稅收檢舉管理辦法建議一、總則（一）目的為了規(guī)范稅收檢舉管理工作，保障稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，特制定本辦法建議。（二）適用范圍本辦法建議適用于對涉嫌稅收違法行為的檢舉管理，包括但不限于偷稅、漏稅、騙稅、抗稅等行為的檢舉受理、處理及反饋等全過程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：稅收檢舉管理工作必須嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.公正公平原則：對所有稅收檢舉事項(xiàng)一視同仁，公正、公平地進(jìn)行處理，保障檢舉人和被檢舉人合法權(quán)益。3.及時高效原則：建立快速響應(yīng)機(jī)制，及時受理、處理檢舉事項(xiàng)，提高工作效率，避免久拖不決。4.保密原則：對檢舉人的信息嚴(yán)格保密，防止檢舉人的權(quán)益受到侵害，確保檢舉工作順利開展。二、檢舉受理（一）受理渠道1.設(shè)立專門舉報(bào)熱線：開通全國統(tǒng)一的稅收檢舉熱線電話，確保納稅人及社會公眾能夠方便快捷地進(jìn)行檢舉。同時，在熱線電話中設(shè)置清晰的語音提示，引導(dǎo)舉報(bào)人準(zhǔn)確提供相關(guān)信息。2.搭建網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)平臺：建立官方稅收檢舉網(wǎng)站及移動應(yīng)用程序，舉報(bào)人可通過網(wǎng)絡(luò)平臺在線填寫檢舉表格、上傳相關(guān)證據(jù)材料等，實(shí)現(xiàn)便捷舉報(bào)。網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)具備良好的用戶體驗(yàn)，確保信息安全傳輸。3.接受書信舉報(bào)：設(shè)立專門的書信舉報(bào)地址，明確收件人及聯(lián)系方式。對書信舉報(bào)進(jìn)行及時登記，并妥善保管相關(guān)信件。（二）受理?xiàng)l件1.明確可檢舉范圍：詳細(xì)列舉可受理的稅收違法行為，如納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款等行為均在可檢舉范圍內(nèi)。2.要求提供必要信息：舉報(bào)人應(yīng)提供被檢舉人名稱（姓名）、地址（住所）、稅收違法行為線索及相關(guān)證據(jù)材料等基本信息。對于證據(jù)材料，應(yīng)明確要求盡量提供原件或具有證明力的復(fù)印件，并說明證據(jù)與稅收違法行為的關(guān)聯(lián)性。（三）受理流程1.登記：對通過各種渠道收到的檢舉信息進(jìn)行詳細(xì)登記，包括檢舉時間、舉報(bào)人信息、被檢舉人信息、檢舉內(nèi)容及聯(lián)系方式等。登記人員應(yīng)確保信息準(zhǔn)確無誤，并及時將登記情況錄入稅收檢舉管理系統(tǒng)。2.初步審核：對檢舉信息進(jìn)行初步審核，判斷是否符合受理?xiàng)l件。審核內(nèi)容包括檢舉事項(xiàng)是否屬于稅收違法行為、信息是否完整等。對于不符合受理?xiàng)l件的檢舉信息，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)告知舉報(bào)人不予受理的原因。3.分類處理：根據(jù)檢舉事項(xiàng)的性質(zhì)、涉及金額等因素進(jìn)行分類，對于重大稅收違法檢舉事項(xiàng)，應(yīng)立即啟動專項(xiàng)處理程序；對于一般檢舉事項(xiàng)，按照常規(guī)流程進(jìn)行處理。三、檢舉處理（一）成立專案組1.人員組成：針對重大稅收違法檢舉事項(xiàng)，成立由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稽查、法規(guī)、征管等多部門專業(yè)人員組成的專案組。專案組人員應(yīng)具備豐富的稅收業(yè)務(wù)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策。2.職責(zé)分工：明確專案組各成員的職責(zé)分工，如稽查人員負(fù)責(zé)具體的調(diào)查取證工作，法規(guī)人員負(fù)責(zé)對稅收法律法規(guī)的適用提供專業(yè)指導(dǎo)，征管人員負(fù)責(zé)與納稅人溝通協(xié)調(diào)及相關(guān)征管信息的提供等。確保專案組工作有序開展，各成員密切配合。（二）調(diào)查取證1.制定調(diào)查計(jì)劃：專案組根據(jù)檢舉事項(xiàng)的特點(diǎn)及線索，制定詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃。調(diào)查計(jì)劃應(yīng)明確調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查范圍、調(diào)查方法及時間安排等內(nèi)容。