建筑公司應(yīng)收賬款管理研究—以浙江省S建設(shè)集團(tuán)有限公司為例目錄1457022537_WPSOffice_Level1一、相關(guān)概念界定 1421752618_WPSOffice_Level2（一）賒銷及其動(dòng)機(jī) 11700215626_WPSOffice_Level2（二）應(yīng)收賬款概念 11106619200_WPSOffice_Level2（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)界定及其分類 11740511380_WPSOffice_Level2（四）應(yīng)收賬款對(duì)公司的影響 21900007873_WPSOffice_Level2（五）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理研究方法 2350490621_WPSOffice_Level1二、公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析 3148223426_WPSOffice_Level2（一）浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司建筑公司概括 3110090262_WPSOffice_Level2（二）浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款質(zhì)量分析 31303613367_WPSOffice_Level2（三）應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力情況 31909210937_WPSOffice_Level1三、公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題 4407564685_WPSOffice_Level2（一）合約核算部前期審核工作過(guò)于寬松。 41614310512_WPSOffice_Level2（二）訂單管理相對(duì)較差。 5408378986_WPSOffice_Level2（三）沒(méi)有與項(xiàng)目進(jìn)度建立鏈接。 5267881890_WPSOffice_Level2（四）應(yīng)收賬款缺少分類管理表。 51165201118_WPSOffice_Level2（五）應(yīng)收賬款確認(rèn)時(shí)間時(shí)間滯后。 5631813233_WPSOffice_Level1四、公司應(yīng)收賬款管理改進(jìn)建議 61725856263_WPSOffice_Level2（一）應(yīng)收賬款事前控制 6404592212_WPSOffice_Level2（二）應(yīng)收賬款事中控制 61048080682_WPSOffice_Level2（三）應(yīng)收賬款事后處理 71431149680_WPSOffice_Level2（四）改善計(jì)劃實(shí)施的保障措施 71515825360_WPSOffice_Level1五、結(jié)論 8878321159_WPSOffice_Level1參考文獻(xiàn)： 8隨著全球化發(fā)展，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，為了搶占市場(chǎng)份額，賒銷經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致建筑業(yè)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，大量的應(yīng)收賬款也帶來(lái)了一系列影響及問(wèn)題。該論題的研究意義，以小見(jiàn)大，從代表性企業(yè)現(xiàn)狀反映了建筑業(yè)應(yīng)收賬款存在的通病。相關(guān)概念界定本章介紹了賒銷以及賒銷的原因、應(yīng)收賬款的概念、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)界定及其分類、應(yīng)收賬款對(duì)公司的影響以及應(yīng)收賬款的研究方法。結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)綜述、文件概念，對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行介紹和分析。賒銷及其動(dòng)機(jī)賒銷的介紹賒銷可以看作是買(mǎi)主從賣方購(gòu)買(mǎi)商品的短期貸款，賒銷是信貸銷售的通稱，即信貸銷售。是指買(mǎi)賣雙方簽訂協(xié)議之后，買(mǎi)方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清賬款或者分期付款結(jié)清，信貸銷售一種以信用為擔(dān)保的銷售方式，通過(guò)提供信用的形式，使買(mǎi)方背負(fù)賬務(wù)，簽訂商業(yè)承兌匯票，使商品本身與商品價(jià)值脫離，屬于一種常見(jiàn)的商品買(mǎi)賣債務(wù)關(guān)系。賒銷的原因賒銷增加了銷售產(chǎn)品的數(shù)量，并增加了銷售商的利潤(rùn)。可以被視為提高賣方競(jìng)爭(zhēng)力的潛在營(yíng)銷工具。通過(guò)接受賒銷這一支付方式，使買(mǎi)方獲得了更多的貨幣的時(shí)間價(jià)值，大大增加了訂單數(shù)，也是賣方的一種優(yōu)勢(shì)。應(yīng)收賬款概念指的是公司如何利用信貸銷售銷售其產(chǎn)品或提供就業(yè)服務(wù)，導(dǎo)致無(wú)法收取。