審計考試試題及答案解析

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.內部審計的主要目的是（）A.對財務報表發(fā)表審計意見B.檢查內部控制的有效性C.提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.為外部審計提供基礎答案：B3.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計答案：A4.審計證據(jù)的充分性與下列哪項有關（）A.審計風險B.具體審計項目的重要性C.注冊會計師及其業(yè)務助理人員的審計經(jīng)驗D.以上都是答案：D5.在審計抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風險的關系是（）A.同向變動B.反向變動C.沒有關系D.不確定答案：B6.下列哪種審計方法主要用于審查書面資料（）A.盤點法B.觀察法C.審閱法D.分析法答案：C7.被審計單位的內部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是（）A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.經(jīng)營風險答案：B8.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位B.被審計單位的主管部門C.社會公眾D.審計業(yè)務的委托人答案：D9.下列哪項不屬于審計工作底稿的作用（）A.聯(lián)結整個審計工作的紐帶B.明確審計人員責任的依據(jù)C.控制審計工作質量的手段D.被審計單位財務報表的組成部分答案：D10.下列哪種審計屬于事后審計（）A.預算執(zhí)行審計B.財務報表審計C.對正在建設項目的審計D.計劃審計答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.機構獨立B.人員獨立C.工作獨立D.經(jīng)濟獨立答案：ABCD2.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注答案：ABCD3.審計證據(jù)按其外形特征分為（）A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.內部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.以上都不是答案：ABC6.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.專項審計答案：ABC7.下列屬于審計工作底稿的內容的有（）A.審計項目名稱B.審計事項C.審計過程和結論D.審計人員姓名及審計日期答案：ABCD8.財務報表審計的目標包括（）A.合法性B.合理性C.公允性D.一貫性答案：AC9.審計風險的組成要素包括（）A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.經(jīng)營風險答案：ABC10.下列屬于審計證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計算、函證答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內部審計機構隸屬于企業(yè)的財務部門比較合適。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.控制風險與被審計單位的內部控制相關。（）答案：正確5.審計抽樣能完全避免抽樣風險。（）答案：錯誤6.注冊會計師在審計過程中不需要了解被審計單位的行業(yè)狀況。（）答案：錯誤7.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤8.審計報告日期就是審計工作完成日。（）答案：錯誤9.固有風險水平越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多。（）答案：正確10.政府審計具有強制性。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計的作用包括制約作用，通過審查揭露違規(guī)違紀行為；促進作用，促進被審計單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益；證明作用，通過出具審計報告對被審計單位的經(jīng)濟活動等提供證明。2.簡述注冊會計師審計與內部審計的區(qū)別。答案：注冊會計師審計是外部審計，獨立性更強；由注冊會計師執(zhí)行，需遵循注冊會計師審計準則。內部審計由企業(yè)內部機構執(zhí)行，主要為企業(yè)內部管理服務，遵循內部審計準則，獨立性相對較弱。3.簡述審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？答案：審計證據(jù)的可靠性受來源、性質等因素影響。從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從被審計單位內部獲取的更可靠；以文件、記錄形式存在的比口頭證據(jù)可靠；直接獲取的比間接獲取或推論得出的可靠等。4.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制存在人為失誤，如員工錯誤操作；串通舞弊可使內部控制失效；管理層凌駕于內部控制之上；內部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質改變而不適應。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風險與審計證據(jù)的關系。答案：審計風險與審計證據(jù)反向變動。審計風險越高，為降低風險到可接受水平，就需要更多審計證據(jù)；反之，審計風險低，所需審計證據(jù)相對較少。2.討論如何提高內部審計的有效性。答案：提高內部審計有效性可從多方面入手。確保內部審計機構獨立性；提高內部審計人員素質；優(yōu)化內部審計流程；加強與被審計部門溝通協(xié)作；采用先進審計技術方法等。3.討論審計工作底稿在審計過程中的重要性。答案：審計工作底稿非常重要。它記錄審計過程與結論，是審計證據(jù)的載體；有助于組織協(xié)調審計工作；是考核審計人