注冊(cè)審計(jì)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證B.對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營效率提供保證C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性提供保證D.對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確性提供保證答案：A2.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）A.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄比保險(xiǎn)公司出具的證明更可靠B.口頭形式的審計(jì)證據(jù)比電子證據(jù)更可靠C.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的更可靠D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠答案：C3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A4.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入答案：B5.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿可以用以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時(shí)作出的重大職業(yè)判斷D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)銷毀答案：D6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：C7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督等要素C.內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證經(jīng)營管理合法合規(guī)D.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序答案：C8.下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.觀察B.重新計(jì)算C.分析程序D.穿行測(cè)試答案：D9.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章B.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完成審計(jì)報(bào)告的日期C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章以及報(bào)告日期D.審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位管理層答案：C10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）A.審計(jì)抽樣可以用于所有審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣的目的是為了獲取審計(jì)證據(jù)以得出有關(guān)總體的結(jié)論C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，無需考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)抽樣不適用于細(xì)節(jié)測(cè)試答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的業(yè)務(wù)類型包括（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的詢證函回函C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的口頭詢問記錄答案：ABC3.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法中，正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序，只能降低檢查風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低答案：ABC4.在確定重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度答案：ABCD5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施過程記錄、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容C.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)D.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計(jì)工作底稿答案：ABCD6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的方面包括（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施C.信息系統(tǒng)與溝通是指被審計(jì)單位用于生成、記錄、處理和報(bào)告交易或事項(xiàng)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)D.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序答案：ABD8.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.重新執(zhí)行答案：AC9.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含的審計(jì)報(bào)告要素齊全，屬于無保留意見C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見答案：ABCD10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣B.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.非統(tǒng)計(jì)抽樣無法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都需要運(yùn)用職業(yè)判斷答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與客戶協(xié)商收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性。（）答案：正確3.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確4.重要性水平一旦確定，在審計(jì)過程中就不能進(jìn)行修改。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人編制，不得讓助理人員參與編制。（）答案：錯(cuò)誤6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此了解的程度越深越好。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證。（）答案：正確8.實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。（）答案：正確9.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序，能夠提高審計(jì)效率。（）答案：錯(cuò)誤簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性提供合理保證，內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性等。獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更獨(dú)立。接受審計(jì)的自愿程度不同，前者為法定審計(jì)，后者企業(yè)自主安排。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，分別遵循審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。2.簡(jiǎn)述獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有哪些。答案：檢查，對(duì)記錄或文件、資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察，查看相關(guān)人員活動(dòng)；詢問，向相關(guān)人員詢問信息；函證，直接從第三方獲取書面答復(fù)；重新計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)重新計(jì)算；重新執(zhí)行，重新獨(dú)立執(zhí)行程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡(jiǎn)述控制測(cè)試的含義及目的。答案：控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。目的是測(cè)試內(nèi)控運(yùn)行是否有效，以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，判斷能否信賴內(nèi)控減少實(shí)質(zhì)性程序工作量。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見，增強(qiáng)報(bào)表可信度；對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任起證明作用；為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策提供參考依據(jù)，如投資者據(jù)其判斷投資價(jià)值等。討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過程中如何保持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)獨(dú)立要求內(nèi)心公正無偏，不受利益干擾。形式獨(dú)立要避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、兼任職務(wù)等。還要遵循職業(yè)道德規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管和自律，定期輪換審計(jì)團(tuán)隊(duì)等。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)失敗的可能性，高質(zhì)量審計(jì)旨在將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受低水平。若審計(jì)質(zhì)量低，未有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行恰當(dāng)程序，會(huì)使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加；高質(zhì)量審計(jì)能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表無重大錯(cuò)報(bào)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：積極影響是提供新審計(jì)工具和技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析軟件提高效率與精準(zhǔn)度，還