2025年陳共財政學(xué)學(xué)試題及答案一、名詞解釋（每題5分，共25分）1.準(zhǔn)公共物品：指兼具公共物品與私人物品部分特征的產(chǎn)品或服務(wù)，其消費在一定程度上具有非競爭性或非排他性，但不完全滿足純公共物品的兩個基本屬性。例如教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施等，其消費可能存在“擁擠效應(yīng)”（超過一定規(guī)模后邊際成本遞增）或可通過技術(shù)手段部分排他（如收費公路），因此需要政府與市場共同參與供給，以平衡公平與效率。2.財政自動穩(wěn)定器：指財政制度中無需政府主動調(diào)整政策，僅通過自身內(nèi)在機制就能對經(jīng)濟波動產(chǎn)生反向調(diào)節(jié)作用的工具。主要包括累進(jìn)所得稅制（經(jīng)濟繁榮時稅收自動增加抑制需求，衰退時稅收減少刺激需求）和社會保障支出（失業(yè)增加時救濟金自動發(fā)放，穩(wěn)定居民可支配收入）。其核心特征是“自動觸發(fā)”，能在短時間內(nèi)發(fā)揮減震作用，但調(diào)節(jié)力度受制度設(shè)計限制，需與相機抉擇政策配合。3.稅收超額負(fù)擔(dān)：又稱“稅收福利損失”，指納稅人因稅收導(dǎo)致的福利損失超過政府稅收收入的部分。其產(chǎn)生源于稅收改變了市場相對價格，扭曲了資源配置決策（如替代效應(yīng)使消費者減少taxed商品消費）。超額負(fù)擔(dān)大小與需求彈性正相關(guān)，彈性越大，納稅人調(diào)整行為越顯著，福利損失越高?，F(xiàn)代稅制設(shè)計中，通過降低稅率、擴大稅基、減少差別稅率等方式可降低超額負(fù)擔(dān)。4.財政赤字率：指財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，計算公式為（財政支出-財政收入）/GDP×100%。作為衡量財政風(fēng)險的核心指標(biāo)，國際上通常將3%視為警戒線（《馬斯特里赫特條約》標(biāo)準(zhǔn)），但需結(jié)合經(jīng)濟周期動態(tài)判斷：經(jīng)濟衰退期適度提高赤字率可擴大總需求，而長期超警戒線可能引發(fā)債務(wù)可持續(xù)性風(fēng)險。2023年我國財政赤字率調(diào)升至3.8%，體現(xiàn)了逆周期調(diào)節(jié)的政策意圖。5.轉(zhuǎn)移支付均等化：指中央或上級政府通過財政轉(zhuǎn)移支付縮小地區(qū)間財政能力差距，確保不同區(qū)域居民享有大致均等的基本公共服務(wù)。其實現(xiàn)機制包括一般性轉(zhuǎn)移支付（按標(biāo)準(zhǔn)收支缺口計算）和專項轉(zhuǎn)移支付（定向支持特定領(lǐng)域）。均等化程度通常用“財政均衡度”衡量，即各地人均可支配財力與全國均值的偏離度。我國2024年中央對地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模超10萬億元，重點向中西部和基層傾斜，正是這一原則的實踐。二、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述公共物品供給中政府與市場的邊界劃分依據(jù)。公共物品供給的邊界劃分需綜合考慮物品屬性、供給效率與公平目標(biāo)，具體依據(jù)包括：（1）非競爭性與非排他性程度：純公共物品（如國防、基礎(chǔ)科研）因完全非競爭、非排他，市場無法有效供給（搭便車問題），需政府直接提供；準(zhǔn)公共物品（如城市公交、高等教育）部分具備競爭性或排他性，可引入市場機制（如特許經(jīng)營、政府購買服務(wù)），但需政府監(jiān)管以避免供給不足或價格壟斷。（2）供給成本與效率：政府供給可能因官僚主義存在效率損失（如決策滯后、成本超支），而市場供給可能因逐利性忽視公平（如偏遠(yuǎn)地區(qū)醫(yī)療資源短缺）。因此，對自然壟斷類準(zhǔn)公共物品（如電網(wǎng)），可采用“政府定價+企業(yè)運營”模式；對可收費的準(zhǔn)公共物品（如高速公路），可通過BOT（建設(shè)-運營-移交）模式吸引社會資本。