應(yīng)收賬款應(yīng)有明確的收回時(shí)間，在雙方合同的時(shí)間內(nèi)收回，應(yīng)收賬款也存在壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款應(yīng)在一年內(nèi)支付。在公司的管理中，負(fù)債金額可以列入資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)常賬戶。然而，只有收回，應(yīng)收賬款才能被視為企業(yè)的實(shí)際收入，否則債務(wù)人的債務(wù)是“紙質(zhì)資產(chǎn)”。因此，公司必須謹(jǐn)慎管理應(yīng)收賬款，收回應(yīng)收賬款對(duì)于公司資金的流動(dòng)至關(guān)重要。如果應(yīng)收帳款管理不善，公司的收入將受到損害。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)界定及其分類根據(jù)我們于2010年發(fā)布的《增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》，該風(fēng)險(xiǎn)為“未來(lái)?yè)p益對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的不確定影響”。債務(wù)人的主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自整體經(jīng)濟(jì)的變化和未來(lái)客戶的不確定性。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。國(guó)家政策的風(fēng)險(xiǎn)。政府的政策都會(huì)各個(gè)方面的影響，如果政策的頒布會(huì)對(duì)家庭的商業(yè)部門(mén)產(chǎn)生負(fù)面影響，那么對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)，可能會(huì)造成一個(gè)額外支出，影響到公司償還公司壞帳的風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)變化的風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)的變化可能會(huì)造成不確定性，如災(zāi)害發(fā)生、工業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)境的變化、更廣泛的環(huán)境中供求的變化，從而造成極大的商業(yè)阻力，而且隨著世界經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)大，外部經(jīng)濟(jì)變化也會(huì)影響到公司，如匯率變動(dòng)和內(nèi)部通貨膨脹，這可能對(duì)公司的增長(zhǎng)產(chǎn)生不利影響?？蛻粞舆t付款的風(fēng)險(xiǎn)。這是指應(yīng)收賬款已到期但尚未收回的情況，因此有可能以兩種方式分析這一情況。首先是客戶出于惡意不付款、延遲付款或獲得相關(guān)利益的情況。另一種情況是客戶的客觀情況，這種情況可能導(dǎo)致客戶無(wú)法按時(shí)付款，原因是有相當(dāng)多的客觀原因，如截止日期點(diǎn)沒(méi)有足夠的現(xiàn)金或付款程序不充分。企業(yè)金融有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，主要與企業(yè)應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)報(bào)表惡化有關(guān)。主要情況是應(yīng)收款數(shù)額大幅增加、天數(shù)增加、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)。公司戰(zhàn)略方針相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)沒(méi)有制定適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略，企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)階段的基本應(yīng)收賬款政策準(zhǔn)則可能會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利壓力。還有一種情況是，公司政策準(zhǔn)則沒(méi)有得到更新，無(wú)法適用于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而導(dǎo)致公司在應(yīng)收賬款方面對(duì)客戶采取消極政策。企業(yè)管理措施有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理程序也對(duì)應(yīng)收賬款的管理產(chǎn)生重大影響，如果企業(yè)責(zé)任分工不明確或收款程序不足，對(duì)應(yīng)收款的管理產(chǎn)生不利影響。應(yīng)收賬款對(duì)公司的影響使用賒銷作為銷售手段將使公司在競(jìng)爭(zhēng)力、增加銷售、降低庫(kù)存成本和增加收入等方面帶來(lái)許多好處，但對(duì)應(yīng)收款管理不當(dāng)會(huì)產(chǎn)生許多不利影響。