內(nèi)部審計(jì)流程及審查標(biāo)準(zhǔn)工具集一、工具集概述與價(jià)值定位內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控和治理優(yōu)化的重要手段，其流程規(guī)范性和審查標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性直接影響審計(jì)質(zhì)量。本工具集基于《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》及國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范設(shè)計(jì)，覆蓋審計(jì)全生命周期關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過標(biāo)準(zhǔn)化模板和操作指引，幫助審計(jì)團(tuán)隊(duì)提升工作效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保證審計(jì)結(jié)論客觀可靠。工具集適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、合規(guī)管理部門及第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，可應(yīng)用于財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等多種場(chǎng)景，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)“流程標(biāo)準(zhǔn)化、證據(jù)充分化、結(jié)論數(shù)據(jù)化”的審計(jì)目標(biāo)。二、審計(jì)全流程操作指南與工具應(yīng)用（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：精準(zhǔn)定位，夯實(shí)基礎(chǔ)審計(jì)準(zhǔn)備是保證審計(jì)工作高效開展的前提，核心在于明確審計(jì)目標(biāo)、范圍及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過科學(xué)規(guī)劃為后續(xù)實(shí)施奠定基礎(chǔ)。1.審計(jì)立項(xiàng)與需求分析操作步驟：收集審計(jì)需求：通過董事會(huì)、管理層、各業(yè)務(wù)部門提交的審計(jì)需求，結(jié)合年度審計(jì)計(jì)劃及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，梳理審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)流程、資金管理等）。編制《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)建議書》：明確項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)（如監(jiān)管要求、管理層指示、風(fēng)險(xiǎn)事件觸發(fā)）、審計(jì)目標(biāo)、預(yù)期成果、時(shí)間周期及資源需求。審批立項(xiàng)：將立項(xiàng)建議書提交審計(jì)委員會(huì)或管理層審批，通過后正式立項(xiàng)。工具應(yīng)用：使用《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批表》（見表1）記錄立項(xiàng)全流程，保證信息完整、責(zé)任明確。2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作步驟：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)流程，識(shí)別被審計(jì)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)報(bào)告失險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等）。分析風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：從“發(fā)生可能性”和“影響程度”兩個(gè)維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，劃分為高、中、低三級(jí)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域確定重點(diǎn)審計(jì)程序，低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)范圍。工具應(yīng)用：通過《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表》（見表2）可視化風(fēng)險(xiǎn)分布，指導(dǎo)審計(jì)資源分配。3.編制審計(jì)方案操作步驟：確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)：基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，明確審計(jì)涵蓋的期間、部門、業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)。設(shè)計(jì)審計(jì)程序：包括詢問、觀察、檢查、重新計(jì)算、分析性程序等，保證程序與審計(jì)目標(biāo)匹配。分配審計(jì)資源：根據(jù)審計(jì)復(fù)雜度配置審計(jì)人員，明確分工及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。