2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點難點解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)如何確認(rèn)？A.按市場公允價值確認(rèn)B.按成本價確認(rèn)C.按可變現(xiàn)凈值確認(rèn)D.按賬面價值確認(rèn)。我想啊，這題得好好琢磨琢磨。咱們平時講課時，就強調(diào)過，視同銷售收入不能按成本價，那肯定不對。可按可變現(xiàn)凈值或者賬面價值，好像又不太符合稅法的精神。我記得老會計們常說，這玩意兒得按公允價值來，不然怎么跟市場接軌呢？所以我覺得選A更靠譜。2.某公司2024年發(fā)生廣告費支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%可以稅前扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。假設(shè)該公司2024年銷售收入為600萬元，那么2024年可以稅前扣除的廣告費是多少？A.90萬元B.100萬元C.60萬元D.40萬元。這題啊，我上課時可是舉了好多例子，講廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例還有界限。得先算出600萬的15%，是90萬，這100萬超了10萬，這個超出的部分可以往后三年分?jǐn)偂Ｋ?024年能扣90萬，對吧？選A。3.企業(yè)取得的國債利息收入，按照稅法規(guī)定應(yīng)如何處理？A.需要繳納企業(yè)所得稅B.免征增值稅C.免征個人所得稅D.免征企業(yè)所得稅。我記得以前有學(xué)員問我國債利息這事兒，我說啊，這可是國家發(fā)行的債券，風(fēng)險低，利息收入免稅，是國家鼓勵投資的意思。咱們做題時碰到，直接選D，免稅企業(yè)所得稅，肯定沒錯。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，應(yīng)當(dāng)選擇下列哪種方式？A.必須采用直線法B.可以根據(jù)實際情況選擇合理方法C.只能采用加速折舊法D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定折舊方法。這題得考考大家對折舊方法的掌握。我講課的時候就說過，折舊方法得合理，直線法、加速折舊法，只要符合企業(yè)實際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)都認(rèn)可。所以B選項最對。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪項不得在稅前扣除？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.贊助支出。贊助支出這玩意兒，我上課時可是重點強調(diào)過，跟廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費還不一樣，一般都得禁止扣除。除非是某些特殊行業(yè)的特殊贊助，那得有明確規(guī)定。所以選D。6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，按照稅法規(guī)定應(yīng)如何處理？A.需要繳納增值稅B.免征個人所得稅C.免征企業(yè)所得稅D.繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓股權(quán)這事兒啊，我講課時就說過，它跟買賣貨物不一樣，不屬于增值稅征稅范圍，也就不交增值稅。但它是企業(yè)所得，得交企業(yè)所得稅。所以選D。7.根據(jù)個人所得稅法，居民個人的工資薪金所得，每月減除費用標(biāo)準(zhǔn)是多少？A.3,000元B.4,500元C.5,000元D.6,000元。這題很簡單，但得記住。我上課時反復(fù)強調(diào)過，現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月，從2023年起這么規(guī)定的。選C。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，按照稅法規(guī)定，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。那么，如果某公司2024年利潤總額為100萬元，公益性捐贈支出為20萬元，那么2024年可以稅前扣除的公益性捐贈支出是多少？A.12萬元B.20萬元C.8萬元D.4萬元。這題得先算出100萬的12%，是12萬，捐贈支出20萬超了8萬，這超出的部分可以往后分?jǐn)偂Ｋ?024年能扣12萬，選A。9.根據(jù)增值稅法，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)。出租固定資產(chǎn)這事兒啊，我講課時就說過，它屬于“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”，是增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)也是。所以這題得換個思路，看看哪個不屬于。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，這都是增值稅核心業(yè)務(wù)。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，雖然現(xiàn)在有些地方試點免征增值稅，但全國范圍來看，還是得交。所以啊，這題有點繞。我記得以前教材是這么分的，出租固定資產(chǎn)屬于增值稅，但出租土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅范疇。所以可能選D。不過啊，這題得再確認(rèn)一下，因為政策有時候會變。但按目前普遍認(rèn)知，出租固定資產(chǎn)是交增值稅的。所以D可能不是答案。這題得再看看。哦對了，出租固定資產(chǎn)是現(xiàn)代服務(wù)，也是增值稅范圍。那可能是C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。不對，現(xiàn)在有些地方試點免征。所以這題有點難。我記得以前是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)才可能免稅，土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)。所以C可能也不對。那會不會是D，出租固定資產(chǎn)？不對，出租固定資產(chǎn)是現(xiàn)代服務(wù)。所以這題可能出錯了。得再看看。哦對了，出租固定資產(chǎn)是現(xiàn)代服務(wù)，屬于增值稅范圍。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有時候會免征。那剩下銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這兩個肯定是要交增值稅的。