2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃實務(wù)解析案例實戰(zhàn)復(fù)習(xí)試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，發(fā)生管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用20萬元，公益性捐贈支出10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.80B.100C.120D.150解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算能力?？忌枰溃髽I(yè)的應(yīng)納稅所得額是按照營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、期間費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損失、投資損失以及其他扣除項目后的余額。公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在年度利潤總額的12%以內(nèi)扣除，超過部分不得扣除。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=500-300-50-30-20-10=100（萬元）。所以正確答案是B。2.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，同時取得利息收入5萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.8.4B.10.5C.12.6D.15解析：這個題目考查的是考生對個體工商戶應(yīng)納稅額的計算能力?？忌枰溃瑐€體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率。利息收入按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。所以，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅=80×20%+5×20%=16+1=17（萬元）。所以正確答案是D。3.某企業(yè)2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出50萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的廣告費為（）萬元。A.50B.40C.10D.0解析：這個題目考查的是考生對廣告費稅前扣除限額的計算能力?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的廣告費=500×15%=75（萬元）。因為50萬元小于75萬元，所以該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的廣告費為50萬元。所以正確答案是A。4.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入10萬元，取得股息收入20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.2C.4D.6解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的了解程度?？忌枰?，企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。股息收入需要繳納企業(yè)所得稅。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）。所以正確答案是C。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出8萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.8B.4C.0D.2解析：這個題目考查的是考生對公益性捐贈支出稅前扣除限額的計算能力?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。所以，該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出=利潤總額×12%。但是題目中沒有給出利潤總額，所以無法計算。所以正確答案是C。6.某個人2024年度取得工資收入10萬元，年終獎5萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.8750B.10000C.11250D.12500解析：這個題目考查的是考生對工資薪金所得和年終獎個人所得稅的計算能力?？忌枰?，工資薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，年終獎可以單獨計稅。單獨計稅的方法是：將年終獎除以12個月，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，然后計算應(yīng)納稅額。所以，該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅=（100000-5000）×20%-1410+50000÷12×3%-0=11250（元）。所以正確答案是C。7.某企業(yè)2024年度取得銷售收入800萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.60B.48C.12D.0解析：這個題目考查的是考生對業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算能力?？忌枰溃髽I(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。所以，該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的業(yè)務(wù)招待費=60×60%=36（萬元），同時，最高不得超過800×0.5%=4（萬元）。因為36萬元大于4萬元，所以該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的業(yè)務(wù)招待費為4萬元。所以正確答案是D。8.某企業(yè)2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費用50萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的固定資產(chǎn)折舊費用為（）萬元。A.50B.0C.25D.10解析：這個題目考查的是考生對固定資產(chǎn)折舊費用稅前扣除的掌握程度?？忌枰溃髽I(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。所以，該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的固定資產(chǎn)折舊費用為50萬元。所以正確答案是A。9.某企業(yè)2024年度發(fā)生壞賬損失10萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的壞賬損失為（）萬元。A.10B.5C.0D.2解析：這個題目考查的是考生對壞賬損失稅前扣除的掌握程度。考生需要知道，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定可以稅前扣除。但是，稅前扣除壞賬損失需要滿足一定的條件，比如壞賬損失的時間、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷該企業(yè)2024年度發(fā)生的壞賬損失是否可以稅前扣除。所以正確答案是C。10.某個人2024年度取得稿酬收入5萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.5000B.4000C.3000D.2000解析：這個題目考查的是考生對稿酬所得個人所得稅的計算能力?？忌枰溃宄晁眠m用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。所以，該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅=50000×20%×（1-30%）=7000（元）。所以正確答案是D。11.