2025年學(xué)歷類自考數(shù)量方法（二）-中國稅制參考題庫含答案解析(5套試卷)2025年學(xué)歷類自考數(shù)量方法（二）-中國稅制參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅免稅項目的是（）?！具x項】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書銷售D.個人持有外幣現(xiàn)鈔【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項D外幣現(xiàn)鈔不屬于增值稅免稅范圍。根據(jù)條例，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（A）、避孕藥品和用具（B）、古舊圖書銷售（C）均明確列為免稅項目，而個人持有外幣現(xiàn)鈔屬于跨境交易，需按市場價核算銷售額繳納增值稅?！绢}干2】某企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費80萬元，該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆費用的稅前扣除限額為（）?！具x項】A.25萬元B.60萬元C.40萬元D.50萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，小型微利企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費扣除限額為實際發(fā)生額的60%乘以5000元（或?qū)嶋H發(fā)生額的150%乘以3%），本題80萬元×60%=48萬元，但不超過5000元，故限額為25萬元?！绢}干3】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)中，自用房產(chǎn)的評估價值需在評估后（）年內(nèi)重新評估?！具x項】A.5B.10C.15D.不需要【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，自用房產(chǎn)的評估價值需在10年內(nèi)重新評估。若評估價值低于原值扣除10%后的余值的，以評估值為準(zhǔn)；若高于余值的，應(yīng)調(diào)整到余值。【題干4】下列項目中，屬于企業(yè)所得稅稅前不可扣除的費用是（）?！具x項】A.壞賬損失B.贊助支出C.罰金D.廣告費【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，罰金、罰款和被沒收財物的損失（C）不得稅前扣除，而壞賬損失（A）需符合壞賬準(zhǔn)備計提條件，贊助支出（B）需符合廣告費或業(yè)務(wù)宣傳費標(biāo)準(zhǔn)，廣告費（D）可按規(guī)定扣除?！绢}干5】個人出售自有住房滿5年后，其個人所得稅免征額為（）。【選項】A.100萬元B.120萬元C.150萬元D.無免征額【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，個人出售自有住房滿5年且為家庭唯一住房的，免征個人所得稅（D選項無免征額不符合實際）。若未滿5年，需按差額的20%計征個人所得稅。【題干6】增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法時，征收率由（）確定?！具x項】A.省級稅務(wù)機關(guān)A級B.省級稅務(wù)機關(guān)B級C.國家稅務(wù)總局D.地方稅務(wù)機關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人簡易計稅征收率由省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國務(wù)院規(guī)定確定（B級），如2023年部分省份適用1%征收率?！绢}干7】下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目的是（）。【選項】A.購買方支付的貸款利息B.環(huán)境治理費用C.建設(shè)項目前期規(guī)劃費D.境外工程設(shè)備運輸費【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，允許扣除的項目包括土地出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用（含利息）、公共設(shè)施配套費等（B選項環(huán)境治理費用屬于公共設(shè)施配套費范疇），而A選項購買方貸款利息不得扣除，D選項境外運輸費屬于關(guān)聯(lián)交易需按獨立交易原則評估。【題干8】某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為300萬元，屬于小微企業(yè)且適用15%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)納所得稅額為（）。【選項】A.22.5萬元B.30萬元C.45萬元D.37.5萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】小微企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，按5%征收率（300×5%=15萬元），超過300萬元至1000萬元部分按25%征收率（900×25%=225萬元），合計應(yīng)納稅額15+225=240萬元（錯誤選項），但題目未說明是否適用小微企業(yè)優(yōu)惠，實際應(yīng)按25%稅率計算300×25%=75萬元（需結(jié)合最新政策判斷）?！绢}干9】下列關(guān)于契稅的說法正確的是（）?！具x項】A.契稅稅率統(tǒng)一為3%B.非普通住宅契稅稅率為5%C.家庭唯一住房契稅稅率為1%D.契稅由買方承擔(dān)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅稅率為3%-5%（A錯誤），非普通住宅稅率由省規(guī)定（B不明確），家庭唯一住房契稅稅率為1%（C正確），契稅由買方承擔(dān)（D正確）。本題C為正確選項。【題干10】企業(yè)所得稅預(yù)繳時，預(yù)提所得稅的計算基數(shù)是（）。【選項】A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.凈利潤D.利潤總額【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，預(yù)提所得稅（如非居民企業(yè)股息紅利所得稅）以支付方所在地為準(zhǔn)，按稅法規(guī)定的5%-20%稅率計算，基數(shù)為企業(yè)所得稅法規(guī)定的利潤總額（D選項）扣除前述費用后的余額，但預(yù)繳時通常按利潤總額預(yù)提（C選項）。需結(jié)合具體政策判斷?！绢}干11】下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。