2025年稅務(wù)師考試稅務(wù)法規(guī)與實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題1分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于免稅收入的是：A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“費(fèi)用”是指：A.營(yíng)業(yè)成本B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.管理費(fèi)用3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列說(shuō)法正確的是：A.必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.可以選擇開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票C.不需要開(kāi)具發(fā)票D.只能開(kāi)具普通發(fā)票4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。超過(guò)部分：A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.準(zhǔn)予在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.房貸利息6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“稅金”不包括：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。這里的“費(fèi)用”是指：A.營(yíng)業(yè)成本B.攤銷(xiāo)費(fèi)用C.修繕費(fèi)用D.稅務(wù)局規(guī)定的其他費(fèi)用9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：A.不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理B.需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.可以選擇作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理D.只能在以后納稅年度抵扣10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)首次發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“資產(chǎn)減值損失”是指：A.固定資產(chǎn)減值損失B.無(wú)形資產(chǎn)減值損失C.持有至到期投資減值損失D.以上都是11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為：A.20%B.30%C.40%D.45%12.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是：A.必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.可以選擇開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票C.不需要開(kāi)具發(fā)票D.只能開(kāi)具普通發(fā)票13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“其他支出”不包括：A.利息支出B.損失賠償C.稅收滯納金D.營(yíng)業(yè)外支出14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率，稅率為：A.5%~35%B.10%~35%C.15%~45%D.20%~40%15.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這里的“進(jìn)項(xiàng)稅額”是指：A.購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的是：A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括：A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列說(shuō)法正確的有：A.必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.可以選擇開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票C.不需要開(kāi)具發(fā)票D.只能開(kāi)具普通發(fā)票4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。超過(guò)部分：A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.準(zhǔn)予在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.房貸利息6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“稅金”包括：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。這里的“費(fèi)用”包括：A.營(yíng)業(yè)成本B.攤銷(xiāo)費(fèi)用C.修繕費(fèi)用D.稅務(wù)局規(guī)定的其他費(fèi)用9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：A.不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理B.需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.可以選擇作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理D.只能在以后納稅年度抵扣10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)首次發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“資產(chǎn)減值損失”包括：A.固定資產(chǎn)減值損失B.無(wú)形資產(chǎn)減值損失C.持有至到期投資減值損失D.以上都是三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（正確）3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（錯(cuò)誤）4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確）5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息。（正確）6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（正確）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)首次發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。（正確）9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（正確）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中免稅收入的概念及其范圍。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的概念及其范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的概念及其規(guī)定。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.8萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。2.某個(gè)人為居民個(gè)人，2025年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅。答案單項(xiàng)選擇題答案1.A2.B3.B4.B5.C6.A7.A8.C9.B10.D11.A12.B13.C14.A15.D多項(xiàng)選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.B4.AB5.ABCD6.A7.BCD8.C9.B10.D判斷題答案1.正確2.正確3.錯(cuò)誤4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確簡(jiǎn)答題答案1.免稅收入是指企業(yè)取得的符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的、免征企業(yè)所得稅的收入。免稅收入的范圍包括：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。2.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，居民個(gè)人可以依法享受的、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他合法憑證，經(jīng)認(rèn)證后，在計(jì)算應(yīng)納增值稅額時(shí)，從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定包括：必須取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他合法憑證；必須在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)認(rèn)證抵扣；必須按照規(guī)定的稅率抵扣等。計(jì)算題答案1.該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100÷（1+13%）×13%-10.8=11.49-10.8=0.69萬(wàn)元。2.該個(gè)人2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅=（工資薪金所得-起征點(diǎn)）×適用稅率-速算扣除數(shù)+勞務(wù)報(bào)酬所得×（1-20%）×20%+稿酬所得×（1-20%）×70%=（12-6）×20%-1696+5×（1-20%）×20%+3×（1-20%）×70%=0.86萬(wàn)元。#2025年稅務(wù)師考試稅務(wù)法規(guī)與實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)試題注意事項(xiàng)考試態(tài)度要端正稅務(wù)法規(guī)與實(shí)務(wù)涉及大量法律條文和實(shí)務(wù)操作，務(wù)必保持嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度。預(yù)測(cè)試題雖非正式考試，但需認(rèn)真對(duì)待，通過(guò)練習(xí)查漏補(bǔ)缺，夯實(shí)基礎(chǔ)。把握重點(diǎn)題型歷年考試中，企業(yè)所得稅、增值稅、稅收征管法是高頻考點(diǎn)。預(yù)測(cè)試題中若出現(xiàn)此類(lèi)題目，需格外留心，反復(fù)琢磨。實(shí)務(wù)部分注重案例分析，答題時(shí)注意邏輯清晰、條理分明。注意細(xì)節(jié)差異法規(guī)條文往往存在細(xì)微差別，如不同稅種的稅率、優(yōu)惠政策適用條件等。預(yù)測(cè)試題中若出現(xiàn)易混