（3）社會福利目標(biāo)：基本公共服務(wù)（如義務(wù)教育、基本醫(yī)療）涉及民生底線，即使市場能部分供給，政府仍需承擔(dān)兜底責(zé)任（如對低收入群體補貼）；而高端公共服務(wù)（如私立國際學(xué)校）可由市場主導(dǎo)，滿足差異化需求。2.分析稅收中性原則在現(xiàn)代稅制設(shè)計中的實踐意義。稅收中性原則要求稅收盡可能不干擾市場資源配置，其核心是減少超額負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)代稅制中的實踐意義體現(xiàn)在：（1）優(yōu)化資源配置效率：中性稅收避免對特定商品或行為的歧視性課稅（如統(tǒng)一增值稅稅率），使市場價格真實反映供求關(guān)系，引導(dǎo)生產(chǎn)要素向效率更高領(lǐng)域流動。例如我國2016年“營改增”全面推開，消除了營業(yè)稅重復(fù)征稅問題，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)融合發(fā)展。（2）降低征納成本：中性稅制設(shè)計簡化稅率結(jié)構(gòu)（如減少累進(jìn)層級、統(tǒng)一優(yōu)惠政策），既降低納稅人合規(guī)成本（無需為避稅進(jìn)行復(fù)雜安排），也減少稅務(wù)機關(guān)征管難度（如金稅四期系統(tǒng)對標(biāo)準(zhǔn)化稅制的適配性更強）。（3）增強政策可預(yù)期性：中性原則要求稅收制度穩(wěn)定透明（如法定稅率調(diào)整需經(jīng)過立法程序），企業(yè)可基于穩(wěn)定稅負(fù)進(jìn)行長期投資決策，避免因稅收頻繁變動導(dǎo)致的短視行為。例如我國近年來持續(xù)推進(jìn)“落實稅收法定原則”，12個稅種已完成立法，顯著提升了稅制的確定性。（4）配合其他政策目標(biāo)：中性稅收并非完全排斥調(diào)節(jié)功能，而是強調(diào)“最小扭曲”。例如環(huán)境稅通過對污染行為征稅，將外部成本內(nèi)部化，本質(zhì)上是糾正市場失靈的“中性調(diào)節(jié)”，而非人為干預(yù)市場。3.簡述財政支出績效評價的“3E”原則及其在我國預(yù)算管理中的應(yīng)用?！?E”原則即經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）、效果性（Effectiveness），是財政支出績效評價的核心框架：（1）經(jīng)濟性：指以最低成本獲得所需資源，關(guān)注“投入是否節(jié)約”。例如在基建項目中，比較招標(biāo)價格與市場公允價，評估是否存在采購浪費。（2）效率性：指投入與產(chǎn)出的比率，關(guān)注“投入是否得到最大產(chǎn)出”。如教育支出中，計算生均教育經(jīng)費與學(xué)生成績提升率的關(guān)系，衡量資金使用效率。（3）效果性：指產(chǎn)出對目標(biāo)的實現(xiàn)程度，關(guān)注“是否達(dá)到預(yù)期結(jié)果”。如鄉(xiāng)村振興專項資金，需評估是否實際提高了農(nóng)民收入、改善了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施。我國自2018年全面實施預(yù)算績效管理以來，“3E”原則得到廣泛應(yīng)用：在經(jīng)濟性方面，推行“零基預(yù)算”，打破基數(shù)依賴，壓減低效重復(fù)支出；在效率性方面，建立“成本效益分析”制度，對項目預(yù)算進(jìn)行事前評估（如2024年某省對文旅項目開展成本收益測算，否決了3個預(yù)期投入產(chǎn)出比低于1:1.5的項目）；在效果性方面，將績效結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤（2023年中央部門因績效不達(dá)標(biāo)壓減預(yù)算超200億元），并通過“績效信息公開”接受社會監(jiān)督（省級財政部門需在官網(wǎng)公開重點項目績效評價報告）。三、論述題（每題15分，共30分）1.結(jié)合我國2023-2024年財政政策實踐，論述積極財政政策在逆周期調(diào)節(jié)中的作用機制與優(yōu)化路徑。