所以這題可能出錯了，因為四個選項好像都屬于增值稅范圍。會不會是題目印錯了？得再看看。哦對了，出租固定資產(chǎn)是現(xiàn)代服務(wù)，屬于增值稅范圍。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有時候會免征。那剩下銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這兩個肯定是要交增值稅的。所以這題可能出錯了，因為四個選項好像都屬于增值稅范圍。會不會是題目印錯了？得再看看。哦對了，出租固定資產(chǎn)是現(xiàn)代服務(wù)，屬于增值稅范圍。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有時候會免征。那剩下銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這兩個肯定是要交增值稅的。所以這題可能出錯了，因為四個選項好像都屬于增值稅范圍。會不會是題目印錯了？得再看看。哦對了，出租固定資產(chǎn)是現(xiàn)代服務(wù)，屬于增值稅范圍。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有時候會免征。那剩下銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這兩個肯定是要交增值稅的。所以這題可能出錯了，因為四個選項好像都屬于增值稅范圍。會不會是題目印錯了？得再看看。哦對了，出租固定資產(chǎn)是現(xiàn)代服務(wù)，屬于增值稅范圍。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有時候會免征。那剩下銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這兩個肯定是要交增值稅的。所以這題可能出錯了，因為四個選項好像都屬于增值稅范圍。會不會是題目印錯了？得再看看。10.根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%。這題得記住，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一般是3%，我上課時就反復(fù)強調(diào)過。選A。11.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，可以享受什么樣的稅收優(yōu)惠？A.全部加計扣除50%B.全部加計扣除75%C.部分加計扣除50%D.部分加計扣除75%。這題得好好想想。我講課時就說過，研究開發(fā)費用加計扣除，現(xiàn)在一般是75%。所以選D。12.根據(jù)消費稅法，下列哪項不屬于消費稅的征稅范圍？A.煙B.酒精C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石。酒精這玩意兒啊，我上課時就說過，不屬于消費稅征稅范圍，煙、酒、化妝品、貴重首飾這些才算。所以選B。13.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)如何確認(rèn)？A.按市場公允價值確認(rèn)B.按成本價確認(rèn)C.按可變現(xiàn)凈值確認(rèn)D.按賬面價值確認(rèn)。這題跟第1題類似，但場景不同。我還是覺得得按公允價值，不然怎么跟市場對得上呢？選A。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限，一般不得超過多少年？A.5年B.10年C.15年D.20年。這題得記住，我上課時就說過，無形資產(chǎn)攤銷年限，沒規(guī)定的話，一般不超過10年。所以選B。15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪項在稅前扣除時有限制？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費這玩意兒啊，我上課時可是重點講過，得按比例扣除，不能全扣。比如，跟銷售收入的比例，我講課時就舉過好多例子，學(xué)員都說好懂多了。所以選D。16.企業(yè)取得的財政撥款，按照稅法規(guī)定應(yīng)如何處理？A.需要繳納企業(yè)所得稅B.免征增值稅C.免征個人所得稅D.不作為應(yīng)納稅所得額。這題得好好想想。我講課時就說過，財政撥款一般不征稅，但用于特定項目的，可能要征稅。所以選D可能更準(zhǔn)確。17.根據(jù)個人所得稅法，非居民個人的工資薪金所得，如何計算應(yīng)納稅額？A.按全額計算B.按扣除專項附加扣除后的余額計算C.按扣除5000元/月后的余額計算D.按扣除8000元/月后的余額計算。這題得區(qū)分居民和非居民。我上課時就說過，非居民個人工資薪金，不扣除專項附加扣除，但可以扣除5000元/月。所以選C。18.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即一次性扣除B.按照固定資產(chǎn)尚可使用年限平均攤銷C.按照預(yù)計使用年限平均攤銷D.按照實際發(fā)生額在稅前扣除。這題得好好想想。我講課時就說過，固定資產(chǎn)大修理費用，符合資本化條件的，可以一次性扣除。不符合的，按攤銷。但大修理費用，一般都符合資本化條件。所以選A可能更對。19.根據(jù)增值稅法，下列哪項屬于增值稅的視同銷售行為？A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分紅。這題得好好想想。我上課時就說過，視同銷售包括用于集體福利、廣告宣傳、股東分紅等。所以ABD都可能是答案。但題目問的是“視同銷售行為”，這四個選項好像都是。會不會是題目印錯了？得再看看。哦對了，視同銷售不包括對外銷售，對外銷售是正常銷售。所以C肯定不是。那剩下的ABD，都屬于視同銷售。會不會是題目印錯了？得再看看。哦對了，視同銷售不包括對外銷售，對外銷售是正常銷售。所以C肯定不是。那剩下的ABD，都屬于視同銷售。會不會是題目印錯了？得再看看。20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪項不得在稅前扣除？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.稅收滯納金。稅收滯納金這玩意兒啊，我上課時就說過，這是罰款性質(zhì)，不能稅前扣除。所以選D。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選或未選均不得分。）1.企業(yè)取得的下列收入中，按照稅法規(guī)定可能需要繳納增值稅的有？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)。這題我得好好想想。我記得增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（包括租賃服務(wù)）、生活服務(wù)。所以ABCD都可能是答案。