工具應(yīng)用：使用《審計(jì)工作計(jì)劃表》（見表3）細(xì)化審計(jì)方案，保證可執(zhí)行性。（二）審計(jì)實(shí)施階段：規(guī)范取證，深度核查審計(jì)實(shí)施是獲取審計(jì)證據(jù)、驗(yàn)證內(nèi)部控制有效性的核心環(huán)節(jié)，需嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，保證證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。1.進(jìn)點(diǎn)會(huì)議與溝通操作步驟：召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)：由審計(jì)組長(zhǎng)主持，參與人員包括被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)接口人及審計(jì)團(tuán)隊(duì)，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排及工作要求。簽署《審計(jì)承諾書》：要求被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾，明確雙方責(zé)任。工具應(yīng)用：《審計(jì)承諾書》（見表4）作為法律依據(jù)，規(guī)避資料造假風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制測(cè)試操作步驟：知曉內(nèi)部控制設(shè)計(jì)：通過流程訪談、文件審閱，掌握被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度（如授權(quán)審批流程、職責(zé)分離機(jī)制等）。測(cè)試運(yùn)行有效性：選取樣本業(yè)務(wù)，檢查控制措施是否得到有效執(zhí)行，記錄測(cè)試過程及結(jié)果。工具應(yīng)用：使用《內(nèi)部控制測(cè)試記錄表》（見表5）詳細(xì)記錄測(cè)試樣本、方法及結(jié)論，判斷控制缺陷等級(jí)。3.實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行操作步驟：細(xì)節(jié)測(cè)試：對(duì)交易、余額進(jìn)行逐筆或抽樣檢查，驗(yàn)證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性（如采購(gòu)合同與發(fā)票、入庫(kù)單的一致性）。分析性程序：通過比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如銷售額與生產(chǎn)能耗的變動(dòng)趨勢(shì)），識(shí)別異常波動(dòng)。工具應(yīng)用：編制《實(shí)質(zhì)性程序檢查表》（見表6），明確檢查內(nèi)容、樣本量、差異及處理意見。4.審計(jì)工作底稿編制操作步驟：記錄審計(jì)證據(jù)：將測(cè)試過程、獲取的資料（如合同、憑證、訪談?dòng)涗洠┱須w檔，保證底稿支持審計(jì)結(jié)論。復(fù)核底稿：由審計(jì)組長(zhǎng)或質(zhì)量控制人員對(duì)底稿進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注邏輯連貫性、證據(jù)充分性。工具應(yīng)用：《審計(jì)工作底稿模板》（見表7）規(guī)范底稿格式，包含索引號(hào)、事項(xiàng)描述、結(jié)論等要素。（三）審計(jì)報(bào)告階段：客觀呈現(xiàn)，推動(dòng)整改審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的集中體現(xiàn)，需清晰、準(zhǔn)確地反映審計(jì)發(fā)覺，并提出可操作的改進(jìn)建議。1.匯總審計(jì)發(fā)覺操作步驟：分類整理問題：將審計(jì)過程中發(fā)覺的問題按“財(cái)務(wù)類、運(yùn)營(yíng)類、合規(guī)類、信息系統(tǒng)類”等維度歸類。評(píng)估問題影響：分析問題產(chǎn)生的原因、造成的損失及潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定問題重要性水平。工具應(yīng)用：使用《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》（見表8）系統(tǒng)梳理問題，保證不遺漏重大事項(xiàng)。2.征求被審計(jì)單位意見操作步驟：出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿：包括審計(jì)概況、發(fā)覺的問題、審計(jì)建議及整改要求，發(fā)送被審計(jì)單位。反饋意見處理：對(duì)被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)調(diào)整審計(jì)結(jié)論，雙方達(dá)成一致后簽署確認(rèn)。工具應(yīng)用：《審計(jì)報(bào)告征求意見函》（見表9）規(guī)范溝通流程，保障被審計(jì)單位的陳述申辯權(quán)。3.正式出具審計(jì)報(bào)告操作步驟：審定報(bào)告：經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或管理層最終審定后，出具正式審計(jì)報(bào)告，明確分發(fā)范圍（如董事會(huì)、管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)部門）。