2023年以來，面對國內(nèi)外需求收縮、經(jīng)濟復(fù)蘇動能偏弱的形勢，我國實施了加力提效的積極財政政策，其作用機制與優(yōu)化路徑可從以下方面分析：（一）作用機制：（1）擴大總需求：通過“減稅降費+支出擴張”雙輪驅(qū)動。2023年新增減稅降費及退稅緩稅超1.2萬億元，重點支持小微企業(yè)、制造業(yè)（如研發(fā)費用加計扣除比例提升至100%），直接增加企業(yè)可支配收入；財政支出方面，中央對地方轉(zhuǎn)移支付增長8.4%，專項債發(fā)行3.8萬億元（重點投向交通、能源、新基建），拉動基建投資增長6.2%，有效對沖了消費和出口的下行壓力。（2）穩(wěn)定就業(yè)與民生：財政支出向社保、教育、醫(yī)療傾斜。2023年全國一般公共預(yù)算中社會保障和就業(yè)支出增長7.6%，失業(yè)保險穩(wěn)崗返還、技能培訓(xùn)補貼等政策幫助企業(yè)穩(wěn)崗超2000萬人次；2024年進(jìn)一步提高基本養(yǎng)老金水平（人均上調(diào)3.5%），增強居民消費能力。（3）引導(dǎo)結(jié)構(gòu)優(yōu)化：通過專項轉(zhuǎn)移支付和稅收優(yōu)惠推動高質(zhì)量發(fā)展。如設(shè)立2000億元科技攻關(guān)專項債，支持半導(dǎo)體、人工智能等“卡脖子”領(lǐng)域研發(fā)；對新能源汽車延續(xù)車輛購置稅減免政策，2023年新能源汽車產(chǎn)銷量增長37.9%，成為經(jīng)濟新增長點。（二）優(yōu)化路徑：（1）增強政策精準(zhǔn)性：當(dāng)前部分政策存在“撒胡椒面”問題（如部分地區(qū)專項債資金閑置率超10%），需完善項目庫管理，推行“資金跟著項目走”，確保每筆支出對應(yīng)具體實物工作量。（2）平衡短期刺激與長期可持續(xù)性：2023年廣義財政赤字率（含專項債）約5.8%，需警惕地方政府債務(wù)風(fēng)險?？商剿鳌皣鴤?地方債”結(jié)構(gòu)調(diào)整（適度增加國債發(fā)行，降低地方政府融資成本），并建立“債務(wù)風(fēng)險預(yù)警-應(yīng)急處置”聯(lián)動機制。（3）強化政策協(xié)同：積極財政需與貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策配合。例如，通過“財政貼息+低息貸款”支持制造業(yè)升級（2024年工信部與財政部聯(lián)合推出設(shè)備更新專項，財政貼息2%帶動銀行貸款超5000億元）；與收入分配政策結(jié)合，加大對中低收入群體轉(zhuǎn)移支付（如提高個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)），提升消費對經(jīng)濟的拉動作用。2.從財政可持續(xù)性視角，探討地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險的成因與化解路徑。地方政府隱性債務(wù)（指未納入預(yù)算管理、以政府信用擔(dān)保的債務(wù)，如融資平臺公司債務(wù)、PPP項目政府付費責(zé)任等）是當(dāng)前財政可持續(xù)性的主要挑戰(zhàn)，其成因與化解路徑分析如下：（一）成因：（1）財權(quán)事權(quán)不匹配：地方政府承擔(dān)了70%以上的公共服務(wù)支出（如教育、醫(yī)療、基建），但稅收收入僅占50%左右，收支缺口迫使地方通過融資平臺“變相舉債”。（2）考核機制扭曲：部分地方政府為追求GDP增速，通過“明股實債”“售后回租”等方式違規(guī)舉債搞建設(shè)，形成“重投資、輕效益”的粗放發(fā)展模式。（3）金融機構(gòu)軟約束：銀行等金融機構(gòu)因“政府隱性擔(dān)?！鳖A(yù)期，放寬對融資平臺的信貸審核，甚至協(xié)助地方政府包裝債務(wù)（如通過信托、資管計劃等非標(biāo)渠道融資），放大了債務(wù)規(guī)模。（二）化解路徑：（1）完善財政體制：推進(jìn)省以下財政體制改革，明確各級政府事權(quán)與支出責(zé)任（如將跨區(qū)域基建、環(huán)境治理等事權(quán)上收至中央或省級），并通過增值稅留抵退稅分享機制、消費稅征收環(huán)節(jié)后移等方式增加地方財力。