確保調(diào)查工作有針對性、系統(tǒng)性地進(jìn)行。2.采取調(diào)查措施：依法依規(guī)采取多種調(diào)查措施，如實(shí)地檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、查閱賬簿憑證、詢問相關(guān)人員、調(diào)取銀行賬戶信息等。在調(diào)查過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守法定程序，保障納稅人合法權(quán)益。3.證據(jù)收集與固定：注重證據(jù)的收集與固定工作，確保收集到的證據(jù)真實(shí)、合法、有效。對取得的證據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行整理、分析，并按照規(guī)定的形式進(jìn)行固定，如制作詢問筆錄、提取書證、物證等。（三）案件審理1.審理程序：調(diào)查終結(jié)后，將案件移送稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的審理部門進(jìn)行審理。審理部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)Π讣聦?shí)、證據(jù)、適用法律法規(guī)及處理意見等進(jìn)行全面審查。2.審理內(nèi)容：審查內(nèi)容包括檢舉事項(xiàng)是否屬實(shí)、證據(jù)是否確鑿、稅收法律法規(guī)適用是否準(zhǔn)確、處理意見是否恰當(dāng)?shù)?。審理人員應(yīng)嚴(yán)格按照審理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，確保案件質(zhì)量。3.集體審議：對于重大復(fù)雜案件，應(yīng)組織集體審議。審議人員包括審理部門負(fù)責(zé)人、法規(guī)部門專家及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干等。通過集體審議，充分發(fā)揮集體智慧，確保案件處理公正、合理。（四）處理決定1.作出決定：根據(jù)案件審理結(jié)果，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處理決定。處理決定應(yīng)明確被檢舉人稅收違法行為的性質(zhì)、應(yīng)補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款金額等內(nèi)容。2.送達(dá)執(zhí)行：及時將處理決定送達(dá)被檢舉人，并監(jiān)督其執(zhí)行。被檢舉人應(yīng)按照處理決定的要求，限期繳納稅款、滯納金及罰款。對于逾期不履行的，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。四、檢舉反饋（一）反饋方式1.書面反饋：以正式文件的形式向舉報(bào)人反饋檢舉事項(xiàng)的處理結(jié)果，詳細(xì)說明被檢舉人稅收違法行為的查處情況、處理決定及執(zhí)行情況等內(nèi)容。書面反饋應(yīng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章，確保反饋文件的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.電話反饋：對于一些簡單的檢舉事項(xiàng)，可通過電話方式向舉報(bào)人反饋處理結(jié)果。電話反饋應(yīng)做好記錄，并在反饋后及時將相關(guān)情況錄入稅收檢舉管理系統(tǒng)。3.網(wǎng)絡(luò)平臺反饋：在稅收檢舉網(wǎng)絡(luò)平臺上設(shè)置反饋模塊，舉報(bào)人可通過平臺查詢檢舉事項(xiàng)的處理進(jìn)度及結(jié)果。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時更新網(wǎng)絡(luò)平臺上的反饋信息，方便舉報(bào)人隨時了解情況。（二）反饋內(nèi)容1.處理結(jié)果說明：向舉報(bào)人詳細(xì)說明對被檢舉人稅收違法行為的認(rèn)定情況、采取的調(diào)查處理措施及最終作出的處理決定。如涉及稅款補(bǔ)繳、滯納金加收及罰款等具體金額，應(yīng)逐一列出，確保舉報(bào)人清楚了解處理結(jié)果。2.證據(jù)及依據(jù)：對于處理決定所依據(jù)的證據(jù)及稅收法律法規(guī)條款進(jìn)行說明，使舉報(bào)人能夠理解處理決定的合法性和合理性。同時，可提供相關(guān)法律法規(guī)的鏈接或文件名稱，方便舉報(bào)人進(jìn)一步查閱。3.對舉報(bào)人支持的感謝：表達(dá)對舉報(bào)人積極參與稅收監(jiān)督工作的感謝，鼓勵舉報(bào)人繼續(xù)關(guān)注稅收工作，如發(fā)現(xiàn)其他稅收違法行為，及時進(jìn)行檢舉。