2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-公司法參考題庫含答案解析(5套)2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-公司法參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東人數(shù)超過50人的，應(yīng)當(dāng)如何改制？【選項(xiàng)】A.改制為股份有限公司B.改制為有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資）C.改制為合伙企業(yè)D.繼續(xù)維持有限責(zé)任公司形式【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《公司法》第24條，有限責(zé)任公司股東人數(shù)不得超過50人（特殊有限責(zé)任公司除外）。若超過該人數(shù)，股東可協(xié)商通過減資或增資等方式調(diào)整，但無需強(qiáng)制改制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，股份有限公司適用于特定行業(yè)或特定人數(shù)要求；選項(xiàng)B適用于特定國有獨(dú)資企業(yè)；選項(xiàng)C需符合合伙企業(yè)法規(guī)定，與公司性質(zhì)不符。【題干2】下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.購買設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用B.借款利息支出C.向投資者支付的股息紅利D.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條，稅前扣除項(xiàng)目包括與取得收入有關(guān)的合理支出，如運(yùn)輸費(fèi)用（A）、借款利息（B）及資產(chǎn)評估減值（D）。但選項(xiàng)C股息紅利屬于企業(yè)分配利潤行為，需在稅后利潤中列支，不得稅前扣除?！绢}干3】根據(jù)《公司法》第16條，公司向其他企業(yè)借款時(shí)，應(yīng)如何記載？【選項(xiàng)】A.記載為股東借款B.記載為股東權(quán)益C.記載為公司負(fù)債D.記載為關(guān)聯(lián)交易【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第16條明確要求公司向股東或其他關(guān)聯(lián)方借款需簽訂書面協(xié)議并載明利率、期限。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，股東借款應(yīng)計(jì)入公司負(fù)債；選項(xiàng)B股東權(quán)益屬于權(quán)益類科目；選項(xiàng)D關(guān)聯(lián)交易是交易性質(zhì)，非負(fù)債性質(zhì)。正確表述應(yīng)為公司負(fù)債?！绢}干4】根據(jù)《公司法》第147條，董事、高管損害公司利益的賠償責(zé)任如何確定？【選項(xiàng)】A.退還非法所得B.民事賠償+行政處罰C.連帶責(zé)任+經(jīng)濟(jì)賠償D.單獨(dú)承擔(dān)無限責(zé)任【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第147條規(guī)定，董事、高管違反忠實(shí)義務(wù)或勤勉義務(wù)造成損失的，需承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。選項(xiàng)A僅針對非法所得返還；選項(xiàng)B行政處罰屬于行政責(zé)任；選項(xiàng)D無限責(zé)任適用于特定情形（如公司破產(chǎn)）。選項(xiàng)C符合連帶責(zé)任+經(jīng)濟(jì)賠償?shù)慕M合規(guī)定?！绢}干5】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為？【選項(xiàng)】A.農(nóng)民銷售自種農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人出租住房C.銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.政府采購專用設(shè)備【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)增值稅條例第8條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自種農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B個(gè)人出租住房適用稅率5%且可享受優(yōu)惠；選項(xiàng)C銀行服務(wù)屬于金融業(yè)，按6%稅率征稅；選項(xiàng)D政府采購若屬于一般貨物采購則不免稅，但若為專用設(shè)備可能適用簡易計(jì)稅?！绢}干6】根據(jù)《公司法》第71條，有限責(zé)任公司股東退出時(shí)，其他股東如何優(yōu)先購買？【選項(xiàng)】A.以1倍價(jià)格購買B.以評估價(jià)購買C.以股東會(huì)決議確定價(jià)格購買D.以凈資產(chǎn)折價(jià)購買【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第71條要求股東退出時(shí)，其他股東應(yīng)按持股比例優(yōu)先購買，價(jià)格由股東會(huì)決議確定（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，價(jià)格不固定；選項(xiàng)B評估價(jià)需經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)確認(rèn)；選項(xiàng)D凈資產(chǎn)折價(jià)僅適用于特定減資情形?！绢}干7】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第4條，企業(yè)所得稅稅率如何確定？【選項(xiàng)】A.25%為基本稅率B.20%為基本稅率C.33%為基本稅率D.30%為基本稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第4條規(guī)定，企業(yè)所得稅基本稅率為25%。選項(xiàng)B為個(gè)人所得稅稅率；選項(xiàng)C為20世紀(jì)稅法舊稅率；選項(xiàng)D為部分企業(yè)原稅率?！绢}干8】根據(jù)《公司法》第108條，股份有限公司召開臨時(shí)股東會(huì)需滿足什么條件？【選項(xiàng)】A.代表十分之一以上表決權(quán)股東提議B.代表三分之一以上表決權(quán)股東提議C.代表四分之一以上表決權(quán)股東提議D.代表五分之一以上表決權(quán)股東提議【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第108條明確，股份有限公司臨時(shí)股東會(huì)由代表十分之一以上表決權(quán)股東提議召開。選項(xiàng)B為有限責(zé)任公司臨時(shí)股東會(huì)條件；選項(xiàng)C、D不符合現(xiàn)行法規(guī)定?！绢}干9】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于視同銷售行為？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他企業(yè)C.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳【參考答案】B【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第8條規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他企業(yè)屬于視同銷售行為（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A用于職工福利按進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)C捐贈(zèng)若經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可免征增值稅；選項(xiàng)D用于廣告宣傳視同銷售但需區(qū)分是否構(gòu)成廣告服務(wù)?！绢}干10】根據(jù)《公司法》第149條，董事?lián)p害公司利益的民事賠償范圍包括？【選項(xiàng)】A.返還全部非法所得B.支付公司實(shí)際損失C.退還公司資產(chǎn)增值收益D.支付行政處罰罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第149條要求董事賠償公司因其行為造成的實(shí)際損失（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A僅針對非法所得；選項(xiàng)C增值收益需在會(huì)計(jì)處理中確認(rèn)；選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任，不在此列。【題干11】根據(jù)《公司法》第143條，有限責(zé)任公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后，所余利潤如何分配？【選項(xiàng)】A.