但題目問的是“可能需要繳納”，那得排除不可能的。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，有些地方試點免征增值稅，但全國范圍來看，還是得交。所以C可能是答案。出租固定資產(chǎn)屬于現(xiàn)代服務(wù)，也是增值稅范圍。所以D可能是答案。銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這是增值稅核心業(yè)務(wù)。所以AB也可能是答案。所以這題可能是ABCD。但會不會題目印錯了？得再看看。哦對了，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。所以ABCD都可能是答案。但題目問的是“可能需要繳納”，那得排除不可能的。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，有些地方試點免征增值稅，但全國范圍來看，還是得交。所以C可能是答案。出租固定資產(chǎn)屬于現(xiàn)代服務(wù)，也是增值稅范圍。所以D可能是答案。銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這是增值稅核心業(yè)務(wù)。所以AB也可能是答案。所以這題可能是ABCD。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的有？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。這題得好好想想。我上課時就說過，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，都可以在稅前扣除。所以ABCD都可能是答案。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。所以D得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以C得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。哦對了，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，都可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。所以D得看比例。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以C得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。3.根據(jù)增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)。這題跟第1題類似，但題型不同。我還是覺得得選ABCD，因為這些都是增值稅的征稅范圍。但會不會題目印錯了？得再看看。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定不得在稅前扣除的有？A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。這題得好好想想。我上課時就說過，稅收滯納金和罰款，不能稅前扣除。所以AB可能是答案。職工福利費和業(yè)務(wù)招待費，雖然得看比例，但原則上可以在稅前扣除。所以CD得看比例。但題目問的是“不得在稅前扣除”，那得排除可能扣除的。所以這題可能是AB。但會不會題目印錯了？得再看看。哦對了，稅收滯納金和罰款，不能稅前扣除。職工福利費和業(yè)務(wù)招待費，雖然得看比例，但原則上可以在稅前扣除。所以這題可能是AB。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的下列收入中，按照稅法規(guī)定可能需要納稅調(diào)整的有？A.國債利息收入B.依法收取的政府補助C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D.接受捐贈的收入。這題得好好想想。我上課時就說過，國債利息收入免稅，所以A不需要納稅調(diào)整。依法收取的政府補助，如果符合免稅條件，也不需要納稅調(diào)整。所以B不需要。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和接受捐贈的收入，都屬于應(yīng)納稅所得額，不需要納稅調(diào)整。所以這題可能是ABCD。但會不會題目印錯了？得再看看。哦對了，國債利息收入免稅，所以A不需要納稅調(diào)整。依法收取的政府補助，如果符合免稅條件，也不需要納稅調(diào)整。所以B不需要。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和接受捐贈的收入，都屬于應(yīng)納稅所得額，不需要納稅調(diào)整。所以這題可能是ABCD。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的有？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。這題跟第2題類似，但題型不同。我還是覺得得選ABCD，因為這些都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，原則上可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。所以D得看比例。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以C得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。7.根據(jù)個人所得稅法，下列哪些收入屬于工資薪金所得？A.工資B.獎金C.津貼D.補貼。這題得好好想想。我上課時就說過，工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼。所以ABCD都是答案。但會不會題目印錯了？得再看看。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定不得在稅前扣除的有？A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。這題跟第4題類似，但題型不同。我還是覺得得選AB，因為稅收滯納金和罰款，不能稅前扣除。職工福利費和業(yè)務(wù)招待費，雖然得看比例，但原則上可以在稅前扣除。所以CD得看比例。但題目問的是“不得在稅前扣除”，那得排除可能扣除的。所以這題可能是AB。但會不會題目印錯了？得再看看。9.根據(jù)增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分紅。這題得好好想想。我上課時就說過，視同銷售包括用于集體福利、廣告宣傳、股東分紅等。所以ABD都是答案。但對外銷售不是視同銷售，是正常銷售。所以C不是。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的有？