稅務(wù)師考試題原題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.稅務(wù)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂（）。A.口頭協(xié)議B.業(yè)務(wù)約定書C.無(wú)需簽訂任何協(xié)議D.臨時(shí)協(xié)議答案：B3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.隨意性C.無(wú)償性D.固定性答案：B4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B6.下列哪項(xiàng)不是消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.煙B.服裝C.酒D.化妝品答案：B7.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.股息紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.工資、薪金所得D.偶然所得答案：C8.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C9.稅務(wù)登記不包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.免稅登記答案：D10.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅收保全措施適用于所有納稅人D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.建賬建制答案：ABD2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)答案：ABCD4.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.企業(yè)支付的違約金答案：ABC5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC6.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本要求有（）。A.獨(dú)立B.客觀C.公正D.誠(chéng)信答案：ABCD8.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額答案：ABCD9.納稅人有下列（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD10.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.土地增值稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。（）答案：對(duì)2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：對(duì)4.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家。（）答案：對(duì)5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性。（）答案：錯(cuò)6.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。（）答案：錯(cuò)7.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)8.個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)9.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：對(duì)10.稅務(wù)師職業(yè)資格證書實(shí)行登記服務(wù)制度，登記服務(wù)的具體工作由全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則。答案：稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)必須遵循自愿委托原則、依法涉稅服務(wù)原則、獨(dú)立公正原則、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益原則。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率；（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的特點(diǎn)。答案：（1）合法性，即稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；（2）籌劃性，是在納稅行為發(fā)生之前進(jìn)行規(guī)劃；（3）目的性，以降低稅負(fù)等為目的。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有多重影響。合理的稅收政策能促進(jìn)資源合理配置，如對(duì)新興產(chǎn)業(yè)減稅鼓勵(lì)發(fā)展。調(diào)節(jié)收入分配，如累進(jìn)所得稅制調(diào)節(jié)貧富差距。但過(guò)高稅收會(huì)抑制企業(yè)和個(gè)人積極性，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以需制定適度、合理的稅收政策。2.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：首先，加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解納稅義務(wù)。其次，簡(jiǎn)化辦稅流程，降低納稅成本。再者，提高稅務(wù)執(zhí)法的公正性和透明度，對(duì)偷逃稅嚴(yán)厲打擊，同時(shí)建立納稅信用體系，激勵(lì)納稅人依法納稅。3.論述我國(guó)消費(fèi)稅改革的方向。答案：我國(guó)消費(fèi)稅改革方向可從多方面考慮。擴(kuò)大征稅范圍，如對(duì)更多高污染、高消費(fèi)產(chǎn)品征稅。調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)產(chǎn)品性質(zhì)合理設(shè)置。改進(jìn)征收