歸檔管理：將審計(jì)報(bào)告、工作底稿、相關(guān)證明材料等整理歸檔，保存期限符合企業(yè)檔案管理規(guī)定。工具應(yīng)用：《審計(jì)報(bào)告模板》（見表10）包含報(bào)告要素（標(biāo)題、收件人、附件、簽章等），保證格式規(guī)范。（四）后續(xù)跟蹤階段：閉環(huán)管理，保證落實(shí)后續(xù)跟蹤是審計(jì)價(jià)值的延伸，通過監(jiān)督整改情況，推動(dòng)問題解決，形成“審計(jì)-整改-反饋”的閉環(huán)管理。1.整改計(jì)劃確認(rèn)操作步驟：接收整改方案：要求被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后規(guī)定期限內(nèi)（如15個(gè)工作日）提交整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和完成時(shí)限。審核整改方案：評(píng)估整改措施的可行性和有效性，對(duì)不合理的部分提出修改建議。工具應(yīng)用：《審計(jì)整改計(jì)劃表》（見表11）跟蹤整改進(jìn)度，保證責(zé)任到人。2.整改效果驗(yàn)證操作步驟：現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核：在整改期限后，通過查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式驗(yàn)證整改是否落實(shí)，問題是否解決。評(píng)估整改有效性：對(duì)未整改或整改不到位的問題，分析原因并要求進(jìn)一步說明，必要時(shí)啟動(dòng)問責(zé)程序。工具應(yīng)用：《審計(jì)整改跟蹤表》（見表12）記錄整改狀態(tài)（“已完成/進(jìn)行中/未完成”），形成動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。三、核心工具表格詳解表1：審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批表項(xiàng)目名稱立項(xiàng)編號(hào)立項(xiàng)依據(jù)□年度審計(jì)計(jì)劃□管理層指令□風(fēng)險(xiǎn)事件觸發(fā)□其他：______審計(jì)類型□財(cái)務(wù)審計(jì)□運(yùn)營(yíng)審計(jì)□合規(guī)審計(jì)□其他：______審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍計(jì)劃時(shí)間自______年______月______日至______年______月______日所需資源審計(jì)人員：______；其他支持：______主要審計(jì)內(nèi)容預(yù)期成果審計(jì)部門意見負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：______年______月______日管理層審批意見簽字：_________日期：______年______月______日審計(jì)委員會(huì)審批意見簽字：_________日期：______年______月______日表2：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述涉及部門/流程發(fā)生可能性（高/中/低）影響程度（高/中/低）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）現(xiàn)有控制措施審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注方向采購(gòu)價(jià)格虛高采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部中高高比價(jià)審批制度市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研、合同審核費(fèi)用報(bào)銷審批不嚴(yán)各業(yè)務(wù)部門高中中費(fèi)用報(bào)銷制度報(bào)銷單據(jù)真實(shí)性、審批流程信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)泄露信息技術(shù)部低高高權(quán)限管理制度數(shù)據(jù)訪問日志、加密措施表3：審計(jì)工作計(jì)劃表審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)階段工作內(nèi)容責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間準(zhǔn)備階段資料收集與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估某2023-10-10實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試某2023-10-15實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行某2023-10-20報(bào)告階段編制審計(jì)報(bào)告某2023-10-25后續(xù)跟蹤整改情況驗(yàn)證某2023-11-05表4：審計(jì)承諾書致：[審計(jì)部門名稱]為保證本次審計(jì)工作順利進(jìn)行，本部門/單位就相關(guān)事項(xiàng)鄭重承諾所提供的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)文件、電子數(shù)據(jù)及其他證明材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)隱瞞、虛構(gòu)或重大遺漏；積極配合審計(jì)工作，為審計(jì)人員提供必要的工作條件（如查閱資料、訪談安排等）；對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密嚴(yán)格保密；如違反上述承諾，愿意承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任。