出納考試的試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可答案：B2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金500元，此項業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.備查賬答案：C3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B4.下列不屬于收款憑證左上角“借方科目”的是（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.庫存現(xiàn)金或銀行存款答案：C5.企業(yè)收到某公司轉(zhuǎn)賬支票一張，歸還貨款，則應(yīng)（）。A.借記“銀行存款”B.貸記“銀行存款”C.借記“庫存現(xiàn)金”D.貸記“庫存現(xiàn)金”答案：A6.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準(zhǔn)處理后的會計分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢500B.借：待處理財產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢500答案：D7.銀行存款日記賬余額為56000元，調(diào)整前銀行已收、企業(yè)未收的款項為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項為3000元，則調(diào)整后存款余額為（）元。A.56200B.55000C.58000D.51200答案：B8.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”答案：B9.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金答案：D10.出納人員不得兼任（）工作。A.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記B.現(xiàn)金日記賬的登記C.收入賬目的登記D.銀行存款日記賬的登記答案：C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABCD2.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABCD3.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD4.庫存現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬目核對法D.函證法答案：AC5.下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬答案：ACD6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達(dá)賬項D.以上都不對答案：ABC7.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD8.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬D.銀行存款總賬答案：AB9.以下關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫B(tài).中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫C.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理D.大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字答案：ABCD10.現(xiàn)金收入的主要來源有（）。A.銷售商品取得的現(xiàn)金B(yǎng).提供勞務(wù)取得的現(xiàn)金C.從銀行提取現(xiàn)金D.職工交回的差旅費剩余款答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×2.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：√3.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：×4.庫存現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證，序時逐筆登記。（）答案：√5.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：×6.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（）答案：√7.企業(yè)的現(xiàn)金清查小組應(yīng)當(dāng)在出納人員不在場的情況下對企業(yè)庫存現(xiàn)金進行定期或不定期清查。（）答案：×8.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）答案：×9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月。（）答案：×10.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：錢賬分管原則，即管錢不管賬、管賬不管錢；收付合法原則，收付現(xiàn)金要符合法律法規(guī)；日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金收支并結(jié)賬；內(nèi)部牽制原則，相互制約監(jiān)督，確?，F(xiàn)金安全。2.簡述未達(dá)賬項的幾種情況。答案：未達(dá)賬項有四種情況：一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。4.簡述出納工作的主要內(nèi)容。答案：出納工作主要內(nèi)容有：辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)；協(xié)助會計做好相關(guān)賬務(wù)處理等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強現(xiàn)金管理的重要性及措施。答案：重要性：保證資金安全，防止舞弊；確保資金流動性，滿足日常運營。措施：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額；加強收支管理，做到日清月結(jié)；定期盤點現(xiàn)金，賬實核對；強化內(nèi)部監(jiān)督，實行錢賬分管。2.談?wù)勩y行存款余額調(diào)節(jié)表的作用及編制要點。答案：作用：核對企業(yè)與銀行賬目，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤；確定企業(yè)可動用的銀行存款實有數(shù)。編制要點：找出未達(dá)賬項，分別計算企業(yè)和銀行的調(diào)節(jié)后余額。企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付；銀行調(diào)節(jié)后余額=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付。3.討論如何防范出納工作中的風(fēng)險。答案：要嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，明確職責(zé)權(quán)限，實行錢賬分管、印鑒分管。加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升專業(yè)能力，準(zhǔn)確處理業(yè)務(wù)。定期進行內(nèi)部審計