2025年企業(yè)人力資源管理師薪稅師方向一級考試備考資料包一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.薪酬體系設(shè)計(jì)的核心原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.外部競爭性B.內(nèi)部公平性C.工作分析基礎(chǔ)D.個人績效導(dǎo)向2.在薪酬調(diào)查中，以下哪種方法最適合用于獲取競爭對手的薪酬數(shù)據(jù)？A.公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部員工訪談C.第三方薪酬調(diào)查報(bào)告D.行業(yè)薪酬數(shù)據(jù)庫3.稅法中“工資薪金”的界定標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)表述最為準(zhǔn)確？A.僅包括基本工資和獎金B(yǎng).指企業(yè)為員工提供的有條件的勞動報(bào)酬C.僅包括年終獎D.指所有形式的福利補(bǔ)貼4.企業(yè)在制定股權(quán)激勵計(jì)劃時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪個環(huán)節(jié)？A.激勵對象的選擇B.激勵金額的確定C.股權(quán)授予的估值D.以上都是5.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪項(xiàng)不符合扣除條件？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人房屋租賃支出（無貸款）6.企業(yè)在計(jì)算社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)時，以下哪項(xiàng)表述不正確？A.應(yīng)按上年度月平均工資確定B.不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)C.可以高于當(dāng)?shù)厣鐣骄べY300%D.必須按實(shí)際工資收入確定7.稅務(wù)稽查中，以下哪種情形屬于重大稅收違法行為？A.未按期申報(bào)納稅B.漏報(bào)應(yīng)稅收入C.未足額繳納個人所得稅D.以上都是8.企業(yè)在處理員工加班費(fèi)時，應(yīng)遵循的主要法規(guī)是？A.《勞動法》B.《勞動合同法》C.《社會保險(xiǎn)法》D.《稅收征管法》9.薪酬福利組合設(shè)計(jì)中，以下哪項(xiàng)屬于“期望型福利”？A.法定社會保險(xiǎn)B.公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.法定帶薪休假D.年終獎10.企業(yè)在制定薪酬調(diào)整方案時，應(yīng)優(yōu)先考慮以下哪個因素？A.市場薪酬水平B.員工績效表現(xiàn)C.公司經(jīng)營狀況D.以上都是11.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，以下哪項(xiàng)表述正確？A.工資薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.股息紅利所得適用20%的比例稅率D.以上都是12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)年金繳費(fèi)時，以下哪項(xiàng)是正確做法？A.員工個人繳費(fèi)不得超過本年度工資總額的5%B.企業(yè)繳費(fèi)不得超過本年度工資總額的12%C.員工個人繳費(fèi)不得超過本年度工資總額的12%D.企業(yè)繳費(fèi)不得超過本年度工資總額的5%13.稅收籌劃中，以下哪種方式屬于合法手段？A.通過虛構(gòu)交易降低應(yīng)納稅所得額B.利用稅收優(yōu)惠政策C.晚延申報(bào)納稅D.降低發(fā)票開具金額14.在薪酬調(diào)查報(bào)告中，以下哪項(xiàng)指標(biāo)最能反映薪酬競爭力？A.薪酬中位數(shù)B.薪酬平均數(shù)C.薪酬最高值D.薪酬最低值15.企業(yè)在處理勞務(wù)派遣用工時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)？A.派遣人員社保繳納問題B.派遣崗位比例限制C.派遣人員勞動報(bào)酬支付D.以上都是16.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪項(xiàng)需要提供專項(xiàng)附加扣除信息？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是17.企業(yè)在制定薪酬策略時，應(yīng)考慮以下哪個因素？A.公司發(fā)展階段B.行業(yè)競爭格局C.員工期望值D.以上都是18.稅務(wù)檢查中，以下哪種情形屬于偷稅漏稅？A.未按期申報(bào)納稅B.虛列成本費(fèi)用C.未足額繳納增值稅D.以上都是19.企業(yè)在處理非貨幣性薪酬時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.股票期權(quán)估值B.利潤分享計(jì)劃C.津貼補(bǔ)貼發(fā)放D.以上都是20.個人所得稅的征收管理中，以下哪項(xiàng)表述正確？A.工資薪金所得由支付單位代扣代繳B.經(jīng)營所得由納稅人自行申報(bào)C.股息紅利所得由支付單位代扣代繳D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分）1.薪酬體系設(shè)計(jì)的主要步驟包括：A.職位分析B.薪酬調(diào)查C.薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)D.