成本平常處理事項(xiàng)

1、委外訂單的核銷處理。

核銷方式分為兩種：一種是按委外訂單進(jìn)行核銷，另一種是按供應(yīng)商進(jìn)行核銷，尤先按第一種方式進(jìn)

行核銷，在委外入庫(kù)單沒(méi)有對(duì)應(yīng)向材料出庫(kù)單核銷的狀況下，采用第二種方式進(jìn)行處理。平時(shí)可以先將已

竣工的訂單進(jìn)行手工核銷。

手工核銷操作環(huán)節(jié)：委外管理一委外核銷一手工核銷，在過(guò)濾條件下錄入要核銷的訂單號(hào)，在核銷列

表的左上角“選項(xiàng)”里，選擇按訂單進(jìn)行核銷。

月末可將未竣工"勺訂單對(duì)應(yīng)的所有入庫(kù)單進(jìn)行批量核銷處理。

批量核銷環(huán)節(jié)；委外管理一委外核銷一按入庫(kù)單批量核銷或按訂單批量核銷。

2、委外訂單的關(guān)閉處理。

對(duì)已結(jié)案的訂單進(jìn)行關(guān)閉處理，要關(guān)閉兩個(gè)地方，一種是對(duì)委外訂單進(jìn)行關(guān)閉處理，

另一種是對(duì)委外訂單對(duì)應(yīng)的到貨單進(jìn)行關(guān)閉處理，且關(guān)閉的時(shí)間要同最終一筆入庫(kù)業(yè)務(wù)所發(fā)生"勺月份保持

T

委外訂單關(guān)閉環(huán)節(jié)：委外管理一委外訂貨一委外訂單列表，選種要關(guān)閉的訂單行，點(diǎn)擊

左上角的“關(guān)閉”或“批量關(guān)閉”按鈕。

委外到貨單關(guān)閉環(huán)節(jié)：委外管理一委外到貨一到貨單列表，錄入要關(guān)閉時(shí)到貨單對(duì)應(yīng)的

委外訂單號(hào)，選種要關(guān)閉的到貨單行，點(diǎn)擊左上角時(shí)“關(guān)閉”或“批量關(guān)閉”按鈕。

注意：委外訂單一旦關(guān)閉，不容許在次月打開(kāi)，一是防止訂單余留在制在材料，二是影響應(yīng)付組結(jié)算超標(biāo)

物料費(fèi)用。

目前企業(yè)委外材料超標(biāo)是怎樣處理的。

3、委外材料核銷調(diào)整及處理。

目的：對(duì)已結(jié)訂單在制未所有分?jǐn)偼甑挠嗔线M(jìn)行調(diào)整，減少委外加工材料費(fèi)用，防止存貨虛增。

每月月初或中旬檢杳上月已完結(jié)委外工單與否留有在制材料，針對(duì)余留H勺在制材料在本月進(jìn)行委外核

調(diào)整。

核銷調(diào)整步聚：進(jìn)入委外管理一報(bào)表一委外分析一委外訂單用料分析表，選擇已關(guān)閉的

訂單區(qū)間值，輸出EXCEL明細(xì)保留至桌面，在EXCEL里面將未核銷完畢H勺訂單篩選出來(lái)。再到委外核銷一

委外核銷調(diào)整界面過(guò)濾要調(diào)整的訂單，將過(guò)濾出來(lái)H勺訂單進(jìn)行核銷。如發(fā)現(xiàn)訂單過(guò)濾不出來(lái)，需要查看該

訂單對(duì)應(yīng)的每款子件與否有發(fā)生過(guò)領(lǐng)料，如存在沒(méi)發(fā)生領(lǐng)料的，應(yīng)將該訂單打開(kāi)后，對(duì)其未發(fā)料的子件進(jìn)

行變更刪除處理，刪除之后再將該訂單審核關(guān)閉掉，再回到委外核銷調(diào)整頓業(yè)務(wù)下進(jìn)行過(guò)濾核銷。

委外核銷完畢后，再到存貨核算模塊下的J—業(yè)務(wù)核算一委外核銷調(diào)整'業(yè)務(wù)下，過(guò)濾出當(dāng)日核銷日勺單據(jù)進(jìn)行

核銷調(diào)整。系統(tǒng)自動(dòng)生成入庫(kù)調(diào)整單，在入庫(kù)調(diào)整單列表下導(dǎo)出明細(xì)，將這些明細(xì)在存貨核算一出庫(kù)調(diào)整

單業(yè)務(wù)下做出庫(kù)調(diào)整，金額與入庫(kù)調(diào)整金額保持一致。

委外核銷調(diào)整的憑證處理：

入庫(kù)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：

借方科目：存貨（原材料/庫(kù)存商品）

貸方科目：委托加物資-材料費(fèi)

出庫(kù)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：

借方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸方科目：存貨（原材料/庫(kù)存商品）

4、生產(chǎn)異常工單期初余額調(diào)整。

目的，對(duì)無(wú)法分?jǐn)偟漠惓Ｔ诋a(chǎn)進(jìn)行調(diào)整處埋，防目在制品虛增，對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整后，保持財(cái)務(wù)端

與業(yè)務(wù)端賬與賬之間相符。

操作環(huán)節(jié)在成本管理模塊一核算一單據(jù)檢查工具下，將上月異常在產(chǎn)工單檢杳出來(lái)并輸出EXCEL,

在報(bào)表里將上月在產(chǎn)明細(xì)導(dǎo)出EXCEL,用函數(shù)將異常工單口勺在產(chǎn)金額與對(duì)應(yīng)日勺部門拉出來(lái)，根據(jù)部門來(lái)進(jìn)

