2025北京地區(qū)國機(jī)集團(tuán)審計(jì)中心項(xiàng)目主審崗招聘1人筆試備考試題及答案解析畢業(yè)院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.審計(jì)工作過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大問題（）A.直接向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不進(jìn)行核實(shí)B.先與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)問題性質(zhì)和事實(shí)依據(jù)，再形成審計(jì)意見C.只記錄問題，不進(jìn)行深入調(diào)查D.將問題記錄在案，等待領(lǐng)導(dǎo)指示如何處理答案：B解析：發(fā)現(xiàn)重大問題后，審計(jì)人員應(yīng)首先與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，了解情況并核實(shí)問題的真實(shí)性和具體情況。這一步驟有助于確保審計(jì)意見的客觀性和準(zhǔn)確性。核實(shí)問題后，審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄問題，并依據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，形成明確的審計(jì)意見。直接匯報(bào)、只記錄或等待指示均不符合審計(jì)程序要求。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容（）A.審計(jì)目的、范圍、依據(jù)和方法B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議D.以上都是答案：D解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)全面反映審計(jì)工作的各個(gè)方面。包括審計(jì)目的、范圍、依據(jù)和方法，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議。只有全面的內(nèi)容才能確保報(bào)告的完整性和有效性。3.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性（）A.與被審計(jì)單位保持密切聯(lián)系B.避免與被審計(jì)單位有利害關(guān)系C.接受被審計(jì)單位的禮品D.以上都不對答案：B解析：保持獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則之一。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦﹃P(guān)系，包括接受禮品等。與被審計(jì)單位保持密切聯(lián)系并不違反獨(dú)立性原則，但關(guān)鍵在于是否存在利益沖突。只有避免利益沖突，才能確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。4.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何獲取（）A.依靠被審計(jì)單位的自我聲明B.通過查閱文件、訪談和觀察等方式獲取C.僅通過計(jì)算和比較獲取D.以上都不對答案：B解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)通過多種方式獲取。包括查閱文件、訪談相關(guān)人員、進(jìn)行實(shí)地觀察等。依靠被審計(jì)單位的自我聲明是不夠的，因?yàn)槁暶骺赡艽嬖谔摷倩虿煌暾那闆r。通過多種方式獲取證據(jù)，可以確保證據(jù)的充分性和可靠性。5.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)差異（）A.忽略審計(jì)差異B.直接調(diào)整賬目C.形成審計(jì)差異調(diào)整表，并與被審計(jì)單位溝通D.以上都不對答案：C解析：審計(jì)差異是審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真處理。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)差異調(diào)整表，詳細(xì)記錄差異的性質(zhì)和金額，并與被審計(jì)單位溝通，了解差異原因。只有通過溝通和協(xié)調(diào)，才能確保審計(jì)差異得到妥善處理。6.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行工作總結(jié)（）A.直接將審計(jì)報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)B.對審計(jì)工作進(jìn)行回顧和總結(jié)，形成工作總結(jié)報(bào)告C.忽略工作總結(jié)環(huán)節(jié)D.以上都不對答案：B解析：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對整個(gè)工作過程進(jìn)行回顧和總結(jié)，形成工作總結(jié)報(bào)告。工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)工作的主要成果、遇到的問題和解決方法、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。通過工作總結(jié)，可以不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些基本素質(zhì)（）A.專業(yè)知識豐富、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)B.與被審計(jì)單位關(guān)系密切C.接受被審計(jì)單位的禮品D.以上都不對答案：A解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，能夠客觀公正地處理審計(jì)工作。與被審計(jì)單位關(guān)系密切或接受禮品都會影響審計(jì)人員的獨(dú)立性，是不符合職業(yè)道德要求的。只有具備專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，才能確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。8.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的秘密信息（）A.直接公開秘密信息B.嚴(yán)格保密，不得泄露C.與被審計(jì)單位共享秘密信息D.以上都不對答案：B解析：審計(jì)過程中可能會涉及一些秘密信息，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，不得泄露。泄露秘密信息不僅違反職業(yè)道德，還可能觸犯法律法規(guī)。只有嚴(yán)格保密，才能確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行和被審計(jì)單位的合法權(quán)益。