農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文為規(guī)范農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障資金安全完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)可持續(xù)發(fā)展，結(jié)合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及農(nóng)業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，制定本制度。本制度適用于從事種植、養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品加工及相關(guān)農(nóng)業(yè)服務(wù)的企業(yè)、合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)主體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”）。一、資金管理（一）資金收支基本原則單位資金管理遵循“收支兩條線、集中統(tǒng)一管理、預(yù)算約束優(yōu)先”原則。所有收入須全額納入財(cái)務(wù)賬戶(hù)，嚴(yán)禁坐支、截留或私設(shè)“小金庫(kù)”；所有支出須嚴(yán)格依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出原則上不予受理。（二）日常資金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理：?jiǎn)挝粠?kù)存現(xiàn)金限額設(shè)定為5000元（可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量調(diào)整，但最高不超過(guò)1萬(wàn)元），超出限額部分須當(dāng)日存入銀行。現(xiàn)金收支須由出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得代收代付?，F(xiàn)金收付后須立即登記《現(xiàn)金日記賬》，做到日清月結(jié)，每日終了由出納與會(huì)計(jì)核對(duì)賬實(shí)，每月末由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)并形成《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)差異須在2個(gè)工作日內(nèi)查明原因并報(bào)管理層審批處理。2.銀行賬戶(hù)管理：?jiǎn)挝辉瓌t上僅保留1個(gè)基本賬戶(hù)，因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立一般賬戶(hù)須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，且開(kāi)戶(hù)數(shù)量不超過(guò)2個(gè)。銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管制，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管（或根據(jù)崗位設(shè)置調(diào)整，但需確保不相容崗位分離）。每月初5個(gè)工作日內(nèi)，出納須取得所有銀行賬戶(hù)對(duì)賬單，與會(huì)計(jì)共同編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，未達(dá)賬項(xiàng)須在10個(gè)工作日內(nèi)核查處理完畢。3.資金審批權(quán)限：日常經(jīng)營(yíng)支出實(shí)行分級(jí)審批制：?jiǎn)喂P5000元（含）以下由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；5000元至5萬(wàn)元（含）由分管副總審批；5萬(wàn)元至20萬(wàn)元（含）由總經(jīng)理審批；20萬(wàn)元以上須經(jīng)董事會(huì)（或投資人）書(shū)面批準(zhǔn)。涉及農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、季節(jié)性農(nóng)資采購(gòu)等大額資金支付，須提前3個(gè)工作日提交用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金頭寸后按審批權(quán)限執(zhí)行。（三）資金安全保障單位須建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制《資金流量預(yù)測(cè)表》，對(duì)未來(lái)3個(gè)月資金收支進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，當(dāng)預(yù)測(cè)月末資金余額低于當(dāng)月應(yīng)付職工薪酬、稅費(fèi)等剛性支出總額的120%時(shí)，須立即向管理層預(yù)警并啟動(dòng)融資預(yù)案。嚴(yán)禁對(duì)外提供擔(dān)保或出借資金，確因產(chǎn)業(yè)鏈合作需要的，須經(jīng)全體股東書(shū)面同意并簽訂規(guī)范協(xié)議，擔(dān)保額度不得超過(guò)單位凈資產(chǎn)的20%。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制單位實(shí)行“年度總預(yù)算+季度滾動(dòng)調(diào)整”的預(yù)算管理模式。每年10月啟動(dòng)下年度預(yù)算編制，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、技術(shù)等部門(mén)參與，采用“零基預(yù)算”與“增量預(yù)算”結(jié)合的方法編制。預(yù)算內(nèi)容涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算（收入、成本、費(fèi)用）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)購(gòu)置、生物資產(chǎn)投入）、資金預(yù)算（現(xiàn)金流）及財(cái)務(wù)預(yù)算（預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表）。具體編制流程：1.業(yè)務(wù)部門(mén)申報(bào)：生產(chǎn)部門(mén)提交種植/養(yǎng)殖計(jì)劃（面積、產(chǎn)量、單耗）；采購(gòu)部門(mén)提交農(nóng)資（種子、化肥、飼料等）采購(gòu)計(jì)劃及價(jià)格預(yù)測(cè)；銷(xiāo)售部門(mén)提交農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃（品種、數(shù)量、單價(jià)）；行政部門(mén)提交人員編制及費(fèi)用預(yù)算（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等）；2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總：對(duì)各部門(mén)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理性審核（如農(nóng)資采購(gòu)量與種植面積匹配性、銷(xiāo)售單價(jià)與市場(chǎng)行情一致性），剔除不合理支出，形成《預(yù)算初稿》；3.