行調(diào)整。

調(diào)整環(huán)節(jié)：進(jìn)入成本管理一設(shè)置一期初余額調(diào)整，按部門過(guò)濾，點(diǎn)擊表頭的“恢復(fù)”按鈕，找到要調(diào)

整H勺異常工單，在“調(diào)整后的余額”那一欄，將其既有金額與明細(xì)金額都改為0,調(diào)整完后點(diǎn)擊表頭上的

“記賬”按鈕。

注意：調(diào)整完后，務(wù)必要點(diǎn)擊表頭欄目的“記賬”按鈕，否則進(jìn)行成本運(yùn)算完畢后，之前手工:周整的數(shù)據(jù)，

系統(tǒng)視同無(wú)效調(diào)整。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)的在調(diào)整金額與表里調(diào)整金額查對(duì)?致后，進(jìn)財(cái)務(wù)端將該筆調(diào)整數(shù)據(jù)做賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)處理

方式如下：

調(diào)整在產(chǎn)，意味著在制品減少

借方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸方科目：生產(chǎn)成本部門成本中心部門(借方用紅字表達(dá))

5、生產(chǎn)工單檢查工作.

(1)、生產(chǎn)工單的周期關(guān)注。

目前，組裝部工單按1個(gè)月制定，周期超過(guò)一種月未完畢的，將超期H勺工單發(fā)給計(jì)劃部譚仁見(jiàn)規(guī)定其

轉(zhuǎn)單。注塑、涂裝、與電鍍時(shí)工單超過(guò)一種月，也被列入異常工單里同計(jì)劃易小敏、譚小恩確認(rèn)，針對(duì)確

認(rèn)正常做貨的工單可以臨時(shí)不做轉(zhuǎn)單處理。

(2)、生產(chǎn)工單的檢查事項(xiàng)。

1、當(dāng)月竣工時(shí)生產(chǎn)工單，一定要登錄當(dāng)月的日期進(jìn)行關(guān)閉。如出現(xiàn)跨期關(guān)閉H勺，在當(dāng)月成本未進(jìn)行

卷積運(yùn)算前，將其修正為當(dāng)月口期進(jìn)行關(guān)閉。防止該工單在次月出現(xiàn)未分?jǐn)偪谏自谥朴嗔稀?/p>

2、當(dāng)月竣工的工單不容許出現(xiàn)跨期領(lǐng)料。出現(xiàn)跨期領(lǐng)料日勺，告知生產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)修正領(lǐng)料日期。檢查方

式：此項(xiàng)工作一般在本月初2至3號(hào)，檢查上月關(guān)閉訂單跨期領(lǐng)料異常。環(huán)節(jié)：在生產(chǎn)訂單整批

處理下，將在上月關(guān)閉的訂單導(dǎo)出來(lái)，再在材料出庫(kù)單列表下，將本月領(lǐng)料的材料出庫(kù)單輸出EXCEL,

用VLOOKUP公式比對(duì)出來(lái)。針對(duì)異常的工單發(fā)送給生產(chǎn)和物料部門規(guī)定其限期改正。

3、因其他原因取消生產(chǎn)的工單，在關(guān)閉之前檢查與否已經(jīng)領(lǐng)料，針對(duì)已經(jīng)領(lǐng)料II勺工單規(guī)定生產(chǎn)做退

倉(cāng)后方可進(jìn)行關(guān)閉。如產(chǎn)線沒(méi)料可退，視同物料超標(biāo)，生產(chǎn)需提交超標(biāo)補(bǔ)料單給到計(jì)劃部。

4、涂裝與電鍍部門日勺工單，當(dāng)期有生產(chǎn)的竣工數(shù)量與之前生產(chǎn)的合計(jì)竣工數(shù)量不小于等于訂單數(shù)量

日勺95%,尚未進(jìn)行關(guān)閉時(shí)，視為異常工單，告知計(jì)劃部門確認(rèn)工單能否結(jié)案。月末之前務(wù)必確認(rèn)

完畢。防止訂單關(guān)閉滯后，在制余料無(wú)法分?jǐn)偂?/p>

5、生產(chǎn)工單1個(gè)月內(nèi)未發(fā)生領(lǐng)料與及入庫(kù)口勺，視同無(wú)效生產(chǎn)工單，可強(qiáng)行關(guān)閉處理。

6、牛產(chǎn)T單對(duì)應(yīng)的當(dāng)月合計(jì)入庫(kù)數(shù)量不能為負(fù)數(shù)或零。檢查環(huán)節(jié)：在產(chǎn)成品入庫(kù)單列表中，將要檢

查月份日勺產(chǎn)成品良品入庫(kù)數(shù)據(jù)單出EXCEL,在excel表中，將生產(chǎn)訂單號(hào)與行號(hào)進(jìn)行合并，然后將

合并號(hào)欄與數(shù)量欄進(jìn)行分類匯總，數(shù)量為負(fù)數(shù)或0的，即為退料數(shù)量不小于等于入為數(shù)量。

7、生產(chǎn)工單對(duì)應(yīng)的領(lǐng)料單據(jù)中，紅字退料對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)需同藍(lán)字出庫(kù)對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)保持一致。

6、庫(kù)存管理單據(jù)檢查工作。

1、重要單據(jù)類別擇取

(1)、材料出庫(kù)單的類別有三種：有訂單對(duì)應(yīng)、無(wú)訂單對(duì)應(yīng)及委外出庫(kù)。選擇有訂單對(duì)應(yīng)與無(wú)訂單對(duì)

應(yīng)，所對(duì)應(yīng)H勺部門必須成本中心對(duì)應(yīng)R勺部門，該費(fèi)用直接進(jìn)入“生產(chǎn)成本”科目中；選擇委外出庫(kù)

