債務(wù)處理管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范公司債務(wù)處理行為，加強(qiáng)債務(wù)管理，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定與健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各類債務(wù)處理事項(xiàng)，包括但不限于銀行貸款、債券融資、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。基本原則1.依法合規(guī)原則：債務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)債務(wù)處理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進(jìn)行合理規(guī)劃和有效控制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.成本效益原則：在債務(wù)處理過程中，充分考慮成本因素，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。4.誠實(shí)守信原則：秉持誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，積極履行債務(wù)償還義務(wù)，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。債務(wù)管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并組織實(shí)施。2.牽頭編制公司年度債務(wù)融資計(jì)劃，合理安排債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和期限，確保融資需求與公司經(jīng)營發(fā)展相匹配。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的籌集、使用、償還等日常財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)控債務(wù)資金流向，確保資金安全。4.定期對公司債務(wù)狀況進(jìn)行分析評估，及時(shí)向管理層報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范和化解建議。5.配合相關(guān)部門做好債務(wù)融資項(xiàng)目的申報(bào)、審批、備案等工作，以及與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)工作。業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，提出債務(wù)融資需求，并配合財(cái)務(wù)管理部門編制年度債務(wù)融資計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)債務(wù)事項(xiàng)的具體執(zhí)行，包括合同簽訂、款項(xiàng)收付、債權(quán)債務(wù)清理等工作。3.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等債權(quán)債務(wù)的管理，及時(shí)清理催收，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回和支付。4.協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和處置工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和監(jiān)測，建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.參與公司債務(wù)融資計(jì)劃的審核，從風(fēng)險(xiǎn)控制角度提出意見和建議。3.在債務(wù)處理過程中，對重大債務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，為管理層決策提供風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。4.協(xié)助相關(guān)部門制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，跟蹤督促預(yù)案的執(zhí)行情況。法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審查債務(wù)處理過程中的各類合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)性。2.為債務(wù)處理提供法律咨詢和法律支持，協(xié)助處理債務(wù)糾紛和法律訴訟等事項(xiàng)。3.參與公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作，從法律角度提出意見和建議，維護(hù)公司合法權(quán)益。管理層1.負(fù)責(zé)審批公司年度債務(wù)融資計(jì)劃、重大債務(wù)處理方案等重要事項(xiàng)。2.對公司債務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保債務(wù)管理工作順利開展。3.及時(shí)了解公司債務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況，做出重大債務(wù)決策，推動債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和化解。債務(wù)融資管理融資計(jì)劃編制1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)于每年年末根據(jù)公司下一年度經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、投資計(jì)劃、資金需求預(yù)測等，結(jié)合公司現(xiàn)有債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力，牽頭編制公司年度債務(wù)融資計(jì)劃。2.年度債務(wù)融資計(jì)劃應(yīng)明確融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本、資金用途等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.在編制融資計(jì)劃過程中，應(yīng)充分考慮市場環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、金融政策等因素的變化，合理安排融資節(jié)奏和規(guī)模，避免過度融資或融資不足。融資方式選擇1.根據(jù)公司實(shí)際情況和融資需求，綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限、資金可得性等因素，選擇合適的融資方式，包括但不限于銀行貸款、債券融資、股權(quán)融資、融資租賃等。2.對于銀行貸款，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的金融機(jī)構(gòu)作為合作對象，并根據(jù)公司經(jīng)營狀況和資金需求合理確定貸款金額、期限、利率等條款。3.對于債券融資，應(yīng)按照國家有關(guān)債券發(fā)行的規(guī)定和要求，做好債券發(fā)行的前期準(zhǔn)備工作，包括聘請中介機(jī)構(gòu)、制定發(fā)行方案、進(jìn)行信用評級等，確保債券發(fā)行工作順利進(jìn)行。4.在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮不同融資方式的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。融資審批流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要提出債務(wù)融資申請，填寫《債務(wù)融資申請表》，詳細(xì)說明融資項(xiàng)目背景、融資規(guī)模、融資方式、資金用途、還款來源等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的融資申請進(jìn)行初審，審核融資項(xiàng)目的必要性、可行性、資金來源及還款能力等，提出初審意見。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，重點(diǎn)評估融資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等。4.法務(wù)部門對融資相關(guān)法律文件進(jìn)行審查，確保其合法合規(guī)性。5.財(cái)務(wù)管理部門將初審意見、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、法律審查意見等提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，對融資申請進(jìn)行審批決策。6.經(jīng)公司管理層審批同意的融資申請，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人簽訂相關(guān)融資合同，并按照合同約定辦理融資手續(xù)。融資資金使用管理1.融資資金應(yīng)嚴(yán)格按照融資合同約定的用途使用，不得挪作他用。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)融資項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求，合理安排資金使用計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立融資資金使用臺賬，對融資資金的流向、使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全、高效使用。3.如因特殊原因需要變更融資資金用途的，應(yīng)提前向公司管理層提出申請，經(jīng)審批同意后，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)變更手續(xù)，并及時(shí)通知債權(quán)人。債務(wù)償還管理還款計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)融資合同約定的還款期限、還款方式等，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營現(xiàn)金流情況，制定詳細(xì)的債務(wù)還款計(jì)劃。2.債務(wù)還款計(jì)劃應(yīng)明確各期還款金額、還款時(shí)間節(jié)點(diǎn)等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.在制定還款計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營發(fā)展的不確定性，預(yù)留一定的資金彈性，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金緊張情況。