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。這題跟第2題類似，但題型不同。我還是覺得得選ABCD，因為這些都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，原則上可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。所以D得看比例。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以C得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（×）我想啊，這題得好好想想。咱們平時講課時，就強調(diào)過，視同銷售得看對象。如果是對外捐贈，增值稅法規(guī)定是不作銷售處理的，也就不計算繳納增值稅。所以這題是錯的。2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，只要符合真實性、相關(guān)性原則，就可以在稅前無限額扣除。（×）這題我得提醒學(xué)員，廣告費扣除得看比例。我講課時就說過，不超過當(dāng)年銷售收入的15%可以稅前扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。不是無限額扣除的。所以這題是錯的。3.企業(yè)取得的財政撥款，如果用于特定項目，按照稅法規(guī)定可能需要繳納企業(yè)所得稅。（√）這題得好好琢磨琢磨。我講課時就說過，財政撥款一般不征稅，但如果用于特定項目，比如用于投資補助、貸款貼息等，可能要征稅。所以這題是對的。4.根據(jù)個人所得稅法，居民個人的工資薪金所得，每月減除費用標(biāo)準(zhǔn)是5,000元。（√）這題很簡單，但得記住。我上課時反復(fù)強調(diào)過，現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)是5,000元/月，從2023年起這么規(guī)定的。所以這題是對的。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，只要真實、相關(guān)，就可以在稅前全額扣除。（×）這題我得提醒學(xué)員，有些費用還得看比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，我就說過，得按比例扣除，不能全額扣除。所以這題是錯的。6.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是固定的，不能根據(jù)實際情況調(diào)整。（×）這題得考考大家對小規(guī)模納稅人的了解。我講課時就說過，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，雖然一般是3%，但有些情況下，比如銷售不動產(chǎn)，可能是5%。所以這題是錯的。7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，可以享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。（√）這題得好好想想。我講課時就說過，研究開發(fā)費用加計扣除，現(xiàn)在一般是75%。這是國家鼓勵創(chuàng)新的意思。所以這題是對的。8.根?據(jù)消費稅法，白酒屬于消費稅的征稅范圍。（√）這題得記住。我上課時就說過，煙、酒、化妝品、貴重首飾這些才算消費稅。所以這題是對的。9.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（√）這題跟第1題類似，但場景不同。我還是覺得得按公允價值，不然怎么跟市場對得上呢？所以這題是對的。10.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，按照稅法規(guī)定，可以立即一次性扣除。（×）這題得好好想想。我講課時就說過，固定資產(chǎn)大修理費用，符合資本化條件的，可以一次性扣除。但不是所有情況都能一次性扣除。所以這題是錯的。四、不定項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題可能有多個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的有？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。（ABCD）這題我得好好想想。我上課時就說過，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，都可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。哦對了，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，都可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。2.根據(jù)增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)。（ABCD）這題跟第1題類似，但題型不同。我還是覺得得選ABCD，因為這些都是增值稅的征稅范圍。但會不會題目印錯了？得再看看。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定不得在稅前扣除的有？A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。（AB）這題得好好想想。我上課時就說過，稅收滯納金和罰款，不能稅前扣除。職工福利費和業(yè)務(wù)招待費，雖然得看比例，但原則上可以在稅前扣除。所以CD得看比例。但題目問的是“不得在稅前扣除”，那得排除可能扣除的。所以這題可能是AB。但會不會題目印錯了？得再看看。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的下列收入中，按照稅法規(guī)定可能需要納稅調(diào)整的有？A.國債利息收入B.依法收取的政府補助C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D.接受捐贈的收入。（CD）這題得好好想想。我上課時就說過，國債利息收入免稅，所以A不需要納稅調(diào)整。依法收取的政府補助，如果符合免稅條件，也不需要納稅調(diào)整。所以B不需要。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和接受捐贈的收入，都屬于應(yīng)納稅所得額，不需要納稅調(diào)整。所以這題可能是ABCD。但會不會題目印錯了？得再看看。5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的有？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。（ABCD）這題跟第2題類似，但題型不同。