稅收會計試題庫與答案一、單項選擇題1.稅收會計的核算對象是（）。A.應(yīng)征稅金B(yǎng).入庫稅金C.稅收資金及其運(yùn)動D.欠繳稅金答案：C分析：稅收會計的核算對象是稅收資金及其運(yùn)動，涵蓋了從應(yīng)征到入庫等各個環(huán)節(jié)的資金流轉(zhuǎn)。2.下列屬于稅收會計應(yīng)征憑證的是（）。A.稅收繳款書回執(zhí)聯(lián)B.減免稅批準(zhǔn)文件C.納稅申報表D.收入退還書付賬通知聯(lián)答案：C分析：納稅申報表是納稅人申報應(yīng)納稅額的憑證，屬于應(yīng)征憑證。A是入庫憑證，B是減免憑證，D是退庫憑證。3.稅收會計采用的記賬方法是（）。A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法答案：C分析：稅收會計采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。4.“待征稅收”賬戶的貸方核算（）。A.應(yīng)征稅收B.減免稅收C.實際繳納稅收D.欠繳稅收答案：C分析：“待征稅收”賬戶貸方核算實際繳納稅收，借方核算應(yīng)征稅收。5.稅收會計核算單位按其對稅收資金管理任務(wù)的不同分為（）。A.上解單位、入庫單位和雙重業(yè)務(wù)單位B.上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位C.上解單位、入庫單位和混合業(yè)務(wù)單位D.上解單位和入庫單位答案：B分析：稅收會計核算單位按對稅收資金管理任務(wù)不同分為上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位。二、多項選擇題1.稅收會計的職能包括（）。A.反映職能B.監(jiān)督職能C.決策職能D.預(yù)測職能答案：AB分析：稅收會計的基本職能是反映和監(jiān)督職能。2.下列屬于稅收會計核算原始憑證的有（）。A.納稅申報表B.稅收完稅證C.罰款收據(jù)D.收入退還書答案：ABCD分析：這些憑證都可作為稅收會計核算的原始依據(jù)。3.稅收資金的來源形態(tài)包括（）。A.應(yīng)征稅金B(yǎng).多繳稅金C.暫收款D.待征稅金答案：ABC分析：待征稅金是稅收資金的占用形態(tài)，不是來源形態(tài)。4.稅收會計明細(xì)科目的設(shè)置方法有（）。A.按稅種設(shè)置B.按納稅人設(shè)置C.按征收單位或征收人員設(shè)置D.按預(yù)算收入科目設(shè)置答案：ABCD分析：這些都是稅收會計明細(xì)科目常見的設(shè)置方法。5.稅收會計報表主要包括（）。A.稅收資金平衡表B.應(yīng)征稅金明細(xì)報表C.入庫稅金明細(xì)報表D.欠繳稅金明細(xì)報表答案：ABCD分析：這些報表能全面反映稅收資金的狀況。三、判斷題1.稅收會計只對稅收資金進(jìn)行核算，不核算其他資金。（）答案：正確分析：稅收會計的核算對象就是稅收資金及其運(yùn)動。2.應(yīng)征稅金是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征的稅金。（）答案：正確分析：這是應(yīng)征稅金的正確定義。3.稅收會計的記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。（）答案：正確分析：記賬憑證可根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制。4.“待解稅金”賬戶是核算已經(jīng)征收但尚未繳入國庫經(jīng)收處的稅金。（）答案：正確分析：該賬戶的核算內(nèi)容就是已征未繳入國庫經(jīng)收處的稅金。5.稅收會計報表的編制要求是數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（）答案：正確分析：這是編制稅收會計報表的基本要求。四、簡答題1.簡述稅收會計的特點。