管理層審議：召開(kāi)預(yù)算編制會(huì)議，對(duì)初稿進(jìn)行討論，重點(diǎn)調(diào)整重大項(xiàng)目（如新建溫室、引進(jìn)種畜）的資金安排，形成《預(yù)算審議稿》；4.審批下達(dá)：審議稿經(jīng)董事會(huì)（或投資人）批準(zhǔn)后，于12月31日前正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)須嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)控制支出，月度實(shí)際支出與預(yù)算差異超過(guò)10%的，須在次月5個(gè)工作日內(nèi)提交《預(yù)算差異分析報(bào)告》，說(shuō)明原因及改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)部門(mén)按月編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》，報(bào)送總經(jīng)理及各分管領(lǐng)導(dǎo)；季度末組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)累計(jì)差異超過(guò)15%的項(xiàng)目啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整程序。（三）預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整須滿(mǎn)足以下條件之一：國(guó)家農(nóng)業(yè)政策重大變化（如補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整）、自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)計(jì)劃變更（如洪澇災(zāi)害影響種植面積）、市場(chǎng)價(jià)格大幅波動(dòng)（如飼料價(jià)格上漲超20%）。調(diào)整程序?yàn)椋盒枨蟛块T(mén)提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》→財(cái)務(wù)部門(mén)審核影響→管理層論證→董事會(huì)批準(zhǔn)→下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。（四）預(yù)算考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核，占比不低于20%。對(duì)節(jié)約預(yù)算且不影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的部門(mén)，按節(jié)約額的5%-10%給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)無(wú)合理原因超預(yù)算的部門(mén)，扣減部門(mén)負(fù)責(zé)人當(dāng)月績(jī)效工資的10%-20%，超支部分由部門(mén)自有資金（如部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)基金）補(bǔ)足。三、收入與支出管理（一）收入管理單位收入包括農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)租賃收入、利息收入等，所有收入須按以下規(guī)定管理：1.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：銷(xiāo)售部門(mén)須在簽訂銷(xiāo)售合同后2個(gè)工作日內(nèi)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。收款時(shí)，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式（金額5000元以上須轉(zhuǎn)賬），現(xiàn)金收款須當(dāng)日存入單位賬戶(hù)并開(kāi)具收據(jù)（三聯(lián)式，客戶(hù)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)、存根聯(lián)）。財(cái)務(wù)部門(mén)按月與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)《銷(xiāo)售臺(tái)賬》與《收款臺(tái)賬》，對(duì)超過(guò)合同約定收款期15天未到賬的款項(xiàng)，由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)催收并提交《應(yīng)收賬款跟蹤表》。2.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼收入：涉及種糧補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼、生態(tài)補(bǔ)償?shù)葘?zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼，須指定專(zhuān)人（可由會(huì)計(jì)兼任）跟蹤政策，在收到補(bǔ)貼資金到賬通知后3個(gè)工作日內(nèi)，核對(duì)補(bǔ)貼文件與到賬金額一致性，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》進(jìn)行賬務(wù)處理，專(zhuān)賬核算并留存補(bǔ)貼文件、銀行回單等備查資料。3.其他收入：資產(chǎn)租賃收入須簽訂規(guī)范租賃合同，租金按合同約定時(shí)間收取（原則上預(yù)收不超過(guò)1年）；利息收入由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行回單及時(shí)入賬，嚴(yán)禁截留。（二）支出管理單位支出分為經(jīng)營(yíng)性支出（日常采購(gòu)、人工、費(fèi)用）和資本性支出（固定資產(chǎn)購(gòu)置、生物資產(chǎn)投入），具體管理要求如下：1.經(jīng)營(yíng)性支出-農(nóng)資采購(gòu)：采購(gòu)部門(mén)須根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制《采購(gòu)申請(qǐng)單》，注明品種、數(shù)量、單價(jià)（參考近期市場(chǎng)均價(jià)），經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。驗(yàn)收時(shí)由倉(cāng)庫(kù)管理員、質(zhì)檢員共同核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量，填寫(xiě)《入庫(kù)單》（三聯(lián)式，倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)各一聯(lián)）。