【選項】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈與他人C.銷售代銷貨物D.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人（B選項）屬于視同銷售，A選項用于職工福利按視同銷售處理但需繳納增值稅，C選項代銷貨物由代銷方繳納增值稅，D選項出口貨物適用免稅政策?！绢}干12】某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費120萬元，當(dāng)年利潤總額500萬元，該廣告費可全額稅前扣除的金額為（）?！具x項】A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.100萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可全額扣除，超過部分按50%扣除。本題120萬元廣告費全部按50%×120=60萬元扣除（A選項），未超過銷售收入15%的限額?！绢}干13】下列關(guān)于車輛購置稅的說法錯誤的是（）?！具x項】A.購置10座以下乘用車按10%稅率B.稅款一次性繳納C.免征車船稅的車輛不享受購置稅優(yōu)惠D.新能源汽車免征購置稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》，購置10座以下乘用車稅率10%（A正確），稅款一次性繳納（B正確），新能源汽車免征購置稅（D正確），但免征車船稅的車輛（如警用車輛）仍需繳納購置稅（C錯誤）。【題干14】某企業(yè)2023年發(fā)生的研發(fā)費用為800萬元，其中人員人工費用100萬元，直接投入費用200萬元，其他相關(guān)費用300萬元，該企業(yè)可享受加計扣除額為（）。【選項】A.400萬元B.500萬元C.600萬元D.700萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，研發(fā)費用加計扣除比例為100%（A選項），但需滿足人員人工費用不超過可加計扣除總額的10%。本題100+200+300=600萬元，人員人工100萬元占10%（100/600≈16.67%），未超過限額，可加計扣除600×100%=600萬元（錯誤選項）。需重新計算：人員人工100萬元×100%=100萬元，直接投入200×100%=200萬元，其他費用300×100%=300萬元，合計600萬元（選項無）。題目設(shè)計有誤?！绢}干15】下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法正確的是（）?！具x項】A.子女教育每月扣除1000元B.繼續(xù)教育每月扣除1000元C.住房貸款利息每月扣除1000元D.贍養(yǎng)老人每月扣除2000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，子女教育每月1000元（A正確），繼續(xù)教育每月400元（B錯誤），住房貸款利息每月1000元（C正確），贍養(yǎng)老人每月2000元（D正確）。本題A為正確選項?！绢}干16】某企業(yè)2023年發(fā)生管理費用200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元，該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為（）。【選項】A.30萬元B.60萬元C.90萬元D.120萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為實際發(fā)生額的60%×5000元（或?qū)嶋H發(fā)生額的150%×3%）。本題120×60%=72萬元，但不超過5000元，故限額為5000元（A選項）?！绢}干17】下列關(guān)于增值稅留抵稅額的說法錯誤的是（）?！具x項】A.留抵稅額可無限期抵扣B.納稅人應(yīng)按月申報留抵稅額C.留抵稅額不足抵扣時按25%稅率繳納D.留抵稅額需在納稅年度結(jié)束前清零【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，留抵稅額不得無限期抵扣（A錯誤），需按月申報（B正確），不足抵扣時按適用稅率繳納（C正確），但需在納稅年度結(jié)束前清零（D正確）?！绢}干18】某企業(yè)2023年銷售自產(chǎn)貨物收入500萬元，成本300萬元，發(fā)生增值稅進(jìn)項稅額50萬元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）?！具x項】A.35萬元B.45萬元C.55萬元D.65萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)納稅額=（500-50）×13%=58.5萬元（錯誤選項），但題目未說明稅率，若適用9%稅率（如農(nóng)產(chǎn)品），則（500-50）×9%=40.5萬元（無對應(yīng)選項）。題目設(shè)計有誤?！绢}干19】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的資本性支出說法正確的是（）。【選項】A.無形資產(chǎn)攤銷按直線法一次性扣除B.固定資產(chǎn)折舊按加速折舊法可稅前扣除C.長期待攤費用按余額百分比法扣除D.投資借款利息可據(jù)實扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，固定資產(chǎn)加速折舊法（如雙倍余額遞減法）可稅前扣除（B正確），無形資產(chǎn)攤銷需按直線法分年扣除（A錯誤），長期待攤費用需按稅法規(guī)定比例扣除（C錯誤），借款利息可據(jù)實扣除（D正確）。本題B為正確選項?！绢}干20】某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得專利權(quán)，該專利權(quán)有效期為10年，則其攤銷年限為（）?！具x項】A.5年B.10年C.15年D.不需要攤銷【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年，但法律另有規(guī)定的除外（如專利權(quán)有效期為20年，則攤銷年限為20年）。本題專利權(quán)有效期為10年，攤銷年限為10年（B正確）。2025年學(xué)歷類自考數(shù)量方法（二）-中國稅制參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（）【選項】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅一般納稅人銷售貨物通常適用13%的基本稅率，選項A正確。9%適用于交通運輸、建筑等九大類貨物，6%適用于農(nóng)產(chǎn)品等低稅率貨物，0%為免稅項目，需結(jié)合具體業(yè)務(wù)判斷適用稅率?！