五、舉報(bào)人保護(hù)（一）保密措施1.建立舉報(bào)人信息保密制度：明確規(guī)定對舉報(bào)人信息的保密范圍、保密期限及保密責(zé)任等內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露舉報(bào)人任何信息。2.技術(shù)手段保障：利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，對舉報(bào)人信息進(jìn)行加密存儲和傳輸，防止信息泄露。同時，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防止黑客攻擊等網(wǎng)絡(luò)安全事件導(dǎo)致舉報(bào)人信息泄露。3.限制知悉范圍：嚴(yán)格限制舉報(bào)人信息的知悉范圍，除參與檢舉事項(xiàng)處理的相關(guān)工作人員外，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得接觸舉報(bào)人信息。（二）權(quán)益保障1.保護(hù)舉報(bào)人安全：對于可能受到打擊報(bào)復(fù)的舉報(bào)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取必要的保護(hù)措施，如提供安全保障、協(xié)助舉報(bào)人采取防范措施等。確保舉報(bào)人在檢舉過程中及檢舉后人身安全不受威脅。2.補(bǔ)償舉報(bào)人損失：因檢舉稅收違法行為而遭受經(jīng)濟(jì)損失的舉報(bào)人，如因配合調(diào)查而產(chǎn)生的誤工費(fèi)、差旅費(fèi)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況給予適當(dāng)補(bǔ)償。補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確合理，確保舉報(bào)人合法權(quán)益得到保障。3.獎勵舉報(bào)人：制定舉報(bào)人獎勵制度，對檢舉稅收違法行為經(jīng)查實(shí)并依法處理的，按照規(guī)定給予舉報(bào)人一定金額的獎勵。獎勵金額應(yīng)根據(jù)檢舉事項(xiàng)的性質(zhì)、涉及金額等因素合理確定，充分調(diào)動舉報(bào)人檢舉積極性。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立專門的監(jiān)督部門，對稅收檢舉管理工作進(jìn)行全程監(jiān)督。監(jiān)督部門應(yīng)定期檢查檢舉受理、處理及反饋等環(huán)節(jié)的工作情況，確保各項(xiàng)工作符合規(guī)定程序和要求。2.開展專項(xiàng)檢查：針對稅收檢舉管理工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和突出問題，適時開展專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)檢查應(yīng)深入細(xì)致，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，不斷提高稅收檢舉管理工作質(zhì)量。3.責(zé)任追究：對于在稅收檢舉管理工作中存在違規(guī)違紀(jì)行為的工作人員，依法依規(guī)追究其責(zé)任。責(zé)任追究應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保監(jiān)督機(jī)制的有效性。（二）外部監(jiān)督1.接受社會監(jiān)督：主動接受社會公眾的監(jiān)督，通過多種渠道向社會公開稅收檢舉管理工作流程、舉報(bào)方式及處理結(jié)果等信息，方便社會公眾了解和監(jiān)督。同時，設(shè)立舉報(bào)郵箱或電話，接受社會對稅收檢舉管理工作的意見和建議。2.與相關(guān)部門協(xié)作：加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、公安等部門的協(xié)作配合，及時通報(bào)稅收檢舉工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及線索。通過部門間的協(xié)作，形成監(jiān)督合力，共同維護(hù)稅收秩序。（三）考核指標(biāo)1.檢舉受理及時率：考核在規(guī)定時間內(nèi)受理檢舉信息的比例，確保檢舉信息能夠得到及時處理。計(jì)算公式為：檢舉受理及時率=及時受理的檢舉信息數(shù)量/應(yīng)受理的檢舉信息數(shù)量×100%。2.案件查處準(zhǔn)確率：考核對稅收違法行為查處結(jié)果的準(zhǔn)確程度，確保處理決定合法合理。計(jì)算公式為：案件查處準(zhǔn)確