ICS03.060CCSA11FIQGuidelinesforSustainableLinkedLoanServicesinQIT/FIQ003—2025 2規(guī)范性引用文件 3術語和定義 4基本要求 4.1工作原則 4.2工作機制 5服務流程 5.1流程概述 5.2客戶識別 5.3盡職調(diào)查 5.4關鍵績效指標設定 5.5貸款審批及發(fā)放 5.6貸后管理及監(jiān)督 6風險管理 6.1環(huán)境與社會風險 6.2違約處置 附錄A可持續(xù)掛鉤貸款通用可持續(xù)發(fā)展績效目標計算方法 附錄B關鍵績效指標水平報告模板 參考文獻 T/FIQ003—2025本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結構和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。本文件由中國人民銀行青海省分行、國網(wǎng)英大國際控股集團有限公司提出。本文件由青海省金融學會歸口。本文件起草單位：北京國家金融標準化研究院有限責任公司、中國人民銀行青海省分行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行青海省分行、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司青海省分行、交通銀行股份有限公司青海省分行、招商銀行股份有限公司西寧分行、興業(yè)銀行股份有限公司西寧分行、華夏銀行股份有限公司西寧分行、國網(wǎng)英大碳資產(chǎn)管理（上海）有限公司。本文件主要起草人：翟向祎、冶曉東、張文娟、李亞奇、山成英、余通、韓璟、楊東偉、趙現(xiàn)軍、吳潔、王婧怡、周夕崇、白璐、祖語佳、賈翠玲、景生壽、董雙智、王永彧、席振龍、楊旭亮、孫璽然、楊麗敏、樊耀之、管昱矗、白平、朱闖。1T/FIQ003—2025青海省可持續(xù)掛鉤貸款服務指南本文件提供了銀行業(yè)金融機構開展可持續(xù)掛鉤貸款業(yè)務的基本要求、服務流程、風險管理等方面的指導及建議。本文件適用于銀行業(yè)金融機構可持續(xù)掛鉤貸款業(yè)務的開展。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T2589—2008綜合能耗計算通則GB/T32150—2015工業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算和報告通則GB/T4754國民經(jīng)濟行業(yè)分類JR/T0227—2021金融機構環(huán)境信息披露指南T/FIQ001—2024青海省銀行業(yè)利用企業(yè)電碳賬戶開展金融業(yè)務管理規(guī)范3術語和定義下列術語和定義適用于本文件。3.1可持續(xù)掛鉤貸款一種新型的金融工具，其特點是將貸款利率與借款企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展績效目標掛鉤。注：可持續(xù)發(fā)展績效目標可以包括溫室氣體減排、能源使用效率或ESG（環(huán)3.2企業(yè)碳賬戶基于特定的方法學，對企業(yè)客戶的碳表現(xiàn)相關數(shù)據(jù)進行采集、核算、評價的記賬單元。3.3溫室氣體排放在特定時段內(nèi)釋放到大氣中的溫室氣體總量（以質量單位計算）。注1：由于各行業(yè)產(chǎn)品及生產(chǎn)流程不同，所需核算的溫室氣體類型不同，具體以現(xiàn)行企業(yè)溫室氣體排放核算方式與注2：按照《溫室氣體核算體系》（GHGPro[來源：GB/T32150—2015，3.6]3.4關鍵績效指標2T/FIQ003—2025借款人經(jīng)營活動中涉及的、可反映其降碳減排效果的績效目標，根據(jù)借款人的長期表現(xiàn)設置。3.5可持續(xù)發(fā)展績效目標對關鍵績效指標的量化評估目標，指借款人在借款期間需要完成的具體目標，由借款人與金融機構協(xié)商決定。