答案：稅收會計具有以下特點：（1）核算對象的特殊性，只核算稅收資金；（2）會計核算基礎(chǔ)的雙重性，采用“收付實現(xiàn)制”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制”結(jié)合；（3）會計核算方法的統(tǒng)一性，全國統(tǒng)一；（4）會計報告編制的服務(wù)性，主要為稅收管理服務(wù)。分析：從核算對象、基礎(chǔ)、方法和報告用途等方面體現(xiàn)其特點。2.簡述稅收會計憑證的分類。答案：稅收會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證又可分為應(yīng)征憑證、減免憑證、征解憑證、入庫憑證、提退憑證和其他憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制的。分析：先總體分類，再對原始憑證細(xì)分。3.簡述“應(yīng)征稅收”賬戶的核算內(nèi)容和結(jié)構(gòu)。答案：核算內(nèi)容：核算納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征的稅金。結(jié)構(gòu)：借方登記應(yīng)征稅金的增加數(shù)，貸方登記應(yīng)征稅金的減少數(shù)（如退稅、核銷死欠等），余額在借方，表示期末累計應(yīng)征未征的稅金。分析：明確核算內(nèi)容和借貸方登記規(guī)則及余額含義。五、業(yè)務(wù)題1.某企業(yè)本月申報增值稅應(yīng)納稅額為50000元，作出相應(yīng)的會計分錄。答案：借：待征稅收增值稅某企業(yè)50000貸：應(yīng)征稅收增值稅50000分析：根據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)征稅金增加，待征稅金增加，按借貸記賬法編制分錄。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到某納稅人繳納的消費稅30000元現(xiàn)金，存入銀行待解賬戶，作出會計分錄。答案：（1）收到現(xiàn)金時：借：待解稅金現(xiàn)金30000貸：待征稅收消費稅某納稅人30000（2）存入銀行時：借：待解稅金銀行存款30000貸：待解稅金現(xiàn)金30000分析：先核算收到現(xiàn)金時待解稅金增加，待征稅金減少，再核算存入銀行時待解稅金內(nèi)部的轉(zhuǎn)換。3.經(jīng)批準(zhǔn)，對某企業(yè)減免企業(yè)所得稅20000元，作出會計分錄。答案：借：減免稅金企業(yè)所得稅某企業(yè)20000貸：待征稅收企業(yè)所得稅某企業(yè)20000分析：減免稅金增加，待征稅金減少。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)將待解賬戶中的營業(yè)稅40000元上解國庫，作出會計分錄。答案：借：在途稅金營業(yè)稅40000貸：待解稅金銀行存款40000分析：待解稅金減少，在途稅金增加。5.收到國庫轉(zhuǎn)來的稅收繳款書回執(zhí)聯(lián)，某企業(yè)繳納的增值稅60000元已入庫，作出會計分錄。答案：借：入庫稅收增值稅某企業(yè)60000貸：在途稅金增值稅60000分析：在途稅金減少，入庫稅金增加。六、綜合題1.某稅務(wù)所2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）10月5日，收到甲企業(yè)增值稅納稅申報表，應(yīng)納稅額80000元。（2）10月10日，收到乙企業(yè)繳納的消費稅現(xiàn)金20000元，存入銀行待解賬戶。（3）10月15日，經(jīng)批準(zhǔn)減免丙企業(yè)企業(yè)所得稅15000元。（4）10月20日，將待解賬戶中的消費稅20000元上解國庫。（5）10月25日，收到國庫轉(zhuǎn)來甲企業(yè)增值稅80000元的入庫憑證。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄。答案：（1）10月5日：借：待征稅收增值稅甲企業(yè)80000貸：應(yīng)征稅收增值稅80000（2）10月10日：收到現(xiàn)金時：借：待解稅金現(xiàn)金20000貸：待征稅收消費稅乙企業(yè)20000存入銀行時：借：待解稅金銀行存款20000貸：待解稅金現(xiàn)金20000（3）10月15日：借：減免稅金企業(yè)所得稅丙企業(yè)15000貸：待征稅收企業(yè)所得稅丙企業(yè)15000（4）10月20日：借：在途稅金消費稅20000貸：待解稅金銀行存款20000（5）10月25日：借：入庫稅收增值稅甲企業(yè)80000貸：在途稅金增值稅80000分析：根據(jù)各項業(yè)務(wù)的性質(zhì)和稅收會計的記賬規(guī)則，分別編制相應(yīng)的會計分錄。七、單項選擇題1.稅收會計核算的起始環(huán)節(jié)是（）。A.應(yīng)征稅金核算B.征收稅金核算C.入庫稅金核算D.提退稅金核算答案：A分析：應(yīng)征稅金核算是稅收資金運(yùn)動的起點，是核算的起始環(huán)節(jié)。2.下列不屬于稅收會計核算單位的是（）。A.稅務(wù)所B.縣級稅務(wù)局C.省級稅務(wù)局D.稅務(wù)稽查局答案：D分析：稅務(wù)稽查局主要負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查等工作，不屬于稅收會計核算單位的分類范疇。3.“入庫稅收”賬戶的借方核算（）。A.入庫稅金的增加數(shù)B.入庫稅金的減少數(shù)C.應(yīng)征稅金的增加數(shù)D.應(yīng)征稅金的減少數(shù)答案：A分析：“入庫稅收”賬戶借方登記入庫稅金的增加數(shù)。4.稅收會計報表中，反映稅收資金運(yùn)動靜態(tài)狀況的報表是（）。A.稅收資金平衡表B.應(yīng)征稅金明細(xì)報表C.入庫稅金明細(xì)報表D.欠繳稅金明細(xì)報表答案：A分析：稅收資金平衡表反映某一時點稅收資金的來源和占用情況，是靜態(tài)報表。5.某企業(yè)繳納的滯納金應(yīng)計入（）科目核算。A.應(yīng)征稅收B.待征稅收C.入庫稅收D.提退稅收答案：C分析：滯納金繳納后計入入庫稅收科目。八、多項選擇題1.稅收會計核算的資金占用形態(tài)包括（）。A.待征稅金B(yǎng).在途稅金C.入庫稅金D.提退稅金答案：ABCD分析：這些都是稅收資金在不同階段的占用形態(tài)。2.稅收會計的核算方法包括（）。A.設(shè)置會計科目B.復(fù)式記賬C.填制和審核憑證D.登記賬簿答案：ABCD分析：這些都是會計核算的基本方法，稅收會計也適用。3.下列屬于稅收會計應(yīng)征憑證的有（）。A.稅務(wù)處理決定書B.納稅擔(dān)保書C.預(yù)繳稅款通知單D.代征代扣稅款結(jié)報單答案：ABC分析：代征代扣稅款結(jié)報單是征收憑證，不是應(yīng)征憑證。4.稅收會計報表的編制要求有（）。A.數(shù)字真實B.內(nèi)容完整C.報送及時D.手續(xù)完備答案：ABCD分析：這些都是編制稅收會計報表應(yīng)遵循的要求。5.稅收資金的運(yùn)動過程包括（）。A.應(yīng)征階段B.征收階段C.入庫階段D.提退階段答案：ABCD分析：稅收資金從應(yīng)征到最終提退，經(jīng)歷這幾個主要階段。九、判斷題1.稅收會計核算和統(tǒng)計核算的口徑是完全一致的。（）答案：錯誤分析：兩者核算目的和方法不同，口徑存在差異。2.“多繳稅金”賬戶的余額一定在貸方。（）答案：錯誤分析：多繳稅金可能會被抵繳等，余額不一定在貸方。3.稅收會計憑證的傳遞是指從取得或填制開始，到歸檔保管為止的整個過程。（）答案：正確分析：這是稅收會計憑證傳遞的正確定義。4.稅收會計核算的主要計量單位是實物量和貨幣量。（）答案：錯誤分析：主要計量單位是貨幣量。5.減免稅金是指實際發(fā)生的減免稅金，不包括抵頂欠稅等情況。（）答案：錯誤分析：減免稅金包括抵頂欠稅等情況。十、簡答題1.簡述稅收會計與財務(wù)會計的區(qū)別。