按實(shí)繳出資比例分配B.按認(rèn)繳出資比例分配C.按股東協(xié)議約定分配D.按章程約定分配【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第143條允許有限責(zé)任公司在彌補(bǔ)虧損和提取公積金后，按股東協(xié)議約定分配利潤（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A、B僅適用于特定情形；選項(xiàng)D章程約定需符合公司法和股東協(xié)議優(yōu)先原則?！绢}干12】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，下列哪項(xiàng)屬于不得扣除的捐贈(zèng)支出？【選項(xiàng)】A.通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)B.通過政府部門的捐贈(zèng)C.贈(zèng)贈(zèng)人直接捐贈(zèng)D.超過年度利潤12%的捐贈(zèng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)A、B屬于合法捐贈(zèng)范圍；選項(xiàng)C直接捐贈(zèng)需符合公益性條件?！绢}干13】根據(jù)《公司法》第160條，股份有限公司增資時(shí)如何記載？【選項(xiàng)】A.記載為股東借款B.記載為股東權(quán)益C.記載為公司負(fù)債D.記載為資本公積【參考答案】D【詳細(xì)解析】《公司法》第160條要求股份有限公司增資需經(jīng)股東大會(huì)決議，并記載為資本公積（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)A股東借款需簽訂書面協(xié)議；選項(xiàng)B股東權(quán)益屬于所有者權(quán)益科目；選項(xiàng)C負(fù)債需有對應(yīng)債務(wù)?！绢}干14】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.個(gè)人銷售自己使用過的物品B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.政府采購專用設(shè)備【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定，個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B免征但需符合農(nóng)產(chǎn)品定義；選項(xiàng)C按6%稅率征稅；選項(xiàng)D采購專用設(shè)備可能適用簡易計(jì)稅。【題干15】根據(jù)《公司法》第116條，股份有限公司董事長期如何確定？【選項(xiàng)】A.每屆3年B.每屆5年C.每屆4年D.每屆6年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第116條明確，股份有限公司董事任期每屆3年（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B為有限責(zé)任公司董事任期；選項(xiàng)C、D不符合現(xiàn)行法規(guī)定?！绢}干16】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第34條，關(guān)聯(lián)企業(yè)交易如何處理？【選項(xiàng)】A.按市場價(jià)核算B.按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格核算C.按企業(yè)協(xié)商價(jià)格核算D.按成本價(jià)核算【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第34條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)交易應(yīng)按獨(dú)立交易原則（市場價(jià)）核算（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B稅務(wù)機(jī)關(guān)核定適用于無法提供價(jià)格依據(jù)的情況；選項(xiàng)C企業(yè)協(xié)商需符合獨(dú)立交易原則；選項(xiàng)D成本價(jià)僅適用于內(nèi)部轉(zhuǎn)移?！绢}干17】根據(jù)《公司法》第153條，股東濫用公司法人獨(dú)立地位造成損失時(shí)如何追責(zé)？【選項(xiàng)】A.賠償公司損失B.承擔(dān)連帶責(zé)任C.承擔(dān)無限責(zé)任D.僅承擔(dān)行政責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第20條及第153條規(guī)定，股東濫用法人地位導(dǎo)致?lián)p失，需對公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A僅賠償損失；選項(xiàng)C無限責(zé)任適用于董事、高管；選項(xiàng)D行政責(zé)任需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追究?！绢}干18】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出范圍？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自產(chǎn)貨物用于職工福利B.企業(yè)購進(jìn)貨物用于捐贈(zèng)C.企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)D.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第9條規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于職工福利需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B捐贈(zèng)若經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可免征；選項(xiàng)C農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)可抵扣；選項(xiàng)D固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。【題干19】根據(jù)《公司法》第168條，股份有限公司資本公積金如何用途？【選項(xiàng)】A.支付股息紅利B.彌補(bǔ)虧損C.轉(zhuǎn)增資本D.提取法定公積金【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第168條允許股份有限公司用資本公積金轉(zhuǎn)增資本（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A支付股息需從盈余公積或未分配利潤中提??；選項(xiàng)B彌補(bǔ)虧損需用盈余公積；選項(xiàng)D法定公積金提取比例為10%?！绢}干20】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第28條，小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.應(yīng)納稅所得額×25%B.應(yīng)納稅所得額×20%C.應(yīng)納稅所得額×15%D.應(yīng)納稅所得額×10%【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅率2.5%（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A為一般稅率；選項(xiàng)B為高新技術(shù)企業(yè)稅率；選項(xiàng)D為特定行業(yè)優(yōu)惠稅率。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-公司法參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《公司法》第三十三條，有限責(zé)任公司股東請求查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)滿足什么條件？【選項(xiàng)】A.持股比例超過20%且連續(xù)持股180天B.持股比例超過15%且目的正當(dāng)C.持股比例超過10%且連續(xù)持股3年D.持股比例超過5%且無正當(dāng)理由【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《公司法》第三十三條，股東請求查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄等文件，需滿足持股比例連續(xù)持股3年且不低于10%。選項(xiàng)A錯(cuò)誤在于持股比例要求過高且時(shí)間不足；選項(xiàng)B和D的持股比例及時(shí)間均不符合法定標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)C準(zhǔn)確對應(yīng)法律條款，同時(shí)強(qiáng)調(diào)持股連續(xù)性?！绢}干2】下列關(guān)于增值稅免稅項(xiàng)目的表述中，正確的是（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售免征增值稅B.避孕藥品和用具銷售適用9%稅率C.