多行業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)報(bào)告撰寫(xiě)指導(dǎo)手冊(cè)引言會(huì)計(jì)基礎(chǔ)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)信息傳遞的核心載體，其質(zhì)量直接影響管理層決策、外部投資者判斷及合規(guī)性要求。不同行業(yè)因經(jīng)營(yíng)模式、業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)處理差異，報(bào)告的側(cè)重點(diǎn)與編制方法存在顯著區(qū)別。本手冊(cè)旨在為制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、零售業(yè)及建筑業(yè)等行業(yè)提供通用型會(huì)計(jì)基礎(chǔ)報(bào)告撰寫(xiě)指導(dǎo)，涵蓋典型應(yīng)用場(chǎng)景、分步驟操作流程、標(biāo)準(zhǔn)化模板表格及行業(yè)特殊注意事項(xiàng)，助力財(cái)務(wù)人員快速掌握?qǐng)?bào)告編制要點(diǎn)，提升報(bào)告規(guī)范性與實(shí)用性。一、制造業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)報(bào)告撰寫(xiě)指南（一）制造業(yè)報(bào)告典型應(yīng)用場(chǎng)景制造業(yè)企業(yè)以生產(chǎn)加工為核心，會(huì)計(jì)報(bào)告需重點(diǎn)關(guān)注成本歸集、存貨計(jì)量及生產(chǎn)效率分析。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：月度成本核算報(bào)告：用于分析直接材料、直接人工及制造費(fèi)用消耗，評(píng)估成本控制效果；生產(chǎn)成本明細(xì)表：按產(chǎn)品批次或工序歸集成本，支撐定價(jià)決策與盈利能力分析；資產(chǎn)負(fù)債表（制造業(yè)版）：突出存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）及固定資產(chǎn)占比，反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性。（二）制造業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)步驟詳解1.前期資料準(zhǔn)備收集以下基礎(chǔ)資料，保證數(shù)據(jù)完整性與準(zhǔn)確性：原始憑證：領(lǐng)料單、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表；成本核算制度：企業(yè)內(nèi)部制定的成本分?jǐn)偡椒ǎㄈ缙贩N法、分批法、分步法）；行業(yè)政策：財(cái)政部《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度》及制造業(yè)成本核算補(bǔ)充規(guī)定。2.數(shù)據(jù)收集與分類(lèi)整理直接材料：按產(chǎn)品批次匯總領(lǐng)料單數(shù)據(jù)，扣除退料及廢料回收價(jià)值，計(jì)算凈材料消耗；直接人工：根據(jù)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表與薪酬標(biāo)準(zhǔn)，將生產(chǎn)人員工資、福利費(fèi)等計(jì)入對(duì)應(yīng)產(chǎn)品；制造費(fèi)用：歸集車(chē)間管理人員薪酬、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等，按預(yù)定分配率（如機(jī)器工時(shí)、人工工時(shí)）分配至各產(chǎn)品。3.成本計(jì)算與報(bào)表編制采用企業(yè)選定的成本核算方法（如分批法），在“生產(chǎn)成本”科目下按產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)賬，歸集直接材料、直接人工及制造費(fèi)用；計(jì)算完工產(chǎn)品成本：期初在產(chǎn)品成本+本期生產(chǎn)費(fèi)用-期末在產(chǎn)品成本=完工產(chǎn)品總成本，再單位成本=總成本/完工數(shù)量；填制《生產(chǎn)成本明細(xì)表》《月度成本核算報(bào)告》，重點(diǎn)列示各成本項(xiàng)目占比及同比/環(huán)比變動(dòng)分析。4.數(shù)據(jù)校驗(yàn)與調(diào)整勾稽關(guān)系核對(duì)：直接材料+直接人工+制造費(fèi)用=生產(chǎn)總成本；存貨（原材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品）余額與總賬科目一致；異常波動(dòng)排查：若某產(chǎn)品成本突增，需核查領(lǐng)料量、工時(shí)記錄或制造費(fèi)用分配率是否合理，必要時(shí)調(diào)整分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。