稽查選案預(yù)案管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范稽查選案工作，提高選案的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和效率，確保稅務(wù)稽查工作有序、高效開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司稅務(wù)稽查選案預(yù)案的制定、實施、調(diào)整及監(jiān)督管理等工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保選案工作合法合規(guī)。2.科學(xué)合理原則：運用科學(xué)的選案方法和技術(shù)手段，綜合考慮各種因素，提高選案的準(zhǔn)確性和針對性。3.公正公平原則：對所有納稅人一視同仁，確保選案過程公正、公平，不受人為因素干擾。4.效率優(yōu)先原則：在保證選案質(zhì)量的前提下，提高選案工作效率，及時發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為。二、選案主體與職責(zé)（一）選案主體公司稅務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)具體的選案工作。（二）職責(zé)分工1.選案人員負(fù)責(zé)收集、整理和分析各類稅收數(shù)據(jù)及相關(guān)信息。運用選案方法和指標(biāo)體系，篩選出可能存在稅收違法行為的納稅人名單。撰寫選案分析報告，提出初步選案建議。2.部門負(fù)責(zé)人審核選案人員提交的選案分析報告和初步選案建議。對重大選案事項進(jìn)行決策，確保選案工作符合公司整體工作部署和要求。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批選案計劃和選案結(jié)果。協(xié)調(diào)解決選案工作中遇到的重大問題，為選案工作提供必要的支持和指導(dǎo)。三、選案信息收集（一）內(nèi)部信息1.納稅申報信息：包括納稅人的各類納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票使用情況等。2.稅收征管信息：如稅務(wù)登記信息、稅款繳納情況、稅務(wù)檢查記錄等。3.財務(wù)會計信息：納稅人的財務(wù)會計制度、會計核算方法、財務(wù)報表等。4.其他內(nèi)部信息：如稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的征管資料、稅收統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。（二）外部信息1.政府部門信息：包括工商、海關(guān)、銀行、財政等部門提供的與納稅人相關(guān)的信息。2.行業(yè)協(xié)會信息：行業(yè)協(xié)會發(fā)布的行業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)動態(tài)等。3.媒體信息：各類新聞媒體報道的涉及納稅人的涉稅信息、重大事件等。4.其他外部信息：如互聯(lián)網(wǎng)信息、第三方數(shù)據(jù)提供商提供的數(shù)據(jù)等。（三）信息收集渠道與方式1.數(shù)據(jù)接口：與相關(guān)政府部門、行業(yè)協(xié)會等建立數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)信息的自動交換和共享。2.網(wǎng)絡(luò)爬蟲：利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)，定期收集互聯(lián)網(wǎng)上與納稅人相關(guān)的涉稅信息。3.問卷調(diào)查：針對特定行業(yè)或納稅人群體，開展問卷調(diào)查，收集相關(guān)信息。4.實地走訪：對部分重點納稅人或存在疑點的納稅人進(jìn)行實地走訪，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況。（四）信息收集頻率與要求1.信息收集頻率納稅申報信息、稅收征管信息等內(nèi)部信息按規(guī)定的納稅申報期和征管工作要求及時收集。外部信息中的政府部門信息、行業(yè)協(xié)會信息等定期收集，一般每月或每季度收集一次；媒體信息和互聯(lián)網(wǎng)信息實時關(guān)注，及時收集。2.信息收集要求收集的信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，確保信息來源可靠。對收集到的信息進(jìn)行分類整理，建立信息數(shù)據(jù)庫，便于查詢和分析。四、選案方法與指標(biāo)體系（一）選案方法1.計算機選案：利用稅務(wù)稽查選案軟件，根據(jù)設(shè)定的選案指標(biāo)和條件，對納稅人的各類信息進(jìn)行篩選和分析，生成選案名單。2.人工選案：選案人員根據(jù)日常工作經(jīng)驗、稅收專項檢查計劃、群眾舉報等線索，對特定納稅人進(jìn)行重點關(guān)注和篩選。3.人機結(jié)合選案：將計算機選案和人工選案相結(jié)合，充分發(fā)揮兩者的優(yōu)勢，提高選案的準(zhǔn)確性和效率。（二）選案指標(biāo)體系1.