9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何編寫（）A.語言簡明扼要，邏輯清晰B.語言華麗，內(nèi)容豐富C.僅列出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題D.以上都不對答案：A解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)語言簡明扼要，邏輯清晰，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)工作的成果和發(fā)現(xiàn)的問題。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正，既要指出問題，也要提出改進(jìn)建議。語言華麗或僅列出問題都不符合審計(jì)報(bào)告的要求，只有簡明扼要、邏輯清晰的報(bào)告才能確保信息的有效傳達(dá)。10.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的關(guān)系（）A.保持友好關(guān)系，積極配合B.保持獨(dú)立性，客觀公正C.接受被審計(jì)單位的禮品D.以上都不對答案：B解析：審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，客觀公正地處理審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。與被審計(jì)單位保持友好關(guān)系或接受禮品都會影響審計(jì)人員的獨(dú)立性，是不符合職業(yè)道德要求的。只有保持獨(dú)立性，才能確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。11.審計(jì)人員對被審計(jì)單位提供的資料進(jìn)行核查時(shí)，主要目的是什么（）A.確認(rèn)資料是否美觀B.驗(yàn)證資料的真實(shí)性和完整性C.判斷資料是否便于閱讀D.評估資料的成本答案：B解析：審計(jì)人員核查被審計(jì)單位提供的資料，核心目的是驗(yàn)證這些資料是否真實(shí)反映了被審計(jì)單位的實(shí)際情況，是否完整涵蓋了需要審計(jì)的內(nèi)容。資料的美觀程度、閱讀便利性或成本與審計(jì)目的無關(guān)。真實(shí)性和完整性是審計(jì)證據(jù)可靠性的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。12.審計(jì)工作中，重要性水平的確定主要考慮哪些因素（）A.審計(jì)人員的個(gè)人偏好B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平C.審計(jì)費(fèi)用的多少D.被審計(jì)單位管理層的意見答案：B解析：確定重要性水平是審計(jì)計(jì)劃階段的關(guān)鍵工作，它需要根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況來把握。主要應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、所處的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債情況以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平等因素。審計(jì)人員的個(gè)人偏好、審計(jì)費(fèi)用的多少或管理層的意見不應(yīng)作為確定重要性水平的主要依據(jù)。重要性水平的恰當(dāng)確定，有助于審計(jì)工作聚焦于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。13.審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.忽略該缺陷，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序B.立即要求被審計(jì)單位整改，并終止審計(jì)工作C.記錄該缺陷，評估其對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并考慮是否需要增加審計(jì)程序D.將該缺陷直接告知被審計(jì)單位管理層，無需記錄答案：C解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷是審計(jì)過程中常見的情況。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先將缺陷記錄在案，然后評估該缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，判斷其對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，以及它對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。根據(jù)評估結(jié)果，考慮是否需要執(zhí)行額外的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，或者是否需要與管理層溝通并建議改進(jìn)。直接忽略、立即要求整改并終止審計(jì)或僅告知無需記錄都是不恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞健?4.審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.忽略該發(fā)現(xiàn)，無需采取行動B.通知被審計(jì)單位管理層，看其如何處理C.重新出具審計(jì)報(bào)告，并告知被審計(jì)單位D.向有關(guān)部門舉報(bào)被審計(jì)單位答案：C解析：審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，審計(jì)人員仍有責(zé)任監(jiān)控已執(zhí)行的審計(jì)程序，并關(guān)注是否出現(xiàn)新的審計(jì)證據(jù)表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在以前未發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)。如果發(fā)現(xiàn)此類情況，審計(jì)人員需要根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，考慮是否需要修改審計(jì)報(bào)告，例如，發(fā)表保留意見或否定意見，并按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求通知被審計(jì)單位。重新出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告是必要的，以反映最新的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。無需采取行動、僅通知管理層或直接舉報(bào)都不符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。15.