內(nèi)部審計(jì)學(xué)習(xí)指南及模擬試題一、單選題（共10題，每題2分）1.內(nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)是？A.提高企業(yè)利潤B.確保企業(yè)合規(guī)C.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性體現(xiàn)在？A.審計(jì)人員與被審計(jì)部門無利益關(guān)系B.審計(jì)結(jié)果直接向董事會(huì)匯報(bào)C.審計(jì)計(jì)劃由管理層審批D.審計(jì)費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？A.評估內(nèi)部控制有效性B.制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略C.監(jiān)督業(yè)務(wù)合規(guī)性D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性4.內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性審計(jì)主要關(guān)注？A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性B.法律法規(guī)遵循情況C.業(yè)務(wù)流程效率D.內(nèi)部控制健全性5.風(fēng)險(xiǎn)評估在內(nèi)部審計(jì)中的主要作用是？A.確定審計(jì)優(yōu)先級B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)劃審計(jì)資源D.提高審計(jì)質(zhì)量6.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的核心要素是？A.審計(jì)獨(dú)立性B.審計(jì)方法科學(xué)性C.審計(jì)人員專業(yè)性D.審計(jì)報(bào)告及時(shí)性7.審計(jì)證據(jù)的主要來源不包括？A.會(huì)計(jì)記錄B.管理層聲明C.第三方報(bào)告D.審計(jì)人員主觀判斷8.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于？A.財(cái)務(wù)部門B.管理層C.監(jiān)事會(huì)D.董事會(huì)9.審計(jì)工作底稿的主要作用是？A.提交監(jiān)管機(jī)構(gòu)B.支持審計(jì)結(jié)論C.優(yōu)化審計(jì)程序D.提高審計(jì)效率10.審計(jì)建議的可行性主要取決于？A.審計(jì)結(jié)果的重要性B.管理層的認(rèn)可程度C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)方法的科學(xué)性二、多選題（共5題，每題3分）1.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注的主要領(lǐng)域包括？A.財(cái)務(wù)報(bào)告B.經(jīng)營效率C.合規(guī)性D.戰(zhàn)略實(shí)施E.內(nèi)部控制2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備的基本特征是？A.相關(guān)性B.充分性C.客觀性D.及時(shí)性E.可靠性3.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含的內(nèi)容有？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)資源D.審計(jì)時(shí)間表E.審計(jì)方法4.審計(jì)過程中可能遇到的主要困難包括？A.審計(jì)資源不足B.管理層不配合C.審計(jì)證據(jù)不充分D.審計(jì)時(shí)間緊迫E.審計(jì)范圍過廣5.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是？A.審計(jì)計(jì)劃編制B.審計(jì)證據(jù)獲取C.審計(jì)報(bào)告撰寫D.審計(jì)后續(xù)跟蹤E.審計(jì)人員培訓(xùn)三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計(jì)必須完全獨(dú)立于被審計(jì)部門。（×）2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)審批。（√）3.內(nèi)部審計(jì)可以代替外部審計(jì)。（×）4.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期評估風(fēng)險(xiǎn)。（√）5.審計(jì)證據(jù)必須通過數(shù)學(xué)計(jì)算才能驗(yàn)證。（×）6.內(nèi)部審計(jì)可以由非專業(yè)人員執(zhí)行。（×）7.審計(jì)建議必須立即得到管理層采納。（×）8.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)保密。（√）9.內(nèi)部審計(jì)可以外包給第三方機(jī)構(gòu)。（×）10.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（×）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述內(nèi)部審計(jì)的定義及其主要職責(zé)。2.解釋風(fēng)險(xiǎn)評估在內(nèi)部審計(jì)中的作用。3.描述內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的基本要素。4.說明審計(jì)證據(jù)的主要來源及獲取方法。5.分析內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)及作用。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計(jì)部門存在以下問題：-審計(jì)獨(dú)立性不足，審計(jì)結(jié)果直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)-審計(jì)計(jì)劃由業(yè)務(wù)部門制定，審計(jì)范圍受限-審計(jì)人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)方法單一-審計(jì)報(bào)告未得到管理層充分重視，審計(jì)建議未落實(shí)分析上述問題并提出改進(jìn)建議。2.某公司進(jìn)行年度內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下情況：-銷售部門存在虛報(bào)業(yè)績的行為-采購部門存在利益輸送現(xiàn)象-財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制存在缺陷-管理層對審計(jì)結(jié)果反應(yīng)消極分析上述問題的潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出解決方案。答案及解析單選題答案1.C2.B3.B4.B5.A6.A7.D8.A9.B10.B多選題答案1.A,B,C,D,E2.A,B,C,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E判斷題答案1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×簡答題答案1.內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立部門，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。主要職責(zé)包括：評估內(nèi)部控制有效性、監(jiān)督合規(guī)性、提高經(jīng)營效率、風(fēng)險(xiǎn)管理和舞弊防范等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估在內(nèi)部審計(jì)中的作用是確定審計(jì)優(yōu)先級，合理分配審計(jì)資源，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高審計(jì)效率和效果。通過風(fēng)險(xiǎn)評估，審計(jì)人員可以重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而更有效地防范風(fēng)險(xiǎn)和舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的基本要素包括：審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)人員專業(yè)性、審計(jì)方法科學(xué)性、審計(jì)證據(jù)充分性、審計(jì)報(bào)告及時(shí)性、審計(jì)后續(xù)跟蹤等。這些要素共同保證了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效果。4.審計(jì)證據(jù)的主要來源包括：會(huì)計(jì)記錄、管理層聲明、第三方報(bào)告、現(xiàn)場觀察、訪談?dòng)涗浀?。獲取方法包括：查閱文件、訪談相關(guān)人員、實(shí)地考察、數(shù)據(jù)分析等。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備相關(guān)性、充分性、客觀性和可靠性。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括：審計(jì)背景、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)建議、后續(xù)跟蹤等。審計(jì)報(bào)告的作用是向管理層和董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。案例分析題答案1.改進(jìn)建議：-審計(jì)獨(dú)立性：審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，確保獨(dú)立性-審計(jì)計(jì)劃：由內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍-審計(jì)人員：加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，引進(jìn)多元化審計(jì)方法-審計(jì)建議：管理層應(yīng)重視審計(jì)報(bào)告，落實(shí)審計(jì)建議，并建立后續(xù)跟蹤機(jī)制2.解決方案：