全國減稅降費知識競賽(試題+答案)一、單項選擇題（每題2分，共40分）1.以下屬于深化增值稅改革中稅率調(diào)整內(nèi)容的是（）。A.17%稅率調(diào)整為16%B.16%稅率調(diào)整為13%C.13%稅率調(diào)整為11%D.11%稅率調(diào)整為9%答案：B。2019年深化增值稅改革，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%。2.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元等三個條件的企業(yè)。A.300；300；5000B.200；200；4000C.100；100；3000D.500；500；6000答案：A。小型微利企業(yè)需同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。3.自2019年4月1日起，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計（）抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。4.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B。在2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。5.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B。個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。6.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10；30B.15；45C.20；60D.30；90答案：A。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。7.對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅，小額貸款是指單戶授信小于（）萬元的貸款。A.500B.1000C.1500D.2000答案：B。對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅，小額貸款是指單戶授信小于1000萬元的貸款。8.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。9.增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（）A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額×3%答案：A。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%計算進項稅額。10.自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅答案：B。自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。11.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.契稅實行3%-5%的幅度稅率C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅D.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按2%的稅率征收契稅答案：D。對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。12.企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.500B.1000C.1500D.2000答案：A。企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。13.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天答案：A。納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。14.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B。個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。15.對月銷售額未超過（）萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。A.2B.3C.5D.10答案：D。對月銷售額未超過10萬元（按季納稅的季度銷售額未超過30萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。16.自2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低（）。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：D。自2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%；10%B.12%；12%C.15%；15%D.20%；20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。18.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A.1%B.3%C.5%D.9%答案：C。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。19.自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.10%B.15%C.18%D.20%答案：C。自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。20.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；3%答案：A。納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.以下屬于減稅降費政策實施意義的有（）。A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.激發(fā)市場活力C.促進經(jīng)濟增長D.增加財政收入答案：ABC。減稅降費政策主要是減輕企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，促進經(jīng)濟增長，短期內(nèi)可能會減少財政收入，而不是增加財政收入。2.下列項目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金C.企業(yè)之間支付的管理費D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金答案：AB。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。4.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅B.可以享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等“六稅兩費”減半征收政策C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅答案：ABCD。以上說法均正確。5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。6.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD。以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。8.自2019年1月1日起，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這里的第三方企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)（）的企業(yè)。A.環(huán)境污染治理設(shè)施建設(shè)B.環(huán)境污染治理設(shè)施運營維護C.提供污染防治服務(wù)D.進行環(huán)境監(jiān)測答案：ABC。自2019年1月1日起，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這里的第三方企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施建設(shè)、運營維護或提供污染防治服務(wù)的企業(yè)。9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅實行一次性征收B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅C.車輛購置稅的稅率為10%D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款答案：ABCD。以上關(guān)于車輛購置稅的說法均正確。10.以下屬于社會保險費降費政策的有（）。A.降低養(yǎng)老保險單位繳費比例B.繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率C.調(diào)整社保繳費基數(shù)政策D.提高社保繳費基數(shù)上限答案：ABC。社會保險費降費政策包括降低養(yǎng)老保險單位繳費比例、繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率、調(diào)整社保繳費基數(shù)政策等，而不是提高社保繳費基數(shù)上限。三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確。2.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）答案：正確。3.個人所得稅專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。（）答案：正確。4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除。（）答案：錯誤。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（）答案：正確。6.對增值稅小規(guī)模納稅人，按照50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。（）答案：正確。7.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。（）答案：錯誤。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。8.自2019年1月1日起，納稅人發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。（）答案：正確。9.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%。（）答案：正確。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確。四、簡答題（每題10分，共1