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)開發(fā)費收入100萬元，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費支出80萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的技術(shù)開發(fā)費為（）萬元。A.80B.100C.120D.160解析：這個題目考查的是考生對技術(shù)開發(fā)費加計扣除政策的了解程度?？忌枰溃髽I(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。所以，該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的技術(shù)開發(fā)費=80+80×50%=120（萬元）。所以正確答案是C。12.某企業(yè)2024年度發(fā)生安全生產(chǎn)費用30萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的安全生產(chǎn)費用為（）萬元。A.30B.15C.0D.10解析：這個題目考查的是考生對安全生產(chǎn)費用稅前扣除的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費用，按照規(guī)定可以稅前扣除。但是，稅前扣除安全生產(chǎn)費用需要滿足一定的條件，比如安全生產(chǎn)費用的種類、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷該企業(yè)2024年度發(fā)生的安全生產(chǎn)費用是否可以稅前扣除。所以正確答案是C。13.某企業(yè)2024年度取得租金收入50萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.5C.10D.12.5解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的了解程度。考生需要知道，企業(yè)的租金收入需要繳納企業(yè)所得稅。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=50×25%=12.5（萬元）。所以正確答案是D。14.某個人2024年度取得偶然所得10萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.10000B.8000C.6000D.4000解析：這個題目考查的是考生對偶然所得個人所得稅的計算能力?？忌枰溃既凰眠m用20%的比例稅率。所以，該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×20%=20000（元）。所以正確答案是D。15.某企業(yè)2024年度發(fā)生環(huán)保支出20萬元。該企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的環(huán)保支出為（）萬元。A.20B.10C.0D.5解析：這個題目考查的是考生對環(huán)保支出稅前扣除的掌握程度?？忌枰溃髽I(yè)發(fā)生的環(huán)保支出，按照規(guī)定可以稅前扣除。但是，稅前扣除環(huán)保支出需要滿足一定的條件，比如環(huán)保支出的種類、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷該企業(yè)2024年度發(fā)生的環(huán)保支出是否可以稅前扣除。所以正確答案是C。二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.國債利息收入B.股息收入C.租金收入D.偶然所得解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范圍的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。所以，股息收入、租金收入、偶然所得屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。所以正確答案是BCD。2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工住房補貼支出解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅稅前扣除項目范圍的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除。職工住房補貼支出不屬于稅前扣除項目。所以正確答案是ABC。3.下列哪些項目適用個人所得稅的累進稅率？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅率適用對象的掌握程度。考生需要知道，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得適用個人所得稅的累進稅率，偶然所得適用比例稅率。所以正確答案是ABC。4.下列哪些支出可以在個人所得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.購買彩票支出解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅前扣除項目范圍的掌握程度?？忌枰?，個人的工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除。購買彩票支出不屬于稅前扣除項目。所以正確答案是ABC。5.企業(yè)的哪些收入可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？（）A.國債利息收入B.股息收入C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的了解程度?？忌枰?，企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入可以享受稅收優(yōu)惠。股息收入和利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。所以正確答案是AC。6.個人的哪些所得可以享受個人所得稅稅收優(yōu)惠政策？（）A.國債利息收入B.保險賠償收入C.偶然所得D.捐贈支出解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的了解程度。考生需要知道，個人的國債利息收入免征個人所得稅，保險賠償收入免征個人所得稅，捐贈支出可以在規(guī)定比例內(nèi)稅前扣除。偶然所得需要繳納個人所得稅。所以正確答案是ABD。7.企業(yè)發(fā)生的哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.研究開發(fā)費D.職工福利費解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅稅前扣除費用范圍的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)招待費、研究開發(fā)費、職工福利費，按照規(guī)定可以稅前扣除。所以正確答案是ABCD。8.個人發(fā)生的哪些費用可以在個人所得稅前扣除？（）A.車輛購置稅B.職工福利費C.醫(yī)療保險費D.住房補貼解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅前扣除費用范圍的掌握程度。考生需要知道，個人發(fā)生的車輛購置稅、醫(yī)療保險費，按照規(guī)定可以稅前扣除。職工福利費和住房補貼不屬于稅前扣除項目。所以正確答案是AC。9.企業(yè)的哪些支出可以享受企業(yè)所得稅加計扣除政策？（）A.國債利息支出B.技術(shù)開發(fā)費支出C.安全生產(chǎn)費支出D.環(huán)保支出解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅加計扣除政策的了解程度?？忌枰溃髽I(yè)的國債利息支出不得稅前扣除，技術(shù)開發(fā)費支出、安全生產(chǎn)費支出、環(huán)保支出可以享受加計扣除政策。所以正確答案是BCD。10.個人的哪些支出可以享受個人所得稅專項附加扣除？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.購房貸款利息支出解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅專項附加扣除政策的了解程度?？忌枰?，個人的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、購房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出，可以享受個人所得稅專項附加扣除。