財務(wù)資金收款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)資金收款管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金及時、足額收回，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及財務(wù)資金收款的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)收款、提供勞務(wù)收款、租金收入、投資收益收款等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保收款活動合法、合規(guī)。2.及時足額原則明確收款責(zé)任，加強過程監(jiān)控，確保各項應(yīng)收款項及時、足額收回。3.風(fēng)險控制原則建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，對收款過程中的潛在風(fēng)險進行有效識別、評估和控制。4.責(zé)任追究原則對收款工作中出現(xiàn)的違規(guī)行為和造成的損失，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、收款職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確?？蛻舭磿r履行付款義務(wù)。2.及時向財務(wù)部門提供銷售訂單、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)收款資料。3.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)收款事宜，對逾期未付款項進行催款，并及時向財務(wù)部門反饋催款情況。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定收款計劃，監(jiān)控收款進度，定期編制收款報表。2.審核銷售部門提供的收款資料，開具發(fā)票，辦理收款手續(xù)。3.對逾期未收款項進行分析，提出風(fēng)險預(yù)警，并協(xié)同銷售部門采取有效措施進行催收。4.負(fù)責(zé)收款資金的核算、入賬和管理，確保資金安全。（三）其他相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配合銷售部門和財務(wù)部門做好收款相關(guān)工作，如提供客戶信用信息、協(xié)助催款等。三、收款流程（一）合同簽訂與審核1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)進行客戶信用調(diào)查，評估客戶的信用狀況和付款能力。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。2.銷售合同應(yīng)明確付款方式、付款期限、逾期付款責(zé)任等條款，并經(jīng)公司法律合規(guī)部門審核后簽訂。3.財務(wù)部門應(yīng)參與銷售合同的審核，重點關(guān)注收款條款的合理性和可操作性，確保公司的收款權(quán)益得到保障。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時將發(fā)貨信息通知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息和銷售合同，審核開具發(fā)票的金額、稅率、客戶信息等內(nèi)容，確保發(fā)票開具準(zhǔn)確無誤。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時送達客戶，并做好簽收記錄。（三）收款跟蹤與催款1.財務(wù)部門應(yīng)建立收款臺賬，對每筆應(yīng)收款項的收款情況進行詳細(xì)記錄，包括客戶名稱、合同金額、已收款金額、未收款金額、收款期限、逾期天數(shù)等信息。2.定期對收款臺賬進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期未收款項，并向銷售部門發(fā)出催款通知。3.銷售部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)催款工作，根據(jù)催款通知及時與客戶溝通協(xié)商，了解逾期未付款的原因，并采取相應(yīng)的催款措施。催款措施包括但不限于電話催款、郵件催款、上門催款等。4.對于逾期時間較長、催款效果不佳的客戶，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并協(xié)同相關(guān)部門采取進一步的措施，如暫停供貨、提起訴訟等。（四）收款確認(rèn)與入賬1.客戶付款后，銷售部門應(yīng)及時將付款信息通知財務(wù)部門，包括付款金額、付款方式、付款時間等。2.財務(wù)部門收到付款信息后，應(yīng)與收款臺賬進行核對，確認(rèn)收款金額和客戶信息無誤后，辦理收款入賬手續(xù)。3.收款入賬時，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保資金記錄準(zhǔn)確、完整。（五）壞賬處理1.對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由銷售部門提出申請，財務(wù)部門審核，公司管理層批準(zhǔn)。2.壞賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對該客戶的追索權(quán)，并建立備查賬簿，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批情況等信息。3.定期對壞賬核銷情況進行清理和檢查，對于已核銷壞賬又收回的，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，恢復(fù)公司的債權(quán)。四、收款風(fēng)險管理（一）客戶信用風(fēng)險評估1.建立客戶信用評估體系，定期對客戶的信用狀況進行評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等方面。2.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用惡劣）等。3.針對不同信用等級的客戶，制定相應(yīng)的信用政策和收款策略。對于信用良好的客戶，可以給予一定的信用額度和付款期限；對于信用較差的客戶，應(yīng)加強收款監(jiān)控，采取更為嚴(yán)格的收款措施；對于信用惡劣的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎與其開展業(yè)務(wù)，必要時拒絕交易。（二）逾期收款風(fēng)險預(yù)警1.設(shè)定逾期收款預(yù)警指標(biāo)，如逾期天數(shù)、逾期金額占比等。當(dāng)客戶的逾期收款情況達到預(yù)警指標(biāo)時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對逾期收款情況進行分析，評估逾期收款風(fēng)險的大小，并向銷售部門和公司管理層報告。3.銷售部門收到風(fēng)險預(yù)警信號后，應(yīng)立即采取措施進行催收，并及時向財務(wù)部門反饋催收進展情況。（三）收款內(nèi)部控制1.建立健全收款內(nèi)部控制制度，明確收款業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點和控制措施，確保收款工作的規(guī)范、有序進行。2.加強對收款人員的培訓(xùn)和管理，提高收款人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。收款人員應(yīng)嚴(yán)格遵守收款操作規(guī)程，不得擅自截留、挪用、坐支收款資金。3.定期對收款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。五、收款監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)資金收款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收款業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、收款資金的安全性等方面。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對收款臺賬、收款憑證、發(fā)票等收款資料進行檢查，確保收款記錄準(zhǔn)確、完整。2.對收款資金的入賬情況進行核對，檢查是否存在資金截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。（三）績效考核1.建立收款績效考核制度，將收款指標(biāo)納入銷售部門和相關(guān)人員的績效考核體系。2.考核指標(biāo)包括收款率、逾期收款率、壞賬率等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成收