審計與法律試題和答案

一、單項選擇題(每題2分,共20分)1.審計的本質(zhì)是一種(）活動。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證答案：A2.注冊會計師審計起源于()。A.美國B.英國C.中國答案：B3.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的是()。A.政府審計機關(guān)B.企業(yè)內(nèi)部審計部門C.會計師事務(wù)所答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)歸屬于()。A.被審計單位B.注冊會計師C.會計師事務(wù)所答案：C5.下列不屬于審計證據(jù)特性的是()。A.相關(guān)性B.重要性C.可靠性答案：B6.審計計劃通常由()編制。A.項目負責人B.會計師事務(wù)所主任C.被審計單位管理層答案：A7.下列屬于認定層次重大錯報風險的是()。A.控制環(huán)境薄弱B.存貨周轉(zhuǎn)率下降C.信息技術(shù)一般控制缺陷答案：B8.審計風險模型中,審計風險取決于()。A.重大錯報風險和檢查風險B.固有風險和控制風險C.抽樣風險和非抽樣風險答案：A9.下列關(guān)于審計報告的說法,正確的是()。A.審計報告是審計工作的最終成果B.審計報告由被審計單位編制C.審計報告無需對外公開答案：A10.下列哪項不屬于審計的職能()。A.核算B.監(jiān)督C.評價答案：A二、多項選擇題(每題2分,共20分)1.審計按主體不同可分為(）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計答案:ABC2.審計證據(jù)的獲取方法有(）。A.檢查B.觀察C.函證答案:ABC3.審計工作底稿的要素包括(）。A.審計項目名稱B.審計過程記錄C.審計結(jié)論答案:ABC4.內(nèi)部控制要素包括(）。A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通答案:ABC5.下列屬于審計目標的有(）。A.真實性B.合法性C.效益性答案:ABC6.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括(）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正答案:ABC7.審計報告的種類有(）。A.標準無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告答案:ABC8.審計質(zhì)量控制的要素有(）。A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持答案:ABC9.下列屬于審計程序的有(）。A.風險評估程序B.控制測試C.實質(zhì)性程序答案:ABC10.審計人員的法律責任包括(）。A.行政責任B.民事責任C.刑事責任答案:ABC三、判斷題(每題2分,共20分)1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征。(√)2.政府審計和注冊會計師審計都屬于外部審計。(√)3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。(×)4.內(nèi)部控制良好,重大錯報風險必然低。（×)5.審計工作底稿可以隨意修改。(×)6.注冊會計師可以對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證。(×)7.審計報告日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。(√)8.抽樣風險可以通過擴大樣本規(guī)模來降低。(√)9.內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位領(lǐng)導(dǎo)負責。(√)10.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)違法行為,應(yīng)自行處理。（×）四、簡答題(每題5分,共20分)1.簡述審計的作用。答案:審計具有制約作用,揭露經(jīng)濟活動中的錯弊及違法違規(guī);具有防護作用,保護財產(chǎn)安全完整;具有促進作用,改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益,促進宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行。2.簡述審計工作底稿的作用。答案:為形成審計報告提供依據(jù);便于審計工作的質(zhì)量控制與監(jiān)督;為后續(xù)審計業(yè)務(wù)提供參考;證明審計人員遵循審計準則。3.簡述內(nèi)部控制的目標。答案:合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。4.簡述注冊會計師法律責任的成因。答案:被審計單位方面的責任,如錯誤、舞弊與違法行為;注冊會計師自身的違約、過失、欺詐行為;法律環(huán)境及公眾期望差距等外部因素。五、討論題(每題5分,共20分)1.討論審計獨立性的重要性及如何保障。答案:獨立性是審計的靈魂,能確保審計結(jié)果客觀公正,增強公眾對審計報告的信任。要保障獨立性,需從組織獨立、經(jīng)濟獨立、精神獨立著手,完善事務(wù)所管理體制,加強行業(yè)監(jiān)管等。2.討論如何防范審計風險。答案:需準確評估被審計單位情況,制定合理審計計劃;嚴格執(zhí)行審計程序,獲取充分適當證據(jù);保持職業(yè)謹慎和專業(yè)勝任能力;建立健全質(zhì)量控制制度,加強后續(xù)教育等。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答案:聯(lián)系在于目的相似,都為監(jiān)督評價經(jīng)濟活動。區(qū)別在于主體不同,內(nèi)部審計是單位內(nèi)部機構(gòu),外部審計是獨立第三方;獨立性程度有別;審計范圍和重點也存在差異