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)如何管理（）A.由審計(jì)組成員隨意存放B.按照規(guī)定的格式和索引進(jìn)行組織和編號，并妥善保管C.只需要電子備份，無需紙質(zhì)存檔D.僅記錄審計(jì)過程中的娛樂活動答案：B解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，也是審計(jì)工作的記錄，具有重要的作用。應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行組織，設(shè)置索引，對每個(gè)底稿進(jìn)行編號，確保其清晰、完整、有序。同時(shí)，需要按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管，以備查閱和核查。隨意存放、僅電子備份、僅記錄非審計(jì)內(nèi)容都不符合審計(jì)工作底稿管理的要求。16.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)滿足什么要求（）A.數(shù)量越多越好B.來源越廣越好C.充分、適當(dāng)D.形式越新穎越好答案：C解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)證據(jù)需要同時(shí)滿足“充分”和“適當(dāng)”這兩個(gè)基本要求?！俺浞帧笔侵缸C據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，“適當(dāng)”是指證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計(jì)目的的要求，包括與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、可靠等。證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是相對的，關(guān)鍵在于是否達(dá)到了充分、適當(dāng)?shù)某潭龋皇窃蕉唷⒃綇V、越新穎越好。17.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性要求（）A.物理獨(dú)立B.職業(yè)獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.個(gè)人生活獨(dú)立答案：D解析：審計(jì)人員的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立要求審計(jì)人員無偏見，能夠在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)客觀地作出專業(yè)判斷。形式上的獨(dú)立包括物理獨(dú)立（與被審計(jì)單位沒有實(shí)際的接觸）、職業(yè)獨(dú)立（保持必要的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德規(guī)范）以及經(jīng)濟(jì)獨(dú)立（不依賴于被審計(jì)單位，不存在影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系）。個(gè)人生活獨(dú)立不屬于審計(jì)獨(dú)立性要求的范疇。18.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定審計(jì)范圍，主要考慮什么（）A.審計(jì)人員的個(gè)人興趣B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度C.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算D.被審計(jì)單位管理層的喜好答案：B解析：確定審計(jì)范圍是審計(jì)計(jì)劃的重要組成部分。審計(jì)范圍界定了審計(jì)工作的內(nèi)容、對象和界限。主要應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)（如行業(yè)特點(diǎn)、主要業(yè)務(wù)活動）、經(jīng)營規(guī)模（如資產(chǎn)總額、營業(yè)收入）和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等因素。審計(jì)人員的個(gè)人興趣、審計(jì)費(fèi)用預(yù)算或管理層的喜好不應(yīng)影響審計(jì)范圍的確定。19.審計(jì)人員執(zhí)行分析性程序的主要目的是什么（）A.獲取詳細(xì)的交易數(shù)據(jù)B.識別可能存在錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域，作為進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)C.直接證明財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性D.減少審計(jì)工作的時(shí)間答案：B解析：分析性程序是審計(jì)中常用的一種方法，通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，來識別異常波動或潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。其主要目的不是獲取詳細(xì)數(shù)據(jù)、直接證明真實(shí)性或單純?yōu)榱斯?jié)省時(shí)間，而是利用其高效性來幫助審計(jì)人員快速了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)報(bào)或舞弊的信號，從而更有針對性地安排進(jìn)一步的審計(jì)程序。20.對于重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的哪個(gè)部分予以反映（）A.審計(jì)報(bào)告的附注中B.審計(jì)報(bào)告的致送對象處C.審計(jì)報(bào)告的意見段之后、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段之前的部分D.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題下方答案：C解析：審計(jì)報(bào)告的意見段是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)，如果與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在關(guān)聯(lián)，且單獨(dú)列示能夠提高報(bào)告的可理解性，通常會在意見段之后、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段之前的部分進(jìn)行反映。這部分內(nèi)容旨在提醒報(bào)告使用者關(guān)注那些雖然不影響已發(fā)表的審計(jì)意見，但被認(rèn)為對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量至關(guān)重要的事項(xiàng)。