糧油出庫資金管理辦法一、總則（一）目的為加強糧油出庫資金管理，規(guī)范資金使用流程，確保資金安全與合理運用，保障糧油出庫業(yè)務(wù)的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及糧油出庫業(yè)務(wù)的資金管理活動，包括但不限于糧油銷售、調(diào)運等出庫環(huán)節(jié)所涉及的資金收付、結(jié)算等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：資金收付、結(jié)算等操作準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善糧油出庫資金管理制度及流程。2.審核糧油出庫業(yè)務(wù)的資金收支計劃，確保資金安排合理。3.辦理糧油出庫資金的收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制相關(guān)財務(wù)報表。4.定期對糧油出庫資金進(jìn)行清查、盤點，確保賬實相符。5.監(jiān)督檢查糧油出庫資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)編制糧油出庫業(yè)務(wù)的資金收支計劃，并提交財務(wù)部門審核。2.按照合同約定和業(yè)務(wù)流程，組織糧油出庫工作，確保出庫業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。3.及時與客戶溝通協(xié)調(diào)資金結(jié)算事宜，確保資金按時足額回籠。4.配合財務(wù)部門做好資金清查、盤點等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。（三）倉儲部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)部門的指令，負(fù)責(zé)糧油的出庫作業(yè)，確保出庫數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門核對糧油出庫數(shù)量及相關(guān)信息，保證賬實一致。3.做好糧油出庫過程中的保管工作，防止糧油損失。三、資金收支計劃管理（一）計劃編制1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在糧油出庫業(yè)務(wù)開展前，根據(jù)合同約定、市場需求等因素，編制詳細(xì)的資金收支計劃。資金收支計劃應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。2.收入預(yù)算應(yīng)明確糧油銷售的品種、數(shù)量、價格及預(yù)計收款時間等；支出預(yù)算應(yīng)包括出庫費用（如裝卸費、運輸費等）、倉儲費用、稅費等相關(guān)支出項目及預(yù)計支付時間。3.業(yè)務(wù)部門編制的資金收支計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門。（二）計劃審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的資金收支計劃后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括計劃的合理性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司的資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素，對資金收支計劃進(jìn)行綜合評估。如發(fā)現(xiàn)計劃存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，提出修改意見。3.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的資金收支計劃，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）計劃調(diào)整1.在糧油出庫業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如因市場變化、合同變更等原因?qū)е沦Y金收支計劃需要調(diào)整的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時編制調(diào)整計劃，并按原程序進(jìn)行審核、審批。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)調(diào)整后的資金收支計劃，及時調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理，確保資金管理的準(zhǔn)確性。四、資金收付管理（一）收款管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時與客戶辦理糧油出庫結(jié)算手續(xù)，確保資金按時足額回籠。2.對于現(xiàn)款交易的糧油出庫業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到客戶款項后，及時通知財務(wù)部門辦理收款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)核對款項金額、來源等信息無誤后，開具收款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于賒銷業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，定期與客戶核對賬目，跟蹤催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對逾期未收回的款項，及時向業(yè)務(wù)部門反饋，并協(xié)助采取催收措施。4.收款方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等多種形式。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的收款方式，并確保收款渠道安全、便捷。（二）付款管理1.糧油出庫業(yè)務(wù)涉及的各項支出，應(yīng)嚴(yán)格按照資金收支計劃和審批流程進(jìn)行支付。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的費用情況，填寫付款申請單，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明文件。付款申請單應(yīng)注明付款事由、金額、收款單位等信息。3.付款申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)再次審核付款申請的真實性、合法性、準(zhǔn)確性，并核對相關(guān)證明文件。4.財務(wù)部門審核通過的付款申請，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式辦理付款手續(xù)。5.對于金額較大的重要支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。6.付款后，財務(wù)部門應(yīng)及時取得相關(guān)付款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理，同時將付款信息反饋給業(yè)務(wù)部門。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.糧油出庫資金結(jié)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，選擇合適的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、托收承付等。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，避免因賬戶信息錯誤導(dǎo)致資金無法及時到賬或退回。3.對于同城交易，可優(yōu)先選擇支票結(jié)算方式；對于異地交易，可根據(jù)實際情況選擇銀行匯票、托收承付等結(jié)算方式。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理糧油出庫結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)與客戶協(xié)商確定結(jié)算方式，并簽訂相關(guān)結(jié)算協(xié)議。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的結(jié)算資料，按照選定的結(jié)算方式辦理資金結(jié)算手續(xù)。在辦理結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。3.結(jié)算完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時取得結(jié)算憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，將結(jié)算結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)部門與客戶進(jìn)行核對。4.如在結(jié)算過程中出現(xiàn)問題，如票據(jù)不符、資金未按時到賬等，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)及時溝通協(xié)調(diào)，共同采取措施解決問題，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離1.糧油出庫資金管理應(yīng)實行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金收付、結(jié)算、記賬等崗位應(yīng)分別設(shè)置，不得由同一人兼任。3.業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門在資金管理方面應(yīng)明確職責(zé)分工，相互協(xié)作，相互監(jiān)督。（二）授權(quán)審批1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.所有資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。3.對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和資金使用的安全性。（三）財務(wù)核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期對糧油出庫資金進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.每日終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點表；每月末，會計人員應(yīng)將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.定期對糧油出庫業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)并解決差異問題。（四）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對糧油出庫資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改存在的問題，不斷完善資金管理內(nèi)部控制制度。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門，定期對糧油出庫資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。市場風(fēng)險如糧油價格波動、市場需求變化等可能影響資金回籠；信用風(fēng)險如客戶信用狀況不佳導(dǎo)致貨款無法收回；操作風(fēng)險如資金收付、結(jié)算過程中的失誤等。3.通過風(fēng)險識別與評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對市場風(fēng)險，公司應(yīng)加強市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)，合理制定糧油銷售價格和出庫計劃，降低價格波動對資金回籠的影響。2.對于信用風(fēng)險，應(yīng)建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行全面評估，謹(jǐn)慎選擇客戶。在賒銷業(yè)務(wù)中，嚴(yán)格控制信用額度和賬期，加強應(yīng)收賬款管理，及時催收貨款。3.為防范操作風(fēng)險，應(yīng)加強員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。完善資金管理制度和操作流程，加強內(nèi)部監(jiān)督，確保資金收付、結(jié)算等操作準(zhǔn)確無誤。4.建立風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險及時發(fā)出預(yù)警信號，以便采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低風(fēng)險損失。八、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對糧油出庫資金管理情況進(jìn)行自查，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對糧油出庫資金管理進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司應(yīng)接受外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，確保資金管理活動合法合規(guī)。（二）考核評價1.建立糧油出庫資金管理考核評價制度，對業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門在資金管理方面的工作進(jìn)行考核評價。2.考核評價指標(biāo)可包括資金回籠率、資金使用效益、資金安全狀