財務(wù)指標(biāo)稅負(fù)率：包括增值稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅稅負(fù)率等，通過與同行業(yè)平均稅負(fù)率對比，篩選出稅負(fù)異常的納稅人。毛利率：反映企業(yè)的盈利能力，毛利率異?？赡艽嬖谏儆嬍杖搿⒍嗔谐杀镜葐栴}。費用率：如銷售費用率、管理費用率等，費用率過高可能存在費用列支不規(guī)范的情況。資產(chǎn)負(fù)債率：反映企業(yè)的償債能力，資產(chǎn)負(fù)債率過高可能影響企業(yè)的財務(wù)狀況和納稅能力。2.稅收指標(biāo)納稅申報準(zhǔn)確率：通過對納稅人納稅申報數(shù)據(jù)的審核，篩選出申報準(zhǔn)確率較低的納稅人。稅款繳納情況：包括是否按時足額繳納稅款、是否存在欠稅等情況，對欠稅企業(yè)進(jìn)行重點關(guān)注。發(fā)票使用情況：如發(fā)票開具金額、發(fā)票開具項目等，檢查發(fā)票使用是否符合規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票等問題。3.其他指標(biāo)行業(yè)特點指標(biāo)：根據(jù)不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，設(shè)置相應(yīng)的選案指標(biāo)，如制造業(yè)的產(chǎn)能利用率、商貿(mào)企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率等。政策執(zhí)行指標(biāo)：關(guān)注納稅人對稅收政策的執(zhí)行情況，如稅收優(yōu)惠政策的享受是否符合規(guī)定等。風(fēng)險等級指標(biāo)：根據(jù)納稅人的風(fēng)險程度進(jìn)行分類，對高風(fēng)險納稅人進(jìn)行重點選案。（三）指標(biāo)權(quán)重與計分方法1.指標(biāo)權(quán)重：根據(jù)各項選案指標(biāo)在選案工作中的重要程度，確定相應(yīng)的權(quán)重。財務(wù)指標(biāo)權(quán)重一般占[X]%，稅收指標(biāo)權(quán)重占[X]%，其他指標(biāo)權(quán)重占[X]%。2.計分方法：對每個選案指標(biāo)設(shè)定具體的計分標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)納稅人的實際情況進(jìn)行計分。例如，稅負(fù)率低于同行業(yè)平均稅負(fù)率[X]個百分點以下的，計[X]分；發(fā)票開具金額與申報收入差異較大的，計[X]分等。將各項指標(biāo)的得分按照權(quán)重進(jìn)行加權(quán)計算，得出納稅人的綜合得分。五、選案流程（一）選案計劃制定1.每年年初，稅務(wù)稽查部門根據(jù)上級稅務(wù)機關(guān)的工作部署、本地區(qū)稅收征管實際情況以及稅收專項檢查計劃等，制定年度選案計劃。2.年度選案計劃應(yīng)明確選案的范圍、對象、重點行業(yè)、重點項目等內(nèi)容，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）數(shù)據(jù)采集與分析1.選案人員按照信息收集的要求和渠道，及時采集納稅人的各類信息，并錄入選案信息數(shù)據(jù)庫。2.運用選案方法和指標(biāo)體系，對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，篩選出可能存在稅收違法行為的納稅人名單。（三）初步選案1.根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，選案人員撰寫選案分析報告，詳細(xì)說明選案的依據(jù)、方法、過程以及初步選案建議。2.選案分析報告應(yīng)包括納稅人的基本情況、選案指標(biāo)分析、存在的疑點問題、風(fēng)險評估等內(nèi)容，并附相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。3.將選案分析報告和初步選案建議提交部門負(fù)責(zé)人審核。（四）審核與確定1.部門負(fù)責(zé)人對選案分析報告和初步選案建議進(jìn)行審核，重點審核選案依據(jù)是否充分、選案方法是否科學(xué)、疑點問題是否突出等。2.對于重大選案事項，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行集體審議，必要時可征求其他部門的意見。3.經(jīng)審核通過的選案名單報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，確定最終的選案對象。（五）選案結(jié)果下達(dá)1.稅務(wù)稽查部門根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，下達(dá)選案任務(wù)通知書，明確檢查對象、檢查所屬期、檢查內(nèi)容、檢查人員等事項。2.將選案結(jié)果通知被查納稅人，并告知其權(quán)利和義務(wù)。六、選案預(yù)案的實施（一）檢查準(zhǔn)備1.檢查人員接到選案任務(wù)通知書后，應(yīng)制定具體的檢查方案，明確檢查的步驟、方法、重點等內(nèi)容。2.