承諾單位（蓋章）：________________負(fù)責(zé)人簽字：______________________日期：______年______月______日表5：內(nèi)部控制測(cè)試記錄表測(cè)試單位測(cè)試期間測(cè)試人員測(cè)試日期控制點(diǎn)描述（如：“采購(gòu)申請(qǐng)需經(jīng)部門經(jīng)理審批”）控制文件依據(jù)（如：《采購(gòu)管理制度》第5條）測(cè)試方法□抽樣檢查□穿行測(cè)試□實(shí)地觀察□訪談測(cè)試樣本量20筆測(cè)試過程記錄（示例：抽取10-9月采購(gòu)申請(qǐng)單，其中3筆未經(jīng)審批，審批簽字缺失）控制執(zhí)行有效性□有效□部分有效□無(wú)效缺陷描述（示例：30%的采購(gòu)申請(qǐng)單未經(jīng)審批，存在采購(gòu)失控風(fēng)險(xiǎn)）改進(jìn)建議加強(qiáng)審批流程培訓(xùn)，設(shè)置系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)測(cè)試人員簽字________________被審計(jì)單位確認(rèn)簽字________________表6：實(shí)質(zhì)性程序檢查表審計(jì)事項(xiàng)（如：“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”）檢查期間2023年1-9月檢查內(nèi)容□真實(shí)性□準(zhǔn)確性□完整性□截止性抽樣方法隨機(jī)抽樣，樣本量30筆樣本明細(xì)日期、憑證號(hào)、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容差異描述（示例：8月15日憑證，差旅費(fèi)報(bào)銷無(wú)住宿發(fā)票，金額500元）審計(jì)結(jié)論發(fā)覺1筆不符合規(guī)定，金額較小，不影響整體處理意見要求被審計(jì)單位補(bǔ)充說明審計(jì)人員簽字________________復(fù)核人簽字________________表7：審計(jì)工作底稿模板底稿編號(hào)ZG-2023-001索引號(hào)A-01審計(jì)項(xiàng)目名稱公司2023年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)審計(jì)期間2023年1月1日至12月31日底稿標(biāo)題銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查編制人某編制日期2023-10-18復(fù)核人某底稿內(nèi)容1.獲取被審計(jì)單位12月銀行存款余額調(diào)節(jié)表；2.核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬，未達(dá)賬項(xiàng)共5筆，其中2筆超過3個(gè)月未達(dá)賬；3.調(diào)閱銀行詢證函，余額調(diào)節(jié)一致。審計(jì)結(jié)論銀行存款余額調(diào)節(jié)存在未及時(shí)清理的未達(dá)賬項(xiàng)，建議加強(qiáng)資金管理。附件清單1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表（共3頁(yè)）；2.銀行對(duì)賬單（復(fù)印件）。表8：審計(jì)發(fā)覺問題匯總表問題描述問題所屬領(lǐng)域嚴(yán)重程度（重大/重要/一般）涉及金額（元）責(zé)任單位/人整改建議整改期限采購(gòu)合同未經(jīng)法務(wù)審核合規(guī)管理重要1,200,000采購(gòu)部完善合同審批流程，強(qiáng)制法務(wù)審核2023-11-30存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符資產(chǎn)管理重大500,000倉(cāng)儲(chǔ)部重新盤點(diǎn)，分析差異原因2023-10-31員工培訓(xùn)記錄缺失人力資源管理一般-人力資源部建立培訓(xùn)檔案，定期記錄2023-11-15表9：審計(jì)報(bào)告征求意見函致：[被審計(jì)單位名稱]根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，我部門已完成對(duì)貴單位2023年度財(cái)務(wù)收支及運(yùn)營(yíng)管理的審計(jì)工作，現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿（見附件）發(fā)送貴單位，請(qǐng)于收到本函后5個(gè)工作日內(nèi)將書面意見反饋至審計(jì)部。如無(wú)異議，請(qǐng)簽署確認(rèn)。聯(lián)系人：某聯(lián)系方式：*-審計(jì)部（蓋章）2023年10月26日被審計(jì)單位意見：負(fù)責(zé)人簽字：_____________日期：______年______月______日表10：審計(jì)報(bào)告模板[公司名稱]審計(jì)報(bào)告[審字]2023第號(hào)收件人：[董事會(huì)/管理層/被審計(jì)單位]一、審計(jì)概況審計(jì)目的：評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性及經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性；審計(jì)范圍：2023年1月1日至12月31日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)流程；審計(jì)方法：采用抽樣審計(jì)、穿行測(cè)試、分析性程序等方法。