類別，該訂單必須是參照向委外訂單，其費(fèi)用直接進(jìn)入“委外加工材料”科目中。

（2）、產(chǎn)成品入庫(kù)單口勺類別有兩種：生產(chǎn)入庫(kù)和不良品入庫(kù)。選擇生產(chǎn)入庫(kù)類別必須有訂單參照，且

對(duì)應(yīng)的都是良品入庫(kù)。對(duì)應(yīng)的部門是成本中心部門。不良品入庫(kù)類別對(duì)應(yīng)的I都是不良品入庫(kù)。

（3）4、其他出入庫(kù)單據(jù)的類別詳細(xì)見(jiàn)“制單規(guī)則”表單。

2、借出借用業(yè)務(wù)單據(jù)檢查

借出業(yè)務(wù)日前重要針對(duì)三星補(bǔ)貨換不良品這一塊，日前的規(guī)定是殼料借出合計(jì)數(shù)量不超過(guò)15000PCSo

查看其借出償還狀態(tài)可以通過(guò)借出借用業(yè)務(wù)下的報(bào)表來(lái)模塊來(lái)實(shí)現(xiàn)與跟蹤。要注意口勺是：當(dāng)月借出

月末無(wú)法償還，或借入進(jìn)來(lái)當(dāng)月沒(méi)有生產(chǎn)或采購(gòu)入庫(kù)的，一定要在月末進(jìn)行過(guò)賬處理，否則存貨核

算計(jì)算出的單價(jià)或數(shù)據(jù)會(huì)產(chǎn)生異常。因此，月末結(jié)賬之前，一定要查看其與否過(guò)賬完畢。

成本卷積工作事項(xiàng)

卷積事前工作檢查：

一、生產(chǎn)制造模塊

1、檢查當(dāng)月已竣工的生產(chǎn)訂單與否已經(jīng)所有關(guān)閉，且關(guān)閉的日期與否為當(dāng)月。

2、檢查當(dāng)月竣工關(guān)閉的訂單與否存在跨月（下月）領(lǐng)料，如存在跨期領(lǐng)料的，將該訂單跨月領(lǐng)料的

單據(jù)調(diào)整至當(dāng)月。

3、檢杳己當(dāng)月竣工關(guān)閉訂單領(lǐng)料與入庫(kù)與否匹配。

二、銷售管理模塊

1、檢查當(dāng)月的I銷售發(fā)貨單與否所有審核完畢，當(dāng)月銷售發(fā)貨單日勺審核日期與否存在串月審核，如存在

★

串月審核現(xiàn)象，將該單據(jù)棄審之后，用當(dāng)月H勺日期登錄進(jìn)去審核。

串月審核影響：串月審核會(huì)導(dǎo)致當(dāng)月口勺銷售收入與其對(duì)應(yīng)的銷售成本串月。

2、同應(yīng)收賬務(wù)組確認(rèn)當(dāng)月的銷售發(fā)票與否已經(jīng)所有開(kāi)票完畢。

3、根據(jù)工模部當(dāng)月的模具入庫(kù)與外購(gòu)入庫(kù)清單，使用當(dāng)月的日期在銷售管理模塊中做模具銷售發(fā)貨,

倉(cāng)庫(kù)選擇模具成品倉(cāng)，做完審核后，再將其生成時(shí)銷售出庫(kù)單審核掉。再查看收發(fā)存匯總表中，該

倉(cāng)庫(kù)口勺庫(kù)存結(jié)存數(shù)最與否為0。

4、銷售管理模塊結(jié)賬。

三、采購(gòu)管理模塊

t檢查采購(gòu)入庫(kù)單列表參照訂單入庫(kù)的存貨有無(wú)單價(jià)，將無(wú)單價(jià)的存貨輸出，查對(duì)其采購(gòu)訂單與否為免

費(fèi)單價(jià)，若未批注免費(fèi)字樣的，應(yīng)同應(yīng)付組再次確認(rèn)其收費(fèi)與否。

十先檢查當(dāng)月與否存在未結(jié)算U勺采購(gòu)發(fā)票，無(wú)遺漏后再次同應(yīng)付賬務(wù)組確認(rèn)當(dāng)月的采購(gòu)發(fā)票與否已經(jīng)所

有開(kāi)票并結(jié)算完畢。

發(fā)票結(jié)算效果；結(jié)算當(dāng)月日勺入庫(kù)單據(jù)，當(dāng)月不產(chǎn)生回沖單，跨月結(jié)算的單據(jù)，會(huì)生成藍(lán)字與紅字金額

對(duì)等日勺回沖單據(jù)，當(dāng)金額不對(duì)等時(shí)，月末會(huì)自動(dòng)生成一張出庫(kù)調(diào)整單將差異部分的金額調(diào)掉。（這里前

提是，當(dāng)月必須有做成本暫住處理，否則無(wú)效。）

3、采購(gòu)管理模塊結(jié)賬。

三、委外管理模塊

1、檢查當(dāng)月與否存在。單價(jià)和空單價(jià)，將需要補(bǔ)錄的單價(jià)清單導(dǎo)出來(lái)，與應(yīng)付組張瑞玲確認(rèn)單價(jià)后，

告知禹經(jīng)理遠(yuǎn)程協(xié)助通過(guò)后臺(tái)補(bǔ)錄進(jìn)去。

2、將當(dāng)月有做委外入庫(kù)的產(chǎn)品做委外核銷，目的是核銷當(dāng)月入庫(kù)產(chǎn)品所領(lǐng)用的材料費(fèi)用。核銷方式:

