國稅行政考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項(xiàng)是國稅的主要征收對象？（）A.關(guān)稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.國稅的納稅申報(bào)期限一般是（）。A.每月1-10日B.每月1-15日C.每月1-20日D.根據(jù)稅種和當(dāng)?shù)匾?guī)定有所不同答案：D3.國稅部門負(fù)責(zé)征收管理的稅種不包括（）。A.企業(yè)所得稅（部分）B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.車輛購置稅答案：C4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.萬分之一D.千分之一答案：A5.以下哪種情況不需要辦理國稅稅務(wù)登記？（）A.企業(yè)新設(shè)立B.個(gè)體工商戶停業(yè)C.只繳納個(gè)人所得稅的自然人D.企業(yè)變更經(jīng)營范圍涉及國稅業(yè)務(wù)答案：C6.國稅發(fā)票的存根聯(lián)保管期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B7.對于小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為（）。A.1%（疫情期間部分情況適用等特殊情況）或3%B.6%C.9%D.13%答案：A8.在國稅征管中，以下哪個(gè)是納稅評估的主要依據(jù)？（）A.納稅人申報(bào)資料B.稅務(wù)人員主觀判斷C.社會輿論D.其他企業(yè)納稅情況答案：A9.以下哪種稅收優(yōu)惠屬于國稅管理范疇？（）A.廉租住房租金減免B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免D.個(gè)人出租住房的房產(chǎn)稅優(yōu)惠答案：B10.國稅的稅收征管信息化系統(tǒng)的簡稱是（）。A.金稅工程B.銀稅工程C.稅銀工程D.金財(cái)工程答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國稅征管的職能包括（）。A.稅款征收B.稅務(wù)稽查C.納稅服務(wù)D.稅收政策制定答案：ABC2.增值稅的特點(diǎn)有（）。A.逐環(huán)節(jié)征稅B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C.按增值額征稅D.只對貨物征稅答案：ABC3.以下屬于國稅部門在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的工作內(nèi)容的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)排序C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對D.風(fēng)險(xiǎn)消除答案：ABC4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)（部分情況）答案：ABC5.國稅征管中涉及的稅務(wù)文書有（）。A.稅務(wù)事項(xiàng)通知書B.稅務(wù)處理決定書C.稅務(wù)行政處罰決定書D.稅收保全措施決定書答案：ABCD6.在國稅納稅服務(wù)中，常見的服務(wù)方式有（）。A.辦稅服務(wù)廳服務(wù)B.網(wǎng)上辦稅服務(wù)C.電話辦稅服務(wù)D.上門辦稅服務(wù)答案：ABC7.以下哪些因素會影響增值稅應(yīng)納稅額？（）A.銷售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.稅率D.稅收優(yōu)惠答案：ABCD8.國稅稽查的主要對象包括（）。A.重點(diǎn)稅源企業(yè)B.納稅申報(bào)異常企業(yè)C.有稅收違法舉報(bào)的企業(yè)D.隨機(jī)抽取的企業(yè)答案：ABCD9.對于稅務(wù)登記，國稅部門需要登記的信息有（）。A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.經(jīng)營范圍D.法定代表人信息答案：ABCD10.以下屬于國稅稅收收入用途的是（）。A.國家公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B.國防建設(shè)C.社會保障支出D.行政機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.國稅只負(fù)責(zé)征收中央稅。（）答案：錯(cuò)誤2.所有企業(yè)都需要繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤3.國稅部門的稅收征管不受地方政府干預(yù)。（）答案：正確4.納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)方式。（）答案：正確5.國稅發(fā)票只能開具一次，不能作廢重開。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)所得稅的稅率是固定的25%。（）答案：錯(cuò)誤7.稅務(wù)稽查人員在稽查時(shí)不需要出示證件。（）答案：錯(cuò)誤8.納稅人對國稅部門的征稅決定不服，可以申請行政復(fù)議。（）答案：正確9.國稅征管中，對于小微企業(yè)沒有任何稅收優(yōu)惠。（）答案：錯(cuò)誤10.稅收管理員負(fù)責(zé)對所管納稅人的所有稅收事務(wù)進(jìn)行管理。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述國稅的主要職能。答案：國稅的主要職能包括稅款征收，確保國家稅收收入的足額入庫；稅務(wù)稽查，打擊稅收違法行為；納稅服務(wù)，為納稅人提供便利的辦稅環(huán)境和服務(wù)等。2.簡要說明增值稅的計(jì)算方法。答案：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.說出企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則，即支出是真實(shí)發(fā)生的、符合法律法規(guī)規(guī)定且與取得收入有關(guān)。4.國稅部門如何進(jìn)行納稅評估？答案：國稅部門通過對納稅人申報(bào)資料分析、數(shù)據(jù)比對，結(jié)合稅收征管信息系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，評估納稅人納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性、合理性，識別納稅風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高國稅納稅服務(wù)質(zhì)量？答案：可從優(yōu)化辦稅流程，減少納稅人辦稅時(shí)間；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高服務(wù)意識和業(yè)務(wù)能力；拓展辦稅渠道，如完善網(wǎng)上辦稅平臺等方面入手。2.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。答案：增值稅有利于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工；保證財(cái)政收入穩(wěn)定，廣泛的征收范圍使其成為重要稅源；對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整有引導(dǎo)作用。3.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所