根據(jù)以前的文獻(xiàn)，這些負(fù)面問(wèn)題包括兩個(gè)主要方面。一方面過(guò)度使用信用銷售會(huì)增加對(duì)公司現(xiàn)金流動(dòng)的壓力。雖然應(yīng)收賬款是公司的收入賬戶，但在成功追回之前，它不能對(duì)公司的現(xiàn)金流動(dòng)作出任何貢獻(xiàn)。此外，為了維持日常業(yè)務(wù)，公司必須從其他資源籌集資金，從而增加業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)成本。另一方面應(yīng)收款比例過(guò)高可能增加公司壞賬風(fēng)險(xiǎn)。如果拖欠超過(guò)三年，應(yīng)收賬款可視為該公司的壞賬，并記入遲交的賬戶。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理研究方法選擇適當(dāng)?shù)难芯糠椒ㄊ沁@項(xiàng)研究取得成功的關(guān)鍵，本文件將采用專家訪談和文件調(diào)查的方法，分析浙江建筑有限公司應(yīng)收款管理方面的問(wèn)題。開(kāi)始進(jìn)行一系列書(shū)面查詢，以了解應(yīng)收款管理的初步情況。第二，建立和采取措施，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的調(diào)查，從而提高這項(xiàng)研究的有效性和可信度，文章的總體目標(biāo)是浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司在管理應(yīng)收款方面的主要問(wèn)題，提高對(duì)應(yīng)收賬款的真正管理水平。公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司建筑公司概括2001年6月，對(duì)

浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司(原浙江建筑公司)進(jìn)行了12次機(jī)構(gòu)改革和更名之后，對(duì)于1949年7月成立的浙江有限公司進(jìn)行了全面重組。在走上中國(guó)共產(chǎn)黨發(fā)展的70年之后，浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司演變成大型國(guó)有企業(yè)。浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款質(zhì)量分析應(yīng)收賬款增長(zhǎng)情況浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司2019年2020年的應(yīng)收賬款、營(yíng)業(yè)收入以及相關(guān)數(shù)據(jù)的比率具體情況如下表所示：表3-1浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司2019年2020年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（單位：億元）財(cái)務(wù)指標(biāo)2019年2020年應(yīng)收賬款272.67274.88營(yíng)業(yè)收入756.49795.5應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入36%35%應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率-0.8%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率-5.2%截至2020年12月31日，公司的應(yīng)收帳余額為274億元，賬面價(jià)值為74.89億元。應(yīng)收賬款占比都很高，增長(zhǎng)率比重不高但是總體金額較大。所以增長(zhǎng)金額也不容小覷?？梢钥闯鲈摴緦?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力不強(qiáng)。應(yīng)收賬款的快速增長(zhǎng)也導(dǎo)致管理和控制它們的困難，這可能導(dǎo)致拖欠情況愈來(lái)愈嚴(yán)重和壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)收入是存在優(yōu)勢(shì)，但是巨額的應(yīng)收賬款仍值得人深思。而且應(yīng)收賬款的金額占比高達(dá)百分之三十，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然營(yíng)業(yè)收入提高了，但是高占比的應(yīng)收賬款只是“紙上富貴”。根據(jù)2020年年報(bào)顯示，應(yīng)收賬款大多數(shù)為高額的商業(yè)承兌匯票，企業(yè)對(duì)客戶的信用調(diào)查也值得被關(guān)注。應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力情況浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司2017年至2020年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別是19.62、16.02、64.98、123.90。由此可以觀察2017年-2020年這3年里，公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)逐年增加，2020年周轉(zhuǎn)天數(shù)甚至是2017年八倍。