先參照委外訂單核銷，核銷不了時(shí)再參照供應(yīng)商來(lái)核銷。注：當(dāng)月所有委外入庫(kù)單必須所有核銷完畢，

否則在進(jìn)行背面的卷算過(guò)程中系統(tǒng)會(huì)提醒報(bào)錯(cuò)異常。

3、同應(yīng)付賬務(wù)組確認(rèn)當(dāng)月的委外發(fā)票與否已經(jīng)所有開(kāi)票完畢。

4、委外管理模塊結(jié)賬。

五、庫(kù)存管理模塊

1、檢查庫(kù)存管理模塊所有出入庫(kù)單據(jù)與否已經(jīng)所有審核完畢。本月如有未審核的單據(jù)不作處理，庫(kù)存管

理模塊將結(jié)不了賬。

2、檢查單據(jù)口勺出入庫(kù)類別與否有誤，單據(jù)的出入庫(kù)類別是歸集該單據(jù)費(fèi)用屬性的重要環(huán)節(jié)。

3、重要單據(jù)入出庫(kù)類別注意事項(xiàng)：

(1)、產(chǎn)成品入庫(kù)單。入庫(kù)類別分兩種：一種是生產(chǎn)入庫(kù)，該類別必有生產(chǎn)訂單對(duì)應(yīng)，它所對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)為

成本倉(cāng)。另一種是不良品入庫(kù)，該類別除注塑部不良品入庫(kù)外，其他部門入不良品時(shí)都必須參照訂單

來(lái)，其對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)為非成本倉(cāng)。

(2)、材料出庫(kù)單。該單據(jù)有三種業(yè)務(wù)類型，且各對(duì)應(yīng)一種出庫(kù)類別。第一種，參照生產(chǎn)訂單日勺生產(chǎn)領(lǐng)用

單，出庫(kù)類別為生產(chǎn)領(lǐng)用有訂單對(duì)應(yīng)；第二種，參照委外訂單日勺委外領(lǐng)用單，出庫(kù)類別為委外出庫(kù)；

第三種，參照配比出庫(kù)口勺生產(chǎn)領(lǐng)用單，出庫(kù)類別為生產(chǎn)領(lǐng)用無(wú)訂單對(duì)應(yīng)。

(3)、其他出庫(kù)單。為手動(dòng)錄入的單據(jù)，重要領(lǐng)用共用材料，采用出庫(kù)類別來(lái)歸集各部門的共用材料費(fèi)用。

2、所有出入庫(kù)單據(jù)審核完畢后，在其他業(yè)務(wù)處理下整頓現(xiàn)存最，目的是獲得最新現(xiàn)存數(shù)據(jù)。

3、檢杳各倉(cāng)僅月末結(jié)存數(shù)量與否出現(xiàn)負(fù)庫(kù)存,出現(xiàn)負(fù)庫(kù)存的,告知倉(cāng)管員立即將負(fù)庫(kù)存調(diào)整過(guò)來(lái).

4、庫(kù)存管理模塊結(jié)賬處理。結(jié)賬期間庫(kù)存管理模塊不能做錄單事宜，因此結(jié)賬前，需預(yù)先知會(huì)生產(chǎn)部門，

再做結(jié)賬處理，時(shí)長(zhǎng)大概25分鐘左右。

六、存貨核算模塊

1、暫估成本結(jié)算處理.。直接點(diǎn)擊存貨核算模塊下的結(jié)算成本處理，前提是采購(gòu)管理模塊的發(fā)票已經(jīng)做完

發(fā)票結(jié)算動(dòng)作。

2、正常單據(jù)記賬。先將采購(gòu)入庫(kù)單記.上賬，然后再選擇原材料倉(cāng)庫(kù)記賬。選擇原材料倉(cāng)庫(kù)記賬分為兩個(gè)

方式，假如是平湖系統(tǒng)日勺，應(yīng)先記平湖基地的原材料倉(cāng)庫(kù)，記完之后，對(duì)已記賬的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行期末處理，

再去記塘廈基地的J原材料倉(cāng)庫(kù)。此目的J是防止塘廈基地的單記無(wú)法記賬。如是塘廈系統(tǒng)，先記塘廈基

地口勺，做好期末處理后，再記平湖基地於J。

記賬時(shí)出庫(kù)單所填價(jià)格與否清空，選擇“是"，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)選用存貨最新單價(jià)，選擇“否”，系統(tǒng)取出

庫(kù)單上手動(dòng)錄入價(jià)格。這里就要根據(jù)自己的取價(jià)方式去勾選。系統(tǒng)取價(jià)選擇“是"，手工錄價(jià)時(shí)選“否”；

如當(dāng)月有外發(fā)性質(zhì)，并同屬于循環(huán)領(lǐng)用類型H勺，將該入庫(kù)單對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)的訂單當(dāng)月領(lǐng)料料單據(jù)進(jìn)行須手

工錄入單價(jià)并記賬。否則系統(tǒng)卷算時(shí)會(huì)出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)異常。

記賬期間，如出現(xiàn)須錄入單價(jià)方能記賬的存貨，首先要查找該存貨U勺的來(lái)源單據(jù)，以此查看單據(jù)的業(yè)

務(wù)類型與來(lái)源渠道，再作填價(jià)動(dòng)作。

3、期末處理。單據(jù)正常記完賬后，將先前記賬的原材料倉(cāng)庫(kù)做一次期末處理，將期末處理下的兩個(gè)條

件所有勾選上。（1、結(jié)存數(shù)量為0金額不為生成出庫(kù)調(diào)整單。2、賬面結(jié)存金額為負(fù)生成出庫(kù)調(diào)整單。）

期末處理完后，系統(tǒng)會(huì)彈出平均單價(jià)計(jì)算差異清單，查看其差異金額與否過(guò)大，如差異價(jià)大，點(diǎn)取消

按鈕取消本次期末處理。重新檢查記賬次序與否有誤或有過(guò)手動(dòng)錄入的單價(jià)與否有誤。差異較小的話

直接確定處理即可。

七、成本管理模塊

1、定義產(chǎn)品屬性，點(diǎn)刷新按鈕，將當(dāng)月發(fā)生最新產(chǎn)品口勺屬性構(gòu)造取到成本系統(tǒng)中來(lái)。這里因其與BOM構(gòu)

