會計實操文庫17/17做賬實操-煤業(yè)有限公司全盤賬務(wù)處理分錄一、資源與資產(chǎn)取得取得采礦權(quán)借：無形資產(chǎn)-采礦權(quán)借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款采礦權(quán)攤銷（按產(chǎn)量法）借：生產(chǎn)成本貸：累計攤銷-采礦權(quán)購置開采設(shè)備借：固定資產(chǎn)-采掘設(shè)備借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款基建工程（礦井建設(shè)）借：在建工程-礦井工程貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬基建工程完工轉(zhuǎn)固借：固定資產(chǎn)-礦井貸：在建工程-礦井工程二、開采與生產(chǎn)核算原材料采購（炸藥、鋼材等）借：原材料借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款原材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料生產(chǎn)工人工資計提借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資生產(chǎn)設(shè)備折舊借：制造費用貸：累計折舊-采掘設(shè)備安全生產(chǎn)費用計提借：生產(chǎn)成本貸：專項儲備使用安全生產(chǎn)費用（費用性支出）借：專項儲備貸：銀行存款/原材料使用安全生產(chǎn)費用（購建固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/在建工程借：專項儲備貸：累計折舊（全額折舊）水電費、動力費借：制造費用借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款制造費用分?jǐn)偨瑁荷a(chǎn)成本貸：制造費用原煤入庫借：庫存商品-原煤貸：生產(chǎn)成本三、洗選加工與庫存原煤投入洗選借：生產(chǎn)成本-洗選貸：庫存商品-原煤洗選加工成本歸集借：生產(chǎn)成本-洗選貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/制造費用洗選產(chǎn)品入庫（精煤、中煤等）借：庫存商品-精煤/中煤貸：生產(chǎn)成本-洗選庫存商品盤盈借：庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用庫存商品盤虧（正常損耗）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢四、煤炭銷售與收入銷售原煤/精煤借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-原煤/精煤銷售煤矸石（副產(chǎn)品）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-煤矸石預(yù)收款銷售借：銀行存款貸：合同負(fù)債/預(yù)收賬款借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售折扣與折讓借：主營業(yè)務(wù)收入借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收賬款五、固定資產(chǎn)與設(shè)備管理設(shè)備日常維修借：制造費用/管理費用借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/原材料設(shè)備改良支出（資本化）借：在建工程貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬借：固定資產(chǎn)貸：在建工程固定資產(chǎn)清理（報廢設(shè)備）借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款（殘值收入）借：營業(yè)外支出（凈損失）貸：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入（凈收益）六、稅費與資源支出計提資源稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅繳納資源稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅貸：銀行存款計提環(huán)保稅（按排污量）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅繳納環(huán)保稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅貸：銀行存款土地復(fù)墾費用預(yù)提借：生產(chǎn)成本/管理費用貸：預(yù)計負(fù)債-土地復(fù)墾費實際發(fā)生土地復(fù)墾支出借：預(yù)計負(fù)債-土地復(fù)墾費貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬七、員工薪酬與費用管理人員工資計提借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資銷售人員工資計提借：銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資社保公積金計提借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：其他應(yīng)付款-社保/公積金（個人部分）繳納社保公積金借：應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（公司部分）借：其他應(yīng)付款-社保/公積金（個人部分）貸：銀行存款八、融資與投資股東投入資本借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：實收資本貸：資本公積（溢價部分）向銀行借款借：銀行存款貸：短期借款/長期借款支付借款利息借：財務(wù)費用貸：銀行存款償還借款本金借：短期借款/長期借款貸：銀行存款對外投資（煤礦股權(quán)）借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款九、期末結(jié)轉(zhuǎn)與利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：投資收益借：營業(yè)外收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：稅金及附加貸：管理費用貸：銷售費用貸：財務(wù)費用貸：營業(yè)外支出計提法定盈余公積借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積分配股利借：利潤分配-應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利十、特殊業(yè)務(wù)分錄礦產(chǎn)資源補償費借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費礦井維簡費計提借：生產(chǎn)成本貸：專項儲備使用維簡費（購建安全設(shè)施）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/在建工程借：專項儲備貸：累計折舊（全額折舊）煤炭自燃損失借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢收到政府安全補貼借：銀行存款貸：遞延收益（與資產(chǎn)相關(guān)）/其他收益（與收益相關(guān)）遞延收益分?jǐn)偨瑁哼f延收益貸：其他收益煤礦閉坑費用預(yù)提借：生產(chǎn)成本/管理費用貸：預(yù)計負(fù)債-閉坑費用十一、稅務(wù)與往來核算月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款計提附加稅費借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加繳納附加稅費借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加貸：銀行存款計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計工作職責(zé)說明書一、基本信息崗位名稱：會計所屬部門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責(zé)賬務(wù)處理嚴(yán)格依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)規(guī)定，對各類原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實性、合法性與完整性。審核無誤后，準(zhǔn)確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購置、費用報銷、收入確認(rèn)等業(yè)務(wù)。每日及時登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的登記工作，定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細(xì)賬編制科目余額表，為財務(wù)報表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表編制按照月度、季度和年度，精準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。報表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計算準(zhǔn)確、項目列示規(guī)范，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。對財務(wù)報表進(jìn)行深入分析，撰寫財務(wù)報表分析報告。通過比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢及存在問題，為管理層決策提供有力的財務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變動情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅款的計算與申報繳納工作，按時完成納稅申報任務(wù)，避免逾期納稅風(fēng)險。整理、保管稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)申報表、完稅憑證等，配合稅務(wù)機關(guān)的檢查與審計工作。積極開展稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務(wù)成本。預(yù)算管理協(xié)同各部門，參與年度預(yù)算的編制工作。收集、整理各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，運用合理的預(yù)算編制方法，對收入、成本、費用等項目進(jìn)行預(yù)測和分析，協(xié)助編制全面預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報告。針對預(yù)算執(zhí)行差異，及時進(jìn)行調(diào)查與分