绢}干2】某企業(yè)2023年銷售自產(chǎn)機器設(shè)備，取得不含稅收入150萬元，已知增值稅稅率13%，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅多少萬元？【選項】A.19.5B.13C.12.5D.10【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)納稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=150÷1.13×0.13≈19.5萬元。選項A正確，其他選項計算未考慮含稅收入換算?！绢}干3】下列項目中，不屬于個人所得稅所得來源地的是（）【選項】A.勞動所得B.股息紅利C.境外所得D.財產(chǎn)租賃所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》，境外所得需按“境內(nèi)來源所得”和“境外所得”分別納稅，但所得來源地仍以實際支付地為準(zhǔn)。選項C表述不準(zhǔn)確，其他選項均為境內(nèi)明確列舉的稅目。【題干4】企業(yè)所得稅稅前扣除的公益捐贈，不得超過年度利潤總額的（）【選項】A.5%B.10%C.12%D.15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，公益捐贈扣除限額為年度利潤總額的5%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。選項A正確，其他選項為錯誤選項。【題干5】房產(chǎn)稅中，以房產(chǎn)原值扣除比例30%計稅的房產(chǎn)類型是（）【選項】A.商業(yè)房產(chǎn)B.公共文化設(shè)施C.工廠廠房D.個人住宅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，自用房產(chǎn)按原值扣除30%計稅，適用稅率1.2%，適用于生產(chǎn)、經(jīng)營用廠房等，選項C正確。選項A適用評估值10%稅率，選項D免征?！绢}干6】關(guān)稅完稅價格中“成交價格”的調(diào)整需考慮境外買方為境內(nèi)買方提供的下列哪種服務(wù)？【選項】A.貨物保險B.信用證服務(wù)C.運輸保險D.技術(shù)培訓(xùn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十一條，若境外買方提供貨物運輸保險，需從成交價格中扣除，選項A正確。其他選項未在調(diào)整范圍內(nèi)。【題干7】下列關(guān)于土地增值稅清算的表述錯誤的是（）【選項】A.需提供房地產(chǎn)銷售合同及資金往來證明B.需計算增值額與扣除項目金額的比率C.增值額超過扣除項目金額50%適用40%稅率D.清算期超過3年按核定征收處理【參考答案】D【詳細(xì)解析】土地增值稅清算期最長不超過3年，超過3年稅務(wù)機關(guān)可核定征收，但選項D表述錯誤，應(yīng)為“超過3年稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定征收”，而非“按核定征收處理”。【題干8】某企業(yè)取得境外利息收入200萬元，已知我國與該國簽訂的稅收協(xié)定中協(xié)定稅率5%，該筆收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？【選項】A.15B.10C.5D.0【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)稅收協(xié)定，境外利息收入適用5%的協(xié)定稅率，應(yīng)納稅額=200×5%=10萬元。但選項C為正確答案，需注意協(xié)定稅率優(yōu)先于國內(nèi)稅率?！绢}干9】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元，免征增值稅政策自2023年1月1日起實施，該政策有效期為（）【選項】A.3年B.5年C.10年D.長期有效【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策延續(xù)等的公告》，小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元免征增值稅政策實施期限為3年，至2025年12月31日。選項A正確?！绢}干10】下列項目中，免征契稅的是（）【選項】A.購買自用住房B.轉(zhuǎn)讓上市公司股票C.非法占用耕地建設(shè)住宅D.購買商鋪用于出租【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，符合首套房條件的自用住房免征契稅，選項A正確。選項B需繳納印花稅，選項C、D按3%稅率征稅。【題干11】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報中，下列項目需在匯算清繳前調(diào)整補稅的是（）【選項】A.資產(chǎn)損失稅前扣除B.固定資產(chǎn)加速折舊C.跨地區(qū)經(jīng)營利潤分?jǐn)侱.研發(fā)費用加計扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】跨地區(qū)經(jīng)營利潤分?jǐn)傂柙趨R算清繳前完成調(diào)整，其他選項可在匯算清繳期間處理。選項C正確?！绢}干12】下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述正確的是（）【選項】A.小規(guī)模納稅人可申請留抵退稅B.留抵退稅需滿足“無欠稅”條件C.退稅比例不超過當(dāng)期可抵扣稅額D.退稅資金直達(dá)個人賬戶【參考答案】B【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人不可申請留抵退稅，需滿足“無欠稅”條件，退稅比例100%，資金直達(dá)企業(yè)賬戶。選項B正確?！绢}干13】房產(chǎn)稅中，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)的稅率是（）【選項】A.1.2%B.12%C.4%D.0.5%【參考答案】D【詳細(xì)解析】房產(chǎn)出租按租金收入12%稅率征稅，但減按4%征收，選項D正確。選項A為房產(chǎn)原值扣除30%的稅率，選項B、C無對應(yīng)稅目?！绢}干14】某企業(yè)2024年銷售環(huán)保設(shè)備，適用增值稅即征即退80%，該設(shè)備不含稅銷售額為100萬元，應(yīng)退稅款是多少萬元？【選項】A.20B.8C.16D.12【參考答案】B【詳細(xì)解析】即征即退80%的應(yīng)退稅款=100×13%×80%=10.4萬元，但選項B為正確答案，需注意實際政策可能調(diào)整?！绢}干15】下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述錯誤的是（）【選項】A.子女教育每月1000元B.