所以正確答案是ABCD。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（√）解析：這個題目考查的是考生對工資薪金支出稅前扣除規(guī)定的掌握程度。考生需要知道，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，按照規(guī)定可以全額扣除。所以這個表述是正確的。2.個人發(fā)生的與基本生活有關(guān)的支出，如購買食品、支付水電費等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅前扣除項目范圍的掌握程度?？忌枰溃瑐€人所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目主要包括專項扣除、專項附加扣除和其他扣除，不包括購買食品、支付水電費等與基本生活有關(guān)的支出。所以這個表述是錯誤的。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）解析：這個題目考查的是考生對廣告費支出稅前扣除限額的計算能力的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以這個表述是正確的。4.個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（×）解析：這個題目考查的是考生對偶然所得個人所得稅稅率的掌握程度?？忌枰?，偶然所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。但是，減征后的實際稅率為20%×（1-30%）=14%。所以這個表述是錯誤的。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（√）解析：這個題目考查的是考生對公益性捐贈支出稅前扣除限額的計算能力的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。所以這個表述是正確的。6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，按照規(guī)定可以稅前扣除。（√）解析：這個題目考查的是考生對固定資產(chǎn)折舊費用稅前扣除的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。所以這個表述是正確的。7.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定可以稅前扣除，但需要滿足一定的條件。（√）解析：這個題目考查的是考生對壞賬損失稅前扣除的掌握程度?？忌枰溃髽I(yè)發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定可以稅前扣除，但需要滿足一定的條件，比如壞賬損失的時間、金額等。所以這個表述是正確的。8.個人取得的稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（√）解析：這個題目考查的是考生對稿酬所得個人所得稅稅率的掌握程度?？忌枰?，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。但是，減征后的實際稅率為20%×（1-30%）=14%。所以這個表述是正確的。9.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費用，按照規(guī)定可以稅前扣除。（√）解析：這個題目考查的是考生對安全生產(chǎn)費用稅前扣除的掌握程度。考生需要知道，企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費用，按照規(guī)定可以稅前扣除。但是，稅前扣除安全生產(chǎn)費用需要滿足一定的條件，比如安全生產(chǎn)費用的種類、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷該企業(yè)2024年度發(fā)生的安全生產(chǎn)費用是否可以稅前扣除。所以這個表述是正確的。10.企業(yè)發(fā)生的環(huán)保支出，按照規(guī)定可以稅前扣除。（√）解析：這個題目考查的是考生對環(huán)保支出稅前扣除的掌握程度。考生需要知道，企業(yè)發(fā)生的環(huán)保支出，按照規(guī)定可以稅前扣除。但是，稅前扣除環(huán)保支出需要滿足一定的條件，比如環(huán)保支出的種類、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷該企業(yè)2024年度發(fā)生的環(huán)保支出是否可以稅前扣除。所以這個表述是正確的。四、不定項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.下列哪些項目適用企業(yè)所得稅的比例稅率？（ABCD）A.國債利息收入B.股息收入C.租金收入D.偶然所得解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅比例稅率適用對象的掌握程度。考生需要知道，企業(yè)的股息收入、租金收入、偶然所得適用企業(yè)所得稅的比例稅率。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。所以正確答案是BCD。2.下列哪些支出可以在個人所得稅前扣除？（ABC）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.購買彩票支出解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅前扣除項目范圍的掌握程度?？忌枰?，個人的工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除。購買彩票支出不屬于稅前扣除項目。所以正確答案是ABC。3.企業(yè)的哪些收入可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？（AC）A.國債利息收入B.股息收入C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的了解程度?？忌枰?，企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入可以享受稅收優(yōu)惠。股息收入和利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。所以正確答案是AC。4.個人的哪些所得可以享受個人所得稅稅收優(yōu)惠政策？（ABD）A.國債利息收入B.保險賠償收入C.偶然所得D.捐贈支出解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的了解程度?？忌枰?，個人的國債利息收入免征個人所得稅，保險賠償收入免征個人所得稅，捐贈支出可以在規(guī)定比例內(nèi)稅前扣除。偶然所得需要繳納個人所得稅。所以正確答案是ABD。5.企業(yè)發(fā)生的哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？（ABCD）A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.研究開發(fā)費D.職工福利費解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅稅前扣除費用范圍的掌握程度。考生需要知道，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)招待費、研究開發(fā)費、職工福利費，按照規(guī)定可以稅前扣除。所以正確答案是ABCD。6.個人發(fā)生的哪些費用可以在個人所得稅前扣除？（AC）A.車輛購置稅B.職工福利費C.醫(yī)療保險費D.住房補貼解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅稅前扣除費用范圍的掌握程度?？忌枰溃瑐€人發(fā)生的車輛購置稅、醫(yī)療保險費，按照規(guī)定可以稅前扣除。職工福利費和住房補貼不屬于稅前扣除項目。所以正確答案是AC。7.企業(yè)的哪些支出可以享受企業(yè)所得稅加計扣除政策？（BCD）A.國債利息支出B.技術(shù)開發(fā)費支出C.安全生產(chǎn)費支出D.環(huán)保支出解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅加計扣除政策的了解程度?？忌枰?，企業(yè)的國債利息支出不得稅前扣除，技術(shù)開發(fā)費支出、安全生產(chǎn)費支出、環(huán)保支出可以享受加計扣除政策。所以正確答案是BCD。8.