附注是詳細(xì)說明財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，致送對象是報(bào)告的接收者，標(biāo)題下方通常只包含基本信息。二、多選題1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取的審計(jì)證據(jù)需要滿足哪些基本要求（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性E.美觀性答案：ABD解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其質(zhì)量至關(guān)重要。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)證據(jù)需要同時(shí)滿足“充分”、“適當(dāng)”和“可靠”這三個(gè)基本要求。“充分”是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，“適當(dāng)”是指證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計(jì)目的的要求，包括與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、可靠等。“可靠”通常包含內(nèi)在質(zhì)量（如真實(shí)性、準(zhǔn)確性）和外在質(zhì)量（如獲取方式合規(guī)、證據(jù)來源權(quán)威）。相關(guān)性是指證據(jù)能夠證明審計(jì)目標(biāo)的程度。證據(jù)的美觀性并非審計(jì)證據(jù)的基本要求。因此，正確答案為ABD。2.以下哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.稽核監(jiān)督D.業(yè)務(wù)流程E.會計(jì)系統(tǒng)答案：ABCE解析：內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)，包含多個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，內(nèi)部控制的基本要素通常包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動。選項(xiàng)A授權(quán)批準(zhǔn)、B職責(zé)分離、C稽核監(jiān)督、E會計(jì)系統(tǒng)都屬于內(nèi)部控制的具體內(nèi)容或構(gòu)成要素。業(yè)務(wù)流程是組織運(yùn)作的方式，本身不是內(nèi)部控制的要素，盡管內(nèi)部控制需要在業(yè)務(wù)流程中體現(xiàn)。因此，正確答案為ABCE。3.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)時(shí)，通常需要執(zhí)行哪些工作（）A.詢問被審計(jì)單位的人員B.查閱被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件C.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動D.執(zhí)行穿行測試E.評估管理層的誠信度答案：ABC解析：對內(nèi)部控制的初步評價(jià)旨在了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)情況及其執(zhí)行效果，以確定后續(xù)審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和方法。執(zhí)行初步評價(jià)通常包括：詢問了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有關(guān)情況（A），查閱內(nèi)部控制制度、流程文件等書面資料（B），觀察實(shí)際業(yè)務(wù)操作流程和現(xiàn)場環(huán)境（C）。穿行測試（D）通常屬于進(jìn)一步審計(jì)程序，用于測試控制活動的有效性。評估管理層的誠信度（E）屬于評價(jià)控制環(huán)境的因素，但并非初步評價(jià)內(nèi)部控制本身的具體程序。因此，正確答案為ABC。4.審計(jì)報(bào)告按照其反映的內(nèi)容和目的，可以分為哪些類型（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.特殊目的審計(jì)報(bào)告D.管理建議書E.審計(jì)通知函答案：ABC解析：審計(jì)報(bào)告根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以有不同的分類。按照是否遵循統(tǒng)一的格式和措辭，可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（A）和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（B），后者包括保留意見、否定意見、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)報(bào)告附注中需要強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告等。按照特定的審計(jì)目的，還可以分為特殊目的審計(jì)報(bào)告（C），例如預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核報(bào)告、內(nèi)部控制審核報(bào)告等。管理建議書（D）雖然與審計(jì)相關(guān)，但通常不歸入審計(jì)報(bào)告的正式分類。審計(jì)通知函（E）是審計(jì)過程中發(fā)送的溝通文件，也不是審計(jì)報(bào)告的類型。因此，正確答案為ABC。5.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)（）A.確定函證的對象和范圍B.設(shè)計(jì)和印制函證通知書C.選擇合適的函證方式（如派人寄發(fā)、郵寄、電子函證）D.跟蹤函證回函情況E.對未回函或回函不符的情況進(jìn)行處理答案：ABCDE解析：函證是審計(jì)中常用的程序，用于獲取被審計(jì)單位以外的第三方對某些事項(xiàng)的確認(rèn)或證實(shí)。執(zhí)行函證程序需要系統(tǒng)性地進(jìn)行：首先需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定函證的對象（如銀行、往來單位）和范圍（A）；其次要設(shè)計(jì)和印制規(guī)范的函證通知書，確保信息準(zhǔn)確完整（B）；然后選擇合適的函證方式，如派人寄發(fā)、郵寄或利用電子函證系統(tǒng)（C）；接下來需要密切關(guān)注函證的寄出和回收情況，即跟蹤回函（D）；最后，對于未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回函的，需要考慮再次函證或采用其他替代程序；對于回函中存在不符事項(xiàng)的，需要查明原因并進(jìn)行記錄和處理（E）。因此，正確答案為ABCDE。6.