（2）強化債務(wù)監(jiān)管：嚴(yán)格落實“終身問責(zé)、倒查責(zé)任”機制，嚴(yán)禁新增隱性債務(wù)（2023年財政部公開通報12起隱性債務(wù)違規(guī)案例，處理相關(guān)責(zé)任人200余名）；建立全口徑債務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)（如“地方政府債務(wù)管理信息系統(tǒng)”覆蓋融資平臺、PPP等所有可能形成政府隱性債務(wù)的渠道）。（3）分類處置存量債務(wù)：對有經(jīng)營性現(xiàn)金流的債務(wù)（如收費公路），通過資產(chǎn)證券化、引入社會資本等方式市場化化解；對無收益的公益性項目債務(wù)，通過發(fā)行置換債券（2023年中央發(fā)行1萬億元特殊再融資債券，置換地方存量隱性債務(wù)）、財政預(yù)算安排逐步償還；對資不抵債的融資平臺，依法實施破產(chǎn)清算，打破“政府兜底”預(yù)期。（4）推動融資機制轉(zhuǎn)型：推廣“市場化融資+財政補貼”模式（如對符合條件的基建項目給予貸款貼息而非直接擔(dān)保），引導(dǎo)地方政府通過REITs（不動產(chǎn)投資信托基金）盤活存量資產(chǎn)（2024年首批保障性租賃住房REITs發(fā)行，回收資金可用于新項目建設(shè)），形成“資產(chǎn)-資金-資產(chǎn)”的良性循環(huán)。四、案例分析題（15分）2024年某省財政收支數(shù)據(jù)如下：一般公共預(yù)算收入5200億元（其中稅收收入3800億元，非稅收入1400億元），一般公共預(yù)算支出10800億元；政府性基金預(yù)算收入4500億元（土地出讓收入占85%），政府性基金預(yù)算支出5200億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入120億元，支出80億元；社?；痤A(yù)算收入3200億元，支出2800億元。該省GDP為7.2萬億元，地方政府債務(wù)余額2.1萬億元（其中法定限額內(nèi)債務(wù)1.8萬億元，隱性債務(wù)0.3萬億元）。要求：結(jié)合上述數(shù)據(jù)，分析該省財政運行面臨的主要問題，并提出改進(jìn)建議。（一）主要問題：1.財政自給能力較弱：一般公共預(yù)算自給率=5200/10800≈48.1%，低于全國平均水平（約55%），依賴上級轉(zhuǎn)移支付和政府性基金收入（土地出讓收入占政府性基金收入的85%），收入結(jié)構(gòu)脆弱（土地市場波動將直接影響財力）。2.收入質(zhì)量不高：稅收收入占一般公共預(yù)算收入的73.1%（全國平均約85%），非稅收入占比偏高（26.9%），可能存在亂收費、罰沒收入沖抵等問題，可持續(xù)性差。3.債務(wù)風(fēng)險隱患：政府債務(wù)余額/GDP=2.1/7.2≈29.2%（低于全國平均37%），但隱性債務(wù)占比14.3%（0.3/2.1），且土地出讓收入下滑可能導(dǎo)致政府性基金預(yù)算收支缺口（支出5200億元>收入4500億元），加劇償債壓力。4.社保基金結(jié)余有限：社?；鹗罩ЫY(jié)余400億元（3200-2800），但隨著人口老齡化加?。ㄔ撌?0歲以上人口占比已達(dá)22%），未來支出壓力將顯著增加。（二）改進(jìn)建議：1.提升財政自給能力：一方面，落實減稅降費政策激發(fā)市場活力（如對本地優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)（裝備制造、新能源）給予研發(fā)費用加計扣除等優(yōu)惠），培育稅源；另一方面，規(guī)范非稅收入管理（清理取消不合理收費項目），提高稅收占比至80%以上。2.優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)：降低對土地財政的依賴，通過“存量土地盤活+產(chǎn)業(yè)園區(qū)升級”提高土地產(chǎn)出效益（如推動“工業(yè)上樓”模式，提升單位土地稅收貢獻(xiàn)）；探索國有