造有關(guān)聯(lián)，取數(shù)期間物料清單模塊將停止運(yùn)行，因此取數(shù)之前須事先知會(huì)項(xiàng)目部與設(shè)計(jì)部建檔人員，

取數(shù)時(shí)長(zhǎng)約45到50分鐘左右。

2、數(shù)據(jù)錄入：

（1）、模具產(chǎn)品定額工時(shí)，將本月入庫(kù)的模具產(chǎn)品定額工時(shí)錄入進(jìn)去。

面殼1*1370.5H1*2663.5H

底殼1*1454.5H1*2779H

電池蓋1*1239H1*23Gl.5H其他239H

上述定額工時(shí)是由設(shè)計(jì)與工程計(jì)劃提供，最佳每年一次更新。

（2）產(chǎn)品人工工時(shí)的導(dǎo)入，將整頓好當(dāng)月竣工產(chǎn)品工時(shí)，通過(guò)定額人工工時(shí)模版，按成本中心部門來(lái)進(jìn)

行導(dǎo)入，導(dǎo)入途徑〃：成本管理一設(shè)置一定額分派原則，按系統(tǒng)提醒環(huán)節(jié)來(lái)------完畢。

（3）、直接人工（工資）的錄入，直接從007賬套采集數(shù)據(jù)。（試卷時(shí)不用錄入）

（3）、機(jī)器與工具設(shè)備的折舊錄入，直接從007賬套采集數(shù)據(jù)。（試卷時(shí)不用錄入）

（4）、制造費(fèi)用的錄入，先從007賬套里取數(shù)，通過(guò)EXCEL分派好之后再錄入到成本管理系統(tǒng)中，祥見(jiàn)制

造費(fèi)用分派表（試卷時(shí)可以不用錄入或拿上月費(fèi)用做參照）

3、竣工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表取數(shù)。

t4、竣工產(chǎn)品處理表取數(shù)。

5、產(chǎn)品材料定額每月變動(dòng)表全展取數(shù)。

八、卷積運(yùn)算

1、自動(dòng)卷積

2、特殊單據(jù)成本：取本月成本.

3、非標(biāo)循環(huán)領(lǐng)用先計(jì)算原則訂單對(duì)應(yīng)成本勾選。

4、結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單勾選。

5、賬面結(jié)存為負(fù)單價(jià)時(shí)自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單勾選。

卷積事后工作檢查：

★1、檢查成本管理系統(tǒng)竣工產(chǎn)品匯總金額與存貨管理產(chǎn)成品入庫(kù)匯總金額與否相等。一般不等日勺異常狀況

有：

（1）、入庫(kù)類別搞錯(cuò)

（2）、當(dāng)月有參照跨月（下月）訂單入庫(kù)。

（3）、良品數(shù)未參照生產(chǎn)訂單入庫(kù)。

（4）、良品參照訂單的紅字人為數(shù)量2藍(lán)字入庫(kù)數(shù)量。

2、檢查成本管理系統(tǒng)在產(chǎn)品生產(chǎn)訂單與否正常。將超過(guò)三個(gè)月H勺在產(chǎn)生產(chǎn)異常訂單發(fā)送給計(jì)劃部確認(rèn)后。

將該異常的生產(chǎn)訂單做調(diào)整。

3、檢查成本管理數(shù)據(jù)查對(duì)與否有異常。這里的數(shù)據(jù)查對(duì)為投入產(chǎn)出查對(duì)、材料領(lǐng)用查對(duì)、竣工入庫(kù)查對(duì)。

異常點(diǎn)一般發(fā)生在材料領(lǐng)用查對(duì)這里，領(lǐng)用查對(duì)不上的多為共用材料，將共用材料下差異較大的存貨

輸HIEXCEL表格中，在存貨核算模塊下日勺賬簿中去查找該存貨日勺明細(xì)賬，查出它的差異所在從而做調(diào)

整。

4、檢查庫(kù)存管理委外入庫(kù)匯總金額（材料費(fèi)+加工費(fèi)）與存貨核算系統(tǒng)委外入庫(kù)匯總金額（加工后口勺成品）

與否相等。一般狀況下是相等及I。

*5、檢查收發(fā)存存貨異常。

（1）、將收發(fā)存匯總明細(xì)賬導(dǎo)出EXCEL表格中,通過(guò)EXCEL檢查當(dāng)月H勺出庫(kù)價(jià)格與否有按全月平均法

計(jì)算。單價(jià)差異較大的要去查找原因，通過(guò)存貨核算H勺賬簿明細(xì)去查找該存貨的異常。

（2）期末結(jié)存數(shù)量為0金額不為。的存貨，本月有無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生，沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)出的，將該結(jié)存金額做其

他出庫(kù)調(diào)整單進(jìn)行調(diào)整處理。

6、將品質(zhì)部與物料部初步卷積出來(lái)的材料費(fèi)歸集到制造費(fèi)用中。待二次卷積時(shí)將其分派到生產(chǎn)成本中。

7、檢杳一下產(chǎn)成品入庫(kù)單例表中生產(chǎn)入庫(kù)單的產(chǎn)品單價(jià)有無(wú)異常（一般異常為數(shù)量為正單價(jià)為負(fù)、單價(jià)

翻倍，）

8、調(diào)撥出入庫(kù)與形態(tài)轉(zhuǎn)換出入庫(kù)金額與否對(duì)等。（不對(duì)等口勺狀況一般為該存貨出庫(kù)單價(jià)取參照成本或取上