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿通常應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)人員的簽名和日期答案：ABCDE解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，也是形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。一份完整的審計(jì)工作底稿通常應(yīng)當(dāng)包含：支持審計(jì)結(jié)論所依據(jù)的審計(jì)目標(biāo)（A）、執(zhí)行的具體審計(jì)程序（B）、獲取的審計(jì)證據(jù)（C）以及基于證據(jù)得出的審計(jì)結(jié)論（D），同時(shí)需要記錄執(zhí)行審計(jì)程序的人員（如審計(jì)人員、關(guān)鍵助手）的簽名和日期（E），以明確責(zé)任并保證其可追溯性。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計(jì)工作底稿的核心要素。因此，正確答案為ABCDE。7.影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括哪些（）A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力C.審計(jì)時(shí)間和成本D.審計(jì)方法的選擇E.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：ABE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，主要包括：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（A），即內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性；被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（E），如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營模式風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)可能轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)；以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員評估的控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)的組合。審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力（B）和職業(yè)道德、審計(jì)時(shí)間和成本（C）、審計(jì)方法的選擇（D）等都會影響審計(jì)人員對風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)以及審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，進(jìn)而影響最終的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，正確答案為ABE。8.審計(jì)人員執(zhí)行分析性程序可能利用的信息來源包括哪些（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表itselfB.被審計(jì)單位的內(nèi)部管理報(bào)告C.行業(yè)數(shù)據(jù)D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)E.新聞媒體報(bào)道答案：ABCE解析：分析性程序是通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，來識別異常波動或潛在風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的一種審計(jì)方法。執(zhí)行分析性程序需要利用各種信息來源：財(cái)務(wù)報(bào)表本身（A）是主要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；被審計(jì)單位的內(nèi)部管理報(bào)告（B）可以提供經(jīng)營活動的詳細(xì)信息；行業(yè)數(shù)據(jù)（C）可以作為比較基準(zhǔn)，幫助判斷被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否合理；審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)（D）雖然重要，但不是信息來源本身；新聞媒體報(bào)道（E）有時(shí)可以提供關(guān)于被審計(jì)單位經(jīng)營環(huán)境變化的重要線索。因此，正確答案為ABCE。9.審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.立即停止審計(jì)工作B.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度，確定是否需要向被審計(jì)單位治理層報(bào)告C.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度，確定是否需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊行為E.記錄舞弊行為，并評估其對審計(jì)意見的影響答案：BCE解析：發(fā)現(xiàn)舞弊行為是審計(jì)過程中需要特別關(guān)注的情況。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)舞弊行為的性質(zhì)、嚴(yán)重程度和廣泛性，采取相應(yīng)的行動：首先需要詳細(xì)記錄舞弊行為的事實(shí)和證據(jù)（E）；其次，評估舞弊行為對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，并據(jù)此判斷其對審計(jì)意見的影響；然后，根據(jù)評估結(jié)果和相關(guān)規(guī)定，確定是否需要將舞弊情況告知被審計(jì)單位的治理層（B），例如，如果舞弊涉及管理層，或者其嚴(yán)重程度需要治理層關(guān)注；在某些特定情況下，還可能需要考慮是否需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告（C）。立即停止審計(jì)工作（A）并非必然要求，除非舞弊行為嚴(yán)重干擾了審計(jì)工作的開展。審計(jì)報(bào)告通常會對影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊行為進(jìn)行反映，但并非披露所有舞弊細(xì)節(jié)（D）。因此，正確答案為BCE。10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括哪些方面（）A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B.形式上的獨(dú)立C.職業(yè)道德獨(dú)立性D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性E.