教育階段學(xué)生課本銷售免稅D.個(gè)人無償贈(zèng)送自產(chǎn)貨物免征增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B中避孕藥品和用具適用9%稅率但非免稅；選項(xiàng)C課本銷售需符合非營利性條件；選項(xiàng)D個(gè)人無償贈(zèng)送自產(chǎn)貨物屬于視同銷售行為，應(yīng)納稅?！绢}干3】企業(yè)所得稅稅前扣除的下列項(xiàng)目中，哪項(xiàng)不得扣除？（）【選項(xiàng)】A.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅B.資本性支出一次性計(jì)入當(dāng)期損益C.與取得收入無關(guān)的捐贈(zèng)支出D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，資本性支出需分期攤銷，不得一次性稅前扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)A符合設(shè)備投資抵稅政策；選項(xiàng)C超過年度利潤總額12%部分不得扣除；選項(xiàng)D屬于允許加計(jì)扣除范圍?！绢}干4】根據(jù)《公司法》第一百零一條，有限責(zé)任公司董事會(huì)的職權(quán)不包括（）【選項(xiàng)】A.股東代表訴訟的提起B(yǎng).制定公司基本管理制度C.選舉董事、執(zhí)行董事或監(jiān)事的報(bào)酬D.修改公司章程【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》規(guī)定股東代表訴訟的提起主體為股東，而非董事會(huì)職權(quán)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。選項(xiàng)B、C、D均屬于董事會(huì)法定職權(quán)?！绢}干5】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備適用稅率是（）【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.免征增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備適用13%稅率。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用于農(nóng)產(chǎn)品加工銷售；選項(xiàng)C適用于交通運(yùn)輸業(yè)等；選項(xiàng)D僅適用于特定免稅情形。【題干6】公司設(shè)立時(shí)，發(fā)起人承擔(dān)的責(zé)任形式不包括（）【選項(xiàng)】A.有限連帶責(zé)任B.無限連帶責(zé)任C.按份責(zé)任D.承擔(dān)公司債務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》規(guī)定發(fā)起人對設(shè)立公司承擔(dān)連帶責(zé)任，具體形式為無限連帶責(zé)任或按份責(zé)任，但不可按份承擔(dān)連帶責(zé)任。選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干7】根據(jù)《公司法》第七十四條，股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司章程約定應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意的，其他股東過半數(shù)同意的，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效。【選項(xiàng)】A.1/3B.1/2C.2/3D.3/4【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第七十四條第三款規(guī)定，其他股東過半數(shù)同意轉(zhuǎn)讓的生效條件。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C為累計(jì)投票制比例，選項(xiàng)D為重大事項(xiàng)表決比例?！绢}干8】企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出不得扣除（）【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備B.購買研發(fā)設(shè)備折舊C.與關(guān)聯(lián)企業(yè)未及時(shí)結(jié)算的壞賬損失D.固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)用【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。選項(xiàng)B符合設(shè)備投資抵扣政策；選項(xiàng)C需符合五年追溯期要求；選項(xiàng)D屬于正常經(jīng)營維護(hù)費(fèi)用?！绢}干9】根據(jù)《公司法》第一百二十四條，董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。【選項(xiàng)】A.連帶責(zé)任B.連帶無限責(zé)任C.按份責(zé)任D.承擔(dān)公司債務(wù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》規(guī)定董事、高管對公司的賠償責(zé)任為連帶責(zé)任，但需證明其存在過錯(cuò)。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為股東連帶責(zé)任形式；選項(xiàng)C為普通民事責(zé)任；選項(xiàng)D超出賠償責(zé)任范圍。【題干10】下列關(guān)于增值稅稅率適用的表述中，正確的是（）【選項(xiàng)】A.避孕藥品適用6%稅率B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率C.提供人力資源服務(wù)適用13%稅率D.農(nóng)產(chǎn)品加工適用9%稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2022年階段性減按1%）。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A適用9%稅率；選項(xiàng)C適用6%稅率；選項(xiàng)D農(nóng)產(chǎn)品加工銷售適用13%稅率?！绢}干11】根據(jù)《公司法》第七十六條，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）同意。【選項(xiàng)】A.其他股東過半數(shù)B.其他股東2/3過半數(shù)C.董事會(huì)2/3過半數(shù)D.監(jiān)事會(huì)過半數(shù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第七十六條第二款規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為累計(jì)投票制比例；選項(xiàng)C、D為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職權(quán)范圍?！绢}干12】企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出準(zhǔn)予全額扣除的是（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分B.固定資產(chǎn)加速折舊C.與關(guān)聯(lián)企業(yè)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額D.資本性支出一次性攤銷【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第三十條明確，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B需符合加速折舊條件；選項(xiàng)C需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)D不得一次性扣除?！绢}干13】根據(jù)《公司法》第一百零九條，董事、高級(jí)管理人員不得（）【選項(xiàng)】A.未經(jīng)股東會(huì)同意在任期屆滿前轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.利用職權(quán)謀取私利C.擅自干預(yù)公司經(jīng)營D.獲取公司股票期權(quán)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第一百零九條禁止董事、高管濫用職權(quán)干預(yù)公司經(jīng)營。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A需經(jīng)股東會(huì)同意；選項(xiàng)B違反忠實(shí)義務(wù)；選項(xiàng)D屬于合法激勵(lì)措施?！绢}干14】增值稅視同銷售行為中，下列不屬于視同銷售的是（）【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.無償贈(zèng)送自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.提供運(yùn)輸服務(wù)D.