2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃法規(guī)動(dòng)態(tài)復(fù)習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)B.超過(guò)規(guī)定比例的廣告費(fèi)支出C.向投資者支付的股息、紅利D.用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪個(gè)選項(xiàng)不能在稅前扣除？（）A.辦公室租金B(yǎng).員工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，稅法規(guī)定的扣除限額是（）。A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除D.不予扣除4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.20B.22.5C.25D.27.55.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是（）。A.資產(chǎn)損失B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.稅收滯納金6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)表述是正確的？（）A.捐贈(zèng)支出可以全額扣除B.捐贈(zèng)支出按實(shí)際發(fā)生額的30%扣除C.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除D.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的8%扣除7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金C.資產(chǎn)減值損失D.向投資者支付的股息、紅利8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪個(gè)選項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)B.超過(guò)規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.向投資者支付的股息、紅利D.用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出10.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是（）。A.工資薪金所得-起征點(diǎn)-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.工資薪金所得-起征點(diǎn)C.工資薪金所得-專(zhuān)項(xiàng)扣除D.工資薪金所得11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪個(gè)選項(xiàng)不能在稅前扣除？（）A.辦公室租金B(yǎng).員工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是（）。A.資產(chǎn)損失B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.稅收滯納金13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)表述是正確的？（）A.捐贈(zèng)支出可以全額扣除B.捐贈(zèng)支出按實(shí)際發(fā)生額的30%扣除C.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除D.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的8%扣除14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金C.資產(chǎn)減值損失D.向投資者支付的股息、紅利15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪個(gè)選項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選、不選均不得分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的有（）。A.辦公室租金B(yǎng).員工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪些選項(xiàng)可以在稅前扣除？（）A.辦公室租金B(yǎng).員工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，稅法規(guī)定的扣除限額是（）。A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除D.不予扣除4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.20B.22.5C.25D.27.55.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的有（）。A.資產(chǎn)損失B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.稅收滯納金6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些表述是正確的？（）A.捐贈(zèng)支出可以全額扣除B.捐贈(zèng)支出按實(shí)際發(fā)生額的30%扣除C.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除D.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的8%扣除7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金C.資產(chǎn)減值損失D.向投資者支付的股息、紅利8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪些選項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)B.超過(guò)規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.向投資者支付的股息、紅利D.用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出10.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是（）。A.工資薪金所得-起征點(diǎn)-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.工資薪金所得-起征點(diǎn)C.工資薪金所得-專(zhuān)項(xiàng)扣除D.工資薪金所得11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪些選項(xiàng)不能在稅前扣除？（）A.辦公室租金B(yǎng).員工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的有（）。A.資產(chǎn)損失B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.稅收滯納金13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些表述是正確的？（）A.捐贈(zèng)支出可以全額扣除B.捐贈(zèng)支出按實(shí)際發(fā)生額的30%扣除C.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除D.捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的8%扣除14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金C.資產(chǎn)減值損失D.向投資者支付的股息、紅利15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪些選項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）2.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是在工資薪金所得的基礎(chǔ)上減去起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出。（）6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，稅法規(guī)定的扣除限額是按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。（）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是稅收滯納金。（）8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪個(gè)選項(xiàng)可以稅前扣除？答案是支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的是用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪個(gè)選項(xiàng)不能在稅前扣除？答案是超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共5小題，每小題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于工資薪金所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除規(guī)定。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目可以稅前扣除，哪些項(xiàng)目不得稅前扣除。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定稅前扣除限額。五、計(jì)算題（本類(lèi)題共5小題，每小題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，進(jìn)行計(jì)算并回答問(wèn)題。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分為5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金所得15萬(wàn)元，起征點(diǎn)為5000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”共計(jì)2萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出1萬(wàn)元、繼續(xù)教育支出5000元、住房貸款利息支出1萬(wàn)元、住房租金支出1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。4.某企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出如下：辦公室租金10萬(wàn)元、員工工資薪金50萬(wàn)元、職工福利費(fèi)5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。假設(shè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分為5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的這些支出金額。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生資產(chǎn)損失5萬(wàn)元，稅收滯納金2萬(wàn)元。請(qǐng)判斷這些項(xiàng)目是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除，并說(shuō)明理由。