2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃解析復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能稅前扣除的是（）。A.生產(chǎn)車(chē)間職工的工資薪金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支出C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A.出售固定資產(chǎn)所得B.利息收入C.股息、紅利收入D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中不能作為費(fèi)用扣除的是（）。A.辦公室租金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.超標(biāo)的廣告費(fèi)D.差旅費(fèi)4.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.慈善捐贈(zèng)D.住房補(bǔ)貼5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以加速折舊的是（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.存貨6.根據(jù)增值稅法，下列項(xiàng)目中屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，下列項(xiàng)目中可以加計(jì)扣除的是（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.儀器設(shè)備折舊D.研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)8.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列產(chǎn)品中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.汽車(chē)B.化妝品C.酒精D.書(shū)籍9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以稅前扣除的是（）。A.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出B.職工住房補(bǔ)貼C.存貨的減值準(zhǔn)備D.超標(biāo)的利息費(fèi)用10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.股息、紅利收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中不能作為費(fèi)用扣除的是（）。A.差旅費(fèi)B.辦公費(fèi)C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工福利費(fèi)12.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.慈善捐贈(zèng)D.住房貸款利息13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以加速折舊的是（）。A.運(yùn)輸工具B.存貨C.房屋建筑物D.機(jī)器設(shè)備14.根據(jù)增值稅法，下列項(xiàng)目中不屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，下列項(xiàng)目中可以加計(jì)扣除的是（）。A.辦公費(fèi)B.儀器設(shè)備折舊C.職工工資D.研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)車(chē)間職工的工資薪金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支出C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于免稅收入的有（）。A.出售固定資產(chǎn)所得B.利息收入C.股息、紅利收入D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中可以作為費(fèi)用扣除的有（）。A.辦公室租金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.超標(biāo)的廣告費(fèi)D.差旅費(fèi)4.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的有（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.慈善捐贈(zèng)D.住房補(bǔ)貼5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以加速折舊的有（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.存貨6.根據(jù)增值稅法，下列項(xiàng)目中屬于視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，下列項(xiàng)目中可以加計(jì)扣除的有（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.儀器設(shè)備折舊D.研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)8.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列產(chǎn)品中屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.汽車(chē)B.化妝品C.酒精D.書(shū)籍9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以稅前扣除的有（）。A.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出B.職工住房補(bǔ)貼C.存貨的減值準(zhǔn)備D.超標(biāo)的利息費(fèi)用10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.股息、紅利收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中可以作為費(fèi)用扣除的有（）。A.差旅費(fèi)B.辦公費(fèi)C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工福利費(fèi)12.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.慈善捐贈(zèng)D.住房貸款利息13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以加速折舊的有（）。A.運(yùn)輸工具B.存貨C.房屋建筑物D.機(jī)器設(shè)備14.根據(jù)增值稅法，下列項(xiàng)目中屬于視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，下列項(xiàng)目中可以加計(jì)扣除的有（）。A.辦公費(fèi)B.儀器設(shè)備折舊C.職工工資D.研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以作為費(fèi)用扣除?！?.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)安置殘疾人員所支付的費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除?！?.根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以免征個(gè)人所得稅?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以全額扣除?！?.根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率一般為3%?！?.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除?！?.根據(jù)消費(fèi)稅法，卷煙屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出可以稅前扣除。×9.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入可以免征企業(yè)所得稅?！?0.根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。√四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共5小題，每小題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中免稅收入的概念及其主要包括哪些內(nèi)容。免稅收入是指企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入。主要包括：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、財(cái)政貼息、依法收取的國(guó)務(wù)院規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中專(zhuān)項(xiàng)扣除的概念及其主要包括哪些內(nèi)容。專(zhuān)項(xiàng)扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，從應(yīng)納稅所得額中扣除的，與個(gè)人基本生活相關(guān)的費(fèi)用。主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。3.簡(jiǎn)述增值稅法中視同銷(xiāo)售行為的概念及其主要包括哪些內(nèi)容。視同銷(xiāo)售行為是指企業(yè)在沒(méi)有實(shí)際銷(xiāo)售貨物或者提供服務(wù)的情況下，按照增值稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物或者提供服務(wù)的行為。主要包括：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅法中應(yīng)稅消費(fèi)品的概念及其主要包括哪些內(nèi)容。應(yīng)稅消費(fèi)品是指按照消費(fèi)稅法規(guī)定，需要繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。主要包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中不征稅收入的概念及其主要包括哪些內(nèi)容。