4基本要求4.1工作原則4.1.1實質性可持續(xù)掛鉤貸款應服務于借款人綠色低碳轉型過程，業(yè)務流程中各環(huán)節(jié)宜緊密圍繞借款人綠色低碳轉型的實質性目標設計。4.1.2適用性可持續(xù)掛鉤貸款關鍵績效指標宜結合借款人所在行業(yè)及基期水平選取，宜選擇能夠體現(xiàn)借款人綠色低碳轉型成效且與其日常經(jīng)營活動密切相關的指標，設置科學合理的可持續(xù)發(fā)展績效目標。4.1.3有效性銀行業(yè)金融機構宜關注可持續(xù)發(fā)展關鍵績效目標和流程跟蹤機制的有效性，確保關鍵績效指標水平在貸款存續(xù)期內(nèi)可獲得、可測算、可量化、可比較，明確信息披露和審核認證環(huán)節(jié)，保障貸款掛鉤機制有效。4.2工作機制4.2.1組織建設銀行業(yè)金融機構宜明確機構內(nèi)相關組織建設保障，在管理和業(yè)務崗位設置中充分考慮地區(qū)政策導向與環(huán)境社會風險管理情況。銀行業(yè)金融機構應基于一般信貸業(yè)務流程，明確可持續(xù)掛鉤貸款業(yè)務各特殊環(huán)節(jié)的職責部門或專職、兼職崗位，負責本機構可持續(xù)掛鉤貸款相關流程推進等各項工作。必要時可設立由行領導參與的、跨部門的工作小組，推進機構內(nèi)綠色金融、轉型金融各項具體工作實施。4.2.2配套制度銀行業(yè)金融機構宜根據(jù)法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準入政策等規(guī)定，制定符合可持續(xù)掛鉤貸款業(yè)務實際的配套制度，建立關鍵績效指標選取、可持續(xù)發(fā)展績效目標設定、貸款方案設計、報告及驗證等核心環(huán)節(jié)的實施與管理要求。銀行業(yè)金融機構宜結合不同行業(yè)、不同主體的環(huán)境特征、風險特征，制定差異化的授信政策，必要時可針對重點行業(yè)制定專門的授信指引。4.2.3流程跟蹤3T/FIQ003—2025銀行業(yè)金融機構開展可持續(xù)掛鉤貸款業(yè)務前，應建立業(yè)務流程跟蹤機制，必要時可以借助合格、獨立的第三方專業(yè)機構對可持續(xù)掛鉤貸款關鍵績效指標實現(xiàn)情況進行認證，或通過其他有效方式獲得相關專業(yè)服務，具體要求如下：a）銀行業(yè)金融機構及借款人雙方應在可持續(xù)掛鉤貸款業(yè)務開始前確定業(yè)務流程跟蹤中的信息披露要求，并在相關合同中明確是否需要第三方專業(yè)機構參與。b）可持續(xù)掛鉤貸款流程中，需第三方專業(yè)機構參與的，宜明確第三方所需參與的具體環(huán)節(jié)、具備的資質及相關費用（如有）的負擔情況。c）應結合借款人所處行業(yè)及選取的關鍵績效指標明確信息披露要求，包括但不限于借款人應披露的信息內(nèi)容、頻率及所需佐證材料等。相關信息如由第三方專業(yè)機構協(xié)助提供，應在披露報告中予以說明。5服務流程5.1流程概述可持續(xù)掛鉤貸款服務流程主要包括客戶識別、盡職調(diào)查、關鍵績效指標設定、貸款審批及發(fā)放、貸后管理及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。圖可持續(xù)掛鉤貸款服務流程4T/FIQ003—20255.2客戶識別5.2.1基本條件可持續(xù)掛鉤貸款適用對象宜具有明確的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、便于設置可持續(xù)發(fā)展績效目標以及有效的行為評價。借款人應通過企業(yè)碳賬戶或其他渠道、材料提供可證明的可持續(xù)發(fā)展績效目標相關數(shù)據(jù)，并授權配合相關數(shù)據(jù)的采集、核算、評價，在“青信融”平臺發(fā)起貸款申請的企業(yè)，應授權銀行測算和查詢企業(yè)碳賬戶信息?？蛻糇R別環(huán)節(jié)銀行業(yè)務人員應結合借款人特點及貸款產(chǎn)品要求，匹配貸款產(chǎn)品并獲取相應數(shù)據(jù)。流動資金貸款對應的核算對象為核算周期內(nèi)相關投融資業(yè)務所對應的融資主體，應綜合考慮借款人所屬行業(yè)及融資主體情況。