涉稅服務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.存款利息答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下哪種稅收征收管理方式適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人？（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：A4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.投資環(huán)節(jié)答案：D5.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：A6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，不需要取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：C7.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：C8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角計(jì)算B.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票，不需要重新貼花D.印花稅由納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票，即納稅義務(wù)完成答案：B9.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）。A.辦理納稅申報(bào)B.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)C.制作涉稅文書(shū)D.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。A.稅務(wù)師的職業(yè)道德水平B.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力C.稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善程度D.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度答案：ABD2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.將外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬C.將外購(gòu)貨物用于職工福利D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資答案：ABC4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ABCD5.以下關(guān)于稅務(wù)登記管理的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件答案：ACD6.企業(yè)所得稅前可扣除的稅金包括（）。A.增值稅B.土地增值稅C.出口關(guān)稅D.資源稅答案：BCD7.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.借款合同答案：ABCD8.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序C.納稅人的住房不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行答案：AD9.稅務(wù)師行業(yè)未來(lái)發(fā)展應(yīng)堅(jiān)持的原則有（）。A.堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅(jiān)持服務(wù)稅收工作大局C.堅(jiān)持公平競(jìng)爭(zhēng)D.堅(jiān)持行業(yè)黨建引領(lǐng)答案：ABCD10.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻；勸阻無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。（）答案：正確3.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。（）答案：正確4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：正確5.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確7.稅務(wù)代理是一種專項(xiàng)代理，屬于民事代理中的委托代理。（）答案：正確8.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。（）答案：正確9.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。（）答案：正確10.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。答案：（1）委托事項(xiàng)是否屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)；（2）本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力；（3）本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；（4）納稅人、扣繳義務(wù)人是否接受稅務(wù)師事務(wù)所的安排。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為有哪些？答案：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類。答案：稅務(wù)登記種類包括：設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：可通過(guò)加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)；簡(jiǎn)化納稅申報(bào)流程，降低納稅成本；提高稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)解決納稅人疑問(wèn)；完善稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行有效威懾等方面來(lái)提高。2.討論稅務(wù)師在企業(yè)稅收籌劃中的作用。答案：稅務(wù)師可利用專業(yè)知識(shí)分析企業(yè)稅收狀況，挖掘節(jié)稅潛力；為企業(yè)提供合法合規(guī)的籌劃方案，降低稅負(fù)；幫助企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案符合