內(nèi)部控制考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.員工的個人發(fā)展D.對法律法規(guī)的遵循答案：C2.內(nèi)部控制的五要素中，（）是基礎(chǔ)。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：A3.以下哪種控制屬于預(yù)防性控制（）。A.定期盤點B.賬實核對C.授權(quán)審批D.內(nèi)部審計答案：C4.內(nèi)部控制中，負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效運行的是（）。A.管理層B.治理層C.內(nèi)部審計機構(gòu)D.普通員工答案：C5.在COSO框架下，風(fēng)險評估不包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險消除答案：D6.企業(yè)內(nèi)部控制評價的主體是（）。A.政府監(jiān)管部門B.企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)C.注冊會計師D.企業(yè)全體員工答案：B7.下列不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是（）。A.人為判斷失誤B.成本效益原則的制約C.串通舞弊D.完全避免錯誤答案：D8.內(nèi)部控制的對象是（）。A.企業(yè)的財務(wù)活動B.企業(yè)的經(jīng)營活動C.企業(yè)的全部活動D.企業(yè)的管理活動答案：C9.以下哪項不是內(nèi)部控制的作用（）。A.提高企業(yè)經(jīng)營效率B.保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.確保企業(yè)絕對不發(fā)生風(fēng)險D.促進企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)答案：C10.控制活動的類型不包括（）。A.業(yè)績評價B.信息處理C.外部審計D.實物控制答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE2.控制環(huán)境包括（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.企業(yè)文化D.人力資源政策E.內(nèi)部審計答案：ABCD3.風(fēng)險應(yīng)對策略有（）。A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險接受E.風(fēng)險忽略答案：ABCD4.控制活動的措施有（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE5.信息與溝通包括（）。A.內(nèi)部信息傳遞B.外部信息獲取C.信息系統(tǒng)D.溝通機制E.員工培訓(xùn)答案：ABCD6.內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（）。A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.內(nèi)部審計監(jiān)督D.管理層監(jiān)督E.員工監(jiān)督答案：AB7.以下屬于內(nèi)部控制的局限性的有（）。A.人為錯誤B.串通舞弊C.管理層凌駕D.外部環(huán)境變化E.成本效益原則答案：ABCDE8.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則有（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則答案：ABCDE9.以下關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法正確的有（）。A.評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行B.評價工作應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)C.評價工作應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為導(dǎo)向D.評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有書面報告E.評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)對外公布答案：ACD10.以下對內(nèi)部控制審計的說法正確的有（）。A.是注冊會計師執(zhí)行的審計業(yè)務(wù)B.審計對象是企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性C.審計報告有標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、否定意見等類型D.可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可信度E.審計結(jié)果需要向社會公眾披露答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的事情，與普通員工無關(guān)。（×）2.風(fēng)險評估只需要在企業(yè)建立時進行一次就可以了。（×）3.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的要素之一。（√）4.所有的企業(yè)都必須按照完全相同的內(nèi)部控制框架來構(gòu)建內(nèi)部控制體系。（×）5.內(nèi)部控制能夠完全杜絕企業(yè)的舞弊行為。（×）6.企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)果只需要向企業(yè)內(nèi)部管理層報告。（×）7.預(yù)防性控制比發(fā)現(xiàn)性控制更重要。（×）8.企業(yè)治理層不需要關(guān)注內(nèi)部控制。（×）9.內(nèi)部控制中的信息與溝通只涉及企業(yè)內(nèi)部信息。（×）10.企業(yè)的規(guī)模越大，內(nèi)部控制就越復(fù)雜。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的定義。答案：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.簡述控制環(huán)境對內(nèi)部控制的重要性。答案：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。良好的控制環(huán)境有助于營造積極的內(nèi)部控制氛圍，影響員工的控制意識。它包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等方面，這些因素為內(nèi)部控制其他要素的有效運行提供了框架和支撐。3.簡述風(fēng)險評估的主要內(nèi)容。答案：風(fēng)險評估主要內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。目標(biāo)設(shè)定是確定企業(yè)風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度；風(fēng)險識別是找出影響目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險因素；風(fēng)險分析是評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險應(yīng)對是選擇合適的策略應(yīng)對風(fēng)險。4.簡述內(nèi)部監(jiān)督的作用。答案：內(nèi)部監(jiān)督的作用在于確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行中的缺陷，以便采取措施加以改進，保證內(nèi)部控制按預(yù)期發(fā)揮作用，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識。答案：可通過培訓(xùn)，讓員工了解內(nèi)部控制對企業(yè)和自身的重要性。建立激勵機制，對遵守內(nèi)部控制的員工給予獎勵。管理層以身作則，帶頭遵守內(nèi)部控制制度，在企業(yè)內(nèi)部營造重視內(nèi)部控制的文化氛圍。2.討論內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分。風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，內(nèi)部控制側(cè)重于制度和流程，而風(fēng)險管理更注重對風(fēng)險的全面管理，兩者目標(biāo)一致，都是為了實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，提高企業(yè)價值。3.討論在小型企業(yè)中如何有效實施內(nèi)部控制。答案：小型企業(yè)可根據(jù)自身規(guī)模和特點簡化內(nèi)部控制流程。重點關(guān)注關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，如財務(wù)和資產(chǎn)管理。明確職責(zé)分工，加強內(nèi)部監(jiān)督，利用外部資源如會