2025年稅務(wù)師考試稅法二重點(diǎn)突破單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，其銷售收入為500萬元。已知該企業(yè)上年度未彌補(bǔ)虧損為20萬元，廣告費(fèi)稅前扣除限額為（）萬元。A.60B.80C.100D.1502.下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.餐飲娛樂支出全額計(jì)入成本費(fèi)用B.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除C.超過扣除限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度D.個(gè)人消費(fèi)的招待費(fèi)用不得稅前扣除3.某居民企業(yè)2024年取得股息收入30萬元，該股息來源于已連續(xù)經(jīng)營3年的非上市公司，則該筆收入免稅金額為（）萬元。A.0B.10C.15D.304.下列資產(chǎn)處置中，不屬于特殊銷售行為的是（）。A.企業(yè)合并中取得資產(chǎn)B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失D.存貨對(duì)外捐贈(zèng)5.某企業(yè)2024年12月購入一臺(tái)設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值5萬元，采用直線法折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)提折舊額為（）萬元。A.19.05B.20C.30D.406.下列稅種中，屬于中央與地方共享收入的是（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅7.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營所得80萬元，已知其生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用60萬元，則應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20B.40C.60D.808.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目必須進(jìn)行清算B.清算期不得延長C.已竣工驗(yàn)收的商品房可暫不清算D.清算時(shí)允許扣除的稅金不包括增值稅9.企業(yè)境外所得可予抵免的稅額，不得超過該企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額乘以（）的乘積。A.25%B.30%C.50%D.100%10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育可按每月1000元扣除B.繼續(xù)教育扣除期限最長不超過48個(gè)月C.大病醫(yī)療支出扣除限額為15萬元D.住房貸款利息扣除期限最長不超過36個(gè)月多選題（共5題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）。A.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)B.中試產(chǎn)品的試制費(fèi)C.相關(guān)設(shè)備的折舊費(fèi)D.工藝改造的咨詢費(fèi)E.市場(chǎng)推廣費(fèi)2.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B.稅務(wù)檢查包括查閱賬簿和檢查發(fā)票C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為保密納稅人信息D.欠稅清繳期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年內(nèi)E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押3.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有（）。A.一般納稅人可申請(qǐng)留抵退稅B.留抵退稅額按月計(jì)算C.留抵退稅需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.留抵退稅期限為自申請(qǐng)之日起30日內(nèi)E.留抵退稅以納稅人應(yīng)納稅額為上限4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工福利費(fèi)范圍的有（）。A.職工食堂經(jīng)費(fèi)B.員工生日蛋糕費(fèi)C.職工旅游支出D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.職工困難補(bǔ)助5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理，正確的有（）。A.房屋建筑物折舊年限不得低于20年B.納稅人可自主選擇折舊方法C.已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)使用的不得計(jì)提折舊D.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)應(yīng)停止計(jì)提折舊E.融資租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)按期計(jì)提折舊判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可在稅前扣除。（）2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額包括稿酬所得和偶然所得。（）3.企業(yè)境外所得在抵免時(shí)，不得低于境外所得實(shí)際繳納的稅額。（）4.土地增值稅清算時(shí)，已出售的房地產(chǎn)可按實(shí)際銷售情況計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。（）5.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)人員。（）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）7.職工個(gè)人購買企業(yè)債券的利息收入，應(yīng)并入工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。（）8.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。（）9.企業(yè)境外所得可予抵免的稅額，超過該企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額的，其超過部分不予抵免。（）10.專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再進(jìn)行審核。（）計(jì)算題（共3題，每題6分）1.某公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：銷售收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。已知該公司2023年度虧損100萬元，2024年發(fā)生廣告費(fèi)80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。假設(shè)該公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該公司2024年度應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年12月購入一臺(tái)設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。計(jì)算該設(shè)備2025年1月至3月的折舊額。3.某居民企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，境外應(yīng)納稅所得額300萬元，境外已納稅額120萬元。假設(shè)該國稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。簡答題（共2題，每題7分）1.簡述企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式及主要注意事項(xiàng)。案例分析題（共1題，10分）某房地產(chǎn)開發(fā)公司2024年度開發(fā)某住宅項(xiàng)目，取得銷售收入8000萬元，銷售成本5000萬元。已知該公司2023年度虧損200萬元，2024年發(fā)生廣告費(fèi)600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元，土地增值稅1000萬元。假設(shè)該公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和土地增值稅。（假設(shè)土地增值稅稅率為30%，扣除項(xiàng)目金額為3000萬元）答案單選題答案1.D2.B3.C4.C5.A6.A7.D8.B9.A10.C多選題答案1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABE5.ABCE判斷題答案1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×計(jì)算題答案1.廣告費(fèi)扣除限額=5000×15%=750萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=5000×60%=300萬元，實(shí)際發(fā)生60萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=5000-3000-500-400-200+100-50-100+80+60=990萬元。2.年折舊率=2/5=40%，2024年折舊額=200×40%=80萬元，2025年1月至3月折舊額=80×3/12=20萬元。3.境外已納稅額可抵免=300×25%=75萬元，實(shí)際抵免=75萬元，應(yīng)納稅額=1000×25%+(300-75)×25%=300+37.5=337.5萬元。簡答題答案1.企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則是指：-真實(shí)性：支出必須是真實(shí)發(fā)生的，有合法有效的憑證-相關(guān)性：支出必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)-合理性：支出必須符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的常規(guī)，符合行業(yè)慣例企業(yè)在申報(bào)扣除時(shí)，需提供真實(shí)、完整的資料，并說明支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)性及合理性。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式：-通過個(gè)人所得稅APP自行申報(bào)-通過扣繳義務(wù)人（單位）申報(bào)主要注意事項(xiàng)：-納稅人需準(zhǔn)備相關(guān)證明材料-專項(xiàng)附加扣除信息需如實(shí)填寫-每年12月需對(duì)扣除信息進(jìn)行確認(rèn)-不得重復(fù)扣除同一項(xiàng)支出案例分析題答案企業(yè)所得稅：廣告費(fèi)扣除限額=8000×15%=1200萬元，實(shí)際發(fā)生600萬元，可全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=8000×60%=480萬元，實(shí)際發(fā)生400萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=8000-