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《采購(gòu)合同》《入庫(kù)單》《發(fā)票》進(jìn)行審核，無(wú)誤后按約定賬期付款（一般為驗(yàn)收后30天）。-人工成本：生產(chǎn)工人工資按計(jì)件或計(jì)時(shí)方式核算（種植戶(hù)可按畝均工資、養(yǎng)殖戶(hù)可按頭均工資），由生產(chǎn)部門(mén)每月5日前提交《工資明細(xì)表》（含出勤記錄、產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)），經(jīng)人力資源部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于10日前通過(guò)銀行代發(fā)。管理人員工資按崗位職級(jí)核算，由人力資源部門(mén)提交《工資表》，流程同上。-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：?jiǎn)T工因公務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)等須在事項(xiàng)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期未報(bào)視為自動(dòng)放棄。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，附正規(guī)發(fā)票（電子發(fā)票須查重驗(yàn)真）、消費(fèi)明細(xì)（如餐飲清單、差旅行程單）及審批記錄（部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)性）。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)住宿不超過(guò)300元/天、省外不超過(guò)400元/天（一線城市可上浮20%），交通按高鐵二等座、汽車(chē)票實(shí)報(bào)，無(wú)特殊情況不得乘坐飛機(jī)；招待費(fèi)須注明招待對(duì)象、事由，單次金額超過(guò)2000元須提前報(bào)分管副總批準(zhǔn)。2.資本性支出固定資產(chǎn)購(gòu)置（如農(nóng)機(jī)設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施）或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入（如種豬、果樹(shù)）須經(jīng)可行性論證（包括投資回收期、預(yù)期收益等），編制《資本支出項(xiàng)目建議書(shū)》，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后納入年度預(yù)算。采購(gòu)時(shí)須簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、保修條款；驗(yàn)收時(shí)由技術(shù)部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同參與，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含名稱(chēng)、規(guī)格、金額、使用部門(mén)、折舊年限等信息）。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.存貨管理：存貨包括種子、化肥、飼料等原材料，在產(chǎn)品（未成熟的農(nóng)作物、牲畜），產(chǎn)成品（已收獲的農(nóng)產(chǎn)品）。倉(cāng)庫(kù)管理員須按品種、規(guī)格設(shè)置《存貨明細(xì)賬》，詳細(xì)記錄入庫(kù)、出庫(kù)時(shí)間及數(shù)量。原材料入庫(kù)須附《采購(gòu)合同》《質(zhì)檢報(bào)告》，出庫(kù)須由生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)《領(lǐng)料單》（注明用途、數(shù)量）并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字；產(chǎn)成品入庫(kù)須附《收獲記錄》（種植面積、產(chǎn)量、采收時(shí)間），出庫(kù)須附《銷(xiāo)售單》或《內(nèi)部調(diào)撥單》。每月25日進(jìn)行存貨抽盤(pán)（抽盤(pán)比例不低于30%），年末進(jìn)行全盤(pán)，盤(pán)盈盤(pán)虧須查明原因（如自然損耗、管理失職），盤(pán)虧金額超過(guò)2000元的須報(bào)管理層審批處理。2.應(yīng)收賬款：財(cái)務(wù)部門(mén)按月編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，對(duì)30天以?xún)?nèi)的正常賬期款項(xiàng)由銷(xiāo)售部門(mén)跟蹤；30-60天的逾期款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)送《催款函》；60天以上的由法律顧問(wèn)介入，必要時(shí)提起訴訟。壞賬核銷(xiāo)須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，且已核銷(xiāo)壞賬后續(xù)收回的須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁私存。（二）非流動(dòng)資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝还潭ㄙY產(chǎn)指單價(jià)5000元以上、使用年限超過(guò)1年的有形資產(chǎn)（如拖拉機(jī)、溫室大棚）。財(cái)務(wù)部門(mén)須建立《固定資產(chǎn)卡片》，記錄資產(chǎn)名稱(chēng)、原值、累計(jì)折舊、使用狀態(tài)等信息，與使用部門(mén)《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》定期核對(duì)（每季度至少1次）。折舊方法采用年限平均法，折舊年限：房屋建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，運(yùn)輸工具5年，電子設(shè)備3年。日常維修由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，5000元以下由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，5000元以上由分管副總審批；大修理（支出超過(guò)原值20%）須納入資本預(yù)算。資產(chǎn)處置（出售、報(bào)廢）須經(jīng)技術(shù)部門(mén)鑒定（確認(rèn)無(wú)使用價(jià)值），填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處理，處置收入及時(shí)入賬。2.生物資產(chǎn)：生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)（如果樹(shù)掛果前的幼苗、育肥豬）和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（如果樹(shù)掛果后、產(chǎn)奶的奶牛）。