固定資產(chǎn)貸款（或項目貸款）對應核算對象為核算周期內(nèi)與項目有關的和受項目影響的設施、設備、系統(tǒng)或組織等，應綜合考慮資金投向項目及融資主體情況。優(yōu)先支持符合政府或專業(yè)組織制定的支持政策的或納入已公布的重點支持產(chǎn)業(yè)或企業(yè)庫中的項目或企業(yè)，如工信部、發(fā)改委等部委相關名單或重點項目庫等。借款人需要滿足以下基本條件：a）依法設立，按規(guī)定取得相關營業(yè)資質文件。b）從事的經(jīng)營活動合法合規(guī)，符合國家行業(yè)、環(huán)保政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求。c）申請信用合法合規(guī)。申請程序、業(yè)務用途、擔保方式、合法性手續(xù)等方面符合法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定；符合反洗錢、反恐怖融資、反擴散融資、反逃稅及制裁合規(guī)相關規(guī)定；符合環(huán)境和社會風險管理相關規(guī)定；符合國家外匯管理相關規(guī)定。d）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和符合規(guī)定的自有資金，有可靠的經(jīng)濟收入，具備按期償還信用的能力。e）銀行需要進行評級（或評分）的，應達到內(nèi)部規(guī)定的標準。f）不符合信用方式用信條件或未經(jīng)有權行批準可采用信用方式用信的，應提供符合規(guī)定條件的擔保。g）借款人及其主要股東、法定代表人、實際控制人、高管等無逃廢債務、違法從事民間借貸、非法集資、涉黑涉惡行為及其他非法金融活動，未列入相關部門公布的失信名單。h）信用狀況良好，或雖然有過不良信用記錄，但不良信用記錄的產(chǎn)生并非由于主觀惡意且申請本次用信前已全部償還了不良信用，或已落實金融機構認可的還款計劃。i）法律法規(guī)以及金融機構要求的其他相關條件。5.2.2參考因素客戶識別及貸款產(chǎn)品匹配參考因素詳見表1。表1客戶識別參考因素貸款類型借款人所屬行業(yè)情況/項目對應產(chǎn)業(yè)活動情況借款人/融資項目情況產(chǎn)品匹配流動資金貸款借款人所屬行業(yè)符合國家、青海省公布的綠色低碳轉型產(chǎn)業(yè)指導目錄、轉型金融目錄，或屬于其他綠色金融支持政策文件中規(guī)定的行業(yè)或產(chǎn)業(yè)符合國家、青海省相關政策文件中的要求或水平。綠色貸款或可持續(xù)掛鉤貸款尚未達到國家、青海省相關政策文件中的要求或水平?？沙掷m(xù)掛鉤貸款5T/FIQ003—2025借款人所屬行業(yè)或產(chǎn)業(yè)未包含在現(xiàn)行政策文件中，但屬于發(fā)電（火力發(fā)電）、鋼鐵、有色、建材、石化、化工、造紙和民用航空借款人屬于全國碳排放權交易市場或者地方碳排放權交易市場管控企業(yè)。可持續(xù)掛鉤貸款借款人不屬于全國碳排放權交易市場或者地方碳排放權交易市場管控企業(yè)?？沙掷m(xù)掛鉤貸款借款人所屬行業(yè)雖未列入政策文件或相關目錄，但為青海省內(nèi)政策支持的重點行業(yè)或產(chǎn)業(yè)借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有能效提升及降碳減排相關計劃和需要，并與國家或青海省綠色發(fā)展戰(zhàn)略原則相符的?？沙掷m(xù)掛鉤貸款其他行業(yè)借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有能效提升及降碳減排相關計劃和需要，并與國家或青海省綠色發(fā)展戰(zhàn)略原則相符的。可持續(xù)掛鉤貸款固定資產(chǎn)貸款（項目貸款）資金投向所屬產(chǎn)業(yè)或活動符合國家、青海省公布的綠色低碳轉型產(chǎn)業(yè)指導目錄、轉型金融目錄，或屬于其他綠色金融支持政策文件中規(guī)定的經(jīng)濟活動符合國家、青海省相關政策文件中的要求或水平。