不征稅收入是指企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定不納入應(yīng)納稅所得額的收入。主要包括：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、財(cái)政貼息、依法收取的國(guó)務(wù)院規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入等。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不能稅前扣除，其他選項(xiàng)均可扣除。2.C解析：股息、紅利收入屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅收入。3.C解析：超標(biāo)的廣告費(fèi)不能作為費(fèi)用扣除，其他選項(xiàng)均可扣除。4.A解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除，其他選項(xiàng)不屬于。5.B解析：機(jī)器設(shè)備可以加速折舊，其他選項(xiàng)不可。6.D解析：將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不屬于視同銷(xiāo)售，其他選項(xiàng)均屬于。7.D解析：研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以加計(jì)扣除，其他選項(xiàng)不可。8.D解析：書(shū)籍不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，其他選項(xiàng)均屬于。9.C解析：存貨的減值準(zhǔn)備可以稅前扣除，其他選項(xiàng)不可。10.B解析：股息、紅利收入屬于不征稅收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅收入。11.C解析：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能作為費(fèi)用扣除，其他選項(xiàng)均可扣除。12.A解析：子女教育支出屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，其他選項(xiàng)不屬于。13.B解析：機(jī)器設(shè)備可以加速折舊，其他選項(xiàng)不可。14.D解析：將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不屬于視同銷(xiāo)售，其他選項(xiàng)均屬于。15.D解析：研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以加計(jì)扣除，其他選項(xiàng)不可。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AD解析：生產(chǎn)車(chē)間職工的工資薪金和存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備可以稅前扣除，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可扣除，購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支出屬于資本性支出，不可直接扣除。2.BC解析：股息、紅利收入和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得屬于免稅收入，出售固定資產(chǎn)所得和利息收入屬于應(yīng)稅收入。3.ABD解析：辦公室租金、差旅費(fèi)和職工福利費(fèi)可以作為費(fèi)用扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)不可扣除。4.AD解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房補(bǔ)貼屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)和慈善捐贈(zèng)不屬于。5.BD解析：機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具可以加速折舊，房屋建筑物和存貨不可。6.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外捐贈(zèng)和分配給股東均屬于視同銷(xiāo)售，將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不屬于。7.CD解析：儀器設(shè)備折舊和職工工資可以加計(jì)扣除，辦公費(fèi)和研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不可。8.ABC解析：汽車(chē)、化妝品和酒精屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，書(shū)籍不屬于。9.CD解析：存貨的減值準(zhǔn)備和超標(biāo)的利息費(fèi)用不可稅前扣除，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出和職工住房補(bǔ)貼不可扣除。10.BD解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得和股息、紅利收入屬于不征稅收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息收入屬于應(yīng)稅收入。11.ABD解析：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和職工福利費(fèi)可以作為費(fèi)用扣除，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可扣除。12.AD解析：子女教育支出和住房貸款利息屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)和慈善捐贈(zèng)不屬于。13.BD解析：機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具可以加速折舊，房屋建筑物和存貨不可。14.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、集體福利和分配給股東均屬于視同銷(xiāo)售，將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不屬于。15.CD解析：職工工資和研發(fā)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以加計(jì)扣除，辦公費(fèi)和儀器設(shè)備折舊不可。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效憑證，才能作為費(fèi)用扣除。2.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)安置殘疾人員所支付的費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，這是國(guó)家對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的鼓勵(lì)政策。3.×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，需要按照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并繳納個(gè)人所得稅。4.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用需要按照稅法規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行扣除，并非可以全額扣除。5.√解析：根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率一般為3%，這是國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。6.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)75%扣除，而非50%。7.√解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，卷煙屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅，這是國(guó)家對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅收。8.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出不能稅前扣除，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。9.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，需要根據(jù)其性質(zhì)判斷是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并非所有政府補(bǔ)助收入都可以免征企業(yè)所得稅。10.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，這是國(guó)家對(duì)居民個(gè)人基本生活成本的一種補(bǔ)貼。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.免稅收入是指企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入。主要包括：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、財(cái)政貼息、依法收取的國(guó)務(wù)院規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。解析思路：首先明確免稅收入的概念，即免征企業(yè)所得稅的收入；然后列舉免稅收入的主要類(lèi)別，包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。2.專(zhuān)項(xiàng)扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，從應(yīng)納稅所得額中扣除的，與個(gè)人基本生活相關(guān)的費(fèi)用。主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。解析思路：首先明確專(zhuān)項(xiàng)扣除的概念，即從應(yīng)納稅所得額中扣除的個(gè)