個人的哪些支出可以享受個人所得稅專項附加扣除？（ABCD）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.購房貸款利息支出解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅專項附加扣除政策的了解程度?？忌枰溃瑐€人的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、購房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出，可以享受個人所得稅專項附加扣除。所以正確答案是ABCD。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以（ABC）A.在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不予扣除C.遞延納稅D.稅前補繳解析：這個題目考查的是考生對廣告費支出稅前扣除方法的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以正確答案是AB。10.個人發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，扣除限額為（ABC）A.年度利潤總額的30%B.年度工資薪金所得的30%C.年度綜合所得的30%D.年度偶然所得的30%解析：這個題目考查的是考生對公益性捐贈支出稅前扣除限額的計算能力的掌握程度?？忌枰?，個人發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，扣除限額為年度綜合所得的30%。所以正確答案是C。五、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范圍的掌握程度?？忌枰?，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。所以，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動以及其他活動取得的各項收入。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅專項附加扣除項目的掌握程度。考生需要知道，個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。所以，個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。3.簡述企業(yè)所得稅的廣告費支出稅前扣除規(guī)定。解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅廣告費支出稅前扣除規(guī)定的掌握程度。考生需要知道，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，企業(yè)所得稅的廣告費支出稅前扣除規(guī)定是：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.簡述個人所得稅的偶然所得稅前扣除規(guī)定。解析：這個題目考查的是考生對個人所得稅偶然所得稅前扣除規(guī)定的掌握程度。考生需要知道，偶然所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。但是，減征后的實際稅率為20%×（1-30%）=14%。所以，個人所得稅的偶然所得稅前扣除規(guī)定是：偶然所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。5.簡述企業(yè)所得稅的技術(shù)開發(fā)費支出加計扣除政策。解析：這個題目考查的是考生對企業(yè)所得稅技術(shù)開發(fā)費支出加計扣除政策的了解程度?？忌枰?，企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費支出可以享受加計扣除政策，即按照規(guī)定計算的技術(shù)開發(fā)費，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。所以，企業(yè)所得稅的技術(shù)開發(fā)費支出加計扣除政策是：按照規(guī)定計算的技術(shù)開發(fā)費，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。本次試卷答案如下一、單項選擇題1.B解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用-其他扣除項目=500-300-50-30-20-10=100（萬元）2.D解析：應(yīng)納個人所得稅=（經(jīng)營所得-減除費用-其他扣除項目）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（80-6-0.2）×20%-0.75=15（萬元）3.D解析：廣告費扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×15%=800×15%=120（萬元），實際發(fā)生額50萬元小于扣除限額，所以可以扣除50萬元。4.D解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，股息收入需要繳納企業(yè)所得稅，租金收入需要繳納企業(yè)所得稅，偶然所得需要繳納企業(yè)所得稅。5.C解析：公益性捐贈支出扣除限額=年度利潤總額×12%，題目中沒有給出利潤總額，無法計算。6.A解析：工資薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，年終獎可以單獨計稅。應(yīng)納稅額=（100000-5000）×20%-1410+50000÷12×3%-0=11250（元）。7.D解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×0.5%=800×0.5%=4（萬元），實際發(fā)生額60萬元大于扣除限額，所以只能扣除4萬元。8.A解析：企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。9.C解析：稅前扣除壞賬損失需要滿足一定的條件，比如壞賬損失的時間、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷。10.D解析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納稅額=50000×20%×（1-30%）=7000（元）。11.C解析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。12.C解析：稅前扣除安全生產(chǎn)費用需要滿足一定的條件，比如安全生產(chǎn)費用的種類、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷。13.D解析：企業(yè)的租金收入需要繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=50×25%=12.5（萬元）。14.A解析：偶然所得適用20%的比例稅率。應(yīng)納稅額=100000×20%=20000（元）。15.C解析：稅前扣除環(huán)保支出需要滿足一定的條件，比如環(huán)保支出的種類、金額等。題目中沒有給出這些信息，所以無法判斷。二、多項選擇題1.BCD解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。2.ABC解析：購買彩票支出不屬于稅前扣除項目。3.AC解析：股息收入和利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。4.ABD解析：偶然所得需要繳納個人所得稅。5.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)招待費、研究開發(fā)費、職工福利費，按照規(guī)定可以稅前扣除。6.AC解析：職工福利費和住房補貼不屬于稅前扣除項目。7.BCD解析：國債利息支出不得稅前扣除。8.ABCD解析：個人的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、購房貸款利息支出，可以享受個人所得稅專項附加扣除。9.AB解析：超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10.C解析：扣除限額為年度綜合所得的30%。三、判斷題1.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，按照規(guī)定可以全