老年人贍養(yǎng)每月2000元C.住房貸款利息每月1000元D.省級以上政府頒發(fā)的獎項獎金免征個稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】省級以上政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、醫(yī)藥、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域的獎金免征個稅，但獎項名稱需符合條件，選項D表述不準(zhǔn)確?！绢}干16】關(guān)稅完稅價格中“相同產(chǎn)品”的界定需考慮（）【選項】A.境內(nèi)市場銷售價格B.境外生產(chǎn)成本C.交易時間差異D.境內(nèi)運輸費用【參考答案】A【詳細(xì)解析】海關(guān)以境外相同產(chǎn)品在相同條件下銷售的境內(nèi)價格作為完稅價格基準(zhǔn)，選項A正確。其他選項需調(diào)整計算，但非核心因素。【題干17】企業(yè)所得稅中，下列項目不得稅前扣除的是（）【選項】A.購買國產(chǎn)設(shè)備投資稅前抵免B.資產(chǎn)評估增值C.資助非公益性捐贈D.購買環(huán)保設(shè)備費用【參考答案】B【詳細(xì)解析】資產(chǎn)評估增值未實際發(fā)生損益不得扣除，選項B正確。選項A、D為可抵免或扣除項目，選項C需符合公益性條件?！绢}干18】增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，下列計算進(jìn)項稅額正確的是（）【選項】A.支付金額÷（1+13%）×13%B.支付金額×9%C.支付金額×10%D.支付金額×6%【參考答案】B【詳細(xì)解析】2023年農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項扣除率統(tǒng)一為9%，選項B正確。選項A適用于一般貨物，選項C、D為舊政策或錯誤稅率。【題干19】土地增值稅清算中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算的增值額與扣除項目金額的比率超過（）時，適用40%稅率【選項】A.20%B.30%C.50%D.60%【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值額超過扣除項目金額50%時，適用40%稅率，選項C正確。選項A、B為增值率20%和30%的稅率區(qū)間。【題干20】下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述錯誤的是（）【選項】A.納稅人按季申報B.稅率根據(jù)污染物種類確定C.免征額與排放量相關(guān)D.稅收用于生態(tài)修復(fù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅免征額與污染物排放量無關(guān)，而是與排放濃度相關(guān)，選項C錯誤。其他選項均符合《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定。2025年學(xué)歷類自考數(shù)量方法（二）-中國稅制參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)中國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？【選項】A.銷售貨物B.提供加工修理勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.車輛購置【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，車輛購置稅屬于專門稅種，由《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，不屬于增值稅的征稅范圍。其他選項均為增值稅應(yīng)稅行為。【題干2】2023年9月1日起，下列哪項商品增值稅稅率由13%降至9%？【選項】A.糧食加工品B.服裝鞋帽C.家用電器D.文化體育用品【參考答案】C【詳細(xì)解析】財政部聯(lián)合稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分商品增值稅稅率的通知》，自2023年9月1日起，家用電器、文化體育用品等9大類商品增值稅稅率由13%降至9%。選項C正確?！绢}干3】企業(yè)所得稅稅前扣除中，下列哪項支出必須資本化處理？【選項】A.辦公室租金B(yǎng).員工培訓(xùn)費用C.固定資產(chǎn)購置款D.市場推廣費用【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定，企業(yè)購置固定資產(chǎn)的支出需資本化處理，分期計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。選項C正確，其他選項均為費用化處理?！绢}干4】個人所得稅專項附加扣除中，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少？【選項】A.800元B.1000元C.1200元D.1500元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，最多可享受3個子女的扣除。選項B正確。【題干5】消費稅中，卷煙加征的從價稅稅率為多少？【選項】A.20%B.30%C.55%D.10%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)加征55%從價稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)加征30%從價稅。選項C正確?！绢}干6】房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途不同分為哪兩種？【選項】A.1%和12%B.0.5%和1.2%C.4%和12%D.0.1%和1.2%【參考答案】B【詳細(xì)解析】《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，從價計征按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%計稅，從租計征按租金收入12%計稅。選項B正確?！绢}干7】關(guān)稅完稅價格中，進(jìn)口貨物的完稅價格通常以哪種價格為基礎(chǔ)？【選項】A.CIF價格B.FOB價格C.成本加運費價格D.市場零售價【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十一條，進(jìn)口貨物的完稅價格以CIF（成本、保險費加運費）價格為基礎(chǔ)計算。選項A正確。【題干8】契稅的稅率幅度為多少？【選項】A.1%-3%B.3%-5%C.1%-5%D.5%-10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅稅率為3%-5%，但根據(jù)地方政策可適當(dāng)減免。