還款資金籌集1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照債務(wù)還款計(jì)劃，提前做好還款資金的籌集工作。還款資金來源主要包括公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資收益、自有資金等。2.如預(yù)計(jì)還款資金不足，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金安排，通過合理調(diào)度資金、優(yōu)化資金使用效率、增加融資等方式籌集足額的還款資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)管理部門做好應(yīng)收賬款的催收工作，加快資金回籠，為債務(wù)償還提供有力支持。還款執(zhí)行與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照債務(wù)還款計(jì)劃執(zhí)行還款操作，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。在還款前，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)還款手續(xù)。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對債務(wù)償還情況進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督，檢查還款計(jì)劃的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.如因不可抗力等特殊原因?qū)е聼o法按時(shí)償還債務(wù)的，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取債權(quán)人的理解和支持，并按照規(guī)定程序辦理債務(wù)展期、重組等手續(xù)。債權(quán)債務(wù)清理管理應(yīng)收賬款管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，規(guī)范應(yīng)收賬款的確認(rèn)、計(jì)量、核算等工作。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同簽訂時(shí)，明確應(yīng)收賬款的結(jié)算方式、付款期限等條款，并在合同執(zhí)行過程中及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。對于賬齡較長、風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和催收，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等。4.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款考核機(jī)制，將應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款率等指標(biāo)納入績效考核體系，對業(yè)務(wù)部門和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲，激勵(lì)各部門積極做好應(yīng)收賬款的管理工作。應(yīng)付賬款管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，確保公司信用良好。在支付應(yīng)付賬款前，應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)發(fā)票、合同等憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的核算和管理，定期與供應(yīng)商核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問題。對于有爭議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善處理。3.如因資金緊張等原因需要延遲支付應(yīng)付賬款的，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，爭取供應(yīng)商的理解和支持，并按照合同約定承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。其他債權(quán)債務(wù)管理1.對于公司擁有的其他債權(quán)，如其他應(yīng)收款、預(yù)付款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)清理回收，確保資金安全。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對其他債權(quán)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性和可收回性。2.對于公司承擔(dān)的其他債務(wù)，如其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)履行付款義務(wù)或退還預(yù)收款項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對其他債務(wù)的核算和管理，確保債務(wù)金額準(zhǔn)確無誤。3.在債權(quán)債務(wù)清理過程中，如發(fā)現(xiàn)存在壞賬損失、債務(wù)糾紛等問題，應(yīng)及時(shí)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系1.建立健全公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系，主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)等指標(biāo)，以及其他與公司債務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。2.定期對公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，及時(shí)掌握公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化趨勢。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.根據(jù)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系，設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間和預(yù)警級別，如紅色預(yù)警（高風(fēng)險(xiǎn)）、橙色預(yù)警（較高風(fēng)險(xiǎn)）、黃色預(yù)警（一般風(fēng)險(xiǎn)）、藍(lán)色預(yù)警（低風(fēng)險(xiǎn)）等。2.當(dāng)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)出現(xiàn)異常，達(dá)到預(yù)警區(qū)間時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)管理部門等相關(guān)部門對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況進(jìn)行深入分析，查找原因，評估風(fēng)險(xiǎn)影響程度，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級別，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對于紅色預(yù)警和橙色預(yù)警情況，公司管理層應(yīng)高度重視，立即組織相關(guān)部門研究制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)；對于黃色預(yù)警情況，應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和防控；對于藍(lán)色預(yù)警情況，可繼續(xù)保持現(xiàn)有監(jiān)測和管理措施。債務(wù)重組與處置債務(wù)重組原則1.在債務(wù)重組過程中，應(yīng)遵循合法合規(guī)、公平公正、誠實(shí)守信的原則，確保債務(wù)重組活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，維護(hù)各方合法權(quán)益。2.債務(wù)重組應(yīng)充分考慮公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，以優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、降低債務(wù)成本、化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。債務(wù)重組方式1.債務(wù)展期：與債權(quán)人協(xié)商延長債務(wù)償還期限，緩解公司短期還款壓力。在債務(wù)展期期間，應(yīng)重新確定合理的還款計(jì)劃和利率等條款。2.債務(wù)減免：與債權(quán)人協(xié)商減免部分債務(wù)本金或利息，減輕公司債務(wù)負(fù)擔(dān)。債務(wù)減免應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并取得債權(quán)人的書面同意。3.債務(wù)置換：通過發(fā)行新的債務(wù)工具或資產(chǎn)置換等方式，替換原有高成本、高風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。債務(wù)置換應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限等因素，確保新債務(wù)的合理性和可行性。4.債轉(zhuǎn)股：經(jīng)債權(quán)人同意，將公司債務(wù)轉(zhuǎn)換為債權(quán)人對公司的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)變。債轉(zhuǎn)股應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序辦理，明確股權(quán)比例、股東權(quán)利義務(wù)等事項(xiàng)。債務(wù)處置程序1.當(dāng)公司出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行債務(wù)重組或處置時(shí)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和分析，提出債務(wù)重組或處置方案建議。2.債務(wù)重組或處置方案建議應(yīng)包括債務(wù)重組或處置的背景、目的、方式、步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門