綠色貸款或可持續(xù)掛鉤貸款尚未達到國家、青海省相關政策文件中的要求或水平?？沙掷m(xù)掛鉤貸款其他資金投向在項目實施過程中有能效提升及降碳減排等相關作用，并與國家或青海省綠色發(fā)展戰(zhàn)略原則相符的?？沙掷m(xù)掛鉤貸款5.3盡職調(diào)查5.3.1概述借款人向銀行業(yè)金融機構提交可持續(xù)掛鉤貸款申請后，貸款人可對借款人進行盡職調(diào)查。其中，環(huán)境信息采集的數(shù)據(jù)可作為選取關鍵績效指標和可持續(xù)發(fā)展績效目標水平的設定依據(jù)，可在借款人授權的情況下，經(jīng)借款人授權后，通過企業(yè)碳賬戶或其他專業(yè)第三方獲取。5.3.2盡職調(diào)查內(nèi)容5.3.2.1客戶基本情況調(diào)查6T/FIQ003—2025客戶基本情況調(diào)查主要包括對客戶提供的資料的完整、真實、有效性進行調(diào)查核實，可包含以下方面：a）對客戶歷史沿革、股權關系及關聯(lián)企業(yè)情況進行調(diào)查核實；b）對客戶信用、與銀行合作關系及有關人員狀況進行調(diào)查核實；c）對客戶所處行業(yè)、產(chǎn)品市場、市場占有率、核心技術和生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品質量、產(chǎn)銷率、供銷渠道、發(fā)展前景等非財務因素進行調(diào)查核實；d）對客戶長短期償債能力、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等財務因素進行調(diào)查核實；e）分析未來可能對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況產(chǎn)生重要影響的因素，合理預測客戶未來的現(xiàn)金流，對還款計劃的合理性及可行性進行調(diào)查分析。5.3.2.2具體信貸業(yè)務調(diào)查可持續(xù)掛鉤貸款所支持的融資主體經(jīng)營活動及項目建設宜具有市場或行業(yè)先進性，與國家綠色發(fā)展目標保持一致，防止“碳鎖定”等非可持續(xù)融資支持。如可持續(xù)掛鉤貸款為固定資產(chǎn)貸款，應按照有關規(guī)定重點對貸款項目的合法性、項目概況、項目總投資及其構成、項目資金來源、項目技術和財務的可行性、項目未來的現(xiàn)金流是否足以償還貸款等情況進行調(diào)查分析。如可持續(xù)掛鉤貸款為流動資金貸款或其他信貸業(yè)務，應重點對借款人用信合法性手續(xù)是否齊備、用信需求是否真實合理、生產(chǎn)經(jīng)營計劃是否合理、購銷合同是否真實、票據(jù)業(yè)務和貿(mào)易融資業(yè)務有無真實交易背景、未來的現(xiàn)金流是否足以償還信用等情況進行調(diào)查分析。在此基礎上，應結合借款人歷史環(huán)境表現(xiàn)及關鍵績效指標選取，通過企業(yè)碳賬戶或其他經(jīng)第三方專業(yè)機構認證的渠道，收集相關環(huán)境信息。5.3.2.3擔保調(diào)查如可持續(xù)掛鉤貸款涉及擔保，應調(diào)查保證擔保的合法、有效性及擔保能力，以及抵（質）押擔保的合法性、充分性和可實現(xiàn)性。宜結合融資主體與擬支持項目特點，可運用排污權、用能權、用水權、碳排放權等綠色權益擔保方式，創(chuàng)新可持續(xù)掛鉤貸款支持方式方法。5.3.3項目分析5.3.3.1綜合收益分析銀行業(yè)金融機構宜針對可持續(xù)掛鉤貸款開展綜合收益調(diào)查分析，包括信貸業(yè)務帶來的直接收益（包括利息收入和手續(xù)費收入等）以及通過信貸業(yè)務可能帶來的間接收益，包括客戶關系維護、低成本存款、結算業(yè)務收入、可能帶來的其他優(yōu)質資產(chǎn)業(yè)務以及授信項目產(chǎn)生的社會效益等。對按規(guī)定應進行評估的固定資產(chǎn)貸款由客戶經(jīng)理進行項目評估。