顯然，浙江第一建筑有限有限公司在應(yīng)收款管理政策方面存在一些問(wèn)題，政策存在漏洞。在過(guò)去三年中，可以看到公司轉(zhuǎn)移其應(yīng)收帳戶的能力方面的重大問(wèn)題，導(dǎo)致了流動(dòng)性較弱，從而影響到公司的發(fā)展。表3-2主要客戶應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)情況賬齡應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含，下同）31-2年102-3年153-4年204-5年505年以上100截至2021年3月31日，浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司總共有一百多筆名未達(dá)款項(xiàng)。我們認(rèn)識(shí)到，公司的許多大客戶都有大量的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)資金，但我們也應(yīng)考慮到從這些客戶那里未收到的巨額款項(xiàng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這些款項(xiàng)對(duì)公司造成短期和長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)壓力，需要建立預(yù)警和預(yù)警機(jī)制。時(shí)間較長(zhǎng)的建筑項(xiàng)目，對(duì)已完成工程的付款通常與交付進(jìn)度不符;由于經(jīng)濟(jì)壓力，一些承包商不愿意付款，支付能力薄弱，導(dǎo)致未能及時(shí)收回公司應(yīng)收賬款，甚至出現(xiàn)壞賬損失。為此，公司將繼續(xù)密切注意應(yīng)收賬款的增加或減少，通過(guò)加強(qiáng)合同管理，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制，加強(qiáng)執(zhí)行結(jié)算責(zé)任，并增加應(yīng)收應(yīng)收款的收取。公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題在本章中，將介紹和分析浙江第一建筑有限公司該建筑公司應(yīng)收賬款管理的專家訪談的結(jié)果。首先將說(shuō)明浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司在工程過(guò)程的三個(gè)階段中應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題并將討論這些應(yīng)收賬款管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因和對(duì)企業(yè)的影響，浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題分為事前、事中、事后問(wèn)題，具體問(wèn)題具體分析，最后進(jìn)行歸納總結(jié)。專家訪談法的問(wèn)題主要是以下幾個(gè)問(wèn)題：（1）在事前、事中、事后，浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款方面分別存在什么問(wèn)題？（2）出現(xiàn)這些問(wèn)題的原因是什么？（3）這些問(wèn)題對(duì)企業(yè)有什么影響？（4）如何改進(jìn)這些問(wèn)題？（5）后續(xù)如何保障維護(hù)？通過(guò)與企業(yè)高層訪談與管理會(huì)計(jì)后期整理，反饋出了應(yīng)收賬款存在以下幾個(gè)問(wèn)題。合約核算部前期審核工作過(guò)于寬松。作為對(duì)合約核算部的主要負(fù)責(zé)人，分公司副總蔣女士指出，應(yīng)收賬款是由公司在其業(yè)務(wù)中申請(qǐng)信用銷售產(chǎn)生的，雖然賒銷大大增加了公司的訂單，但是累積的應(yīng)收賬款對(duì)公司發(fā)展也造成了巨大的影響和無(wú)形的壓力。浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司鑒于自身發(fā)展，會(huì)進(jìn)行很多投標(biāo)活動(dòng)開(kāi)拓自己的業(yè)務(wù)。而且由于小微企業(yè)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)拔地而起，行業(yè)的繁榮發(fā)展，浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增多，面臨的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。雖然公司存在許多說(shuō)明文件，但是實(shí)際實(shí)施困難，指明在業(yè)務(wù)開(kāi)拓準(zhǔn)備階段要對(duì)目標(biāo)客戶的運(yùn)營(yíng)情況尤其是財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，。由于內(nèi)外的壓力，合約核算部門(mén)在前期審核方面做的過(guò)于寬松，沒(méi)有對(duì)客戶的財(cái)務(wù)裝款支付能力、客戶信息進(jìn)行全面的了解，這些因素對(duì)于應(yīng)收賬款的管理與收回產(chǎn)生了重大影響。