5.報(bào)表復(fù)核與輸出由財(cái)務(wù)經(jīng)理*復(fù)核成本計(jì)算邏輯及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，重點(diǎn)檢查制造費(fèi)用分配方法與政策一致性；最終輸出報(bào)告需附成本分析說(shuō)明（如主要材料價(jià)格變動(dòng)、人工效率提升對(duì)成本的影響），并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)。（三）制造業(yè)報(bào)告模板表格表1：生產(chǎn)成本明細(xì)表（按產(chǎn)品批次）編制單位：××制造有限公司期間：2023年×月×日至×月×日單位：元產(chǎn)品批次產(chǎn)品名稱(chēng)完工數(shù)量（件）期初在產(chǎn)品成本本期直接材料本期直接人工本期制造費(fèi)用總成本單位成本20230801A產(chǎn)品50012,00085,00030,00025,000152,000304.0020230802B產(chǎn)品3008,00060,00018,00015,000101,000336.67合計(jì)————20,000145,00048,00040,000253,000——備注：制造費(fèi)用按機(jī)器工時(shí)分配，A產(chǎn)品工時(shí)600小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)400小時(shí)，分配率50元/小時(shí)。表2：月度成本核算分析報(bào)告（簡(jiǎn)化版）編制單位：××制造有限公司期間：2023年×月成本項(xiàng)目本月實(shí)際（元）上月實(shí)際（元）變動(dòng)率（%）變動(dòng)原因分析直接材料145,000138,000+5.07主要原材料（鋼板）價(jià)格上漲3%，本月領(lǐng)料量增加2%直接人工48,00046,000+4.35生產(chǎn)人員基本工資上調(diào)，人均工時(shí)增加1小時(shí)制造費(fèi)用40,00042,000-4.76設(shè)備維修費(fèi)減少，折舊費(fèi)與上月持平總成本233,000226,000+3.10材料價(jià)格上漲影響為主，人工成本小幅上升（四）制造業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)注意事項(xiàng)成本分?jǐn)偡椒ㄒ恢滦裕喝瓴坏秒S意變更制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)（如從機(jī)器工時(shí)改為人工工時(shí)），若需變更需經(jīng)管理層審批并說(shuō)明理由；存貨計(jì)價(jià)規(guī)范：原材料、產(chǎn)成品發(fā)出計(jì)價(jià)需采用加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法，避免隨意選擇方法調(diào)節(jié)利潤(rùn)；在產(chǎn)品成本核算：月末需根據(jù)完工程度（如50%）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，嚴(yán)禁全部計(jì)入完工產(chǎn)品成本；成本分析深度：不僅列示數(shù)據(jù)變動(dòng)，需結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際（如訂單量變化、工藝改進(jìn)）解釋異常原因，為管理層提供actionableinsights。二、服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)報(bào)告撰寫(xiě)指南（一）服務(wù)業(yè)報(bào)告典型應(yīng)用場(chǎng)景服務(wù)業(yè)以提供勞務(wù)或服務(wù)為核心，會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)戎厥杖氪_認(rèn)、服務(wù)成本歸集及客戶(hù)盈利能力分析。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：服務(wù)收入確認(rèn)報(bào)告：按服務(wù)項(xiàng)目或客戶(hù)分類(lèi)，反映收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)度與質(zhì)量；人工成本分配表：將服務(wù)人員薪酬、培訓(xùn)等費(fèi)用按服務(wù)項(xiàng)目或客戶(hù)分?jǐn)偅怂惴?wù)毛利率；利潤(rùn)表（服務(wù)業(yè)版）：突出主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、人工成本及期間費(fèi)用占比，分析盈利結(jié)構(gòu)。