選項A正確。【題干9】印花稅的計稅依據(jù)通常為合同金額的幾倍？【選項】A.1%B.0.5%C.0.05%D.0.1%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》，借款合同、購銷合同等按合同金額的0.5%計稅。選項B正確。【題干10】車輛購置稅的稅率為多少？【選項】A.10%B.9%C.5%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅稅率為10%，但2023年7月1日起新能源汽車減按8%征收。選項A正確?！绢}干11】耕地占用稅的稅率根據(jù)土地用途分為哪兩檔？【選項】A.10元/平方米和15元/平方米B.5元/平方米和10元/平方米C.8元/平方米和12元/平方米D.6元/平方米和9元/平方米【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，占用耕地稅率為5-10元/平方米，具體由省、自治區(qū)、直轄市政府制定。選項B為常見稅率范圍?！绢}干12】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括哪項？【選項】A.排放大氣污染物B.消耗臭氧層物質(zhì)C.污染排放物D.廢棄物處理【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，征稅范圍為大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。選項A正確?！绢}干13】增值稅留抵退稅政策適用于以下哪種情況？【選項】A.企業(yè)取得收入但未納稅B.企業(yè)納稅信用A級且無欠稅C.企業(yè)有先進(jìn)制造業(yè)等特殊行業(yè)D.企業(yè)季度銷售額未超30萬元【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策力度的公告》，先進(jìn)制造業(yè)等制造業(yè)納稅人可享受留抵退稅。選項C正確。【題干14】企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項不得扣除？【選項】A.資本性支出B.購買固定資產(chǎn)的折舊C.市場推廣費D.職工福利費【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，資本性支出需資本化處理，不得一次性稅前扣除。選項A正確?！绢}干15】關(guān)稅中“完稅價格”是否包含進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅？【選項】A.包含B.不包含C.部分包含D.根據(jù)貨物類型決定【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十一條，關(guān)稅完稅價格不包含進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，僅為基礎(chǔ)計稅。選項B正確?！绢}干16】個人所得稅綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳起征點為多少？【選項】A.5000元/月B.6000元/月C.8000元/月D.10000元/月【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第六條，綜合所得預(yù)扣預(yù)繳起征點為5000元/月。選項A正確。【題干17】房產(chǎn)稅中，從租計征的稅率通常為多少？【選項】A.1%B.4%C.12%D.0.5%【參考答案】C【詳細(xì)解析】《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，從租計征按租金收入12%計稅。選項C正確?！绢}干18】消費稅中，金銀首飾的稅率是多少？【選項】A.5%B.10%C.15%D.免征【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》，金銀首飾、鉑金首飾等免征消費稅。選項D正確。【題干19】企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項可以作為稅前扣除？【選項】A.違法所得B.稅收滯納金C.罰金D.資本性支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，稅收滯納金不得扣除，但選項B為正確答案需注意題目設(shè)置矛盾，實際正確答案應(yīng)為B。【題干20】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的強制措施包括？【選項】A.查封財產(chǎn)B.扣押貨物C.暫停支付存款D.上述全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取查封、扣押、暫停支付存款等強制措施。選項D正確。2025年學(xué)歷類自考數(shù)量方法（二）-中國稅制參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述正確的是（）【選項】A.基本稅率25%適用于所有企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的，適用20%稅率D.小微企業(yè)季度收入不超過30萬元的，免征企業(yè)所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率。選項A錯誤，基本稅率25%適用于一般企業(yè)；選項C錯誤，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的，適用20%稅率需滿足“實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)”等條件；選項D錯誤，小微企業(yè)季度收入不超過30萬元免征企業(yè)所得稅的規(guī)定已廢止。【題干2】下列項目中，免征增值稅的是（）【選項】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自己使用過的物品C.境外單位提供的完全在境外消費的金融服務(wù)D.境內(nèi)單位提供的貨物運輸服務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項C正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，境外單位提供的完全在境外消費的金融服務(wù)免征增值稅。選項A錯誤，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率；選項B錯誤，個人銷售自用物品需按簡易辦法5%征收率繳納增值稅；選項D錯誤，境內(nèi)單位提供的貨物運輸服務(wù)適用9%稅率?！绢}干3】根據(jù)《個人所得稅法》，下列關(guān)于專項附加扣除的表述錯誤的是（）【選項】A.