2025年稅務(wù)師考試稅法一考試大綱及模擬試題集#2025年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題集一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于增值稅征稅范圍的是：A.古舊圖書的零售B.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利C.鮮奶加工成酸奶后的銷售D.個(gè)人出租住房2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，稅前可以全額扣除的是：A.職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過工資薪金總額8%的部分）B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（按照獨(dú)立交易原則計(jì)算）C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.支付給高管人員的獎(jiǎng)金3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受50%的稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.投資經(jīng)營農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)按"工資薪金所得"項(xiàng)目計(jì)稅的是：A.稿酬收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)年金D.勞務(wù)報(bào)酬收入5.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是：A.卷煙從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)相同B.白酒的消費(fèi)稅稅率為10%C.成品油消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅征稅范圍的是：A.企業(yè)通過行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)B.個(gè)人將自住住房出售C.企業(yè)將閑置廠房出租D.政府征用農(nóng)村集體土地7.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的是：A.支付給中介機(jī)構(gòu)的咨詢服務(wù)費(fèi)B.超過稅法規(guī)定的比例的廣告支出C.企業(yè)內(nèi)部刊物印刷費(fèi)D.支付給客戶的違約金8.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是：A.免稅車輛可以免稅購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.更新車輛可以免繳車輛購置稅D.外國駐華使館、領(lǐng)事館可以免稅繳納車輛購置稅9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅的稅率為3%B.購買普通住宅可以免征契稅C.企業(yè)合并中承受被合并方土地、房屋權(quán)屬的，可以免征契稅D.承受土地、房屋權(quán)屬作為出資，可以免征契稅10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的是：A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用C.存貨的合理損耗D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)中屬于固定資產(chǎn)的是：A.存貨B.運(yùn)輸工具C.金融資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為：A.1月1日至12月31日B.3月1日至2月28日C.7月1日至6月30日D.10月1日至9月30日13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：A.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的稅率統(tǒng)一為13%D.增值稅電子普通發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是：A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的測(cè)試驗(yàn)證費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是：A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者或進(jìn)口者C.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅相同16.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，屬于非正常損失的是：A.存貨的合理損耗B.自然災(zāi)害造成的存貨損失C.市場價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致的投資損失D.因管理不善導(dǎo)致的資產(chǎn)損失17.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是：A.車輛購置稅的納稅人是車輛銷售方B.車輛購置稅的稅率為5%C.更新車輛可以免繳車輛購置稅D.外國駐華使館、領(lǐng)事館可以免稅繳納車輛購置稅18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受50%的稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.投資經(jīng)營農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅19.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目計(jì)稅的是：A.稿酬收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.個(gè)人出租房屋所得D.勞務(wù)報(bào)酬收入20.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是：A.卷煙從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)相同B.白酒的消費(fèi)稅稅率為10%C.成品油消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于增值稅征稅范圍的有：A.電力銷售B.水資源銷售C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.金融服務(wù)的提供2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，稅前可以扣除的有：A.職工工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（按照獨(dú)立交易原則計(jì)算）C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.支付給高管人員的獎(jiǎng)金3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有：A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受100%的稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.投資經(jīng)營農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)按"經(jīng)營所得"項(xiàng)目計(jì)稅的有：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人出租房屋所得5.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有：A.卷煙從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)相同B.白酒的消費(fèi)稅稅率為20%C.成品油消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.企業(yè)通過行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)B.個(gè)人將自住住房出售C.企業(yè)將閑置廠房出租D.政府征用農(nóng)村集體土地7.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的有：A.支付給中介機(jī)構(gòu)的咨詢服務(wù)費(fèi)B.超過稅法規(guī)定的比例的廣告支出C.企業(yè)內(nèi)部刊物印刷費(fèi)D.支付給客戶的違約金8.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有：A.免稅車輛可以免稅購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.更新車輛可以免繳車輛購置稅D.外國駐華使館、領(lǐng)事館可以免稅繳納車輛購置稅9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：A.契稅的稅率為3%B.購買普通住宅可以免征契稅C.企業(yè)合并中承受被合并方土地、房屋權(quán)屬的，可以免征契稅D.承受土地、房屋權(quán)屬作為出資，可以免征契稅10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的有：A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（超過規(guī)定比例的部分）C.存貨的合理損耗D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%的稅率。（√）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以無限額稅前扣除。（×）3.個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。（√）4.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（√）5.車輛購置稅的納稅人是購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（√）6.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（√）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。（√）8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（×）9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）10.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（×）四、計(jì)算題（共4題，每題5分）1.某一般納稅人企業(yè)2024年銷售貨物收入500萬元，適用13%的稅率，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅多少萬元？2.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額200萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？3.某人2024年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)2萬元，請(qǐng)計(jì)算該人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅多少元？（不考慮其他扣除）4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年銷售化妝品取得收入1000萬元，其中外購已稅化妝品成本400萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅多少萬元？（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）五、綜合題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入800萬元，發(fā)生成本600萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？2.某人2024年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)2萬元，出租房屋取得租金收入5萬元，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得8萬元，請(qǐng)計(jì)算該人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅多少元？（不考慮其他扣除）答案單項(xiàng)選擇題答案1.C2.C3.C4.C5.C6.B7.C8.D9.A10.B11.B12.A13.A14.B15.B16.D17.D18.C19.D20.C多項(xiàng)選擇題答案1.ABCD2.ABC3.AC4.AB5.CD6.B7.C8.D9.A10.B判斷題答案1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×計(jì)算題答案1.應(yīng)納增值稅=500×13%-39=32萬元2.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%=2.5萬元3.工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000-60000-5000)×20%-1410=8190元年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000÷12×3%×12=600元全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=8190+600=8790元4.化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×30%-400×30%=180萬元綜合題答案1.應(yīng)納稅所得額=800-600-50-30-20+10-5=95萬元小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納企業(yè)所得稅=95×12.5%×20%=2.375萬元2.工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000-60000-5000)×20%-1410=8190元年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000÷12×3%×12=600元租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000元個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×20%-1410=15390元全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=8190+600+8000+15390=32680元#2025年稅務(wù)師考試《稅法一》備考注意事項(xiàng)考試大綱要點(diǎn)1.內(nèi)容覆蓋：大綱明確考試范圍，重點(diǎn)掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等核心稅種。關(guān)注稅收政策最新調(diào)整，如稅率變動(dòng)、優(yōu)惠政策等。2.題型分布：單選題、多選題、計(jì)算題、綜合分析題。單選注細(xì)節(jié)，多選防絕對(duì)化，計(jì)算題需步驟清晰，綜合題需整合知識(shí)。3.高頻考點(diǎn)：發(fā)票管理、稅收征管法是必考內(nèi)容，需反復(fù)練習(xí)。模擬試題集使用方法1.限時(shí)訓(xùn)練