收集與被查納稅人相關(guān)的各類資料，包括納稅申報資料、財務(wù)會計資料、發(fā)票存根聯(lián)等，為檢查工作做好充分準(zhǔn)備。3.組織檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉檢查的內(nèi)容、方法和程序，掌握相關(guān)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定。（二）檢查實施1.檢查人員按照檢查方案的要求，對被查納稅人的納稅情況進(jìn)行全面檢查。檢查過程中，應(yīng)注重證據(jù)的收集和固定，確保檢查工作合法、規(guī)范、有效。2.檢查人員可以采取實地檢查、調(diào)賬檢查、詢問調(diào)查等方式進(jìn)行檢查，必要時可延伸檢查相關(guān)單位和個人。3.在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)被查納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)及時記錄并整理相關(guān)證據(jù)，為后續(xù)的案件處理提供依據(jù)。（三）檢查結(jié)果處理1.檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)撰寫檢查報告，詳細(xì)說明檢查的情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理建議等內(nèi)容。2.檢查報告應(yīng)附相關(guān)證據(jù)材料，如賬簿憑證、發(fā)票復(fù)印件、詢問筆錄等。3.將檢查報告提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人根據(jù)檢查情況和相關(guān)法律法規(guī)，提出處理意見。4.對于涉嫌稅收犯罪的案件，應(yīng)及時移送司法機關(guān)處理。七、選案預(yù)案的調(diào)整與完善（一）調(diào)整情形1.在選案預(yù)案實施過程中，發(fā)現(xiàn)選案依據(jù)不充分、選案指標(biāo)不合理、檢查范圍不準(zhǔn)確等問題，需要對選案預(yù)案進(jìn)行調(diào)整。2.根據(jù)稅收政策變化、稅收征管實際情況以及新發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險點等因素，對選案預(yù)案進(jìn)行適時調(diào)整。3.上級稅務(wù)機關(guān)對選案工作提出新的要求或指導(dǎo)意見，需要對選案預(yù)案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）調(diào)整程序1.選案人員或檢查人員在工作中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整選案預(yù)案的情形時，應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人報告。2.部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對調(diào)整事項進(jìn)行研究分析，提出調(diào)整建議。3.將調(diào)整建議報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后對選案預(yù)案進(jìn)行調(diào)整。（三）完善機制1.定期對選案工作進(jìn)行總結(jié)分析，評估選案預(yù)案的實施效果，查找存在的問題和不足。2.根據(jù)總結(jié)分析結(jié)果，及時完善選案方法、指標(biāo)體系、選案流程等，不斷提高選案工作的質(zhì)量和水平。3.加強與其他稅務(wù)機關(guān)、相關(guān)部門的交流與合作，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)的選案經(jīng)驗和做法，不斷完善本公司的選案預(yù)案管理辦法。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.建立健全選案工作監(jiān)督機制，加強對選案過程、選案結(jié)果以及檢查工作的全程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督：稅務(wù)稽查部門應(yīng)定期對選案工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，接受本公司內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。3.外部監(jiān)督：主動接受納稅人、社會各界的監(jiān)督，及時處理納稅人的投訴和舉報，確保選案工作公正、透明。（二）考核指標(biāo)1.選案準(zhǔn)確率：考核選案結(jié)果與實際檢查情況的相符程度，計算公式為：選案準(zhǔn)確率=選案發(fā)現(xiàn)有問題戶數(shù)/實際檢查有問題戶數(shù)×100%。2.選案效率：考核選案工作在規(guī)定時間內(nèi)完成的情況，以選案計劃完成率等指標(biāo)進(jìn)行衡量。3.案件查處質(zhì)量：考核檢查工作的質(zhì)量和效果，包括查補稅款入庫率、處罰率等指標(biāo)。（三）考核方式與結(jié)果應(yīng)