個(gè)人生活獨(dú)立性答案：AB解析：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，要求審計(jì)人員能夠在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他相關(guān)方的干擾或影響。獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立兩個(gè)方面。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指審計(jì)人員的專業(yè)判斷不受偏見影響，能夠客觀地發(fā)表意見；形式上的獨(dú)立是指審計(jì)人員在程序上滿足獨(dú)立性的要求，例如，與被審計(jì)單位沒有影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系，沒有與被審計(jì)單位存在可能影響?yīng)毩⑿缘拿芮嘘P(guān)系等。選項(xiàng)C職業(yè)道德獨(dú)立性是保持實(shí)質(zhì)上獨(dú)立的基礎(chǔ)，是獨(dú)立性的內(nèi)在要求。選項(xiàng)D財(cái)務(wù)獨(dú)立性是形式上獨(dú)立的重要組成部分，但不是全部。選項(xiàng)E個(gè)人生活獨(dú)立性通常不作為審計(jì)獨(dú)立性的核心要求，雖然個(gè)人生活應(yīng)避免可能影響職業(yè)判斷的情況。因此，最核心的獨(dú)立性要求是實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立，正確答案為AB。11.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取的審計(jì)證據(jù)需要滿足哪些基本要求（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性E.美觀性答案：ABD解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。其質(zhì)量要求包括充分性（A，指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見）、適當(dāng)性（B，指證據(jù)的質(zhì)量滿足審計(jì)目的要求，包括相關(guān)性和可靠性），以及可靠性（D，通常指證據(jù)的真實(shí)性、客觀性，獲取方式合規(guī)）。相關(guān)性（C，指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度）也是評價(jià)證據(jù)的重要標(biāo)準(zhǔn)，但通常包含在適當(dāng)性要求內(nèi)。證據(jù)的美觀性（E）并非審計(jì)證據(jù)的基本要求。因此，正確答案為ABD。12.以下哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.稽核監(jiān)督D.業(yè)務(wù)流程E.會計(jì)系統(tǒng)答案：ABCE解析：內(nèi)部控制的基本要素通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動。選項(xiàng)A授權(quán)批準(zhǔn)、B職責(zé)分離、C稽核監(jiān)督、E會計(jì)系統(tǒng)都是內(nèi)部控制的具體內(nèi)容或構(gòu)成要素，屬于控制活動、信息與溝通等要素的具體體現(xiàn)。業(yè)務(wù)流程（D）是組織運(yùn)作的方式，本身不是內(nèi)部控制的要素，盡管內(nèi)部控制需要在業(yè)務(wù)流程中設(shè)計(jì)和執(zhí)行。因此，正確答案為ABCE。13.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)時(shí)，通常需要執(zhí)行哪些工作（）A.詢問被審計(jì)單位的人員B.查閱被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件C.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動D.執(zhí)行穿行測試E.評估管理層的誠信度答案：ABC解析：初步評價(jià)內(nèi)部控制旨在了解其設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。通常執(zhí)行詢問（A）、查閱文件（B）、觀察活動（C）來獲取初步了解。執(zhí)行穿行測試（D）通常屬于進(jìn)一步審計(jì)程序，用于測試控制活動有效性。評估管理層誠信度（E）是評價(jià)控制環(huán)境的一部分，但并非初步評價(jià)內(nèi)部控制程序本身。因此，正確答案為ABC。14.審計(jì)報(bào)告按照其反映的內(nèi)容和目的，可以分為哪些類型（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.特殊目的審計(jì)報(bào)告D.管理建議書E.審計(jì)通知函答案：ABC解析：審計(jì)報(bào)告按格式和目的可分為：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（A）、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（B，含保留、否定、無法表示意見及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段）、特殊目的審計(jì)報(bào)告（C，如預(yù)測性信息審核、內(nèi)部控制審核）。管理建議書（D）和審計(jì)通知函（E）是其他審計(jì)相關(guān)文件，不屬于審計(jì)報(bào)告類型。因此，正確答案為ABC。15.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)（）A.確定函證的對象和范圍B.設(shè)計(jì)和印制函證通知書C.選擇合適的函證方式（如派人寄發(fā)、郵寄、電子函證）D.跟蹤函證回函情況E.對未回函或回函不符的情況進(jìn)行處理答案：ABCDE解析：函證程序需要系統(tǒng)執(zhí)行：確定對象范圍（A）、設(shè)計(jì)印制通知書（B）、選擇方式（C）、跟蹤回函（D）、處理未回函或不符情況（E）。這五個(gè)方面都是執(zhí)行函證時(shí)需要注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，正確答案為ABCDE。16.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿通常應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)人員的簽名和日期答案：ABCDE解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)記錄和證據(jù)支持，通常包含審計(jì)目標(biāo)（A）、執(zhí)行的程序（B）、獲取的證據(jù)（C）、得出的結(jié)論（D），以及執(zhí)行人員簽名和日期（E），以明確責(zé)任和可追溯性。因此，正確答案為ABCDE。