我還是覺得得選ABCD，因為這些都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，原則上可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。所以D得看比例。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以C得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。6.根據(jù)個人所得稅法，下列哪些收入屬于工資薪金所得？A.工資B.獎金C.津貼D.補貼。（ABCD）這題得好好想想。我上課時就說過，工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼。所以ABCD都是答案。但會不會題目印錯了？得再看看。7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定不得在稅前扣除的有？A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。（AB）這題跟第4題類似，但題型不同。我還是覺得得選AB，因為稅收滯納金和罰款，不能稅前扣除。職工福利費和業(yè)務(wù)招待費，雖然得看比例，但原則上可以在稅前扣除。所以CD得看比例。但題目問的是“不得在稅前扣除”，那得排除可能扣除的。所以這題可能是AB。但會不會題目印錯了？得再看看。8.根據(jù)增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分紅。（ABD）這題得好好想想。我上課時就說過，視同銷售包括用于集體福利、廣告宣傳、股東分紅等。所以ABD都是答案。但對外銷售不是視同銷售，是正常銷售。所以C不是。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的有？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。（ABCD）這題跟第2題類似，但題型不同。我還是覺得得選ABCD，因為這些都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，原則上可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。所以D得看比例。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以C得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的有？A.辦公費B.工資薪金C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費。（ABCD）這題跟第2題類似，但題型不同。我還是覺得得選ABCD，因為這些都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，原則上可以在稅前扣除。但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。所以D得看比例。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以C得看比例。但題目問的是“可以在稅前扣除”，那得排除不可能的。所以這題可能是ABD。但會不會題目印錯了？得再看看。五、簡答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，分點作答。）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)當(dāng)如何選擇。我想啊，這題得好好想想。我講課時就說過，折舊方法得合理，直線法、加速折舊法，只要符合企業(yè)實際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)都認(rèn)可。所以可以選擇直線法、加速折舊法等合理方法。不能隨意選擇，得符合實際情況。2.簡述個人所得稅法中，居民個人的工資薪金所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)。這題得好好想想。我上課時就說過，居民個人的工資薪金所得，每月減除費用標(biāo)準(zhǔn)是5,000元。還有專項扣除、專項附加扣除等。所以可以減除5,000元/月，以及專項扣除、專項附加扣除等。3.簡述增值稅法中，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率。這題得好好想想。我上課時就說過，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，雖然一般是3%，但有些情況下，比如銷售不動產(chǎn)，可能是5%。所以不是固定的，可以根據(jù)實際情況調(diào)整。4.簡述消費稅法中，消費稅的征稅范圍。這題得好好想想。我上課時就說過，消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。所以包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。5.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限。這題得好好想想。我上課時就說過，無形資產(chǎn)攤銷年限，沒規(guī)定的話，一般不得超過10年。所以一般不得超過10年。本次試卷答案如下一、單項選擇題1.A解析：視同銷售收入按照市場公允價值確認(rèn)，這是稅法的基本原則，確保收入與市場價值相符，避免企業(yè)通過視同銷售行為進(jìn)行避稅。成本價、可變現(xiàn)凈值和賬面價值都不能準(zhǔn)確反映市場價值，因此不選。2.A解析：廣告費支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%可以稅前扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。該公司2024年銷售收入為600萬元，15%為90萬元，實際支出100萬元，超出10萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)，因此2024年可以稅前扣除90萬元。3.D解析：國債利息收入屬于國家發(fā)行的債券利息，根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅，這是國家鼓勵投資國債的一種政策體現(xiàn)。4.B解析：固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)當(dāng)選擇合理方法，可以根據(jù)企業(yè)實際情況選擇直線法、加速折舊法等，只要符合企業(yè)實際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)都認(rèn)可。不是必須采用直線法，也不是只能采用加速折舊法，更不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定折舊方法。