（二）服務(wù)業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)步驟詳解1.前期資料準(zhǔn)備服務(wù)合同：明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算周期及收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)（如預(yù)收、完工百分比法）；服務(wù)記錄：服務(wù)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表、客戶(hù)驗(yàn)收單、服務(wù)進(jìn)度報(bào)告；薪酬數(shù)據(jù)：服務(wù)人員基本工資、績(jī)效工資、社保費(fèi)用及福利明細(xì)。2.收入確認(rèn)與核算根據(jù)服務(wù)合同類(lèi)型選擇收入確認(rèn)方法：一次性服務(wù)（如咨詢(xún)項(xiàng)目）：在服務(wù)完成并取得客戶(hù)驗(yàn)收單時(shí)確認(rèn)收入；長(zhǎng)期服務(wù)（如維護(hù)服務(wù)）：按履約進(jìn)度（如服務(wù)時(shí)長(zhǎng)、工作量）采用完工百分比法確認(rèn)收入；填制《服務(wù)收入臺(tái)賬》，按客戶(hù)、服務(wù)項(xiàng)目列示收入金額、確認(rèn)日期及對(duì)應(yīng)成本。3.人工成本歸集與分配人工成本范圍：包括服務(wù)人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保費(fèi)用及因提供服務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)；分配方法：按服務(wù)工時(shí)或服務(wù)收入比例將人工成本分?jǐn)傊粮鞣?wù)項(xiàng)目，公式：某項(xiàng)目人工成本=總?cè)斯こ杀尽粒ㄔ擁?xiàng)目工時(shí)/總工時(shí)）；填制《人工成本分配表》，同步記錄各項(xiàng)目毛利率（毛利率=（服務(wù)收入-人工成本）/服務(wù)收入×100%）。4.期間費(fèi)用核算期間費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用（如推廣費(fèi)、客戶(hù)招待費(fèi)）、管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、管理人員薪酬）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（如手續(xù)費(fèi)、利息支出）；按費(fèi)用明細(xì)科目歸集數(shù)據(jù)，區(qū)分“與提供服務(wù)相關(guān)”和“與管理相關(guān)”費(fèi)用，避免混同。5.報(bào)表編制與分析根據(jù)《服務(wù)收入臺(tái)賬》《人工成本分配表》及期間費(fèi)用明細(xì)，填制《服務(wù)業(yè)利潤(rùn)表》；重點(diǎn)分析：各服務(wù)項(xiàng)目毛利率對(duì)比、高毛利項(xiàng)目推廣潛力、人工成本占比是否合理（服務(wù)業(yè)人工成本占比通常不低于30%）。（三）服務(wù)業(yè)報(bào)告模板表格表3：服務(wù)收入確認(rèn)表（按客戶(hù)）編制單位：××咨詢(xún)有限公司期間：2023年×月客戶(hù)名稱(chēng)服務(wù)項(xiàng)目合同金額（元）本月確認(rèn)收入（元）累計(jì)確認(rèn)收入（元）收入確認(rèn)方法客戶(hù)驗(yàn)收單編號(hào)甲公司管理咨詢(xún)500,000100,000300,000完工百分比法YS20230815乙公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)120,000120,000120,000一次性完成YS20230820丙公司IT運(yùn)維240,00040,000160,000按月服務(wù)YS20230831合計(jì)——0,000260,000580,000————備注：甲公司項(xiàng)目總工期6個(gè)月，本月完成20%工作量，故確認(rèn)收入100,000元（500,000×20%）。表4：人工成本分配表（按服務(wù)項(xiàng)目）編制單位：××咨詢(xún)有限公司期間：2023年×月服務(wù)項(xiàng)目服務(wù)人員數(shù)量（人）本月工時(shí)（小時(shí)）工時(shí)占比本月人工成本總額（元）分配金額（元）項(xiàng)目毛利率（%）管理咨詢(xún)580050.00%150,00075,00025.00%財(cái)務(wù)培訓(xùn)240025.00%150,00037,50068.75%IT運(yùn)維340025.00%150,00037,5006.25%合計(jì)101,600100.00%450,000150,000——備注：1.人工成本包括工資、社保及培訓(xùn)費(fèi)，人均月薪酬15,000元；2.