17.影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括哪些（）A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力C.審計(jì)時(shí)間和成本D.審計(jì)方法的選擇E.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：ABE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（A）、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（E，如行業(yè)、經(jīng)營模式、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）會直接或間接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)。審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力（B）和職業(yè)道德、審計(jì)時(shí)間和成本（C）、審計(jì)方法選擇（D）等也會影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。因此，正確答案為ABE。18.審計(jì)人員執(zhí)行分析性程序可能利用的信息來源包括哪些（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表itselfB.被審計(jì)單位的內(nèi)部管理報(bào)告C.行業(yè)數(shù)據(jù)D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)E.新聞媒體報(bào)道答案：ABCE解析：分析性程序利用各種信息：財(cái)務(wù)報(bào)表本身（A）、內(nèi)部管理報(bào)告（B）、行業(yè)數(shù)據(jù)（C）作為比較基準(zhǔn)或分析對象。審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)（D）有助于判斷分析結(jié)果的合理性，是重要的判斷依據(jù)，但不是信息來源。新聞媒體報(bào)道（E）有時(shí)能提供經(jīng)營環(huán)境變化的重要信息來源。因此，正確答案為ABCE。19.審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.立即停止審計(jì)工作B.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度，確定是否需要向被審計(jì)單位治理層報(bào)告C.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度，確定是否需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊行為E.記錄舞弊行為，并評估其對審計(jì)意見的影響答案：BCE解析：發(fā)現(xiàn)舞弊需嚴(yán)肅處理：詳細(xì)記錄舞弊行為（E），評估其對審計(jì)意見的影響，根據(jù)嚴(yán)重程度決定是否向治理層（B）或監(jiān)管機(jī)構(gòu)（C）報(bào)告。是否停止審計(jì)（A）視情況而定。審計(jì)報(bào)告反映重大舞弊，但通常不披露所有細(xì)節(jié)（D）。因此，正確答案為BCE。20.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括哪些方面（）A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B.形式上的獨(dú)立C.職業(yè)道德獨(dú)立性D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性E.個(gè)人生活獨(dú)立性答案：AB解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員客觀公正，不受干擾。包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立（A，專業(yè)判斷不受偏見影響）和形式上的獨(dú)立（B，程序上滿足獨(dú)立性要求）。職業(yè)道德獨(dú)立性（C）是實(shí)質(zhì)獨(dú)立的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)獨(dú)立性（D）是形式獨(dú)立的一部分。個(gè)人生活獨(dú)立性（E）通常不作為核心要求。因此，核心要求是實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立，正確答案為AB。三、判斷題1.審計(jì)報(bào)告的意見段是對被審計(jì)單位整體財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見。（）答案：正確解析：審計(jì)報(bào)告的意見段是審計(jì)報(bào)告的核心部分，專門用于說明審計(jì)人員對被審計(jì)單位按照既定會計(jì)準(zhǔn)則編制的、整體財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注）的意見類型，可能是無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。因此，題目表述正確。2.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）答案：正確解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、記錄審計(jì)過程和結(jié)果的載體。審計(jì)意見并非憑空形成，而是基于審計(jì)工作底稿中記錄的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，通過專業(yè)判斷得出的。沒有審計(jì)工作底稿的支持，審計(jì)意見將失去依據(jù)。因此，題目表述正確。3.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序的主要目的是為了獲取被審計(jì)單位無法提供的審計(jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：函證程序是審計(jì)中常用的一種審計(jì)程序，目的是獲取關(guān)于某項(xiàng)事項(xiàng)的外部證據(jù)，以證實(shí)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)或事項(xiàng)。雖然有時(shí)是為了獲取被審計(jì)單位內(nèi)部無法提供或不可靠的證據(jù)（例如銀行存款余額），但主要目的不是“無法提供”，而是獲取來自第三方（如銀行、往來單位）的確認(rèn)或否定證據(jù)，以增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的可信度。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守。內(nèi)部控制只能提供“合理保證”，而不是“絕對保證”