薪酬水平確定E.薪酬調(diào)整機(jī)制2.企業(yè)在制定股權(quán)激勵計(jì)劃時，應(yīng)考慮以下哪些因素？A.激勵對象范圍B.激勵額度C.激勵期限D(zhuǎn).業(yè)績考核指標(biāo)E.法律合規(guī)性3.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息E.住房租金4.企業(yè)在計(jì)算社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)時，應(yīng)考慮以下哪些情形？A.實(shí)際工資收入B.上年度月平均工資C.當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)D.社會平均工資300%上限E.法定計(jì)發(fā)基數(shù)5.稅收籌劃的主要方法包括：A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入性質(zhì)C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.減少應(yīng)稅收入E.虛列成本費(fèi)用6.企業(yè)在處理員工加班費(fèi)時，應(yīng)考慮以下哪些規(guī)定？A.《勞動法》關(guān)于加班時長的限制B.加班工資的計(jì)算基數(shù)C.加班工資的支付標(biāo)準(zhǔn)D.加班審批程序E.加班類型區(qū)分7.薪酬福利組合設(shè)計(jì)的主要原則包括：A.競爭性B.公平性C.合法性D.彈性E.可持續(xù)性8.企業(yè)在制定薪酬調(diào)整方案時，應(yīng)考慮以下哪些因素？A.市場薪酬水平B.員工績效表現(xiàn)C.公司經(jīng)營狀況D.員工期望值E.財(cái)務(wù)預(yù)算限制9.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，以下哪些表述正確？A.工資薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.股息紅利所得適用20%的比例稅率D.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率E.稅率具有浮動性10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)年金繳費(fèi)時，應(yīng)考慮以下哪些規(guī)定？A.員工個人繳費(fèi)上限B.企業(yè)繳費(fèi)上限C.繳費(fèi)比例限制D.繳費(fèi)基數(shù)確定E.繳費(fèi)方式11.稅收檢查的主要程序包括：A.稅務(wù)函詢B.資料核查C.現(xiàn)場檢查D.詢問相關(guān)人員E.稅務(wù)處罰12.企業(yè)在處理勞務(wù)派遣用工時，應(yīng)考慮以下哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？A.派遣人員社保繳納問題B.派遣崗位比例限制C.派遣人員勞動報(bào)酬支付D.派遣合同期限E.用人單位責(zé)任劃分13.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目需要提供專項(xiàng)附加扣除信息？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.住房租金E.醫(yī)療費(fèi)用14.企業(yè)在制定薪酬策略時，應(yīng)考慮以下哪些因素？A.公司發(fā)展階段B.行業(yè)競爭格局C.員工期望值D.組織文化E.戰(zhàn)略目標(biāo)15.稅務(wù)稽查中，以下哪些情形屬于重大稅收違法行為？A.未按期申報(bào)納稅B.漏報(bào)應(yīng)稅收入C.未足額繳納個人所得稅D.假冒發(fā)票E.轉(zhuǎn)移定價(jià)避稅三、判斷題（共10題，每題1分）1.薪酬體系設(shè)計(jì)應(yīng)僅考慮外部競爭性，無需關(guān)注內(nèi)部公平性。（×）2.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，無需企業(yè)提供證明材料。（√）3.企業(yè)在計(jì)算社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)時，可以隨意選擇高于實(shí)際工資的數(shù)值。（×）4.股權(quán)激勵計(jì)劃的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。（√）5.稅收籌劃可以通過虛構(gòu)交易等非法手段實(shí)現(xiàn)。（×）6.企業(yè)在處理員工加班費(fèi)時，可以隨意安排加班而不需遵守法律規(guī)定。（×）7.薪酬福利組合設(shè)計(jì)應(yīng)考慮員工個性化需求，無需統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。（×）8.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，工資薪金所得適用比例稅率。（×）9.企業(yè)年金繳費(fèi)可以全部由企業(yè)承擔(dān)。（×）10.稅務(wù)稽查中，企業(yè)無需配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。（×）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述薪酬體系設(shè)計(jì)的主要步驟及其重要性。2.解釋個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的概念及其主要項(xiàng)目。3.闡述企業(yè)在處理員工加班費(fèi)時應(yīng)遵守的主要法律規(guī)定。4.