月單價(jià)，需要手工填寫單價(jià)并記賬）。

成本憑證的處理

1、成本中心部門生產(chǎn)領(lǐng)用：對(duì)應(yīng)單據(jù)（材料出庫(kù)單/其他出庫(kù)單一有訂單對(duì)應(yīng)/無(wú)訂單對(duì)應(yīng)）

借方（波及科目）：生產(chǎn)成本-直接材料工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部

貸方（波及科目）：原材料-重要材料

原材料-輔助材料

原材料-各品備件

庫(kù)存商品-半成品

庫(kù)存商品-殼類

2、成本中心部門生產(chǎn)入庫(kù)：對(duì)應(yīng)單據(jù)（產(chǎn)成品入庫(kù)單）

借方（波及科目）：原材料-重要材料

庫(kù)存商品-半成品

庫(kù)存商品-殼類

庫(kù)存商品-模具類

貸方（波及科目）：生產(chǎn)成本?直接材料工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部

生產(chǎn)成本-直接人工工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部

生科成本?制造費(fèi)用工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部

3、外發(fā)材料加工：對(duì)應(yīng)單據(jù)（材料出庫(kù)單/委外出庫(kù)）

借方（波及科目）：委托加工物資-材料費(fèi)

貸方（波及科目）：原材料?重要材料

原材料?輔助材料

原材料-各品備件

庫(kù)存商品-半成品

庫(kù)存商品-殼類

4、其他部門領(lǐng)用：對(duì)應(yīng)單據(jù)（其他出庫(kù)單/管理部門領(lǐng)用/銷售部門領(lǐng)用）

借方（波及科目）：管理費(fèi)用-物料消耗行政部/計(jì)劃部/采購(gòu)部/財(cái)務(wù)部/人資部/總經(jīng)辦

研發(fā)支出-直接材料項(xiàng)目部/工程部/工程計(jì)戈小部/設(shè)計(jì)部/工模部

銷售費(fèi)用-物料消耗市場(chǎng)部

貸方（波及利日）；原材料重要材料

原材料?輔助材料

原材料-各品備件

庫(kù)存商品?半成品

庫(kù)存商品-殼類

5、產(chǎn)品銷售出庫(kù)：對(duì)應(yīng)單據(jù)（俏售出庫(kù)單/銷售出庫(kù)）

借方（波及科目）：發(fā)出商品-殼類/材料類

貸方（波及科目）：原材料-重要材料

原材料?輔助材料

原材料-各品備件

庫(kù)存商品?半成品

庫(kù)存商品-殼類

6、產(chǎn)品報(bào)廢出庫(kù)：其他出庫(kù)單（報(bào)廢出庫(kù)物料部）

借方（波及科目）：其他業(yè)務(wù)成本一邊角料

貸方（波及科目）：原材料■重要材料

原材料-輔助材料

原材料-備品備件

庫(kù)存商品-半成品

庫(kù)存商品-殼類

7、調(diào)撥單與形態(tài)轉(zhuǎn)換單:其他出庫(kù)單與其他入庫(kù)單

借方（波及科目）：存貨科目

貸方（波及科目）：存貨科目

8、采購(gòu)入庫(kù)單：

借方（波及科目）：存貨科目

貸方（波及科目）：應(yīng)付賬款-暫估貨款

9、委外入庫(kù)單

借方（波及科目）：存貨科目

貸方（波及科目）：委托加工物資-材料費(fèi)

貸方（波及科目）：應(yīng)付加工費(fèi)-暫估款

10、電費(fèi)計(jì)提：

借方（波及科目）：制造費(fèi)正-電費(fèi)工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部/

品質(zhì)部/物料部

管理費(fèi)用-電費(fèi)行政部

研發(fā)支出?電費(fèi)項(xiàng)目部/工程部

其他業(yè)務(wù)成本?電費(fèi)成本（農(nóng)業(yè)銀行）

其他應(yīng)收款東莞旺鑫紅字表達(dá)（平湖計(jì)提）

其他應(yīng)付款平湖旺鑫（紅字表達(dá)（塘廈計(jì)提）

貸方（波及科目）：其他應(yīng)付款-預(yù)提贄用-電費(fèi)

11、水費(fèi)計(jì)提：

借方（波及科目）：制造費(fèi)用-水費(fèi)工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部

管理費(fèi)用-水費(fèi)行政部

貸方（波及科目）：其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用?水費(fèi)

12、品質(zhì)與物料領(lǐng)用計(jì)提：

計(jì)提時(shí)

借方（波及科目）：制造費(fèi)用-物料消耗品質(zhì)部/物料部

貸方（波及科目）：其他應(yīng)付款?預(yù)提費(fèi)用■?輔助材料

沖賬時(shí)

借方（波及科目）：其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用-輔助材料

貸方（波及科目）：制造費(fèi)用-物料消耗品質(zhì)部/物料部

13、水口料入庫(kù):

借方（波及科目）：原材料-主材料

貸方（波及科目）：三營(yíng)業(yè)務(wù)成本紅字

14、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

借方（波及科目）：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?內(nèi)銷■殼料

其他業(yè)務(wù)成本

貸方（波及科目）：發(fā)出商品-殼料

發(fā)出商品-材料

15、結(jié)轉(zhuǎn)模具銷售成本

借方（波及科目）：主管業(yè)務(wù)成本-內(nèi)銷-模具（開(kāi)票模具）

研發(fā)支出-模具開(kāi)發(fā)（免費(fèi)模具）

貸方（波及利目）：周轉(zhuǎn)材料

16、平湖系統(tǒng)存貨科目分類，按合庫(kù)進(jìn)行劃分

存貨科目明細(xì)科目對(duì)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)

