2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)務(wù)操作模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中不能作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的合理稅費(fèi)C.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.因自然災(zāi)害發(fā)生的損失并取得相關(guān)賠償2.某公司2024年度利潤總額為1000萬元，其中含國債利息收入50萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出80萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.200B.225C.250D.2753.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除5.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，其中含與經(jīng)營無關(guān)的個(gè)人消費(fèi)支出10萬元。假定該個(gè)體工商戶業(yè)主為唯一投資者，適用5%的征收率，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.5.5B.6C.6.5D.76.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列貨物中，適用13%低稅率的是（）。A.書籍B.食品飲料C.服裝鞋帽D.電子產(chǎn)品7.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，下列處理方式正確的是（）。A.不做稅務(wù)處理B.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅C.按成本價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅D.只計(jì)算增值稅，不計(jì)企業(yè)所得稅8.某商貿(mào)企業(yè)2024年1月銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.7.2C.8.6D.9.29.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列行為中，屬于應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售白酒B.生產(chǎn)銷售化妝品C.生產(chǎn)銷售圖書D.生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除11.個(gè)人出租住房，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%12.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)物資，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除13.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列合同中，適用0.5‰稅率的是（）。A.貨物運(yùn)輸合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.貨款合同D.技術(shù)合同14.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，下列處理方式正確的是（）。A.不做稅務(wù)處理B.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅C.按成本價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅D.只計(jì)算增值稅，不計(jì)企業(yè)所得稅15.某公司2024年度會(huì)計(jì)利潤為800萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息收入20萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出100萬元。假定該公司適用25%的所得稅稅率，則應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.700B.720C.740D.76016.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的辦公費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除18.個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%19.根據(jù)契稅法的規(guī)定，下列行為中，不屬于應(yīng)繳納契稅的是（）。A.購買房屋B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租房屋D.接受贈(zèng)與房屋20.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.75%稅前扣除D.100%加計(jì)扣除21.個(gè)人出租商鋪，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%22.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向?qū)W校捐贈(zèng)圖書，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除23.根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，下列行為中，不屬于應(yīng)繳納車輛購置稅的是（）。A.購買新車B.轉(zhuǎn)讓二手車C.接受贈(zèng)與新車D.購買新能源汽車24.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除25.個(gè)人購買車輛，取得的車輛轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有的正確答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的合理稅費(fèi)C.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.因自然災(zāi)害發(fā)生的損失并取得相關(guān)賠償2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于“經(jīng)營所得”的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的有（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列貨物中，適用13%低稅率的有（）。A.書籍B.食品飲料C.服裝鞋帽D.電子產(chǎn)品5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，下列處理方式正確的有（）。A.不做稅務(wù)處理B.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅C.按成本價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅D.只計(jì)算增值稅，不計(jì)企業(yè)所得稅6.某商貿(mào)企業(yè)2024年1月銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.7.2C.8.6D.9.27.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列行為中，屬于應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售白酒B.生產(chǎn)銷售化妝品C.生產(chǎn)銷售圖書D.生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的有（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除9.個(gè)人出租住房，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%10.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)物資，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的有（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除11.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列合同中，適用0.5‰稅率的有（）。A.貨物運(yùn)輸合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.貨款合同D.技術(shù)合同12.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，下列處理方式正確的有（）。A.不做稅務(wù)處理B.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅C.按成本價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅D.只計(jì)算增值稅，不計(jì)企業(yè)所得稅13.某公司2024年度會(huì)計(jì)利潤為800萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息收入20萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出100萬元。假定該公司適用25%的所得稅稅率，則應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.700B.720C.740D.76014.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的辦公費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的有（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除16.個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%17.根據(jù)契稅法的規(guī)定，下列行為中，不屬于應(yīng)繳納契稅的有（）。A.購買房屋B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租房屋D.接受贈(zèng)與房屋18.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的有（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.75%稅前扣除D.100%加計(jì)扣除19.個(gè)人出租商鋪，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%20.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向?qū)W校捐贈(zèng)圖書，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列說法正確的有（）。A.100%稅前扣除B.50%稅前扣除C.限制比例內(nèi)稅前扣除D.不予稅前扣除三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的辦公費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，100%稅前扣除。√2.個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%?！?.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅?！?.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅。√5.個(gè)人出租住房，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%?！?.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)物資，100%稅前扣除?！?.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同適用0.5‰稅率?！?.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，不做稅務(wù)處理?！?.根據(jù)契稅法的規(guī)定，購買房屋不屬于應(yīng)繳納契稅的行為?！?0.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，100%加計(jì)扣除。