還有一些信息對(duì)方企業(yè)選擇不進(jìn)行公示，這對(duì)應(yīng)收賬款也存在巨大隱患。由于建筑企業(yè)的特殊性，涉及的金額巨大，更應(yīng)該考慮對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)與公司相關(guān)管理者溝通發(fā)現(xiàn)浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視度仍然較低。訂單管理相對(duì)較差。副總裁認(rèn)為“由于客戶在建筑行業(yè)的強(qiáng)大議價(jià)能力，公司選擇根據(jù)客戶提供的合同模板來(lái)準(zhǔn)備建筑合同”。在某些情況下，某些客戶會(huì)在合同模板中指定許多不平等的項(xiàng)目，例如，當(dāng)項(xiàng)目“完成”時(shí)，將執(zhí)行最終成本計(jì)算；在某些情況下，“完成”一詞的描述非常模糊；在施工中，“完成”有兩種描述：，“已完成”是指建設(shè)工程已完成，監(jiān)理或顧問(wèn)的質(zhì)量檢查已通過(guò)，則“完成”可視為“已完成”的下一階段，也就是說(shuō)，工程不僅要通過(guò)質(zhì)量檢查，還要完成審核，工地必須打掃干凈，蔣工說(shuō)，很多客戶會(huì)用“完工”來(lái)形容工程完工。公司要等很長(zhǎng)一段時(shí)間才能收回貨款，另外，一建公司的合同管理在某些情況下會(huì)在合同模板中增加一些客戶，因?yàn)樗麄冊(cè)诩庸I(yè)中有談判權(quán)，所以會(huì)有很多不平等的條款，比如說(shuō)，工程竣工后，實(shí)行竣工結(jié)算費(fèi)。完成的名字很模糊。施工中的竣工有兩種描述。工程竣工是指建設(shè)工程竣工。工程竣工后，可作為竣工后的下一階段，即質(zhì)量檢查。很多客戶會(huì)用它來(lái)完成一個(gè)項(xiàng)目，也就是說(shuō)，如果最終還清債務(wù)，公司要等很長(zhǎng)時(shí)間才能拿到錢(qián)。還有，建筑材料量大且價(jià)格常變，價(jià)格稍變，如果應(yīng)收賬款不及時(shí)收回，企業(yè)又將流失大批資金。沒(méi)有與項(xiàng)目進(jìn)度建立鏈接。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部王經(jīng)理認(rèn)為，管理應(yīng)收賬款管理的中間階段是管理應(yīng)收賬款的最重要階段，因?yàn)楣尽皬?qiáng)迫”客戶支付應(yīng)收賬款的唯一方法是控制項(xiàng)目的進(jìn)度。但是，在第一階段管理應(yīng)收帳款存在許多嚴(yán)重問(wèn)題。一建建設(shè)有限公司在項(xiàng)目進(jìn)度和項(xiàng)目的應(yīng)收帳款狀態(tài)之間尚未建立鏈接。該公司對(duì)供應(yīng)訂單批準(zhǔn)流程沒(méi)有很好的監(jiān)督。在某些情況下，第一階段的應(yīng)收帳款金額已達(dá)到很高的水平，并且仍在遵循啟動(dòng)客戶下一階段的指示，這增加了應(yīng)收帳款。帳戶數(shù)。通常，應(yīng)收款會(huì)累積。建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)周期長(zhǎng)，通常無(wú)法匹配項(xiàng)目的付款和完工進(jìn)度表。受經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，一些項(xiàng)目承包商的付款意愿和支付能力不佳，導(dǎo)致公司提早收款，甚至收回壞賬損失。為此，公司將繼續(xù)密切關(guān)注應(yīng)收賬款變化，加強(qiáng)合同管理，加強(qiáng)履行清算責(zé)任，加強(qiáng)債務(wù)追收和清算，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的公共管理和監(jiān)督。應(yīng)收賬款缺少分類管理表。浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司在征收政策中沒(méi)有建立分類管理制度。項(xiàng)目施工期間沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總整理。導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬面復(fù)雜錯(cuò)亂，年底結(jié)算時(shí)，一時(shí)又難以理清。后續(xù)溝通聯(lián)系也混亂，應(yīng)建立實(shí)時(shí)分類管理表，配比專業(yè)應(yīng)收賬款管理人員，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測(cè)管理。應(yīng)收賬款確認(rèn)時(shí)間時(shí)間滯后。導(dǎo)致應(yīng)收賬款收回不及時(shí)，后續(xù)支出跟不上，債務(wù)人各種理由拖延，影響應(yīng)收賬款收回。由于建筑行業(yè)的特性，各種因素影響項(xiàng)目進(jìn)度，導(dǎo)致應(yīng)收賬款確認(rèn)時(shí)間的滯后。財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，無(wú)法時(shí)刻關(guān)注某些項(xiàng)目。時(shí)間累積，導(dǎo)致應(yīng)收賬款推擠。