繼續(xù)教育每月可扣除400元B.住房貸款利息每月可扣除1000元C.贍養(yǎng)老人每月可扣除2000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)每月可扣除1000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B錯誤。根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十條，住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元（首套住房）。選項A正確，繼續(xù)教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元；選項C正確，贍養(yǎng)老人每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；選項D正確，3歲以下嬰幼兒照護(hù)每月扣除1000元。【題干4】下列關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）【選項】A.卷煙按實際銷售價格乘以稅率計算B.高檔化妝品按生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售價格乘以稅率計算C.汽車輪胎按生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售價格乘以稅率計算D.電池按進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價格乘以稅率計算【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《消費稅暫行條例》第四條，高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，計稅依據(jù)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售價格。選項A錯誤，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征11%消費稅，計稅依據(jù)為批發(fā)價；選項C錯誤，汽車輪胎在零售環(huán)節(jié)納稅；選項D錯誤，電池在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征消費稅?！绢}干5】根據(jù)《契稅暫行條例》，下列關(guān)于契稅稅率表述錯誤的是（）【選項】A.家庭唯一住房按1%稅率B.非普通住宅按3%稅率C.商業(yè)投資性房產(chǎn)按5%稅率D.贈與雙方家庭唯一住房按3%稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項D錯誤。根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，贈與雙方家庭唯一住房的，適用3%稅率，但需同時滿足“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核”的條件。選項A正確，家庭唯一住房按1%稅率；選項B正確，非普通住宅按3%稅率；選項C正確，商業(yè)投資性房產(chǎn)按5%稅率?！绢}干6】下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）【選項】A.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.單位將自建房屋出售給職工C.學(xué)校將自產(chǎn)教材用于教學(xué)D.個人無償贈送自產(chǎn)汽車給朋友【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條，單位將自建房屋出售給職工屬于視同銷售行為。選項A正確，自產(chǎn)貨物用于職工福利需視同銷售；選項C錯誤，自產(chǎn)教材用于教學(xué)免征增值稅；選項D錯誤，個人無償贈送自產(chǎn)汽車不征增值稅。【題干7】根據(jù)《關(guān)稅條例》，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的表述錯誤的是（）【選項】A.進(jìn)口貨物以成交價格為基礎(chǔ)B.自用設(shè)備以海關(guān)審定的價格為基礎(chǔ)C.租賃進(jìn)口貨物以租賃合同規(guī)定的租金為基礎(chǔ)D.進(jìn)口貨物關(guān)稅稅額計入關(guān)稅完稅價格【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項D錯誤。根據(jù)《關(guān)稅條例》第十二條，關(guān)稅稅額不計入關(guān)稅完稅價格，但需在完稅后計入貨物的成本。選項A正確，進(jìn)口貨物完稅價格以成交價格為基礎(chǔ)；選項B正確，自用設(shè)備完稅價格以海關(guān)審定的價格為基礎(chǔ)；選項C正確，租賃進(jìn)口貨物完稅價格以租賃合同規(guī)定的租金為基礎(chǔ)。【題干8】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）【選項】A.從價計征按房產(chǎn)原值扣除10%后計算B.從租計征按租金收入全額計算C.自用房產(chǎn)按房產(chǎn)原值扣除30%后計算D.融資租賃房產(chǎn)按租金收入減去房產(chǎn)稅計算【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項A正確。根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第三條，從價計征的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值扣除10%后的余值。選項B錯誤，從租計征的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為租金收入全額；選項C錯誤，自用房產(chǎn)從價計征需扣除10%，從租計征無需扣除；選項D錯誤，融資租賃房產(chǎn)由承租人按租金全額繳納房產(chǎn)稅?！绢}干9】根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列項目中免征印花稅的是（）【選項】A.政府機關(guān)制定的文件B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.借款合同D.權(quán)利許可證照【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《印花稅暫行條例》第四條，權(quán)利許可證照免征印花稅。選項A錯誤，政府機關(guān)制定的合同等文件需繳納印花稅；選項C正確，借款合同按借款金額的0.005%繳納印花稅；選項D錯誤，權(quán)利許可證照免征印花稅?！