銀行審計面試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計的主要目標(biāo)不包括（）A.合規(guī)性B.效益性C.風(fēng)險性D.創(chuàng)新性2.以下哪項不屬于銀行財務(wù)報表審計的內(nèi)容（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.員工工資表3.銀行審計中，對于內(nèi)部控制的測試方法不包括（）A.觀察B.函證C.詢問D.檢查4.審計人員審查銀行貸款業(yè)務(wù)，關(guān)注的重點是（）A.貸款流程B.貸款額度C.貸款利息D.貸款審批5.銀行審計過程中，審計證據(jù)的可靠性最強(qiáng)的是（）A.銀行內(nèi)部文件B.審計人員自行計算的數(shù)據(jù)C.被審計單位管理層聲明D.銀行客戶提供的資料6.下列不屬于銀行審計風(fēng)險的是（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.檢查風(fēng)險7.對銀行固定資產(chǎn)審計，主要審查（）A.固定資產(chǎn)購置B.固定資產(chǎn)折舊C.固定資產(chǎn)維護(hù)D.固定資產(chǎn)盤點8.銀行審計中，對存款業(yè)務(wù)審計的核心是（）A.存款真實性B.存款利率C.存款期限D(zhuǎn).存款結(jié)構(gòu)9.審計人員在審計銀行資金業(yè)務(wù)時，重點關(guān)注（）A.資金來源B.資金運用C.資金安全性D.資金流動性10.銀行審計報告的主要使用者不包括（）A.銀行管理層B.股東C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.銀行客戶答案：1.D2.D3.B4.D5.B6.C7.B8.A9.C10.D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計的范圍包括（）A.財務(wù)報表審計B.內(nèi)部控制審計C.合規(guī)審計D.績效審計2.銀行審計過程中獲取審計證據(jù)的方法有（）A.檢查B.監(jiān)盤C.分析程序D.重新計算3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通4.銀行貸款業(yè)務(wù)審計要點包括（）A.貸款審批程序B.貸款擔(dān)保情況C.貸款償還情況D.貸款定價5.審計人員對銀行財務(wù)報表進(jìn)行分析的內(nèi)容有（）A.償債能力分析B.盈利能力分析C.營運能力分析D.發(fā)展能力分析6.銀行審計中可能存在的風(fēng)險有（）A.審計證據(jù)不充分B.審計程序執(zhí)行不到位C.審計人員專業(yè)勝任能力不足D.被審計單位不配合7.對銀行存款業(yè)務(wù)審計，需要關(guān)注的方面有（）A.存款賬戶的開立與使用B.存款利息計算C.存款的安全性D.存款的流動性8.銀行固定資產(chǎn)審計內(nèi)容包括（）A.固定資產(chǎn)的購置與處置B.固定資產(chǎn)的折舊計提C.固定資產(chǎn)的清查盤點D.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備9.銀行審計報告應(yīng)包含的內(nèi)容有（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計建議10.審計人員在審計銀行資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注（）A.資金交易的合規(guī)性B.資金的風(fēng)險管理C.資金的收益情況D.資金的流動性管理答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行審計只能由外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）2.內(nèi)部控制健全的銀行不存在審計風(fēng)險。（）3.審計人員可以直接相信銀行管理層提供的聲明。（）4.對銀行貸款業(yè)務(wù)審計，只需關(guān)注貸款審批環(huán)節(jié)。（）5.銀行審計報告不需要向社會公開。（）6.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計質(zhì)量就越高。（）7.銀行固定資產(chǎn)折舊方法一旦確定，不得變更。（）8.存款業(yè)務(wù)審計主要是審查存款利率是否合規(guī)。（）9.銀行審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）10.審計人員對銀行資金業(yè)務(wù)的審計，主要關(guān)注資金的收益性。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行審計的主要作用。答案：監(jiān)督銀行財務(wù)信息真實性、合規(guī)性；評估內(nèi)部控制有效性，防范風(fēng)險；促進(jìn)銀行改善經(jīng)營管理，提高效益，保障金融體系穩(wěn)定運行。2.銀行審計中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制測試？答案：通過詢問相關(guān)人員了解內(nèi)控情況，觀察業(yè)務(wù)操作流程，檢查文件記錄，重新執(zhí)行部分關(guān)鍵控制點等方法，測試內(nèi)控設(shè)計與運行有效性。3.審計人員對銀行貸款業(yè)務(wù)審計時，重點審查哪些方面？答案：重點審查貸款審批程序合規(guī)性、貸款擔(dān)保真實性與有效性、貸款發(fā)放與使用合規(guī)性、貸款償還情況及貸款風(fēng)險分類準(zhǔn)確性。4.銀行審計報告的基本結(jié)構(gòu)包含哪些內(nèi)容？答案：包含標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、審計人員的責(zé)任段、審計意見段、審計人員簽名蓋章、事務(wù)所名稱地址及蓋章、報告日期。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行審計中的應(yīng)用及挑戰(zhàn)。答案：應(yīng)用：可快速處理海量數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)異常交易等。挑戰(zhàn)：數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)難，技術(shù)人才短缺，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，審計軟件適配難。2.如何加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性？答案：內(nèi)部審計部門應(yīng)直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告；人員配備獨立；賦予充分權(quán)限獲取信息；審計結(jié)果公開透明并監(jiān)督整改，提高其獨立性和權(quán)威性。3.談?wù)勩y行審計與金融監(jiān)管的關(guān)系。答案：二者相輔相成。銀行審計為金融監(jiān)管提供微觀層面銀行運營信息，是監(jiān)管依據(jù)；金融