消耗性生物資產(chǎn)按成本計(jì)量（包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、飼料費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)等），達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前的支出計(jì)入成本，成熟后轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按成本扣除累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備計(jì)量，折舊年限按其經(jīng)濟(jì)壽命確定（如果樹(shù)10-15年、奶牛5-8年），折舊方法采用年限平均法。生物資產(chǎn)因死亡、自然災(zāi)害等發(fā)生損失的，須由技術(shù)部門(mén)出具《損失鑒定報(bào)告》，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)報(bào)告金額計(jì)提減值準(zhǔn)備或直接計(jì)入當(dāng)期損益，損失金額超過(guò)5萬(wàn)元的須報(bào)董事會(huì)備案。五、成本核算與分析（一）成本核算對(duì)象與項(xiàng)目單位成本核算以主要農(nóng)產(chǎn)品為對(duì)象（如小麥、生豬、蘋(píng)果），按生產(chǎn)階段（種植：播種-生長(zhǎng)-收獲；養(yǎng)殖：育雛-育成-出欄）歸集成本。成本項(xiàng)目包括：-直接材料：種子、化肥、飼料、農(nóng)藥等直接用于生產(chǎn)的物資；-直接人工：生產(chǎn)工人工資、社保、獎(jiǎng)金等；-制造費(fèi)用：農(nóng)機(jī)折舊、灌溉費(fèi)、大棚租金、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等間接費(fèi)用；-其他成本：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（收獲至倉(cāng)庫(kù)）等。（二）成本歸集與分配1.直接材料：根據(jù)《領(lǐng)料單》按品種、數(shù)量直接計(jì)入對(duì)應(yīng)產(chǎn)品成本；2.直接人工：根據(jù)《工資明細(xì)表》按工時(shí)或產(chǎn)量比例分配（如種植按畝均工時(shí)、養(yǎng)殖按頭均工時(shí)）；3.制造費(fèi)用：按機(jī)器工時(shí)（農(nóng)機(jī)使用時(shí)間）、種植面積或養(yǎng)殖數(shù)量等合理標(biāo)準(zhǔn)分配，分配方法一經(jīng)確定不得隨意變更；4.聯(lián)產(chǎn)品與副產(chǎn)品：同一生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)出主產(chǎn)品（如果實(shí)）和副產(chǎn)品（如果枝、豬糞）的，副產(chǎn)品按市場(chǎng)售價(jià)或固定單價(jià)計(jì)算成本，從總成本中扣除后剩余部分計(jì)入主產(chǎn)品成本。（三）成本分析與控制財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制《產(chǎn)品成本分析表》，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史同期成本、行業(yè)平均成本，重點(diǎn)分析材料耗用量（如飼料轉(zhuǎn)化率）、人工效率（如畝均用工量）、費(fèi)用率（如制造費(fèi)用占比）等指標(biāo)。對(duì)超支項(xiàng)目（如化肥用量比預(yù)算高15%），須聯(lián)合生產(chǎn)部門(mén)查找原因（是否施肥過(guò)量、是否存在浪費(fèi)），制定改進(jìn)措施（如推廣測(cè)土配方施肥、加強(qiáng)員工操作培訓(xùn)），并跟蹤整改效果。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督單位設(shè)立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)崗位（可由監(jiān)事或外部兼職審計(jì)人員擔(dān)任），每季度對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，每年末進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括：-檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的真實(shí)性、完整性；-核查資金收支是否符合審批流程，有無(wú)挪用、侵占；-抽查存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，驗(yàn)證賬實(shí)一致性；-評(píng)估成本核算方法的合理性，檢查成本歸集是否準(zhǔn)確。審計(jì)結(jié)束后須出具《審計(jì)報(bào)告》，列明問(wèn)題及整改建議，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，要求責(zé)任部門(mén)在15個(gè)工作日內(nèi)提交《整改方案》，審計(jì)人員跟蹤整改情況并形成《整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。（二）外部監(jiān)督單位須配合稅務(wù)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等的監(jiān)督檢查，按要求提供財(cái)務(wù)資料（如賬冊(cè)、合同、補(bǔ)貼文件），不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。對(duì)外部檢查提出的問(wèn)題，須在30個(gè)工作日內(nèi)完成整改并反饋。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）崗位設(shè)置與職責(zé)單位財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、成本會(huì)計(jì)、稽核等崗位，實(shí)行不相容職務(wù)分離：出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會(huì)計(jì)不得兼任出納；成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)成本核算，須與采購(gòu)、生產(chǎn)部門(mén)獨(dú)立。具體職責(zé)：-會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)、預(yù)算編制；-出納：負(fù)責(zé)資金收付、現(xiàn)金及銀行日記賬登記、票據(jù)管理；-成本會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)成本歸集與分析、存貨核算、參與生產(chǎn)預(yù)算；-稽核：負(fù)責(zé)審核原始憑證、記賬憑證的合規(guī)性，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。（二）培訓(xùn)與考核