5.3.3.2環(huán)境、社會和治理風險分析銀行業(yè)金融機構應當有效識別、計量、監(jiān)測、控制信貸業(yè)務活動中的環(huán)境和社會風險，將環(huán)境、社會和治理風險管理納入信貸管理體系，作為碳掛鉤貸款決策的重要依據(jù)。根據(jù)客戶面臨的潛在環(huán)境、社會和治理風險程度，將其劃分為不同的風險類別，針對環(huán)境、社會和治理風險評估情況，實施差別化管理措施。5.3.4基本信息收集7T/FIQ003—2025借款人信息采集宜包含以下要素，其中，企業(yè)環(huán)境信息主要涉及與借款人關鍵績效指標相關的信息。a）企業(yè)基本信息。包括但不限于企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、企業(yè)住所、經(jīng)營場所、所屬國民經(jīng)濟行業(yè)；注：所屬國民經(jīng)濟行業(yè)使用GB/T4754表示。b）企業(yè)經(jīng)營信息。包括但不限于年營業(yè)收入、企業(yè)總資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)貸款涉及相關項目的，應收集相關項目可研報告；c）企業(yè)環(huán)境信息。包括但不限于能耗數(shù)據(jù)、碳排放數(shù)據(jù)或其他擬作為關鍵績效指標的項目；5.4關鍵績效指標設定5.4.1關鍵績效指標選取5.4.1.1指標選取要求可持續(xù)掛鉤貸款產(chǎn)品的關鍵績效指標及其可持續(xù)發(fā)展績效目標水平應由借款人與銀行業(yè)金融機構協(xié)商確定并在貸款合同簽訂前予以明確，從而更好判斷企業(yè)及項目是否真實有效地實現(xiàn)排放量的減少或清除，并且未參與其他減排交易機制，不存在項目重復認定或者減排量重復計算的情形。指標選取應遵循如下要求：a）相關性。關鍵績效指標應與發(fā)行人的主營業(yè)務及整體戰(zhàn)略規(guī)劃具有較強關聯(lián)性，并應參考至少一項核心、重要和相關的業(yè)務活動，能夠體現(xiàn)借款人降碳減排、轉型方面成效。b）客觀性。關鍵績效指標應可以做到客觀度量，并可以設置明確的基準值與目標值。量化結果應可被權威第三方機構事后校驗和重復驗算。c）穩(wěn)定性與可靠性。關鍵績效指標的數(shù)據(jù)量化結果應具備一定的穩(wěn)定性，不應受短期波動影響，且數(shù)據(jù)來源可靠。d）時限性。關鍵績效指標的設定應有明確的時間框架，與企業(yè)的整體可持續(xù)發(fā)展目標相匹配，并在一定時期內(nèi)完成。e）國家戰(zhàn)略一致性。關鍵績效指標應與國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，反映企業(yè)對國家戰(zhàn)略的支持和貢獻。5.4.1.2指標選取來源銀行業(yè)金融機構可基于國家或行業(yè)轉型標準、借款人轉型需求或規(guī)劃等，選取關鍵績效指標。指標可考慮的來源詳見表2，通用關鍵績效指標的計算公式詳見附錄A。表2關鍵績效指標選取指標來源設定依據(jù)水平要求外部來源國家、行業(yè)或地區(qū)標準及政策要求如能耗基準水平、標桿水平等參照公認的科學指標制定參照所屬行業(yè)或當?shù)氐钠骄街贫ㄈ缟a(chǎn)過程中某一產(chǎn)物在國家標準、行業(yè)標準中要求的水平如本地同行業(yè)平均碳強度內(nèi)部來源借款人設置的可持續(xù)發(fā)展績效目標如二氧化碳排放量與借款人核心業(yè)務或項目實施密切相關的業(yè)務目標如綠電使用量、產(chǎn)能效率等8T/FIQ003—2025可反映借款人借款水平或項目實施成效的通用指標單位營收碳強度單位凈利潤碳強度混合來源上述多項目標的組合/5.4.2可持續(xù)發(fā)展績效目標水平設定針對可持續(xù)掛鉤貸款的一項關鍵績效指標，可設定一個或多個可持續(xù)發(fā)展績效目標水平以匹配不同力度的貸款優(yōu)惠政策，如設置梯度、按照關鍵績效指標實現(xiàn)水平和程度匹配貸款利率，給予較高水平完成績效指標的借款人更大幅度的利率優(yōu)惠等。必要時，可通過引入第三方專業(yè)機構的方式保障績效目標水平的科學性。