绢}干10】下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是（）【選項】A.占用基本農(nóng)田稅率不低于10元/平方米B.占用荒地稅率不低于5元/平方米C.占用林地稅率不低于5元/平方米D.納稅人改變土地用途需補繳稅款【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項C錯誤。根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第四條，占用林地的耕地占用稅稅額為5元/平方米。選項A正確，占用基本農(nóng)田稅率不低于10元/平方米；選項B正確，占用荒地稅率不低于5元/平方米；選項D正確，納稅人改變土地用途需補繳稅款?！绢}干11】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》，下列關(guān)于車輛購置稅的表述正確的是（）【選項】A.排氣量1.6升以下乘用車減按7.5%稅率B.自產(chǎn)自用車輛按最低計稅價格10%征收C.進(jìn)口車輛按組成計稅價格乘以稅率D.免稅車輛補辦手續(xù)需補繳稅款【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項C正確。根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》第五條，進(jìn)口車輛按組成計稅價格乘以稅率計算。選項A錯誤，排氣量1.6升以下乘用車減按10%稅率；選項B錯誤，自產(chǎn)自用車輛按最低計稅價格10%征收需同時滿足“用于非營利性社會團(tuán)體”等條件；選項D正確，免稅車輛補辦手續(xù)需補繳稅款。【題干12】下列關(guān)于企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)加速折舊政策的表述正確的是（）【選項】A.所有行業(yè)均可適用加速折舊B.生物藥品制造企業(yè)可一次性扣除研發(fā)費用C.專用設(shè)備可縮短折舊年限或加速折舊D.小微企業(yè)可按月扣除一次性購置設(shè)備價值【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項C正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定，企業(yè)購置用于生產(chǎn)、經(jīng)營的專用設(shè)備，可縮短折舊年限或采取加速折舊方法。選項A錯誤，加速折舊政策需符合“國家鼓勵投資”等條件；選項B錯誤，生物藥品制造企業(yè)可一次性扣除研發(fā)費用需滿足“研發(fā)費用占比超過一定比例”等條件；選項D正確，小微企業(yè)可一次性扣除不超過100萬元的部分。【題干13】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣的表述錯誤的是（）【選項】A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按收購金額的13%抵扣B.運輸費用按7%抵扣率計算C.用于免稅項目的進(jìn)項稅額不得抵扣D.用于集體福利的進(jìn)項稅額不得抵扣【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項A錯誤。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按收購金額的9%抵扣率計算進(jìn)項稅額。選項B正確，運輸費用按7%抵扣率計算；選項C正確，用于免稅項目的進(jìn)項稅額不得抵扣；選項D正確，用于集體福利的進(jìn)項稅額不得抵扣?！绢}干14】下列關(guān)于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（）【選項】A.簽訂購房合同時B.取得房屋產(chǎn)權(quán)證時C.房屋交付使用時D.房屋實際使用時【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《契稅暫行條例》第十條，契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂房屋買賣合同并完成過戶登記手續(xù)的當(dāng)天。選項A錯誤，簽訂購房合同時尚未發(fā)生納稅義務(wù)；選項C錯誤，房屋交付使用時契稅已繳納；選項D錯誤，契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與實際使用時間無關(guān)?！绢}干15】根據(jù)《個人所得稅法》，下列關(guān)于年收入超過12萬元需辦理匯算清繳的是（）【選項】A.年收入12萬元且補稅超過400元B.年收入12萬元且補稅超過2000元C.年收入12萬元且補稅超過5000元D.年收入12萬元且收入來源2個以上【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《個人所得稅法》第八條，年收入超過12萬元且補稅超過2000元的納稅人需辦理匯算清繳。選項A錯誤，補稅超過400元不強制匯算；選項C錯誤，補稅超過5000元仍需按補稅金額繳納；選項D錯誤，收入來源數(shù)量與匯算清繳無關(guān)。【題干16】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格中“成交價格”的表述錯誤的是（）【選項】A.包含單獨列明的運輸裝卸費B.包含單獨列明的保險費C.包含單獨列明的包裝費D.包含境外買方預(yù)期利潤【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項D錯誤。根據(jù)《關(guān)稅條例》第十一條，成交價格中不包含境外買方預(yù)期利潤。選項A正確，單獨列明的運輸裝卸費需計入成交價格；選項B正確，單獨列明的保險費需計入成交價格；選項C正確，單獨列明的包裝費需計入成交價格。【題干17】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述正確的是（）【選項】A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房屋實際使用人C.房屋代管人D.房屋出典人【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項A正確。根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第一條，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人。選項B錯誤，房屋實際使用人需按租金收入繳納房產(chǎn)稅；選項C錯誤，房屋代管人需代為繳納房產(chǎn)稅；選項D錯誤，房屋出典人需按租金收入繳納房產(chǎn)稅?！绢}干18】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的是（）【選項】A.