應(yīng)設(shè)立專業(yè)崗位，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理和催收。設(shè)立預(yù)付款違約金等條款，保障應(yīng)收賬款收回的效率。公司應(yīng)收賬款管理改進(jìn)建議浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理分為事前、事中、事后控制。事前需建立一定的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立專門(mén)的信用管理部門(mén)，建立客戶信息檔案篩選客戶。事中需加強(qiáng)施工合同管理，防范合同中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立應(yīng)收賬款定期賬齡分析制度，設(shè)立客戶檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)檔案。事后需控制數(shù)據(jù)收集和結(jié)算完成。應(yīng)收賬款事前控制建立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。如果公司的現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，將導(dǎo)致一建建設(shè)有限建設(shè)公司的資金無(wú)法正常流動(dòng)。因此，浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。建筑公司的管理層還必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并對(duì)過(guò)度融資的危害有清晰地認(rèn)識(shí)。一建建設(shè)有限建設(shè)公司管理層應(yīng)開(kāi)展應(yīng)收賬款管理的相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，摒棄公司把應(yīng)收賬款管理放在事后控制上的傳統(tǒng)思維，整個(gè)管理流程應(yīng)包括應(yīng)收賬款的發(fā)生、管理、核銷。浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司還可以加強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人通過(guò)在線教學(xué)，并使視頻和PPT相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理在公司內(nèi)部網(wǎng)站上領(lǐng)導(dǎo)人供參考和學(xué)習(xí)的有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)建立專門(mén)的信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督部門(mén)的運(yùn)作，還將根據(jù)需要收集和報(bào)告有關(guān)管理應(yīng)收賬款的信息。工作結(jié)果直接報(bào)告給負(fù)責(zé)改善內(nèi)部部門(mén)和分工工作的副總裁。信用管理需要高度的專業(yè)素養(yǎng)和素質(zhì)，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)必須了解其組成部分并有效掌握所需信息，根據(jù)客戶分析，制定相應(yīng)的策略，預(yù)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)時(shí)控制干擾。根據(jù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查，在早期實(shí)施應(yīng)收賬款違約風(fēng)險(xiǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以防范應(yīng)收賬款違約風(fēng)險(xiǎn)的60％。對(duì)于企業(yè)的早期信用風(fēng)險(xiǎn)，主要的控制手段是在項(xiàng)目早期對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。因此，企業(yè)必須建立系統(tǒng)化的信用管理部門(mén)來(lái)管理客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，分方便對(duì)比客戶篩選出優(yōu)質(zhì)顧客。建立客戶風(fēng)險(xiǎn)檔案。客戶信用檔案的創(chuàng)建是管理應(yīng)收款的基礎(chǔ)。只有客戶才有應(yīng)收帳款，創(chuàng)建客戶風(fēng)險(xiǎn)文件和實(shí)時(shí)更新可以保證項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)文件的準(zhǔn)確性。收集客戶信息時(shí)，采用不同的收集方法為不同的客戶收集信息的不同方面。通過(guò)信貸應(yīng)用程序或網(wǎng)站了解公司的總體狀況，請(qǐng)參考客戶以前的項(xiàng)目規(guī)模，信貸銷售金額和付款速度?？梢詤⒖荚谛袠I(yè)的聲譽(yù)和銀行信貸來(lái)進(jìn)行判斷。