目標水平設定時，宜綜合考慮借款人對應指標近三年的歷史水平、對應指標的基期水平及借款人計劃的業(yè)務發(fā)展情況，同時遵循如下要求：a）設定的可持續(xù)績效目標應做到定義清晰，有明確的衡量標準和完成時限。b）設定的可持續(xù)發(fā)展績效目標水平不低于其在強制性標準、行業(yè)規(guī)章中要求的水平。c）選取內(nèi)部來源的關鍵績效指標時，如目標水平低于對應指標近三年的歷史平均水平，應注明原d）可持續(xù)發(fā)展績效目標水平設定時，如涉及計算或檢測的，應明確計算公式或對應指標的測算方法。e）可持續(xù)發(fā)展績效目標水平的設定應經(jīng)過本機構及借款人雙方的同意和認可。5.4.3貸款方案設計5.4.3.1利率調(diào)整方案可持續(xù)掛鉤貸款利率可根據(jù)關鍵績效指標的可持續(xù)發(fā)展績效目標水平實現(xiàn)情況進行浮動，根據(jù)浮動方向可分為向上浮動、向下浮動或雙向浮動，利率浮動幅度可與目標水平實現(xiàn)情況掛鉤，詳見表3。表3利率調(diào)整方案利率調(diào)整方向借款人履約情況利率調(diào)整情況向下浮動借款人在約定期限內(nèi)達到可持續(xù)發(fā)展績效目標水平銀行業(yè)金融機構根據(jù)約定為借款人提供利率優(yōu)惠或其他優(yōu)惠條件，如在未來提供降低準入門檻、放寬信用等級要求、放寬償還期限等方面相關優(yōu)惠政策等向上浮動借款人在約定期限內(nèi)未達到可持續(xù)發(fā)展績效目標水平銀行業(yè)金融機構根據(jù)約定提高貸款利率或保證金金額雙向浮動借款人在約定期限內(nèi)達到或未達到可持續(xù)發(fā)展績效目標水平降低或提高借款人成本5.4.1.2方案設計要求可持續(xù)掛鉤貸款方案設計應包括但不限于以下內(nèi)容：a）貸款總額、期限、還款周期、基礎利率等基本信息。b）利率調(diào)整方案，包括利率調(diào)整方向、調(diào)整幅度、調(diào)整周期等。c）每個周期內(nèi)的關鍵績效指標階段性目標水平。9T/FIQ003—2025d）與目標掛鉤的激勵或懲罰條款。e）借款人達成目標預期或未達成目標預期時的處理機制與具體措施。5.5貸款審批及發(fā)放5.5.1貸款審批可持續(xù)掛鉤貸款審批時，授信審批人員應核驗盡職調(diào)查資料及環(huán)境信息相關證明材料。核驗材料時，應重點審核貸款調(diào)查方案中選取的借款人或項目的關鍵績效指標基準值及設定的可持續(xù)發(fā)展目標是否合理；在達成可持續(xù)發(fā)展目標的情況下，對貸款利率給予的優(yōu)惠是否符合有權審批行權限范圍。在符合機構自身營銷產(chǎn)品、基礎產(chǎn)品及有關審批權限的條件下，需關注如下因素：a）風險合規(guī)文件完整性。重點審核項目可行性研究報告，包括產(chǎn)業(yè)政策和市場準入標準情況，遏制高耗能、高排放、低水平項目盲目發(fā)展、淘汰落后產(chǎn)能政策的執(zhí)行情況；節(jié)能審查及國家和省級重點節(jié)能企業(yè)的節(jié)能監(jiān)測情況；社會穩(wěn)定風險評價情況及安全生產(chǎn)和衛(wèi)生、健康標準執(zhí)行情況。b）政策符合性。符合國家現(xiàn)行政策支持的產(chǎn)業(yè)類型。對雖有技術改造、綠色升級成效，但已為淘汰、落后技術的，并不符合現(xiàn)行政策及標準要求的，不予認定為可持續(xù)掛鉤貸款。c）關鍵績效指標選取的合理性。是否符合客戶主業(yè)、項目生產(chǎn)運營涉及的溫室氣體減排、能源使用效率或ESG（環(huán)境、社會和治理）主要表現(xiàn)指標。d）數(shù)據(jù)來源可靠性。由企業(yè)碳賬戶測算提供數(shù)據(jù)的，審核借款人是否已提供至少近三年的指標基礎數(shù)據(jù)及對應佐證材料，重點關注歷年數(shù)據(jù)的關聯(lián)性，結合客戶、項目運營情況，審核基準指標的合理性；由第三方機構提供數(shù)據(jù)的，重點核實機構資質，是否有權出具相應評估認定水平。