二、審計(jì)發(fā)覺（一）財(cái)務(wù)方面：存貨賬實(shí)不符，金額50萬(wàn)元；（二）運(yùn)營(yíng)方面：采購(gòu)審批流程不規(guī)范，存在3筆超預(yù)算采購(gòu)；（三）合規(guī)方面：部分合同未及時(shí)備案。三、審計(jì)建議倉(cāng)儲(chǔ)部組織存貨復(fù)盤，查明差異原因并調(diào)整賬務(wù)；采購(gòu)部修訂《采購(gòu)管理辦法》，明確預(yù)算審批權(quán)限；法務(wù)部加強(qiáng)合同備案管理，保證合規(guī)性。四、附件：審計(jì)發(fā)覺問題匯總表審計(jì)部（蓋章）2023年10月30日表11：審計(jì)整改計(jì)劃表問題編號(hào)問題描述責(zé)任單位整改措施責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間整改狀態(tài)（待整改/進(jìn)行中/已完成）2023-001存貨賬實(shí)不符倉(cāng)儲(chǔ)部重新盤點(diǎn)，調(diào)整賬務(wù)某2023-10-31□待整改□進(jìn)行中□已完成2023-002采購(gòu)審批流程不規(guī)范采購(gòu)部修訂采購(gòu)管理辦法某2023-11-15□待整改□進(jìn)行中□已完成表12：審計(jì)整改跟蹤表問題編號(hào)整改措施完成情況描述提交證明材料驗(yàn)收人驗(yàn)收結(jié)果（通過/不通過）備注2023-001重新盤點(diǎn)存貨并調(diào)整賬務(wù)已完成盤點(diǎn)，差異原因系系統(tǒng)錄入錯(cuò)誤，賬務(wù)已調(diào)整存貨盤點(diǎn)報(bào)告、賬務(wù)調(diào)整憑證某通過2023-002修訂采購(gòu)管理辦法新辦法已發(fā)布，明確審批流程《采購(gòu)管理辦法》（2023版）某通過2023-11-20正式實(shí)施四、典型應(yīng)用場(chǎng)景示例（一）場(chǎng)景一：制造業(yè)企業(yè)采購(gòu)流程審計(jì)背景：某制造企業(yè)2023年上半年原材料采購(gòu)成本同比增長(zhǎng)15%，管理層懷疑存在采購(gòu)價(jià)格虛高或流程不規(guī)范問題。工具應(yīng)用：審計(jì)準(zhǔn)備：通過《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣》識(shí)別“采購(gòu)價(jià)格管控”“供應(yīng)商管理”為高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，編制《審計(jì)工作計(jì)劃表》，重點(diǎn)審核采購(gòu)合同、比價(jià)記錄及付款審批。審計(jì)實(shí)施：使用《實(shí)質(zhì)性程序檢查表》抽取30筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，發(fā)覺其中5筆采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)均價(jià)10%，且未履行比價(jià)程序；《內(nèi)部控制測(cè)試記錄表》顯示，供應(yīng)商準(zhǔn)入環(huán)節(jié)未定期評(píng)估資質(zhì)。審計(jì)報(bào)告：通過《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》匯總問題，出具審計(jì)報(bào)告建議建立動(dòng)態(tài)價(jià)格監(jiān)測(cè)機(jī)制，完善供應(yīng)商評(píng)級(jí)體系。后續(xù)跟蹤：使用《審計(jì)整改跟蹤表》監(jiān)督整改，3個(gè)月后采購(gòu)成本同比下降8%。（二）場(chǎng)景二：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)安全合規(guī)審計(jì)背景：某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)面臨《數(shù)據(jù)安全法》合規(guī)要求，需審計(jì)用戶數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)、使用的合規(guī)性。工具應(yīng)用：審計(jì)準(zhǔn)備：基于法規(guī)要求，在《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批表》中明確審計(jì)范圍為“用戶數(shù)據(jù)全生命周期管理”，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)授權(quán)、脫敏及跨境傳輸。審計(jì)實(shí)施：通過《內(nèi)部控制測(cè)試記錄表》檢查數(shù)據(jù)訪問權(quán)限設(shè)置，發(fā)覺部分員工擁有超權(quán)限數(shù)據(jù)訪問能力；《實(shí)質(zhì)性程序檢查表》顯示，10%的用戶數(shù)據(jù)未明確告知收集用途即進(jìn)行采集。審計(jì)報(bào)告：通過《審計(jì)報(bào)告征求意見函》與業(yè)務(wù)部門溝通，提出“權(quán)限分級(jí)管理”“用戶授權(quán)流程優(yōu)化”等建議。后續(xù)跟蹤：使用《審計(jì)整改計(jì)劃表》推動(dòng)技術(shù)部門上線數(shù)據(jù)權(quán)限管理