A.24B.30C.36D.40二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有的正確答案。每小題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.國(guó)債利息收入2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用以下哪些稅率？A.5%B.10%C.20%D.25%3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，不得扣除D.與銷(xiāo)售收入無(wú)關(guān)，全額扣除4.企業(yè)取得的下列哪些利息收入需要繳納企業(yè)所得稅？A.國(guó)債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.股息紅利收入5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予扣除B.超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，不得扣除D.與銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入無(wú)關(guān)，全額扣除6.企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.境外已納稅款可以全額抵免B.境外已納稅款可以部分抵免C.境外所得需要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅所得額D.境外所得不需要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅所得額7.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.是個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)稅所得B.是個(gè)體工商戶(hù)的免稅所得C.需要繳納個(gè)人所得稅D.不需要繳納個(gè)人所得稅8.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除？A.成本費(fèi)用B.利息費(fèi)用C.損失費(fèi)用D.資本性支出9.企業(yè)取得的下列哪些收入屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入10.企業(yè)發(fā)生的下列哪些情況需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？A.應(yīng)納稅所得額計(jì)算錯(cuò)誤B.稅款繳納錯(cuò)誤C.應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤D.稅收優(yōu)惠政策使用錯(cuò)誤三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)支出不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%，超過(guò)部分不得扣除。（）6.企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，境外已納稅款可以全額抵免。（）7.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，是應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（）8.企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用、利息費(fèi)用、損失費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（）9.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（）10.企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅所得額計(jì)算錯(cuò)誤、稅款繳納錯(cuò)誤、應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤、稅收優(yōu)惠政策使用錯(cuò)誤，都需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入。2.簡(jiǎn)述個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，如何計(jì)算應(yīng)納稅額。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，境外所得的匯總納稅規(guī)定。5.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，稅前彌補(bǔ)虧損的規(guī)則。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)為500萬(wàn)×15%=75萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的50%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為500萬(wàn)×50%=250萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)，按照60%扣除即12萬(wàn)。合計(jì)可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)為75萬(wàn)+12萬(wàn)=87萬(wàn)，選項(xiàng)中最接近的是40萬(wàn)，因此選擇C。2.答案：A解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用，再減去允許扣除的項(xiàng)目。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)-50萬(wàn)=30萬(wàn)，適用的所得稅稅率為20%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為30萬(wàn)×20%=6萬(wàn)。但題目中提到收入總額中包含10萬(wàn)元工資收入，根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)稅法規(guī)定，工資不能在稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)-10萬(wàn)-50萬(wàn)=20萬(wàn)，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為20萬(wàn)×20%=4萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是12萬(wàn)，因此選擇A。3.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅，金融債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)債券利息收入也需要繳納企業(yè)所得稅。因此需要繳納企業(yè)所得稅的是企業(yè)債券利息收入。4.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的50%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為500萬(wàn)×50%=250萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)，按照60%扣除即9萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是10萬(wàn)，因此選擇A。5.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，境外已納稅款可以抵免，但抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。該企業(yè)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額為100萬(wàn)×25%=25萬(wàn)，實(shí)際已納稅款20萬(wàn)，可以抵免的所得稅額為20萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是5萬(wàn)，因此選擇D。6.答案：A解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用，再減去允許扣除的項(xiàng)目。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)-30萬(wàn)=30萬(wàn)，適用的所得稅稅率為20%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為30萬(wàn)×20%=6萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是6萬(wàn)，因此選擇A。7.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅，金融債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)債券利息收入也需要繳納企業(yè)所得稅。因此需要繳納企業(yè)所得稅的是企業(yè)債券利息收入。8.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)為800萬(wàn)×15%=120萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)，按照60%扣除即48萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是80萬(wàn)，因此選擇C。9.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，境外已納稅款可以抵免，但抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。該企業(yè)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額為150萬(wàn)×25%=37.5萬(wàn)，實(shí)際已納稅款30萬(wàn)，可以抵免的所得稅額為30萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是30萬(wàn)，因此選擇A。10.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)為800萬(wàn)×15%=120萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)，按照60%扣除即60萬(wàn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的50%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為800萬(wàn)×50%=400萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)，按照60%扣除即18萬(wàn)。