答案：（1）核算對象不同，稅收會計核算稅收資金，財務(wù)會計核算企業(yè)資金；（2）核算目的不同，稅收會計為稅收管理服務(wù)，財務(wù)會計為企業(yè)經(jīng)營管理和外部利益相關(guān)者服務(wù)；（3）核算依據(jù)不同，稅收會計依據(jù)稅收法規(guī)，財務(wù)會計依據(jù)會計準(zhǔn)則；（4）會計基礎(chǔ)不同，稅收會計采用雙重基礎(chǔ)，財務(wù)會計主要采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。分析：從核算對象、目的、依據(jù)和基礎(chǔ)等方面闡述區(qū)別。2.簡述稅收會計核算的基本程序。答案：（1）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；（2）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬和總賬；（3）月末進(jìn)行結(jié)賬和對賬；（4）根據(jù)賬簿記錄編制會計報表。分析：概括了從憑證到報表的基本核算流程。3.簡述“待解稅金”賬戶的核算內(nèi)容和管理要求。答案：核算內(nèi)容：核算已經(jīng)征收但尚未繳入國庫經(jīng)收處的稅金。管理要求：要及時存入銀行，不得挪用，定期清理，確保資金安全。分析：明確核算內(nèi)容和強(qiáng)調(diào)管理的要點。十一、業(yè)務(wù)題1.某納稅人繳納車輛購置稅12000元，以轉(zhuǎn)賬方式繳納，作出會計分錄。答案：借：待解稅金銀行存款12000貸：待征稅收車輛購置稅某納稅人12000借：在途稅金車輛購置稅12000貸：待解稅金銀行存款12000分析：先反映待解稅金增加和待征稅金減少，再反映待解稅金轉(zhuǎn)在途稅金。2.經(jīng)批準(zhǔn)，對某企業(yè)的欠稅25000元進(jìn)行核銷，作出會計分錄。答案：借：損失稅金核銷某稅種某企業(yè)25000貸：待征稅收某稅種某企業(yè)25000分析：核銷欠稅時，損失稅金核銷增加，待征稅金減少。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到國庫轉(zhuǎn)來的收入退還書付賬通知聯(lián)，退還某企業(yè)多繳的增值稅8000元，作出會計分錄。答案：借：提退稅金增值稅某企業(yè)8000貸：入庫稅收增值稅某企業(yè)8000分析：提退稅金增加，入庫稅金減少。4.某稅務(wù)所將本月征收的印花稅15000元匯總上解，作出會計分錄。答案：借：在途稅金印花稅15000貸：待解稅金銀行存款15000分析：待解稅金減少，在途稅金增加。5.某企業(yè)申報房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額為6000元，作出會計分錄。答案：借：待征稅收房產(chǎn)稅某企業(yè)6000貸：應(yīng)征稅收房產(chǎn)稅6000分析：應(yīng)征稅金和待征稅金相應(yīng)增加。十二、綜合題1.某縣級稅務(wù)局2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）11月3日，收到A企業(yè)申報的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額30000元。（2）11月8日，收到B企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅現(xiàn)金2000元，存入銀行待解賬戶。（3）11月12日，經(jīng)批準(zhǔn)減免C企業(yè)資源稅5000元。（4）11月18日，將待解賬戶中的城市維護(hù)建設(shè)稅2000元上解國庫。（5）11月22日，收到國庫轉(zhuǎn)來A企業(yè)企業(yè)所得稅30000元的入庫憑證。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄。答案：（1）11月3日：借：待征稅收企業(yè)所得稅A企業(yè)30000貸：應(yīng)征稅收企業(yè)所得稅30000（2）11月