注冊審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項(xiàng)是審計(jì)的基本職能？（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測答案：A2.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國封建時(shí)期答案：A3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)人員答案：A4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)盈利答案：D5.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是（）。A.同向變動B.反向變動C.沒有關(guān)系D.無法確定答案：B6.以下哪種審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映？（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見C.保留意見D.否定意見答案：A7.應(yīng)收賬款函證的主要目的是（）。A.證實(shí)應(yīng)收賬款的存在性B.證實(shí)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C.證實(shí)應(yīng)收賬款的可收回性D.證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性答案：A8.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B9.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。A.反向變動B.同向變動C.沒有關(guān)系D.有時(shí)同向，有時(shí)反向答案：A10.以下哪種風(fēng)險(xiǎn)屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)？（）A.審計(jì)人員的能力不足B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理D.外部環(huán)境變化答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABD2.注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除答案：ABC6.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括（）。A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：ABCD7.以下哪些屬于應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)？（）A.確定應(yīng)收賬款是否存在B.確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有C.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)是否正確D.確定應(yīng)收賬款的可收回性答案：ABCD8.審計(jì)工作底稿的作用包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組對審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核答案：ABCD9.影響重要性水平的因素有（）。A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.內(nèi)部控制的強(qiáng)弱答案：ABD10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能是一成不變的。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊會計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好的企業(yè)就不需要進(jìn)行審計(jì)了。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣能夠完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.只要被審計(jì)單位拒絕調(diào)整存在的錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師就應(yīng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤7.應(yīng)收賬款函證未回函則表明應(yīng)收賬款一定存在問題。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后就可以銷毀了。（）答案：錯(cuò)誤9.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可控制。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：注冊會計(jì)師審計(jì)是由注冊會計(jì)師進(jìn)行的外部審計(jì)，獨(dú)立性更強(qiáng)；內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，獨(dú)立性相對較弱。注冊會計(jì)師審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，內(nèi)部審計(jì)主要是對企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。注冊會計(jì)師審計(jì)服務(wù)于廣大社會公眾等外部使用者，內(nèi)部審計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)管理層等內(nèi)部人員。2.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性，質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量越少；但僅靠提高質(zhì)量也不能完全替代數(shù)量要求，充分性和適當(dāng)性缺一不可。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如人為失誤、串通舞弊、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上等情況，會導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。同時(shí)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則，也會影響其有效性。4.簡述審計(jì)工作底稿的編制要求。答案：審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。要有實(shí)施審計(jì)程序的記錄和獲取的審計(jì)證據(jù)，要注明審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)人員等基本信息，要按照邏輯順序編制，便于復(fù)核和檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的重要性。答案：審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中至關(guān)重要。它有助于提高財(cái)務(wù)信息的可信度，保護(hù)投資者利益。能發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，促進(jìn)企業(yè)管理改進(jìn)。監(jiān)督企業(yè)對法律法規(guī)的遵守，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？答案：要防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高專業(yè)勝任能力，遵守職業(yè)道德。合理制定審計(jì)計(jì)劃，充分了解被審計(jì)單位。正確評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，恰當(dāng)確定重要性水平并有效控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。3.論述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：審計(jì)證據(jù)獲取方法包括檢查文件記錄、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和