財(cái)務(wù)培訓(xùn)毛利率=（120,000-37,500）/120,000×100%。（四）服務(wù)業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)注意事項(xiàng)收入確認(rèn)合規(guī)性：嚴(yán)格區(qū)分“總額法”與“凈額法”確認(rèn)收入（如代理商模式按凈額法），避免提前或延遲確認(rèn)收入；服務(wù)成本匹配：人工成本需與服務(wù)收入嚴(yán)格配比，嚴(yán)禁將未提供服務(wù)期間的人員費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本；客戶(hù)信用管理：對(duì)長(zhǎng)期合作客戶(hù)需定期復(fù)核信用風(fēng)險(xiǎn)，大額服務(wù)收入需附合同付款條款及回款記錄；服務(wù)定價(jià)合理性：結(jié)合毛利率分析調(diào)整服務(wù)定價(jià)，對(duì)毛利率低于行業(yè)平均水平（如咨詢(xún)業(yè)通常40%-60%）的項(xiàng)目需評(píng)估是否優(yōu)化服務(wù)結(jié)構(gòu)或降低成本。三、零售業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)報(bào)告撰寫(xiě)指南（一）零售業(yè)報(bào)告典型應(yīng)用場(chǎng)景零售業(yè)以商品銷(xiāo)售為核心，會(huì)計(jì)報(bào)告聚焦存貨周轉(zhuǎn)、銷(xiāo)售收入及毛利率分析。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：銷(xiāo)售收入日?qǐng)?bào)表：按門(mén)店、商品類(lèi)別統(tǒng)計(jì)日銷(xiāo)售額，監(jiān)控銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)；存貨盤(pán)點(diǎn)表：定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，核實(shí)賬實(shí)相符情況，分析庫(kù)存結(jié)構(gòu)；毛利率分析表：按商品類(lèi)別（如食品、服裝、家電）計(jì)算毛利率，優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)。（二）零售業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)步驟詳解1.前期資料準(zhǔn)備銷(xiāo)售數(shù)據(jù)：POS機(jī)銷(xiāo)售記錄、退貨單、促銷(xiāo)活動(dòng)方案；存貨資料：入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨明細(xì)賬、盤(pán)點(diǎn)表；價(jià)格數(shù)據(jù)：商品進(jìn)價(jià)（采購(gòu)成本）、零售價(jià)、促銷(xiāo)折扣政策。2.銷(xiāo)售收入核算按“總額法”確認(rèn)收入：商品交付客戶(hù)且取得貨款（或收款憑證）時(shí)確認(rèn)，扣除銷(xiāo)售退回、折扣折讓后的凈額為銷(xiāo)售收入；填制《銷(xiāo)售收入日?qǐng)?bào)表》，按門(mén)店、商品類(lèi)別（如生鮮、日用品、數(shù)碼）匯總銷(xiāo)售額，區(qū)分線(xiàn)上（電商平臺(tái)）與線(xiàn)下（門(mén)店）渠道。3.存貨計(jì)價(jià)與盤(pán)點(diǎn)存貨計(jì)價(jià)方法：采用“加權(quán)平均法”計(jì)算商品銷(xiāo)售成本，避免采用“先進(jìn)先出法”在物價(jià)波動(dòng)時(shí)造成利潤(rùn)失真；月末盤(pán)點(diǎn)：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨數(shù)量，與賬面數(shù)量核對(duì)，編制《存貨盤(pán)點(diǎn)表》，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧分析原因（如破損、失竊）并計(jì)入當(dāng)期損益。4.毛利率計(jì)算與分析毛利率=（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入×100%，按商品類(lèi)別計(jì)算毛利率，識(shí)別高毛利與低毛利品類(lèi)；分析毛利率變動(dòng)因素：采購(gòu)成本上漲、促銷(xiāo)折扣力度、新品上市滯銷(xiāo)等，提出商品結(jié)構(gòu)調(diào)整建議（如增加高毛利品類(lèi)陳列空間）。5.報(bào)表編制與輸出根據(jù)《銷(xiāo)售收入日?qǐng)?bào)表》《存貨盤(pán)點(diǎn)表》及毛利率分析結(jié)果，填制《零售業(yè)月度經(jīng)營(yíng)報(bào)告》，重點(diǎn)列示：各門(mén)店銷(xiāo)售排名、滯銷(xiāo)商品清單、毛利率TOP5品類(lèi)。