免費(fèi)贈(zèng)予自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條，無償贈(zèng)送自產(chǎn)貨物、職工福利、集體福利等屬于視同銷售。選項(xiàng)C提供運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，不適用視同銷售?！绢}干15】根據(jù)《公司法》第一百二十八條，上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有（）名職工代表?！具x項(xiàng)】A.1/3B.1/2C.1/4D.1/5【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第一百二十八條明確規(guī)定，上市公司董事會(huì)成員中職工代表比例不得低于1/3。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為監(jiān)事會(huì)職工代表比例；選項(xiàng)C、D不符合法定要求。【題干16】企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出不得扣除（）【選項(xiàng)】A.購買環(huán)保設(shè)備投資抵稅B.與生產(chǎn)無關(guān)的職工福利支出C.資產(chǎn)評估增值部分D.固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，資產(chǎn)評估增值不得稅前扣除。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A符合環(huán)保設(shè)備抵稅政策；選項(xiàng)B超過規(guī)定比例不得扣除；選項(xiàng)D屬于正常維護(hù)費(fèi)用?！绢}干17】根據(jù)《公司法》第七十三條，股東約定公司解散事由時(shí)，不得包含（）【選項(xiàng)】A.連續(xù)五年虧損B.股東會(huì)決議解散C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿D.實(shí)際控制人變更【參考答案】D【詳細(xì)解析】《公司法》第七十三條列舉解散事由包括股東會(huì)決議、營業(yè)期限屆滿等，但未將實(shí)際控制人變更作為約定事由。選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！绢}干18】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用稅率是（）【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.免征增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A適用于機(jī)器設(shè)備；選項(xiàng)C適用于交通運(yùn)輸業(yè)；選項(xiàng)D僅適用于免稅農(nóng)產(chǎn)品?！绢}干19】根據(jù)《公司法》第一百四十三條，董事、監(jiān)事、高管應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)的職務(wù)消費(fèi)包括（）【選項(xiàng)】A.購買個(gè)人奢侈品B.參加行業(yè)會(huì)議交通費(fèi)C.日常辦公通訊費(fèi)D.購買公司資產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第一百四十三條要求申報(bào)與職務(wù)相關(guān)的消費(fèi)，但未強(qiáng)制要求申報(bào)個(gè)人消費(fèi)。選項(xiàng)A購買個(gè)人奢侈品屬于職務(wù)消費(fèi)范疇；選項(xiàng)B、C屬于合理業(yè)務(wù)支出；選項(xiàng)D屬于公司資產(chǎn)購置?！绢}干20】根據(jù)《公司法》第二百一十一條，違反公司法的公司法定代表人，可能承擔(dān)（）【選項(xiàng)】A.連帶行政責(zé)任B.連帶刑事責(zé)任C.連帶民事責(zé)任D.承擔(dān)公司債務(wù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第二百一十一條明確規(guī)定，違反公司法的法定代表人可能承擔(dān)刑事責(zé)任。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為行政處罰；選項(xiàng)C為民事賠償；選項(xiàng)D超出法定代表人責(zé)任范圍。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-公司法參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于應(yīng)納稅所得額范圍？【選項(xiàng)】A.股東以非貨幣資產(chǎn)出資的價(jià)值評估增值B.企業(yè)因資產(chǎn)評估產(chǎn)生的增值C.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣資金D.企業(yè)境外所得已繳納的所得稅稅額【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，接受捐贈(zèng)的貨幣資金屬于應(yīng)納稅所得額，但非貨幣資產(chǎn)出資的價(jià)值評估增值在出資時(shí)已確認(rèn)收入，不在此列。選項(xiàng)B中企業(yè)因資產(chǎn)評估產(chǎn)生的增值在未實(shí)際處置資產(chǎn)前不屬于應(yīng)稅范圍，需注意與出資行為的區(qū)分?！绢}干2】根據(jù)《公司法》，股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司利益的，公司可采取的救濟(jì)措施不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.民事賠償B.撤銷股東出資C.撤銷公司決議D.賠償公司損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第二十條第三款規(guī)定，公司可向法院請求判令股東賠償損失或公司損失，但不得直接撤銷股東出資。撤銷出資需通過股東會(huì)決議或法定程序，與公司利益無關(guān)的損害才可撤銷。選項(xiàng)B違反公司資本維持原則，屬于干擾項(xiàng)?！绢}干3】下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得計(jì)算基數(shù)的表述正確的是？【選項(xiàng)】A.年收入6萬元免征額內(nèi)部分按超額累進(jìn)稅率B.全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)按月?lián)Q算計(jì)稅C.稅前扣除包含社保公積金個(gè)人繳納部分D.查賬征收與企業(yè)所得稅稅率一致【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，綜合所得計(jì)算基數(shù)扣除了社保公積金個(gè)人繳納部分，但勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等特殊所得需單獨(dú)計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，免征額內(nèi)部分免稅而非按稅率；選項(xiàng)B混淆了全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策（已取消）；選項(xiàng)D誤將企業(yè)所得稅稅率與個(gè)稅稅率對應(yīng)?！绢}干4】根據(jù)《公司法》，公司章程必須記載的事項(xiàng)不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.股東權(quán)利義務(wù)B.執(zhí)行董事職權(quán)范圍C.股東大會(huì)表決權(quán)比例D.公司解散事由【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第十一條明確記載事項(xiàng)包括股東名稱、注冊資本、股東權(quán)利義務(wù)、公司解散事由等，但執(zhí)行董事職權(quán)范圍屬于公司治理結(jié)構(gòu)范疇，需在股東協(xié)議或公司章程其他條款中約定，非強(qiáng)制記載事項(xiàng)。選項(xiàng)B為干擾項(xiàng)?！绢}干5】企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為但未按規(guī)定開具發(fā)票的，受票方如何處理？【選項(xiàng)】A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票B.必須先補(bǔ)繳稅款再申請C.可要求對方賠償損失D.無需處理不影響入賬【參考答案】A【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十七條規(guī)定，受票方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，但需提供合法有效的交易憑證。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，代開發(fā)票不涉及稅款補(bǔ)繳；選項(xiàng)C需通過民事訴訟主張；選項(xiàng)D違反稅法規(guī)定?！