在相關行業(yè)監(jiān)管部門或自律協(xié)會查詢了解有無失信、失實違規(guī)出具報告記錄。e）可持續(xù)績效目標的合理性?；陉P鍵績效指標基準值，查詢相關產(chǎn)業(yè)現(xiàn)行技術、行業(yè)領域節(jié)能減排項目升級標準，審核調(diào)查評估中認定借款人通過技術改造、產(chǎn)能升級、綠色轉型等經(jīng)營方式、項目建設實現(xiàn)關鍵績效指標的合理性。f）信貸審批書中應制定與可持續(xù)發(fā)展績效目標相掛鉤的要求條款，在合同約定期限，明確未達成對應目標時的處理方式，如調(diào)出可持續(xù)發(fā)展掛鉤貸款、提前收貸、壓縮風險敞口等，并在簽訂的借款合同中作為補充條款進行約定。g）銀行業(yè)金融機構宜視項目分類情況，針對借款人面臨的環(huán)境與社會風險特點，實施差別化的授信控制，包括但不限于提高項目資本金比例、由項目主體制定并落實重大風險應對預案、建立充分有效的利益相關方溝通機制、尋求第三方分擔、購買環(huán)境污染責任保險等。5.5.2合同約定根據(jù)信貸審批書要求，應在借款合同中對可持續(xù)發(fā)展績效目標與貸款成本優(yōu)惠浮動相掛鉤情況及風險與違約處理方式進行約定。5.5.3貸款發(fā)放貸款發(fā)放后應關注以下審核要點：a）對申請流動資金貸款的，重點審核資金用途是否嚴格用于借款人日常經(jīng)營。b）對申請固定資產(chǎn)貸款的，重點審核資金用途是否嚴格用于技改、產(chǎn)能升級項目建設。5.6貸后管理及監(jiān)督T/FIQ003—20255.6.1信息披露根據(jù)事先約定，銀行業(yè)金融機構應督促借款人在約定期限內(nèi)主動、及時、準確、完整地披露關鍵績效指標相關的信息，包括但不限于關鍵績效指標來源、歷史情況、基準值及其計算方法、當期水平、目標水平等，關鍵績效指標水平披露模板詳見附錄B。5.6.2監(jiān)督銀行業(yè)金融機構應在貸款存續(xù)期管理中加入可持續(xù)掛鉤貸款管理監(jiān)測要求，除遵循本行存續(xù)期管理辦法正常開展貸后檢查外，可根據(jù)關鍵績效指標選取情況對借款人進行監(jiān)督，從而保障可持續(xù)掛鉤貸款機制的有效性，宜關注以下要求：a）銀行業(yè)金融機構應督促借款人按約定的頻次、內(nèi)容定期披露當期關鍵績效實際水平，并對其提供的相關佐證材料進行必要論證，持續(xù)監(jiān)測能否按期實現(xiàn)關鍵績效目標。b）在關鍵績效指標計量方法、產(chǎn)業(yè)政策要求發(fā)生重大變化導致績效目標無法實現(xiàn)時，可引入第三方專業(yè)機構評估變化影響，并收集相應證明材料。c）應按照合同約定期限或周期，針對每個關鍵績效指標水平進行評估，通過企業(yè)碳賬戶信息、能源供應商數(shù)據(jù)或借款人提供的其他佐證材料證明其績效目標的實現(xiàn)情況。d）建立風險預警機制，持續(xù)跟進監(jiān)測客戶經(jīng)營、項目建設及運營情況，發(fā)現(xiàn)可能影響關鍵績效指標實現(xiàn)的風險因素時，應采取有效防控措施，實施風險事件閉環(huán)管理。e）銀行業(yè)金融機構業(yè)務人員應依照貸款授信批復要求，督促企業(yè)按照約定時點披露關鍵績效指標水平，并根據(jù)企業(yè)碳賬戶數(shù)據(jù)或相關佐證材料驗證其信息的真實性和科學性。f）在流程跟蹤過程中，銀行業(yè)金融機構應在各匯報時點重點關注企業(yè)的環(huán)境與社會表現(xiàn)、轉型進展及各類風險事項情況，發(fā)現(xiàn)潛在風險的，應及時了解項目進展并予以評估。g）借款人無法達成當期約定的可持續(xù)發(fā)展績效目標時，按照借款合同約定，從對應時間節(jié)點起調(diào)升或不調(diào)整現(xiàn)有的利率。6風險管理6.1環(huán)境與社會風險開展可持續(xù)掛鉤貸款業(yè)務時，銀行業(yè)金融機構宜關注借款人或資金投向項目的環(huán)境與社會風險，分析并關注以下情形：a）借款人日常經(jīng)營或項目是否存在影響當?shù)丨h(huán)境及社會發(fā)展的情況。