（三）零售業(yè)報(bào)告模板表格表5：銷(xiāo)售收入日?qǐng)?bào)表（按門(mén)店）編制單位：××零售連鎖有限公司日期：2023年×月×日單位：元門(mén)店名稱(chēng)線(xiàn)上/線(xiàn)下商品類(lèi)別銷(xiāo)售額退貨金額凈銷(xiāo)售額促銷(xiāo)活動(dòng)門(mén)店A線(xiàn)下生鮮食品15,00020014,800滿(mǎn)減活動(dòng)門(mén)店A線(xiàn)下日用品8,0001007,900無(wú)門(mén)店B線(xiàn)上數(shù)碼產(chǎn)品25,00050024,500限時(shí)折扣門(mén)店B線(xiàn)下服裝12,00030011,700換購(gòu)活動(dòng)合計(jì)————60,0001,10058,900——備注：線(xiàn)上渠道通過(guò)電商平臺(tái)銷(xiāo)售，由系統(tǒng)自動(dòng)同步訂單數(shù)據(jù)。表6：存貨盤(pán)點(diǎn)表（按商品類(lèi)別）編制單位：××零售連鎖有限公司盤(pán)點(diǎn)日期：2023年×月×日商品類(lèi)別賬面數(shù)量（件）實(shí)盤(pán)數(shù)量（件）盤(pán)盈/盤(pán)盈數(shù)量金額（元）盤(pán)點(diǎn)原因生鮮食品500480盤(pán)虧20-1,000保質(zhì)期到期報(bào)廢日用品1,0001,005盤(pán)盈5+250供應(yīng)商多送數(shù)碼產(chǎn)品200198盤(pán)虧2-6,000盜竊合計(jì)1,7001,683盤(pán)虧17-6,750——備注：金額按商品加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算（生鮮食品50元/件，日用品50元/件，數(shù)碼產(chǎn)品3,000元/件）。（四）零售業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)注意事項(xiàng)存貨周轉(zhuǎn)效率：關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售成本/平均存貨），周轉(zhuǎn)率過(guò)低需分析滯銷(xiāo)原因（如款式過(guò)時(shí)、定價(jià)過(guò)高），及時(shí)采取清倉(cāng)促銷(xiāo)措施；促銷(xiāo)活動(dòng)效果：促銷(xiāo)期間需單獨(dú)統(tǒng)計(jì)銷(xiāo)售額與毛利率，評(píng)估“薄利多銷(xiāo)”策略是否提升整體利潤(rùn)，避免為沖量過(guò)度打折；線(xiàn)上線(xiàn)下數(shù)據(jù)整合：多渠道零售企業(yè)需保證POS系統(tǒng)與電商平臺(tái)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步，避免重復(fù)統(tǒng)計(jì)或遺漏銷(xiāo)售記錄；生鮮商品特殊處理：生鮮商品需按“進(jìn)價(jià)售價(jià)法”核算，按月結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，同時(shí)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備（如臨近保質(zhì)期商品）。四、建筑業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)報(bào)告撰寫(xiě)指南（一）建筑業(yè)報(bào)告典型應(yīng)用場(chǎng)景建筑業(yè)以工程項(xiàng)目施工為核心，會(huì)計(jì)報(bào)告重點(diǎn)為工程成本歸集、完工進(jìn)度確認(rèn)及合同收入核算。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：工程成本歸集表：按工程項(xiàng)目歸集人工、材料、機(jī)械使用費(fèi)等成本，監(jiān)控成本超支風(fēng)險(xiǎn)；完工百分比法計(jì)算表：按履約進(jìn)度確認(rèn)合同收入與成本，反映項(xiàng)目盈利情況；現(xiàn)金流量表（工程項(xiàng)目版）：跟蹤工程款收支，保證資金鏈穩(wěn)定。（二）建筑業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)步驟詳解1.前期資料準(zhǔn)備工程合同：明確合同總收入、總成本、結(jié)算方式（按進(jìn)度款、竣工結(jié)算）及完工進(jìn)度計(jì)算方法；成本資料：材料采購(gòu)發(fā)票、分包合同、人工考勤表、機(jī)械租賃費(fèi)發(fā)票；進(jìn)度資料：監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度報(bào)告、已完工工程量簽證單。2.