注塑倉(cāng)/塘廈注塑倉(cāng)/水口料倉(cāng)/油漆倉(cāng)/塘廈油漆倉(cāng)/生產(chǎn)輔料倉(cāng)/塘原生產(chǎn)輔料倉(cāng)/鋼

重要材料

片回收倉(cāng)/塘廈鋼片回收倉(cāng)

原材料

輔助材料支架倉(cāng)/塘廈支架倉(cāng)/包材倉(cāng)/塘廈包材倉(cāng)/夾具倉(cāng)/塘廈夾具倉(cāng)

備品備件備品備件倉(cāng)/塘原備品備件倉(cāng)

素材倉(cāng)/塘廈素材倉(cāng)/塑膠倉(cāng)/塘廈塑膠倉(cāng)/電鍍件倉(cāng)/塘廈電鍍件倉(cāng)/待處理品倉(cāng)/塘厘

半成品

待處理品倉(cāng)

庫(kù)存商品殼類塑膠成品倉(cāng)/塘原塑膠成品倉(cāng)/客退品倉(cāng)/塘廈客退品倉(cāng)

模具類模具成品倉(cāng)

17、塘廈系統(tǒng)存貨科目分類：按存貨分類碼進(jìn)行劃分

存貨科目明細(xì)科目名稱存貨科目明細(xì)科目名稱

121原料301電鍍

原材料重要材料122色粉庫(kù)存商品半成品302注塑

123水口309支架（母

件）

131五金/飾件310支架

132軟膠311噴油

133輔料321印刷

136按鍵331雷雕

138鏡片341點(diǎn)膠

151油漆機(jī)殼塑膠類300塑膠組件

152洗槍水

輔助材料161生產(chǎn)包材

201辦公用品

辦公用品

801辦公用品

203平常用品

204設(shè)備設(shè)施

備用備件803平常用品

804設(shè)備設(shè)施

805化工用品

202勞保用品

勞保用品

802勞保用品

18、總賬系統(tǒng)與物料系統(tǒng)有關(guān)存貨科目查對(duì)。

總賬系統(tǒng)憑證處理完畢后，將與存貨有關(guān)的科目與物流系統(tǒng)存貨進(jìn)行查對(duì)，波及科目有原材料、庫(kù)存商品、

生在成本、委托加工物資，此外發(fā)出商品（與發(fā)出商品表進(jìn)行查對(duì)）、周轉(zhuǎn)材料（與模具發(fā)出商品進(jìn)行查

對(duì)）要系統(tǒng)外的表單進(jìn)行食對(duì)。

成本有關(guān)表單的數(shù)據(jù)搜集整頓

1、水費(fèi)分派與計(jì)提。

每月5號(hào)左右，水費(fèi)單會(huì)給到財(cái)務(wù)，5號(hào)假如沒(méi)有收到，可至保安室核查與否有收到，將收到的水

費(fèi)單按照水費(fèi)歸集表的格式一一填列，水費(fèi)包括6個(gè)點(diǎn)稅，將6個(gè)點(diǎn)的稅剔除掉，污水處理費(fèi)不用除

稅,得出總金額，分出"3進(jìn)入管理費(fèi)用，此外2/3口勺水費(fèi)，按照每月口勺定額原則總工時(shí)正行分派成本

中心對(duì)應(yīng)部門。如水費(fèi)單尚未出來(lái)，參照此前月份的平均單價(jià)，度數(shù)按照行政部抄表的數(shù)據(jù)進(jìn)行倒擠

當(dāng)月水費(fèi)。然后進(jìn)行計(jì)提，格式參照表單“水費(fèi)分派表二

2、電贄分派與計(jì)提。

一般狀況下，行政部每月2號(hào)會(huì)發(fā)送一份水電表抄表數(shù)據(jù)給到財(cái)務(wù)，將抄表數(shù)據(jù)按照部門進(jìn)行歸集。

如2號(hào)未收到，催其上交，以免發(fā)送日勺過(guò)晚，檢杳異常延后影響出數(shù)。（平湖行政部找郭花662702,

塘原行政部找王兆坤665508）,5號(hào)左右至供電局提供抄表金額，將搜集到H勺總金額剔除稅后，除

以歸集好的總用電量求出均價(jià)，再求出各部門的對(duì)應(yīng)電費(fèi)，然后再計(jì)提當(dāng)月電費(fèi)。格式參照表單''電

贄分派表二

3、制造費(fèi)用分派表。

每月同總賬（平湖曉華，塘原盛志）確認(rèn)贄用完畢后，在科目余額表選中制造費(fèi)用科目，將其過(guò)濾出

來(lái)，按明細(xì)科目一一歸集。格式參照表單“制造費(fèi)用分派表”

4、模具制造中心模具成本表數(shù)據(jù)采集。

此工作是在賬務(wù)系統(tǒng)，賬務(wù)處理完畢后，將工模部、工程計(jì)劃部、模具設(shè)計(jì)部三大部門，在總賬日勺報(bào)

表下面，通過(guò)部門費(fèi)用科目導(dǎo)出來(lái)，取其借方發(fā)生額，其中固定資產(chǎn)、房租、2023年此前外發(fā)加工費(fèi)

用、模具成本結(jié)轉(zhuǎn)到530105科目的金額需剔除掉，在產(chǎn)成品入庫(kù)單列表里，將工模具當(dāng)月H勺入庫(kù)套

數(shù)導(dǎo)出來(lái).求出當(dāng)月的每套模具成本,詳細(xì)見(jiàn)表單”模具成本指標(biāo)表”,每月10號(hào)卜交鐘銘振與劉少