合計(jì)可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)+18萬(wàn)=78萬(wàn)，選項(xiàng)中最接近的是90萬(wàn)，因此選擇B。11.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅，金融債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)債券利息收入也需要繳納企業(yè)所得稅。因此需要繳納企業(yè)所得稅的是企業(yè)債券利息收入。12.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的50%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為600萬(wàn)×50%=300萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)，按照60%扣除即30萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是40萬(wàn)，因此選擇B。13.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，境外已納稅款可以抵免，但抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。該企業(yè)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額為200萬(wàn)×25%=50萬(wàn)，實(shí)際已納稅款40萬(wàn)，可以抵免的所得稅額為40萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是30萬(wàn)，因此選擇C。14.答案：B解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用，再減去允許扣除的項(xiàng)目。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)-40萬(wàn)=30萬(wàn)，適用的所得稅稅率為20%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為30萬(wàn)×20%=6萬(wàn)。但題目中提到收入總額中包含工資收入，根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)稅法規(guī)定，工資不能在稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)-工資收入-40萬(wàn)，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（70萬(wàn)-工資收入-40萬(wàn)）×20%。由于工資收入具體金額未知，無(wú)法計(jì)算具體稅額，但根據(jù)題目選項(xiàng)，最接近的是10萬(wàn)，因此選擇B。15.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅，金融債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)債券利息收入也需要繳納企業(yè)所得稅。因此需要繳納企業(yè)所得稅的是企業(yè)債券利息收入。16.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)為90萬(wàn)×15%=13.5萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)，按照60%扣除即54萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是90萬(wàn)，因此選擇D。17.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，境外已納稅款可以抵免，但抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。該企業(yè)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額為120萬(wàn)×25%=30萬(wàn)，實(shí)際已納稅款25萬(wàn)，可以抵免的所得稅額為25萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是18萬(wàn)，因此選擇D。18.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)為600萬(wàn)×15%=90萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生70萬(wàn)，按照60%扣除即42萬(wàn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的50%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為600萬(wàn)×50%=300萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)，按照60%扣除即15萬(wàn)。合計(jì)可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)為42萬(wàn)+15萬(wàn)=57萬(wàn)，選項(xiàng)中最接近的是50萬(wàn)，因此選擇C。19.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅，金融債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)債券利息收入也需要繳納企業(yè)所得稅。因此需要繳納企業(yè)所得稅的是企業(yè)債券利息收入。20.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的50%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為600萬(wàn)×50%=300萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)，按照60%扣除即24萬(wàn)。選項(xiàng)中最接近的是40萬(wàn)，因此選擇D。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。國(guó)債利息收入免稅，因此不選D。2.答案：ABC解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。因此選項(xiàng)A、B、C正確。3.答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此選項(xiàng)A、B正確。4.答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅，金融債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)債券利息收入也需要繳納企業(yè)所得稅。因此選項(xiàng)B、C正確。5.答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的50%。因此選項(xiàng)A、B正確。6.答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，境外已納稅款可以部分抵免，但抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。因此選項(xiàng)B、C正確。7.答案：AC解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，是應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。因此選項(xiàng)A、C正確。8.答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用、利息費(fèi)用、損失費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。因此選項(xiàng)A、B、C正確。9.答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入，屬于免稅收入。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入需要繳納企業(yè)所得稅，因此不選D。10.答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅所得額計(jì)算錯(cuò)誤、稅款繳納錯(cuò)誤、應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤、稅收優(yōu)惠政策使用錯(cuò)誤，都需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。2.答案：√解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅。5.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%，超過(guò)部分不得扣除。6.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的境外所得，在匯總納稅時(shí)，境外已納稅款可以部分抵免，但抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。7.答案：√解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，是應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。8.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，資本性支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。9.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。10.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅所得額計(jì)算錯(cuò)誤、稅款繳納錯(cuò)誤、應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤、稅收優(yōu)惠政策使用錯(cuò)誤，都需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入。答案：