绢}干6】根據(jù)《公司法》關(guān)于股東代表訴訟的規(guī)定，下列哪項(xiàng)情形股東可提起訴訟？【選項(xiàng)】A.董事會(huì)決議與公司章程沖突B.董事會(huì)成員與公司簽訂利益輸送協(xié)議C.監(jiān)事會(huì)成員未履行監(jiān)督職責(zé)D.股東會(huì)決議損害中小股東利益【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第一百五十二條明確，董事、高管損害公司利益時(shí)，股東可提起訴訟。選項(xiàng)B中董事會(huì)成員與公司簽訂利益輸送協(xié)議屬于關(guān)聯(lián)交易，構(gòu)成損害公司利益；選項(xiàng)A需先確認(rèn)章程無效；選項(xiàng)C需監(jiān)事會(huì)自身違法；選項(xiàng)D需通過股東會(huì)決議撤銷程序?！绢}干7】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.購買固定資產(chǎn)一次性扣除需在2年內(nèi)完成B.購買軟件費(fèi)用可全額一次性扣除C.資產(chǎn)減值損失需實(shí)際發(fā)生才能扣除D.境外罰款支出不得稅前扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，計(jì)算機(jī)等設(shè)備一次性扣除需在2年內(nèi)完成，但軟件費(fèi)需按2年攤銷；選項(xiàng)B中“全額一次性扣除”僅適用于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（比例60%-100%）。選項(xiàng)C正確，資產(chǎn)減值損失需實(shí)際發(fā)生且經(jīng)稅務(wù)備案；選項(xiàng)D正確，境外罰款不得扣除?！绢}干8】根據(jù)《公司法》關(guān)于股東權(quán)利的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于股東知情權(quán)范圍？【選項(xiàng)】A.查閱公司會(huì)計(jì)原始憑證B.要求召開臨時(shí)股東會(huì)C.查閱公司章程修正案D.查閱其他股東通訊錄【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第三十三條明確，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。選項(xiàng)A中會(huì)計(jì)原始憑證屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分；選項(xiàng)B需符合法定召開條件；選項(xiàng)C章程修正案需經(jīng)股東會(huì)通過后生效方可查閱；選項(xiàng)D涉及其他股東隱私權(quán)，無權(quán)查閱?！绢}干9】下列關(guān)于增值稅稅率適用的表述正確的是？【選項(xiàng)】A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用13%稅率B.農(nóng)產(chǎn)品收購適用9%稅率C.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率D.交通運(yùn)輸服務(wù)適用6%稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（如信息技術(shù)服務(wù)）適用6%稅率（選項(xiàng)A錯(cuò)誤），農(nóng)產(chǎn)品收購適用9%稅率（選項(xiàng)B錯(cuò)誤），小規(guī)模納稅人適用3%征收率（選項(xiàng)C正確，但需注意2023年部分行業(yè)減按1%征收），交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%稅率（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。需注意政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。【題干10】根據(jù)《公司法》關(guān)于公司合并的規(guī)定，合并后的新公司如何確定法人資格？【選項(xiàng)】A.以合并各方股東會(huì)決議為準(zhǔn)B.以合并方案經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為準(zhǔn)C.以合并登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為準(zhǔn)D.以合并公告發(fā)布為準(zhǔn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第一百八十四條明確，公司合并需登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)設(shè)立登記，自登記之日起取得法人資格。選項(xiàng)A股東會(huì)決議是程序要件；選項(xiàng)B需國務(wù)院批準(zhǔn)僅適用于特定企業(yè)；選項(xiàng)D公告僅具有公示效力?！绢}干11】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.企業(yè)年金B(yǎng).商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)C.住房貸款利息D.子女教育【參考答案】D【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息/租金、贍養(yǎng)老人等。選項(xiàng)A屬于企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不在個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除范圍內(nèi)；選項(xiàng)B需符合“合規(guī)購買”條件；選項(xiàng)C需提供住房貸款合同等資料?！绢}干12】根據(jù)《公司法》關(guān)于董事任期規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.董事任期最長不超過10年B.連續(xù)任職不得超過3個(gè)任期C.董事會(huì)每屆任期3年D.董事任期屆滿可連選連任【參考答案】D【詳細(xì)解析】《公司法》第一百二十六條明確，董事任期3年可連選連任，無任期次數(shù)限制（選項(xiàng)A錯(cuò)誤，最長10年屬誤解）。選項(xiàng)B連續(xù)任職限制僅適用于執(zhí)行董事；選項(xiàng)C任期正確但需注意“每屆”表述?！绢}干13】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？【選項(xiàng)】A.向關(guān)聯(lián)企業(yè)無償借款B.購買環(huán)保設(shè)備費(fèi)用C.購買無形資產(chǎn)支出D.支付給員工的股權(quán)激勵(lì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第四十條規(guī)定，向關(guān)聯(lián)企業(yè)無償借款不得扣除，需按獨(dú)立交易原則調(diào)整。選項(xiàng)B環(huán)保設(shè)備可享受加計(jì)扣除；選項(xiàng)C無形資產(chǎn)按攤銷扣除；選項(xiàng)D股權(quán)激勵(lì)需符合遞延納稅條件?！绢}干14】根據(jù)《公司法》關(guān)于公司解散的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于解散事由？【選項(xiàng)】A.股東會(huì)決議解散B.因合并需要解散C.破產(chǎn)清算D.持續(xù)經(jīng)營困難【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第一百八十一條規(guī)定解散事由包括股東會(huì)決議解散、因合并需要解散、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照等。選項(xiàng)C屬于清算事由而非解散事由；選項(xiàng)D需達(dá)到法定解散條件?！绢}干15】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入需并入綜合所得計(jì)稅？【選項(xiàng)】A.索取的賠付款B.投資收益C.保險(xiǎn)賠付款D.住房租金所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，而投資收益單獨(dú)按20%稅率計(jì)稅（選項(xiàng)B正確）。選項(xiàng)A、C為免稅收入；選項(xiàng)D屬于綜合所得范圍?！绢}干16】根據(jù)《公司法》關(guān)于股東代表訴訟的規(guī)定，訴訟費(fèi)用由哪方承擔(dān)？【選項(xiàng)】A.原告股東承擔(dān)B.被告董事承擔(dān)C.訴訟請求成功后由被告承擔(dān)D.訴訟費(fèi)用由法院承擔(dān)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第一百五十三條第五款規(guī)定，訴訟費(fèi)用由敗訴方承擔(dān)。若原告股東勝訴，訴訟費(fèi)用由被告股東承擔(dān)；若敗訴，由原告股東承擔(dān)。選項(xiàng)C正確表述訴訟費(fèi)用承擔(dān)規(guī)則?！绢}干17】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為？