如項目地址或主生產(chǎn)經(jīng)營區(qū)域位于易受影響和傷害的環(huán)境敏感區(qū)、文化遺產(chǎn)所在地或毗鄰居民密集區(qū)、取水區(qū)等情況。b）除關鍵績效指標外，是否存在其他可能對環(huán)境或社會造成重大影響的負面因素，包括但不限于如過量碳排放、大型污染、嚴重影響生物多樣性和可持續(xù)自然資源管理、勞動和工作條件惡化、嚴重影響社區(qū)健康、安全和保障等。c）借款人所屬行業(yè)或項目所屬產(chǎn)業(yè)是否符合法律法規(guī)要求及政策導向。d）宜關注可能存在的轉型風險壓力情景，如環(huán)保標準提升、經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結構加速轉型、技術創(chuàng)新、碳市場波動等影響因素，銀行業(yè)金融機構及監(jiān)管部門應出臺相關政策，對各項影響因素可能產(chǎn)生的變化進行影響性分析。T/FIQ003—2025e）關注借款人動向，防止“漂綠”行為。借款人需及時向銀行業(yè)金融機構更新可持續(xù)發(fā)展績效目標的完成情況，考慮到可持續(xù)發(fā)展績效目標通常是可量化指標，借款人需清晰說明其數(shù)據(jù)口徑，并在貸款期間確保數(shù)據(jù)的連貫性和可比性。f）應分析可持續(xù)掛鉤貸款支持融資主體可能產(chǎn)生的公正轉型風險，統(tǒng)籌社會、經(jīng)濟與生態(tài)平衡目標，要求融資活動主體采取社會保障措施，防止經(jīng)濟社會負外部性影響。6.2違約處置當借款人無法按照事先約定的期限或利率償付貸款時，可持續(xù)掛鉤貸款發(fā)生違約。交易雙方可事先在可持續(xù)掛鉤貸款合同中明確約定違約處置條款，其中約定的內(nèi)容可能包括但不限于：a）違約類型。還款違約、可持續(xù)掛鉤條款違約、貸后指標違約。b）觸發(fā)條件。未按時償還本息、未達到可持續(xù)掛鉤貸款條款標準、未按照貸款審批意見執(zhí)行或財務指標、經(jīng)營狀況等未達到審批意見標準。c）違約金。借款人未按照協(xié)議約定使用貸款，對其未按照約定使用部分，自改變用途之日起，改按在原利率基礎上加收罰息。原利率系指貸款被改變用途之前使用的利率。借款人未按期償還貸款的，其未償還部分從逾期之日起改按在原利率基礎上加收逾期利息（罰息）。原利率系指貸款到期日（含提前到期日）前（如為浮動利率，則為貸款到期日（含提前到期日）前最后一個浮動周期）使用的利率。d）處置程序。按照金融機構風險資產(chǎn)分類管理辦法及銀行業(yè)金融機構自身管理辦法對貸款進行資產(chǎn)質量管理，對于逾期貸款及時開展清收保全工作，多渠道爭取企業(yè)歸還貸款本息。e）爭議解決措施。認為有爭議方可向銀行業(yè)金融機構所在地法院進行上訴，通過法律手段對案件進行訴訟。T/FIQ003—2025附錄A（資料性）可持續(xù)掛鉤貸款通用可持續(xù)發(fā)展績效目標計算方法A.1碳排放量數(shù)據(jù)核算宜依照T/FIQ.001-2024中7.2.3的方法測算企業(yè)碳排放總量，主要包括企業(yè)能源消耗碳排放與生產(chǎn)過程碳排放，企業(yè)碳排放量數(shù)據(jù)可通過青海省企業(yè)碳賬戶獲取。A.2通用指標計算A.2.1概述銀行業(yè)金融機構設計關鍵績效指標時可考慮采用碳排放量、單位營業(yè)收入碳強度、單位資產(chǎn)碳強度等通用指標，結合借款人歷史數(shù)據(jù)，采用基期水平或近三年平均水平作為基準水平，設定績效目標。A.2.2單位營業(yè)收入碳強度單位營業(yè)收入碳強度計算方式如下：——企業(yè)單位營業(yè)收入碳強度；N——企業(yè)年度碳排放量；S——企業(yè)年營業(yè)收入。A.2.3減碳量完成率減碳量完成率計算方式如下：——減碳量完成率；——當期實際減碳量；——預期減碳量。T/FIQ003—2025附錄B（規(guī)范性）關鍵績效指標水平報告模板一、基本信息企業(yè)名稱統(tǒng)一社會信用代碼注冊地所屬行業(yè)二、關鍵績效指標選取關鍵