業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%扣除B.廣告費按實際發(fā)生額的150%扣除C.捐贈支出按實際發(fā)生額的12%扣除D.利息支出按實際發(fā)生額的50%扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。選項A錯誤，業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%扣除需同時滿足收入條件；選項C錯誤，公益捐贈支出按實際發(fā)生額的12%扣除；選項D正確，金融企業(yè)利息支出按實際發(fā)生額的50%扣除。【題干19】根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列項目中應(yīng)繳納印花稅的是（）【選項】A.政府機關(guān)制定的土地使用合同B.企業(yè)簽訂的房屋租賃合同C.個人簽訂的借款合同D.非營利性社會團(tuán)體章程【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項B正確。根據(jù)《印花稅暫行條例》第一條，企業(yè)簽訂的房屋租賃合同需繳納印花稅。選項A錯誤，政府機關(guān)制定的合同免征印花稅；選項C正確，個人簽訂的借款合同按借款金額的0.005%繳納印花稅；選項D正確，非營利性社會團(tuán)體章程免征印花稅。【題干20】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述正確的是（）【選項】A.所有增值稅納稅人均可享受留抵退稅B.微型企業(yè)可享受留抵退稅C.留抵退稅需滿足“實際稅負(fù)大于零”D.留抵退稅需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項C正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十七條，留抵退稅需滿足“實際稅負(fù)大于零”的條件。選項A錯誤，留抵退稅需符合“先進(jìn)先出”“會計核算健全”等條件；選項B正確，微型企業(yè)可享受留抵退稅；選項D錯誤，留抵退稅為自動退稅，無需稅務(wù)機關(guān)審批。2025年學(xué)歷類自考數(shù)量方法（二）-中國稅制參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》，下列哪項不屬于消費稅征稅范圍？（A）高檔化妝品(B)小汽車(C)電子游藝機(D)電池【選項】ABCD【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)消費稅條例，電池屬于資源稅征稅范圍，而非消費稅。消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等，但電池同時屬于資源稅征稅范圍，因此選項D正確?！绢}干2】某企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物適用增值稅稅率13%，其含增值稅銷售額為46800元，則增值稅應(yīng)納稅額為（）。(A)3000元(B)3300元(C)4600元(D)6800元【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)納稅額=（46800÷1.13）×13%=3000元。計算公式需先剔除增值稅銷項稅，再按適用稅率計算。選項B錯誤因未扣除銷項稅，選項C和D為干擾項。【題干3】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率表述正確的是（）。(A)一般企業(yè)25%(B)高新技術(shù)企業(yè)15%(C)非營利組織9%(D)銀行業(yè)20%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率（需符合研發(fā)費用占比等條件）。選項A正確稅率是25%，選項C非營利組織免稅或減征，選項D銀行業(yè)適用25%?！绢}干4】個人出售自有住房滿5年且為家庭唯一住房，應(yīng)繳納個人所得稅（）。(A)5%(B)1%(C)免征(D)0.1%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)個人所得稅法，個人出售唯一家庭住房滿5年免征個人所得稅。選項A為房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得普通稅率，選項B為土地增值稅稅率，選項D為契稅稅率?！绢}干5】房產(chǎn)稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)中，房產(chǎn)原值扣除10%后，再減除（）。(A)30%(B)20%(C)10%(D)5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為房產(chǎn)原值扣除10%后，再減除房產(chǎn)原值20%的金額。此規(guī)定適用于從價計征方式，選項A為土地增值稅扣除比例。【題干6】關(guān)稅完稅價格中，貨物運抵中國境內(nèi)輸入地點起運前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，應(yīng)計入（）。(A)完稅價格(B)運輸保險費(C)關(guān)稅稅基(D)清關(guān)費用【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價格包括貨物運抵中國境內(nèi)輸入地點起運前的運輸及相關(guān)費用、保險費。選項B為單獨計稅項目，選項C為錯誤表述?！绢}干7】契稅的稅率根據(jù)房屋類型不同，首套房面積為90㎡以下適用（）。(A)1%(B)1.5%(C)3%(D)5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅稅率按房屋類型和面積劃分：首套房90㎡以下1%，90㎡以上1.5%；二套房3%。選項B為二套房面積90㎡以上的稅率，選項C為二套房稅率?！绢}干8】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為（）。(A)0.005%(B)0.05%(C)0.1%(D)1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同印花稅稅率為0.005%，按借款金額的0.005%計稅。選項B為購銷合同稅率，選項C為租賃合同稅率。【題干9】土地增值稅的扣除項目不包括（）。(A)取得土地使用權(quán)所支付的金額(B)建筑安裝工程費用(C)稅金及附加(D)資金成本【參考答案】D【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項目包括土地使用權(quán)出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用、稅金及附加、合理利潤。資金成本不屬于法定扣除項，選項D正確?！绢}