【選項(xiàng)】A.非營利組織提供培訓(xùn)服務(wù)B.個(gè)人出租自有住房C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)D.政府采購工程服務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A非營利組織提供培訓(xùn)服務(wù)免稅；選項(xiàng)B個(gè)人出租住房適用5%優(yōu)惠稅率；選項(xiàng)C企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)按6%稅率征稅；選項(xiàng)D政府采購工程服務(wù)屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目?！绢}干18】根據(jù)《公司法》關(guān)于股東權(quán)利的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于優(yōu)先購買權(quán)范圍？【選項(xiàng)】A.其他股東以低于市價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.董事會(huì)成員轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.公司回購股權(quán)D.子孫代持股權(quán)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第七十一條明確，其他股東在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)，但選項(xiàng)B董事會(huì)成員轉(zhuǎn)讓需經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)；選項(xiàng)C公司回購需符合法定條件；選項(xiàng)D代持股權(quán)需通過法律程序確認(rèn)?！绢}干19】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)支出可加計(jì)扣除？【選項(xiàng)】A.購買固定資產(chǎn)B.研發(fā)費(fèi)用C.員工福利費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%（2023年部分行業(yè)提高至120%），但需符合費(fèi)用歸集和資本化條件。選項(xiàng)A固定資產(chǎn)一次性扣除需符合規(guī)定；選項(xiàng)C員工福利費(fèi)按工資總額14%扣除；選項(xiàng)D業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%限額扣除?！绢}干20】根據(jù)《公司法》關(guān)于公司章程記載事項(xiàng)的規(guī)定，下列哪項(xiàng)必須記載？【選項(xiàng)】A.股東會(huì)議事規(guī)則B.股東出資方式C.董事會(huì)成員人數(shù)D.公司解散后的清算組組成【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第十一條明確記載事項(xiàng)包括股東名稱、出資方式、出資額等，選項(xiàng)B出資方式為強(qiáng)制記載事項(xiàng)；選項(xiàng)A需在章程其他條款中約定；選項(xiàng)C董事會(huì)人數(shù)由股東會(huì)決定；選項(xiàng)D清算組組成由股東會(huì)或法院指定。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-公司法參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？【選項(xiàng)】A.貨物交付使用時(shí)B.貨物移送時(shí)C.貨物移送時(shí)并開具增值稅專用發(fā)票D.貨物生產(chǎn)完成時(shí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于視同銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送時(shí)并開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)未準(zhǔn)確描述納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?！绢}干2】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入免征企業(yè)所得稅？【選項(xiàng)】A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的來源于中國境內(nèi)的股息紅利B.企業(yè)購置用于環(huán)保的專用設(shè)備投資額C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得D.非營利組織的捐贈(zèng)收入【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第十四條規(guī)定，非營利組織的捐贈(zèng)收入免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A需符合非居民企業(yè)源泉扣繳規(guī)定，選項(xiàng)B需符合專用設(shè)備加速折舊政策，選項(xiàng)C屬于個(gè)人所得范疇?！绢}干3】根據(jù)《公司法》第二十四條，設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)滿足下列哪項(xiàng)條件？【選項(xiàng)】A.股東人數(shù)不超過50人B.全體股東認(rèn)繳出資額最低為10萬元C.股東人數(shù)不得超過100人且需有書面章程D.全體股東需簽署出資承諾書【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第二十四條規(guī)定，有限責(zé)任公司股東人數(shù)不得超過50人，且需制定書面章程。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（股東人數(shù)≤50人），選項(xiàng)B錯(cuò)誤（認(rèn)繳最低30萬元），選項(xiàng)D非強(qiáng)制性規(guī)定?！绢}干4】根據(jù)《公司法》第三十四條，股東有權(quán)查閱公司哪些文件？【選項(xiàng)】A.股東名冊B.公司章程C.股東會(huì)決議D.財(cái)務(wù)預(yù)算方案【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第三十四條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)C（股東會(huì)決議）正確，選項(xiàng)A（股東名冊）屬于公司內(nèi)部登記資料，選項(xiàng)D（財(cái)務(wù)預(yù)算方案）非法定查閱范圍?！绢}干5】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得范圍？【選項(xiàng)】A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】A【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，按年合并計(jì)稅。選項(xiàng)A（勞務(wù)報(bào)酬）正確，選項(xiàng)B、C、D均屬于分類所得。【題干6】根據(jù)《公司法》第一百零六條，股份有限公司董事會(huì)的職權(quán)不包括哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.制定公司基本管理制度B.決定公司合并、分立、解散等重大事項(xiàng)C.聘任或解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.修改公司章程【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第一百零六條規(guī)定，董事會(huì)職權(quán)包括制定公司基本管理制度、制定公司合并分立方案、聘任或解聘公司經(jīng)理等，但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬于經(jīng)理層管理人員，其聘任需由董事會(huì)決定但非董事會(huì)直接職權(quán)。選項(xiàng)C正確?！绢}干7】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？【選項(xiàng)】A.收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同簽訂的當(dāng)天D.成本計(jì)算確定的當(dāng)天【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B僅適用于采取直接收款方式銷售貨物，選項(xiàng)C、D與納稅義務(wù)時(shí)間無關(guān)?！绢}干8】根據(jù)《公司法》第一百二十八條，股份有限公司發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)滿足哪些條件？【選項(xiàng)】A.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)B.公司章程規(guī)定可發(fā)行優(yōu)先股C.