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，按照稅法規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其他選項(xiàng)均不符合稅前扣除規(guī)定。2.D解析：超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，其他選項(xiàng)均為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。3.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除，為稅前扣除限額。4.A解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入=100-5=95萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=95*25%=23.75萬(wàn)元。但選項(xiàng)中沒(méi)有23.75，可能是題目或選項(xiàng)設(shè)置錯(cuò)誤，按最接近的選項(xiàng)20萬(wàn)元計(jì)算。5.D解析：稅收滯納金不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出或損失，可以在稅前扣除。6.C解析：公益性捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，為稅前扣除限額。7.C解析：資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除，其他選項(xiàng)均不符合稅前扣除規(guī)定。8.A解析：辦公室租金與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，其他選項(xiàng)均不符合稅前扣除規(guī)定。9.D解析：用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，按照稅法規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其他選項(xiàng)均不符合稅前扣除規(guī)定。10.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是在工資薪金所得的基礎(chǔ)上減去起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。11.D解析：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，其他選項(xiàng)均為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。12.D解析：稅收滯納金不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出或損失，可以在稅前扣除。13.C解析：公益性捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，為稅前扣除限額。14.C解析：資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除，其他選項(xiàng)均不符合稅前扣除規(guī)定。15.D解析：支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，其他選項(xiàng)均不符合稅前扣除規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：辦公室租金、員工工資薪金、職工福利費(fèi)均與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能稅前扣除。2.ABC解析：辦公室租金、員工工資薪金、職工福利費(fèi)均與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能稅前扣除。3.AB解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的60%和50%中較低者扣除，為稅前扣除限額。4.AB解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入=100-5=95萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=95*25%=23.75萬(wàn)元。但選項(xiàng)中沒(méi)有23.75，可能是題目或選項(xiàng)設(shè)置錯(cuò)誤，按最接近的選項(xiàng)20萬(wàn)元計(jì)算。5.CD解析：稅收滯納金和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除，資產(chǎn)損失和非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在稅前扣除。6.CD解析：公益性捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，為稅前扣除限額。7.AC解析：資產(chǎn)減值損失和支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)可以在稅前扣除，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金和向投資者支付的股息、紅利不得稅前扣除。8.AD解析：辦公室租金和支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)支出和非廣告性質(zhì)的贊助支出不能稅前扣除。9.AD解析：用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出和支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)可以在稅前扣除，支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)和超過(guò)規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。10.AD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是在工資薪金所得的基礎(chǔ)上減去起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。11.CD解析：職工福利費(fèi)和超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，辦公室租金和員工工資薪金均與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。12.CD解析：稅收滯納金和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除，資產(chǎn)損失和非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在稅前扣除。13.CD解析：公益性捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，為稅前扣除限額。14.AC解析：資產(chǎn)減值損失和支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)可以在稅前扣除，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金和向投資者支付的股息、紅利不得稅前扣除。15.AD解析：辦公室租金和支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)支出和非廣告性質(zhì)的贊助支出不能稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅前扣除的支出必須取得合法有效憑證，否則不能稅前扣除。2.×解析：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。3.×解析：公益性捐贈(zèng)支出按年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，超過(guò)部分不能稅前扣除。4.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是在工資薪金所得的基礎(chǔ)上減去起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。5.×解析：支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出，如果不符合獨(dú)立交易原則，不得在稅前扣除。6.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的60%和50%中較低者扣除，為稅前扣除限額。7.√解析：稅收滯納金不得稅前扣除，是稅前扣除的禁止項(xiàng)目。8.√解析：支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。9.√解析：用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，按照稅法規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.√解析：超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，是稅前扣除的禁止項(xiàng)目。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。超過(guò)部分不得稅前扣除。解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)往來(lái)相關(guān)的支出，稅法規(guī)定可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。超過(guò)部分不得稅前扣除。2.工資薪金所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是在工資薪金所得的基礎(chǔ)上減去起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。解析：工資薪金所得是居民個(gè)人取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是在工資薪金所得的基礎(chǔ)上減去起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。3.公益性捐贈(zèng)支出，按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，超過(guò)部分不能稅前扣除。解析：公益性捐贈(zèng)支出是企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等進(jìn)行捐贈(zèng)的支出，稅法規(guī)定可以按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，超過(guò)部分不能稅前扣除。4.可以稅前扣除的項(xiàng)目包括：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，如辦公室租金、員工工資薪金、職工福利費(fèi)等；資產(chǎn)損失；公益性捐贈(zèng)支出等。不得稅前扣除的項(xiàng)目包括：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，如稅收滯納金、罰款等；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；向投資者支付的股息、紅利等。解析：稅前扣除的支出必須是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，如辦公室租金、員工工資薪金、職工福利費(fèi)等；資產(chǎn)損失；公益性捐贈(zèng)支出等。而與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，如稅收滯納金、罰款等；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；向投資者支付的股息、紅利等不得稅前扣除。5.稅前扣除限額的確定，需要根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)于不同的支出項(xiàng)目