工程成本歸集成本分類(lèi)：直接成本（材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)）、間接成本（施工單位管理人員薪酬、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)）；按工程項(xiàng)目設(shè)置“工程施工”明細(xì)賬，歸集成本：材料費(fèi)：根據(jù)領(lǐng)料單計(jì)入對(duì)應(yīng)工程項(xiàng)目，扣除剩余材料；人工費(fèi)：根據(jù)考勤表將施工人員薪酬計(jì)入項(xiàng)目，區(qū)分自有工人與外包勞務(wù)；機(jī)械使用費(fèi)：自有機(jī)械計(jì)提折舊，租賃機(jī)械支付租金，均按使用臺(tái)班分?jǐn)傊另?xiàng)目。3.完工進(jìn)度與收入確認(rèn)完工進(jìn)度計(jì)算方法：已完工工作量法：已完成工程量/合同總工程量×100%；實(shí)測(cè)比例法：由監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)已完工工程占比；合同收入確認(rèn)：合同總收入×完工進(jìn)度-累計(jì)已確認(rèn)收入=當(dāng)期確認(rèn)收入；合同成本確認(rèn)：合同預(yù)計(jì)總成本×完工進(jìn)度-累計(jì)已確認(rèn)成本=當(dāng)期確認(rèn)成本。4.合同預(yù)計(jì)損失核算若合同預(yù)計(jì)總成本超過(guò)合同總收入，需計(jì)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”（工程施工-合同毛利），公式：預(yù)計(jì)損失=（預(yù)計(jì)總成本-合同總收入）×（1-完工進(jìn)度）；計(jì)提的損失計(jì)入當(dāng)期“資產(chǎn)減值損失”，并在報(bào)表中單獨(dú)列示。5.報(bào)表編制與披露填制《工程成本歸集表》《完工百分比法計(jì)算表》，披露重大項(xiàng)目的合同金額、累計(jì)已確認(rèn)收入成本、預(yù)計(jì)總成本及完工進(jìn)度；現(xiàn)金流量表需單獨(dú)列示“工程保證金”“應(yīng)收工程款”“支付分包款”等現(xiàn)金流量項(xiàng)目，監(jiān)控資金流入流出匹配情況。（三）建筑業(yè)報(bào)告模板表格表7：工程成本歸集表（按項(xiàng)目）編制單位：××建筑工程有限公司期間：2023年×月單位：元成本項(xiàng)目甲項(xiàng)目（辦公樓）乙項(xiàng)目（廠房）丙項(xiàng)目（道路）合計(jì)直接材料850,0001,200,000600,0002,650,000直接人工300,000450,000200,000950,000機(jī)械使用費(fèi)150,000250,000100,000500,000間接成本80,000120,00060,000260,000總成本1,380,0002,020,000960,0004,360,000備注：間接成本按直接成本比例分?jǐn)偅醉?xiàng)目：850,000+300,000+150,000=1,300,000元，占比20%）。表8：完工百分比法計(jì)算表編制單位：××建筑工程有限公司期間：2023年×月項(xiàng)目名稱(chēng)合同總收入（元）合同預(yù)計(jì)總成本（元）累計(jì)完工進(jìn)度（%）累計(jì)已確認(rèn)收入（元）累計(jì)已確認(rèn)成本（元）本月確認(rèn)收入（元）本月確認(rèn)成本（元）合同預(yù)計(jì)損失（元）甲項(xiàng)目2,000,0001,600,00075.00%1,500,0001,200,000100,00090,0000乙項(xiàng)目3,000,0002,800,00060.00%1,800,0001,680,000120,000112,00080,000丙項(xiàng)目1,500,0001,200,00050.00%750,000600,00075,00060,0000合計(jì)6,500,0005,600,000——4,050,0003,480,000295,000262,00080,000備注：乙項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本（280萬(wàn)）>合同總收入（300萬(wàn)）？此處修正為乙項(xiàng)目合同總收入應(yīng)為3,500,000元，預(yù)計(jì)總成本2,800,000元，無(wú)合同損失。（四）建筑業(yè)報(bào)告撰寫(xiě)注意事項(xiàng)分包成本合規(guī)性：分包工程需取得合規(guī)發(fā)票，且分包金額不得超過(guò)合同總金額的60%，避免通過(guò)分包轉(zhuǎn)移成本；完工進(jìn)度準(zhǔn)確性：嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)完工進(jìn)度虛增收入，需保留監(jiān)理單位確認(rèn)的進(jìn)度簽證單作為依據(jù)；質(zhì)保金處理：合同中約定