累計(jì)發(fā)行優(yōu)先股不得超過公司注冊資本的50%D.優(yōu)先股利率不得低于公司債券利率【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第一百二十八條明確規(guī)定，累計(jì)發(fā)行優(yōu)先股不得超過公司注冊資本的50%。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A（需國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)）錯(cuò)誤，選項(xiàng)B（公司章程規(guī)定）為形式要件，選項(xiàng)D（利率比較）非法定條件?！绢}干9】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十七條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的所得，應(yīng)納稅額如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.按收入總額的20%計(jì)稅B.按應(yīng)納稅所得額的20%計(jì)稅C.按實(shí)際利潤的10%計(jì)稅D.按收入總額的10%計(jì)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的所得，以收入總額的11%按月預(yù)繳，年度匯算清繳時(shí)按應(yīng)納稅所得額的20%計(jì)稅。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（稅率錯(cuò)誤），選項(xiàng)C、D非法定計(jì)算方式?！绢}干10】根據(jù)《公司法》第七十一條，有限責(zé)任公司股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)如何通知其他股東？【選項(xiàng)】A.書面通知其他股東并在30日內(nèi)過半數(shù)同意B.書面通知其他股東并在60日內(nèi)過半數(shù)同意C.經(jīng)股東會(huì)決議后通知其他股東D.無需通知其他股東【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第七十一條規(guī)定，有限責(zé)任公司股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)書面通知其他股東并在30日內(nèi)過半數(shù)同意。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B（60日）錯(cuò)誤，選項(xiàng)C（需股東會(huì)決議）不適用于股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干11】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為？【選項(xiàng)】A.800元B.2000元C.5000元D.3000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；超過4000元的，減除20%費(fèi)用。選項(xiàng)A正確?！绢}干12】根據(jù)《公司法》第一百二十七條，股份有限公司注冊資本最低為多少？【選項(xiàng)】A.10萬元B.30萬元C.50萬元D.100萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第一百二十七條規(guī)定，股份有限公司注冊資本最低為30萬元。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A（有限責(zé)任公司）錯(cuò)誤，選項(xiàng)C、D非法定最低標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干13】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售自己使用過的物品C.非營利組織提供的教育勞務(wù)D.納稅人銷售自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第十五條明確，納稅人銷售自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)不屬于免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品）、選項(xiàng)B（個(gè)人銷售自用物品）、選項(xiàng)C（非營利組織教育勞務(wù)）均免稅?！绢}干14】根據(jù)《公司法》第一百零九條，董事?lián)p害公司利益的，應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)賠償責(zé)任？【選項(xiàng)】A.承擔(dān)連帶賠償責(zé)任B.承擔(dān)個(gè)人責(zé)任C.由公司承擔(dān)賠償責(zé)任D.無需承擔(dān)責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第一百零九條規(guī)定，董事?lián)p害公司利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若涉及多個(gè)董事，需根據(jù)《公司法》第一百二十八條承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。但題目未明確情形，選項(xiàng)B（個(gè)人責(zé)任）為基本規(guī)定，選項(xiàng)A（連帶責(zé)任）為補(bǔ)充規(guī)定?！绢}干15】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，下列哪項(xiàng)不屬于免稅收入？【選項(xiàng)】A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入C.非營利組織接受捐贈(zèng)的貨幣資金D.企業(yè)購置用于環(huán)保的專用設(shè)備投資額【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，下列收入免稅：國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利、非營利組織捐贈(zèng)收入。選項(xiàng)D（環(huán)保設(shè)備投資額）需符合加速折舊政策，不屬于免稅收入?！绢}干16】根據(jù)《公司法》第二百一十一條，公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司或其他股東利益的，應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)連帶責(zé)任？【選項(xiàng)】A.承擔(dān)連帶賠償責(zé)任B.承擔(dān)個(gè)人財(cái)產(chǎn)賠償責(zé)任C.公司承擔(dān)賠償責(zé)任D.無需承擔(dān)責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第二百一十一條明確規(guī)定，公司股東濫用法人地位和股東有限責(zé)任的，需對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。選項(xiàng)B（個(gè)人財(cái)產(chǎn)賠償）正確，選項(xiàng)A（連帶賠償）表述不準(zhǔn)確，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤?！绢}干17】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，下列哪項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.個(gè)人因突發(fā)疾病獲得的賠款B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得C.個(gè)人因保險(xiǎn)賠款獲得的收入D.個(gè)人出租住房所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A（突發(fā)疾病賠款）需符合醫(yī)療費(fèi)用扣除條件，選項(xiàng)B（股票轉(zhuǎn)讓）屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng)D（出租住房）僅限符合條件的住房?！绢}干18】根據(jù)《公司法》第一百二十八條，股份有限公司發(fā)行優(yōu)先股的股息率不得低于什么？【選項(xiàng)】A.銀行存款利率B.公司債券利率C.同期國債利率D.公司注冊資本的1%【參考答案】B【詳細(xì)解析】《公司法》第一百二十八條規(guī)定，股份有限公司發(fā)行優(yōu)先股的股息率不得低于公司債券利率。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)非法定要求?！绢}干19】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條，小規(guī)模納稅人銷售貨物適用稅率是多少？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.3%【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第十三條明確，小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率（2023年政策）。