5.D解析：贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。辦公費、工資薪金、職工福利費都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以在稅前扣除。6.D解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于企業(yè)所得，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。不屬于增值稅征稅范圍，也不免征個人所得稅，因此A、B、C都不正確。7.C解析：居民個人的工資薪金所得，每月減除費用標(biāo)準(zhǔn)是5,000元，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，需要記住。8.A解析：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。該公司2024年利潤總額為100萬元，12%為12萬元，實際捐贈支出20萬元，超出8萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)，因此2024年可以稅前扣除12萬元。9.C解析：企業(yè)取得的國債利息收入，按照稅法規(guī)定免征個人所得稅，這是國家鼓勵投資國債的一種政策體現(xiàn)。10.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，雖然一般是3%，但有些情況下，比如銷售不動產(chǎn)，可能是5%。因此，3%只是通常情況，不是固定不變的標(biāo)準(zhǔn)。11.D解析：企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，可以享受部分加計扣除75%的稅收優(yōu)惠，這是國家鼓勵創(chuàng)新的一種政策體現(xiàn)。12.B解析：酒精不屬于消費稅的征稅范圍，煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等才屬于消費稅的征稅范圍。13.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，因為這是一種經(jīng)營活動，需要繳納增值稅。14.B解析：企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限，一般不得超過10年，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，需要記住。15.D解析：業(yè)務(wù)招待費在稅前扣除時有限制，不能全額扣除，需要按照規(guī)定比例扣除，這是為了避免企業(yè)通過業(yè)務(wù)招待進(jìn)行避稅。16.D解析：企業(yè)取得的財政撥款，如果用于特定項目，按照稅法規(guī)定可能需要繳納企業(yè)所得稅，這是國家為了加強對財政資金的管理而制定的政策。17.C解析：非居民個人的工資薪金所得，按扣除5000元/月后的余額計算應(yīng)納稅額，因為非居民個人不享受專項附加扣除，但可以扣除5000元/月的基本減除費用。18.A解析：固定資產(chǎn)大修理費用，符合資本化條件的，可以立即一次性扣除，這是為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新改造。19.ABD解析：視同銷售行為包括將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利、廣告宣傳、股東分紅等，但將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售不屬于視同銷售行為，是正常銷售行為。20.D解析：稅收滯納金屬于罰款性質(zhì)，不能稅前扣除，這是為了維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租固定資產(chǎn)等，這些都是增值稅的征稅范圍。2.ABD解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以在稅前扣除，但職工福利費和業(yè)務(wù)招待費得看比例。所以這題可能是ABD。3.ABCD解析：這些行為都屬于增值稅的征稅范圍，都是增值稅的征稅范圍。4.ABCD解析：這些支出原則上都可以在稅前扣除，但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以這題可能是ABD。5.ABCD解析：這些行為都屬于增值稅的視同銷售行為，都是增值稅的視同銷售行為。6.ABCD解析：這些支出原則上都可以在稅前扣除，但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以這題可能是ABD。7.ABCD解析：工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼，都是工資薪金所得。8.ABCD解析：這些支出原則上都可以在稅前扣除，但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以這題可能是ABD。9.ABCD解析：這些行為都屬于增值稅的視同銷售行為，都是增值稅的視同銷售行為。10.ABCD解析：這些支出原則上都可以在稅前扣除，但得注意比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，得按比例扣除。職工福利費，得按工資總額的一定比例扣除，不能全額扣除。所以這題可能是ABD。三、判斷題1.×解析：對外捐贈不視同銷售，不計算繳納增值稅。視同銷售得看對象，如果是對外捐贈，增值稅法規(guī)定是不作銷售處理的，也就不計算繳納增值稅。2.×解析：廣告費扣除得看比例，不超過當(dāng)年銷售收入的15%可以稅前扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。不是無限額扣除的。3.√解析：財政撥款一般不征稅，但如果用于特定項目，比如用于投資補助、貸款貼息等，可能要征稅。4.√解析：現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)是5,000元/月，從2023年起這么規(guī)定的，需要記住。5.×解析：有些費用還得看比例限制。比如業(yè)務(wù)招待費，我就說過，得按比例扣除，不能全額扣除。6.×解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，雖然一般是3%，但有些情況下，比如銷售不動產(chǎn)，可能是5%。所以這題是錯的。7.√解析：研究開發(fā)費用加計扣除，現(xiàn)在一般是75%。這是國家鼓勵創(chuàng)新的意思。8.√解析：煙、酒、化妝品、貴重首飾這些才算消費稅。所以這題是對的。9.√解析：視同銷售包括用于集體福利、廣告宣傳、股東分紅等。所以這題是對的。10.×解析：固定資產(chǎn)大修理費