創(chuàng)建完整的客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況有助于合同核算部門(mén)在項(xiàng)目初期篩選客戶，還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而締結(jié)合同。解決應(yīng)收賬款的原始問(wèn)題，客戶的弊端這首先也會(huì)體現(xiàn)在合同中。它還使用客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況來(lái)限制客戶，因?yàn)榭蛻舻男抛u(yù)度提出了諸如收集履約保證金和對(duì)信譽(yù)良好的客戶采取相對(duì)寬松的政策之類的措施，這有利于了公司的長(zhǎng)期發(fā)展和掌握主動(dòng)性。應(yīng)收賬款事中控制加強(qiáng)施工合同管理。防范施工合同中的風(fēng)險(xiǎn)，注重實(shí)施預(yù)防策略和方法，包括合同形成前的風(fēng)險(xiǎn)防范和合同執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。合同訂立前的風(fēng)險(xiǎn)防范。掌握建設(shè)單位的信用狀況，經(jīng)營(yíng)狀況，償付能力和簽訂合同的能力，降低簽訂合同的風(fēng)險(xiǎn)。簽訂合同時(shí)，要準(zhǔn)確了解負(fù)責(zé)合同管理的單位和合同驗(yàn)證人，仔細(xì)審查合同的內(nèi)容，認(rèn)真研究合同中具體條款的含義。建立一個(gè)定期系統(tǒng)來(lái)分析應(yīng)收賬款的回收情況。為了減少債務(wù)人的壞帳發(fā)生率，公司應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收款的回收情況。利息水平根據(jù)應(yīng)收賬款規(guī)模和應(yīng)收賬款市場(chǎng)確定。注意大量應(yīng)收賬款并及時(shí)更新信息；對(duì)于應(yīng)收賬款即將到期的情況，提前與客戶聯(lián)系，并為延遲風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，以最大程度地減少壞賬的發(fā)生并最大程度地減少這些壞賬。損失。及時(shí)記錄更新，確定應(yīng)收賬款當(dāng)前的狀況。設(shè)立客戶動(dòng)態(tài)檢測(cè)制度。如前所述，客戶信用檔案是應(yīng)收款管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，只有當(dāng)信用檔案準(zhǔn)確及時(shí)時(shí)，它們才能在實(shí)施項(xiàng)目時(shí)提供保護(hù)。因此，公司的信用管理部門(mén)還需要在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中按照上述步驟監(jiān)控客戶的信用狀況，并確保及時(shí)更新客戶的信用信息，以防止公司客戶的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化。同時(shí)，管理部門(mén)要注意信用期內(nèi)客戶信用額度的使用，防止多個(gè)應(yīng)收賬款累計(jì)超過(guò)公司限額。合約核算部門(mén)人員應(yīng)及時(shí)與客戶保持聯(lián)系。項(xiàng)目完成后，主動(dòng)查詢檢查結(jié)果，并及時(shí)與客戶聯(lián)系付款；如果要及時(shí)報(bào)告延誤，則領(lǐng)導(dǎo)和信用管理人員將討論是否調(diào)整客戶的信用等級(jí)。簡(jiǎn)而言之，需要所有部門(mén)之間的緊密合作以確保動(dòng)態(tài)的信用文件更新機(jī)制，當(dāng)公司的客戶運(yùn)營(yíng)惡化時(shí)，這可以防止對(duì)公司的負(fù)面影響。應(yīng)收賬款事后處理監(jiān)督數(shù)據(jù)收集和結(jié)算完成。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位辦理有關(guān)驗(yàn)收手續(xù)，并與建設(shè)單位保持不間斷的溝通。因?yàn)槿绻唤邮茯?yàn)收，時(shí)間長(zhǎng)了就會(huì)暴露問(wèn)題，施工單位就會(huì)找理由拒付。在合同的執(zhí)行，與建設(shè)單位保持聯(lián)系隨時(shí)掌握施工單位的信息，特別是建設(shè)單位持有的基金，以提高應(yīng)收賬款的回收率，并一定要做好相關(guān)的服務(wù)和服務(wù)項(xiàng)目驗(yàn)收后重返工作崗位對(duì)公司避免不必要的損失。改善計(jì)劃實(shí)施的保障措施改善計(jì)劃的實(shí)施是從預(yù)防、過(guò)程控制、后處理三個(gè)方面對(duì)建筑公司應(yīng)收賬款管理改善建議提出的保障措施：（1）補(bǔ)充制度應(yīng)明確規(guī)定公司應(yīng)設(shè)立一個(gè)信用管理部門(mén)。在項(xiàng)目管理部門(mén)承接項(xiàng)目之前，信用管理部門(mén)應(yīng)評(píng)估建設(shè)單位的信用資格情況。（2）在應(yīng)收賬款綜合管理的原則下，實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)的原則：設(shè)立專門(mén)部門(mén)管理應(yīng)收賬款，與其他部門(mén)聯(lián)系，相互配合。（3）當(dāng)信貸管理部門(mén)審查建筑物單位的信貸時(shí)，審查的內(nèi)容應(yīng)包括五個(gè)要素：質(zhì)量，能力，融資，抵押和期限。