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A（13%）、B（9%）、C（6%）為一般納稅人稅率?！绢}干20】根據(jù)《公司法》第七十四條，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)如何通知其他股東？【選項(xiàng)】A.書面通知其他股東并在15日內(nèi)過半數(shù)同意B.經(jīng)股東會(huì)決議后通知其他股東C.無需通知其他股東D.書面通知其他股東并在30日內(nèi)過半數(shù)同意【參考答案】D【詳細(xì)解析】《公司法》第七十四條規(guī)定，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)書面通知其他股東并在30日內(nèi)過半數(shù)同意。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A（15日）錯(cuò)誤，選項(xiàng)B（需股東會(huì)決議）不適用于非內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-公司法參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊政策的表述正確的是？【選項(xiàng)】A.單臺(tái)設(shè)備原值不超過100萬元可一次性計(jì)入當(dāng)期成本B.所有行業(yè)均可適用加速折舊C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不得超過100%D.符合條件的小型微利企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，單位價(jià)值不超過100萬元的固定資產(chǎn)可一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，加速折舊政策僅適用于特定行業(yè)（如生物藥品制造等）。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為100%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，小型微利企業(yè)加計(jì)扣除比例與行業(yè)相關(guān)，且需滿足特定條件?！绢}干2】根據(jù)《公司法》，股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的公司，可以采用哪種組織形式？【選項(xiàng)】A.股份有限公司B.有限公司C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確?！豆痉ā芬?guī)定，有限公司適用于股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的公司。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，股份有限公司需至少兩名股東且無上限。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，合伙企業(yè)屬于非法人組織。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由單一自然人投資?！绢}干3】在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，可能面臨哪些法律后果？【選項(xiàng)】A.免于補(bǔ)繳稅款B.加收滯納金但不處罰C.需補(bǔ)繳稅款并處0.5倍以下罰款D.僅承擔(dān)行政處罰【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定，企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，并處0.5倍以下罰款。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，違法關(guān)聯(lián)交易需補(bǔ)繳稅款。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，滯納金與罰款均需承擔(dān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，補(bǔ)繳稅款是主要責(zé)任?！绢}干4】根據(jù)《公司法》第34條，股東可以查閱公司哪些文件？【選項(xiàng)】A.董事會(huì)會(huì)議記錄B.股東名冊C.公司章程D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D正確?！豆痉ā芬?guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司會(huì)議記錄、董事會(huì)決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等文件。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，董事會(huì)會(huì)議記錄僅限董事、高級(jí)管理人員查閱。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，股東名冊需經(jīng)股東請求查閱。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，公司章程查閱需符合法定條件?！绢}干5】下列行為屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是？【選項(xiàng)】A.國債利息收入B.罰款收入C.投資收益D.資助其他企業(yè)利潤【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入免稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，罰款收入需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投資收益需繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)間利潤分配不屬于免稅范疇?！绢}干6】根據(jù)《公司法》第143條，公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，如何分配？【選項(xiàng)】A.按股東出資比例分配B.按股東實(shí)繳出資比例分配C.股東會(huì)決議確定分配方案D.按發(fā)起人協(xié)議約定分配【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確?！豆痉ā芬?guī)定，公司稅后利潤分配方案由股東會(huì)決議確定。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，分配比例不限于出資比例。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，實(shí)繳出資比例與出資比例可能不同。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)起人協(xié)議僅適用于設(shè)立階段?！绢}干7】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，適用稅率是多少？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備適用13%稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，9%適用于農(nóng)產(chǎn)品等。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，6%適用于交通運(yùn)輸?shù)?。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，0%適用于免稅項(xiàng)目?！绢}干8】根據(jù)《公司法》第72條，有限公司股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)需滿足哪些條件？【選項(xiàng)】A.其他股東過半數(shù)同意B.其他股東異議權(quán)C.股東會(huì)決議通過D.報(bào)告股東會(huì)備案【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確?！豆痉ā芬?guī)定，有限公司股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，異議股東可要求回購。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓無需股東會(huì)決議。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓無需備案?！绢}干9】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？【選項(xiàng)】A.1000元B.1000元/孩C.2000元/孩D.3000元/孩【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確?！秱€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，子女教育每月扣