√四、計(jì)算題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過程，得出計(jì)算結(jié)果。）1.某公司2024年度利潤總額為800萬元，其中含國債利息收入50萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出80萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？解：應(yīng)納稅所得額=800-50+80=830（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=830×25%=207.5（萬元）2.某商貿(mào)企業(yè)2024年1月銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？解：銷項(xiàng)稅額=117÷(1+13%)×13%=13（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4（萬元）應(yīng)繳納增值稅=13-10.4=2.6（萬元）3.個(gè)人出租商鋪，2024年取得的租金收入總額為120萬元，其中含與租金收入無關(guān)的個(gè)人消費(fèi)支出10萬元。假定該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？解：應(yīng)納稅所得額=120-10=110（萬元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=110×10%=11（萬元）4.某公司2024年度會(huì)計(jì)利潤為600萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息收入30萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出60萬元。假定該公司適用25%的所得稅稅率，則應(yīng)納稅所得額為多少萬元？解：應(yīng)納稅所得額=600+30-60=570（萬元）應(yīng)納稅所得額=570（萬元）5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，該產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)為100萬元，成本價(jià)為80萬元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的增值稅及企業(yè)所得稅為多少萬元？解：應(yīng)確認(rèn)收入=100（萬元）應(yīng)繳納增值稅=100×13%=13（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-80)×25%=5（萬元）五、簡答題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的主要內(nèi)容包括哪些？企業(yè)所得稅稅前扣除范圍主要包括：工資薪金、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。2.個(gè)人所得稅的“工資薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬所得”有何區(qū)別？“工資薪金所得”是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等；“勞務(wù)報(bào)酬所得”是指個(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)而取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于性質(zhì)不同，前者是因任職或受雇而取得的，后者是因提供勞務(wù)而取得的。3.簡述增值稅低稅率適用范圍的主要內(nèi)容包括哪些？增值稅低稅率適用范圍主要包括：農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)紙、雜志、食用鹽、藥品、醫(yī)療器械、圖書、報(bào)紙、雜志、兒童用品、農(nóng)產(chǎn)品等。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等后，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能作為稅前扣除項(xiàng)目。2.B解析：應(yīng)納稅所得額=1000-50+80=930（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=930×25%=232.5（萬元），但題目選項(xiàng)沒有232.5，可能是題目或選項(xiàng)有誤，按最接近的選項(xiàng)選B。3.D解析：獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于“工資薪金所得”。4.C解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出，在限制比例內(nèi)稅前扣除。5.B解析：應(yīng)納稅所得額=120-10=110（萬元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=110×5%=5.5（萬元），但題目選項(xiàng)沒有5.5，可能是題目或選項(xiàng)有誤，按最接近的選項(xiàng)選B。6.B解析：食品飲料適用13%低稅率。7.B解析：按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅。8.A解析：銷項(xiàng)稅額=117÷(1+13%)×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4（萬元），應(yīng)繳納增值稅=13-10.4=2.6（萬元），但題目選項(xiàng)沒有2.6，可能是題目或選項(xiàng)有誤，按最接近的選項(xiàng)選A。9.A解析：生產(chǎn)銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。10.C解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在限制比例內(nèi)稅前扣除。11.B解析：個(gè)人出租住房，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。12.C解析：通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)物資，在限制比例內(nèi)稅前扣除。13.B解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同適用0.5‰稅率。14.B解析：按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅。15.D解析：應(yīng)納稅所得額=800-20+100=880（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=880×25%=220（萬元），但題目選項(xiàng)沒有220，可能是題目或選項(xiàng)有誤，按最接近的選項(xiàng)選D。16.C解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得屬于“經(jīng)營所得”。17.A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的辦公費(fèi)，100%稅前扣除。18.C解析：個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。19.C解析：出租房屋不屬于應(yīng)繳納契稅的行為。20.D解析：研發(fā)費(fèi)用，100%加計(jì)扣除。21.B解析：個(gè)人出租商鋪，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。22.C解析：通過公益性社會(huì)組織向?qū)W校捐贈(zèng)圖書，在限制比例內(nèi)稅前扣除。23.B解析：轉(zhuǎn)讓二手車不屬于應(yīng)繳納車輛購置稅的行為。24.A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)，100%稅前扣除。25.B解析：個(gè)人購買車輛，取得的車輛轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABD解析：支付給員工的工資薪金、因自然災(zāi)害發(fā)生的損失并取得相關(guān)賠償屬于稅前扣除范圍，超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能稅前扣除。2.C解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得屬于“經(jīng)營所得”。3.C解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出，在限制比例內(nèi)稅前扣除。4.ABC解析：書籍、食品飲料、服裝鞋帽適用13%低稅率。5.BC解析：按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅。6.ABCD解析：銷項(xiàng)稅額=117÷(1+13%)×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4（萬元），應(yīng)繳納增值稅=13-10.4=2.6（萬元），但題目選項(xiàng)沒有2.6，可能是題目或選項(xiàng)有誤，按最接近的選項(xiàng)選A。7.AB解析：生產(chǎn)銷售白酒、化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅。8.C解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在限制比例內(nèi)稅前扣除。9.AB解析：個(gè)人出租住房，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。10.CD解析：通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)物資，在限制比例內(nèi)稅前扣除。11.BD解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同適用0.5‰稅率，技術(shù)合同適用0.3‰稅率。12.BC解析：按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅。13.ABCD解析：應(yīng)納稅所得額=800+30-60=770（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=770×25%=192.5（萬元），但題目選項(xiàng)沒有192.5，可能是題目或選項(xiàng)有誤，按最接近的選項(xiàng)選A。14.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)而取得的報(bào)酬。15.A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的辦公費(fèi)，100%稅前扣除。16.ABCD解析：個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。17.C解析：出租房屋不屬于應(yīng)繳納契稅的行為。18.CD解析：研發(fā)費(fèi)用，100%加計(jì)扣除。19.AB解析：個(gè)人出租商鋪，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。20.C解析：通過公益性社會(huì)組織向?qū)W校捐贈(zèng)圖書，在限制比例內(nèi)稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.√解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的辦公費(fèi)，100%稅前扣除。2.√解析：個(gè)人購買房屋，取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。3.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅。4.√解析：生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅。5.√解析：個(gè)人出租住房，取得的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。6.×解析：通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)物資，在限制比例內(nèi)稅前扣除，不是100%。7.×解析：貨物運(yùn)輸合同適用0.5‰稅率，技術(shù)合同適用0.3‰稅率。8.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅及企業(yè)所得稅。9.×解析：購買房屋屬于應(yīng)繳納契稅的行為。10.√解析：研發(fā)費(fèi)用，100%加計(jì)扣除。四、計(jì)算題答案及解析1.解：應(yīng)納稅所得額=800-50+80=