波副總。

5、計(jì)劃部關(guān)單控制率的記錄。

每月6號(hào)前上交計(jì)劃部關(guān)單率給到計(jì)劃部門。計(jì)算方式：異常項(xiàng)/本月總計(jì)關(guān)單項(xiàng)數(shù)*100樂(lè)

納入異常項(xiàng)包括：應(yīng)當(dāng)關(guān)閉實(shí)際未關(guān)閉的，關(guān)錯(cuò)日期的，例會(huì)上規(guī)定答復(fù)的工單異常未在指定期間內(nèi)

完畢的由財(cái)務(wù)部強(qiáng)行關(guān)閉的，未按規(guī)定關(guān)閉時(shí)視同未關(guān)單異常項(xiàng)目。

6、管理指標(biāo)表材料取數(shù)據(jù)取數(shù)。

（1）、原材料領(lǐng)用取數(shù)

平湖系統(tǒng)按基地進(jìn)行取數(shù)。途徑〃:每月成本運(yùn)算完畢后，在存貨核算一出庫(kù)匯總表，選擇要導(dǎo)的單據(jù)

日期、單據(jù)類型：其他出庫(kù)單/材料出庫(kù)單/銷售出庫(kù)單匯總方式：按倉(cāng)庫(kù)與收發(fā)類別進(jìn)行匯總，倉(cāng)

庫(kù)選擇：系統(tǒng)默認(rèn)所有計(jì)入成本倉(cāng)庫(kù)，將備品備件倉(cāng)與塘廈基地的倉(cāng)庫(kù)取消勾選，業(yè)務(wù)類型:將調(diào)撥出

庫(kù)、轉(zhuǎn)換出庫(kù)取消勾選，導(dǎo)出來(lái)H勺材料領(lǐng)用數(shù)據(jù)為平湖基地領(lǐng)用。輸出之后，將出庫(kù)類別為管理部門

領(lǐng)用與銷售部門領(lǐng)用的列刪除掉，再進(jìn)行匯總，導(dǎo)塘廈基的材料領(lǐng)用成本時(shí)，將塘廈備品備件倉(cāng)與平

湖基地的倉(cāng)庫(kù)取消勾選，其他操作方式同上。

(2)、備品備件領(lǐng)用取數(shù)，途徑〃:也是進(jìn)入出庫(kù)匯總表，選擇單據(jù)日期，單據(jù)類型：其他出庫(kù)單/材

料出庫(kù)單/銷售出庫(kù)單；倉(cāng)庫(kù)選擇，只勾選備品備件倉(cāng)；.業(yè)務(wù)類型:將調(diào)撥出庫(kù)、轉(zhuǎn)換出庫(kù)取消勾選，

導(dǎo)出EXCEL后，將管理部門領(lǐng)用與銷售部門領(lǐng)用剔除掉。平湖系統(tǒng)的要辨別平湖基地與塘廈基地。

(3)、采購(gòu)半成品與成品領(lǐng)用，取當(dāng)月采購(gòu)入庫(kù)金額

途徑〃:進(jìn)入存貨核算一入庫(kù)匯總表入庫(kù)類別選擇采購(gòu)入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)只選擇幾種半成品倉(cāng)與成品倉(cāng)。取，

匯總方式：按存貨分類碼進(jìn)行分類匯總。

7、客戶毛利率與項(xiàng)目毛利率分析。

途徑〃:進(jìn)入銷售模塊,在列表下H勺銷售發(fā)貨單列表中，輸入要取的月份時(shí)間段,將所取H勺數(shù)據(jù)導(dǎo)出界

面。進(jìn)入庫(kù)存管理模塊，在單據(jù)列表下的銷售出庫(kù)列表中，輸入同發(fā)貨單列表時(shí)間段對(duì)等時(shí)間段，將

所取的數(shù)據(jù)導(dǎo)出界面.，用VLOOKUP公式將銷售成本引到發(fā)貨單列表中，按客戶進(jìn)行匯總出收入與成本

并算出毛利率。按項(xiàng)目進(jìn)行匯總話，在EXCEL表中，將存貨名稱那一欄按項(xiàng)目進(jìn)行分列處理，然后根

據(jù)項(xiàng)FI進(jìn)行匯總求出毛利率。對(duì)毛利率倒掛的項(xiàng)目進(jìn)行分析整頓，重要是查看項(xiàng)目工序的良率，可以

通過(guò)成本管理下日勺竣工產(chǎn)品計(jì)算明細(xì)表，來(lái)查看材料用量與竣工數(shù)量，再結(jié)合BOM用量求出良率。

8、呆滯物料控制率記錄。

目前企業(yè)核定日勺呆滯物料的周期為3個(gè)月，因此按3個(gè)月進(jìn)行計(jì)算。

途徑〃:進(jìn)入庫(kù)存管理-報(bào)表-庫(kù)齡分析表，倉(cāng)庫(kù)選擇塑膠成品倉(cāng)、客退倉(cāng)、塘廈塑膠成品倉(cāng)、塘廈客退

品倉(cāng)。日期選擇要截止的月份，區(qū)間值中有一種區(qū)間值必須是不小于90天，用不小于30天總金額/

當(dāng)期的銷售收入，求出當(dāng)期的控制指表率。

9、產(chǎn)品發(fā)出商品結(jié)轉(zhuǎn)表

平湖系統(tǒng)：

每月1號(hào)前將上月的發(fā)出商品表發(fā)給應(yīng)收組，填當(dāng)期開(kāi)票金額，并確認(rèn)期末未開(kāi)票實(shí)有數(shù)，8號(hào)左右

催對(duì)方回發(fā)，將成本系記錄算出來(lái)U勺對(duì)應(yīng)客戶當(dāng)月II勺成本，填入發(fā)貨成本欄，根據(jù)客戶開(kāi)票率計(jì)算出

當(dāng)