根據(jù)信用審查的結(jié)果，對(duì)建筑單元進(jìn)行分級(jí)和分級(jí)，然后執(zhí)行建筑單元的信用批準(zhǔn)程序。（4）建設(shè)單位的動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)每月分析合同履行情況和建筑單位的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于信譽(yù)不良，合作前景不佳的建設(shè)單位，應(yīng)立即引起項(xiàng)目管理部門(mén)的重視。（5）任命專人負(fù)責(zé)清算應(yīng)收賬款，形成常規(guī)的結(jié)算系統(tǒng)，并每月至少一次驗(yàn)證建筑物單位的應(yīng)收賬款。結(jié)論本文以浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司為研究對(duì)象，分析了其應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款管理存在以下問(wèn)題：由于整個(gè)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)企業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，公司在公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用下降，導(dǎo)致內(nèi)部信用信息管理不足；沒(méi)有專門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理的部門(mén)，在項(xiàng)目中期推進(jìn)中已形成大量三角債，公司負(fù)責(zé)不同的建設(shè)時(shí)期。公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目缺乏分類管理，公司的項(xiàng)目工程管理部門(mén)缺乏對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和催款的及時(shí)跟進(jìn)，公司的財(cái)務(wù)部門(mén)與施工單位缺乏定期往來(lái)核對(duì)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款，合同管理和管理費(fèi)用不一致。實(shí)施到位，應(yīng)收賬款基本信息不完整；在后處理方面，公司的項(xiàng)目工程管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)有模糊集合的職責(zé)，未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算，錯(cuò)過(guò)好時(shí)機(jī)收集，并完成收集應(yīng)收賬款缺乏明確的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰使公司員工缺乏主動(dòng)清理應(yīng)收賬款時(shí)，而在清理欠款時(shí)，相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)性不高。針對(duì)浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，提出了以下的改進(jìn)方案：第一，建立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，成立專門(mén)的信用管理部門(mén)。通過(guò)建立征信管理部門(mén)，收集建設(shè)單位的檔案，了解建設(shè)單位的信用信息，制定付款計(jì)劃等程序，加強(qiáng)建設(shè)單位的信用管理。第二，加強(qiáng)過(guò)程控制，建設(shè)項(xiàng)目工程管理部門(mén)加強(qiáng)施工合同管理，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司應(yīng)收賬款進(jìn)行分類，定期與建設(shè)單位核對(duì)賬目，并制定應(yīng)收賬款賬齡分析表。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同金額進(jìn)行審查，跟蹤并監(jiān)督施工單位的付款進(jìn)度，并及時(shí)將有關(guān)信息反饋給項(xiàng)目管理部門(mén)人員，并對(duì)應(yīng)收賬款的全過(guò)程控制提出建議。第三，加快數(shù)據(jù)收集，及時(shí)處理完結(jié)結(jié)算。第四，創(chuàng)新債務(wù)清算模式。第六，提高獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制的集合應(yīng)收賬款，成立專門(mén)的獎(jiǎng)金，調(diào)動(dòng)托收賬戶采集人員與應(yīng)收賬催收人員的熱情，從而提高應(yīng)收賬款的收集效率，增加公司的現(xiàn)金支付。第七，結(jié)合客戶的信用等級(jí)信息，對(duì)壞賬比應(yīng)收賬款進(jìn)行更合理的評(píng)估；確定索償要求負(fù)責(zé)人，選擇適當(dāng)?shù)氖湛罘绞剑晟茟?yīng)付賬款的收款策略，避免使用財(cái)務(wù)手段應(yīng)收賬款風(fēng)