2025全國減稅降費(fèi)知識(shí)競賽試題庫(含答案)一、單選題（1~30題）1.2024年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。A.50B.100C.200D.300答案：B2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10；30B.15；45C.20；60D.25；75答案：A3.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的（）在稅前加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C4.制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的（）在稅前加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C5.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；20%B.50%；10%C.12.5%；20%D.25%；15%答案：A6.自2024年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在（）的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：B7.企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過（）萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。A.500B.1000C.1500D.2000答案：B8.金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅的貸款額度上限是單戶授信小于（）萬元。A.500B.1000C.2000D.3000答案：C9.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C10.自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：B11.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C12.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）。A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第四年免征企業(yè)所得稅，第五年至第七年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅答案：B13.對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B14.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分實(shí)行即征即退政策。A.3%B.5%C.6%D.10%答案：A15.2024年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在（）人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。A.20B.25C.30D.35答案：C16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%；10%B.12%；12%C.15%；15%D.20%；20%答案：B17.自2023年1月1日起，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（）抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B18.自2023年1月1日起，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（）抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C19.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B20.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D21.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.50%；5‰B.60%；5‰C.50%；3‰D.60%；3‰答案：B22.自2024年7月1日起，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至（）。A.100%B.120%C.150%D.200%答案：A23.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收率征收增值稅的政策，執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：A24.個(gè)人取得的國債利息收入（）。A.減半征收個(gè)人所得稅B.暫免征收個(gè)人所得稅C.全額征收個(gè)人所得稅D.按20%征收個(gè)人所得稅答案：B25.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。A.60%B.70%C.80%D.90%答案：D26.自2024年1月1日至2027年12月31日，對(duì)企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元，最高可上浮50%。A.6000B.8000C.9000D.10000答案：B27.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。政策執(zhí)行期限延長至（）。A.2025年12月31日B.2026年12月31日C.2027年12月31日D.2028年12月31日答案：C28.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的（）在稅前加計(jì)扣除。A.75%B.100%C.120%D.150%答案：B29.對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅的政策執(zhí)行期限延長至（）。A.2025年12月31日B.2026年12月31日C.2027年12月31日D.2028年12月31日答案：C30.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）。A.準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.按照發(fā)生額的50%扣除C.按照發(fā)生額的80%扣除D.不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：A二、多選題（1~15題）1.以下屬于減稅降費(fèi)政策效應(yīng)的有（）。A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.激發(fā)市場活力C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.增加財(cái)政收入答案：ABC2.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述正確的有（）。A.企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用B.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除C.企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除D.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除答案：ABCD3.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下哪些條件的企業(yè)（）。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.銷售收入不超過5000萬元答案：ABC4.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD6.以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD7.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征的稅費(fèi)有（）。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅（不含證券交易印花稅）答案：ABCD8.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法正確的有（）。A.用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%B.自2024年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金C.用人單位在職職工年平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金D.用人單位在職職工年平均工資超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍的，按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金答案：ABCD9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅C.車輛購置稅的稅率為10%D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款答案：ABCD10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金C.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABD11.下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的說法正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰B.對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額計(jì)算基數(shù)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入答案：ABCD12.以下屬于稅收征管便利化措施的有（）。A.拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)范圍B.簡化稅費(fèi)優(yōu)惠政策申報(bào)程序C.推進(jìn)“多稅合一”綜合申報(bào)D.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理答案：ABC13.下列關(guān)于資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。A.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策C.資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的具體范圍按照《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》執(zhí)行D.企業(yè)享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，需要符合相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和條件答案：ABCD14.下列關(guān)于金融機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅C.對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征收契稅D.對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額答案：ABD15.以下哪些情況可以申請(qǐng)退還已繳納的車輛購置稅（）。A.車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的B.符合免稅、減稅條件的車輛但已征稅的C.其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形D.車輛轉(zhuǎn)讓給他人的答案：ABC三、判斷題（1~10題）1.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元，開具增值稅專用發(fā)票的部分也可以免征增值稅。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。（）答案：正確3.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）答案：正確4.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。（）答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤7.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確8.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的150%加計(jì)扣除。（）答案：錯(cuò)誤9.對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確10.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。（）答案：正確四、簡答題（1~2題）1.簡述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)企業(yè)的重要意義。答：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)企業(yè)具有多方面的重要意義：-減輕企業(yè)稅負(fù)：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照一定比例加計(jì)扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額，降低企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅，直接減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流。-激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新：該政策鼓勵(lì)企業(yè)加大在研發(fā)方面