說明股權(quán)激勵計(jì)劃設(shè)計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的法律風(fēng)險(xiǎn)。5.分析稅收籌劃的主要方法及其合法性要求。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某員工2024年月平均工資為10000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為3000元，社會平均工資為20000元。假設(shè)該員工月加班10小時，其中平時加班2小時，休息日加班3小時，法定節(jié)假日加班5小時。請計(jì)算該員工當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅（假設(shè)適用稅率及速算扣除數(shù)已知）。2.某企業(yè)2024年計(jì)劃實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，激勵對象為100名核心員工，激勵股票總數(shù)為100萬股，授予價(jià)格為每股10元。假設(shè)業(yè)績考核指標(biāo)為凈利潤增長率達(dá)到20%，則股權(quán)激勵計(jì)劃中應(yīng)如何設(shè)計(jì)業(yè)績考核與行權(quán)掛鉤機(jī)制？3.某企業(yè)2024年計(jì)劃為員工提供補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，預(yù)計(jì)覆蓋80%的員工，每人每月補(bǔ)貼300元。假設(shè)員工平均工資為15000元，請計(jì)算該企業(yè)每月需繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。4.某企業(yè)2024年計(jì)劃進(jìn)行稅收籌劃，假設(shè)其年收入為1000萬元，通過合理安排收入性質(zhì)，可以將部分收入轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得。請說明如何進(jìn)行稅收籌劃并計(jì)算稅負(fù)變化。5.某企業(yè)2024年計(jì)劃為員工提供企業(yè)年金，假設(shè)員工個人繳費(fèi)比例為工資的8%，企業(yè)繳費(fèi)比例為工資的12%，繳費(fèi)基數(shù)為上年度月平均工資。如果某員工2024年月平均工資為20000元，請計(jì)算其個人和企業(yè)每年應(yīng)繳納的企業(yè)年金費(fèi)用。六、論述題（共2題，每題15分）1.論述薪酬福利組合設(shè)計(jì)的原則及其對員工激勵的作用。2.論述稅收籌劃的合法性要求及其對企業(yè)合規(guī)管理的重要性。答案一、單項(xiàng)選擇題答案1.C2.C3.B4.D5.D6.D7.D8.A9.B10.D11.D12.B13.B14.A15.D16.D17.D18.D19.D20.D二、多項(xiàng)選擇題答案1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E11.A,B,C,D,E12.A,B,C,D,E13.A,B,C,D,E14.A,B,C,D,E15.A,B,C,D,E三、判斷題答案1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、簡答題答案1.薪酬體系設(shè)計(jì)的主要步驟包括：職位分析、薪酬調(diào)查、薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、薪酬水平確定、薪酬調(diào)整機(jī)制設(shè)計(jì)。其重要性在于通過合理的薪酬體系，可以吸引和留住人才，激勵員工績效，提升企業(yè)競爭力。2.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的特定支出項(xiàng)目。主要項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金等。3.企業(yè)在處理員工加班費(fèi)時應(yīng)遵守《勞動法》關(guān)于加班時長的限制，加班工資的計(jì)算基數(shù)和支付標(biāo)準(zhǔn)，加班審批程序，以及加班類型區(qū)分等法律規(guī)定。4.股權(quán)激勵計(jì)劃設(shè)計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的法律風(fēng)險(xiǎn)包括：激勵對象的選擇、股權(quán)授予的估值、行權(quán)條件的設(shè)定、法律合規(guī)性等。5.稅收籌劃的主要方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入性質(zhì)、轉(zhuǎn)移定價(jià)等。其合法性要求是必須遵守稅法規(guī)定，不得通過虛構(gòu)交易等非法手段進(jìn)行避稅。五、計(jì)算題答案1.（假設(shè)適用稅率及速算扣除數(shù)已知，具體計(jì)算過程略）2.股權(quán)激勵計(jì)劃中應(yīng)設(shè)計(jì)業(yè)績考核與行權(quán)掛鉤機(jī)制，例如凈利潤增長率達(dá)到20%時，激勵對象可以按照授予價(jià)格行權(quán)。3.該企業(yè)每月需繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用為80%×300元/人/月×員工人數(shù)。4.通過合理安排收入性質(zhì)，將部分收入轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得，可以降低稅負(fù)。具體計(jì)算過程略。5.個人每年應(yīng)繳納的企業(yè)年金費(fèi)用為20000元/月×8%×12個月=1